宁夏广播电视大学审计案例分析-形考任务三：（30分）答案

1、试卷总分:30 得分:30从（）等迹象可以发现企业存在出租出借账号问题从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记企业支票存根出现缺号现象过几天后再作退款处理，将账户转平。收入缺乏相关凭证发生大量的支出为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。答案:ABE2.对存货主要账户的审计内容包括：（）审查存货跌价准备审查存货的会计记录是否合规核对账账、账表是否相符获取或编制存货各具体账户明细表审查存货在会计报表上的披露是否恰当答案:ABCDE3.利息保障倍数的波动

2、可能意味着被审计单位存在以下情况：?债务发生变动产量发生变动市场发生变动利率发生变动主要盈利能力发生变动答案:ADE4.销售与收款循环的关键控制点从收款和记账的角度看，主要有：是否定期与顾客核对应收账款明细账；销售退回和折让是否经授权的人员批准销售开单与收款是否分离销售发票和销售通知单是否连续编号，领用手续严格财务部门是否根据销售通知单、装运凭证开具增值税专用发票销售总账、明细账和应收款总账、明细账及款项收回的登记是否由两人以上负责答案:ABCDE5.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模，并结合以下几种因素的影响来选定函证对象

3、。以前年度的函证结果。如果以前年度函证中发现重大差异或欠款纠纷较多，函证范围应对应扩大一些被审计单位内部控制的强弱。如果内部控制比较健全，可以相应缩小函证范围，反之，要扩大函证范围应收账款在全部资产中的重要程度。如果应收账款在全部资产中所占的比例较大，那么，函证的也应相应大一些函证方式的选择。如果选择肯定式函证，可相应减少函证量；如果选择否定式函证，则相应增加函证量一般情况下，账龄长、金额大、存在纠纷的应收账款、非正常名称的账户、关联方余额、有贷方余额的账户，则是注册会计师必须向债务人函证的对象答案:ABCDE6.根据内部控制的要求，应根据（）等原始凭证签发付款支票。订购单已核准的付款通知书请

4、购单供应商发票验收报告单答案:ABCDE7.根据贪污公款的各种行为表现，可以采取的检查方法有（）。审查各类出入库凭证，判断是否与实际情况有差别审查各类收付款凭证，判断是否与实际情况有差别审查自制支出单据，查对审签程序是否符合规定。对企业有邮购商品的业务时，应与对方进行调查取证以查明是否有利用邮购经济业务进行贪污的行为。审查有关费用凭证，判断其合法性与合理性答案:BCDE8.审计人员在审查长期借款时除了第五章的第一个案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点一年内到期的长期借款是否已转到流动负债年末有无到期未偿还的借款逾期借款是否办理了延期手续企业净资产借款是否在资产负债表上恰当披露答案:ABCE9.固定资产的增加有（）等多种途径，审计时应注意检查原始凭证，确认固定资产增加的真实性，检查固定资产不同取得方式下确定的入账价值的合理性，同时还应该检查固定资产的所有权凭证。投资者投入债务人抵债增加自制自建更新改造增加购置答案:ABCDE10.对存货的审查，主要是通过审查存货余额和存货主要账户的审计等。其中对存货余额的实质