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文档简介

1、公路工程审计报告一、开展高速公路全过程跟踪审计的意义全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术 规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投 资、工期和质量，确保目标的实现。（一）全过程跟踪审计能有效控制成本客观上讲，由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价 格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。 这就给承包商高估冒算可乘之机，在各阶段上利用各种动态因素提高工程造 价。例如，利用不合理的设计变更，提高工程结算价；利用不合理的隐蔽工程 签证或其他工程签证，提高工程结算价；利用各类施工用材料的低价购进或以 次充优

2、，高价结算；利用低价中标，有意扩大竣工结算工程量和单价，高价结 M.华卒； O所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻 工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜 绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金， 支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。（二）全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实 施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资 产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程 审计，从项目决策、设计方案确定

3、、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都 予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生 了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验 收。二高速公路全过程跟踪审计的重点内容（一）财务方面1、审查会计信息的质量。重点审查会计信息是否失真，是否有提供虚假的 会计信息和会计资料的情况等。2、审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。重点审查各项资产 是否为其实际拥有，核算、计价、手续是否及时、准确，账实是否相符，有无 不良资产、账外或虚列资产，资产减值准备的计提是否正确合规，会计报表反 映是否恰当，资产结构是否合理；债权债务是否真实，形成过程是否合规

4、，有 无呆、坏账和问题资金，负债的结构是否合理，会计报表反映是否充分。3、重点审查有无隐瞒、虚增收入、收入体外循环私设小金库”的问题， 有无乱列费用、挤占工程成本、费用挂账、随意分摊费用问题，是否存在随意 发放奖金、违规购买商业保险的行为，审查损益的真实性、合法性及增减变 化。营业外收支是否真实、合规，是否按照规定足额提取、及时交纳税费，是否存在高消费、奢侈浪费、违控购置等违反国家财经法纪的行为。4、重点审查投资人投资的程序和手续是否完备、投资的形式、计价和比例 否合理合规、投入的资本是否真实到位，投资人是否存在抽资、套资的情况， 审核实收资本的账面余额的真实性以及与明细账、原始凭证的一致性，以及实 收资

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