对会计电算化内部控制的思考

1、对管帐电算化内部操纵的思索摘要：文章从多方面阐述了管帐电算化产生的配景及如今管帐电算化存在的题目，阐发了创立健全管帐电算化下内部操纵制度的一定性及紧张性，提出了在管帐电算化下怎样增强和美满内部操纵制度。二、增强和美满管帐电算化下的内部操纵制度1.加速防范管帐电算化犯法的法制化历程。如今，由于法例的不健全使管帐电算化犯法的操纵非常困难。比方，对未经允许打仗电算化管帐信息体系或有关数据文件的举动，在执法上未划定为偷窃举动，因此就无法对下载紧张机密数据的举动治罪。必需看到，对电算化管帐信息体系的开拓和办理，不克不及仅靠现有的一些法例，如?管帐法?、?企业管帐准那么?等。由于管帐电算化犯法终究是高科技

2、、新技能下的一种新型犯法，为此订定专门的法例对此加以有效操纵就很有需要。为单元营造精良的大环境，加速防范管帐电算化犯法的法制化历程，可从两个方面入手：1创立惩治利用管帐电算化犯法运动的执法，明白划定哪些举动属于犯法举动及惩罚要领；2创立管帐电算化体系的庇护执法，明白电算化体系中哪些工具或哪些方面受执法庇护及受何种庇护。2.进一步创立健全管帐电算化内部操纵制度。?电算化办理措施?要求有操纵办理制度、硬件、软件办理制度、管帐档案办理制度以及得当自己单元的电算化环境下的内部操纵制度，做到有法可依、有章可循、严酷实行已订定的各项制度，并重点针对业务处置惩罚历程中的关键操纵点，落实到决议、实行、监视、反

3、响等各个环节；而且要随着外部环境的变革、单元业务的不竭调解和办理要求的进步，不竭健全与更新内部操纵制度。3.订定单元内部电算化办理制度。操纵办理制度是针对每一个上机操纵管帐软件的职员而订定的，重要用来范例每一个操纵职员的举动以及各自之间的权限限定。除了软件对操纵方面作了一定的内部操纵方案以外，订定并严酷操纵办理制度，将会有效地包管管帐软件的宁静运行；同时，也有利于内部操纵制度的实行。操纵办理制度从内容上来看，一样平常包罗以下几项：1操纵职员的事情职责和事情权限。只管软件一样平常都已有效户办理成效，但其用户办理的设置是由人工举行的，这就必要从制度上对操纵职员的事情职责和事情权限加以划定，用来在用

4、户办理的设置和详细的操纵中实行。2防范原始凭据和记账凭据等管帐数据未经考核而输入盘算机的措施。如划定原始凭据必需经有关考核职员考核并签章后才气输入盘算等。3防范已输入盘算机的原始凭据和记账凭据等未经查对而登记机内账簿的措施。如划定已输入盘算机的凭据需由考核职员查对并签章前方可登记机内账簿等。4创立需要的上机操纵记载制度。利用日记的情势记载下每个管帐操纵职员的机号、登录日期实时间、所做的操纵等环境，并常常性检察日记，查抄有无非常环境，监视体系操纵。5按照管帐电算化体系的业务要求和不相容职务相分散的原那么，设立各个电脑操纵岗亭，如体系维护员、体系办理员、数据考核、数据复核、管帐档案办理员等，明白岗

5、亭职责和操纵权限，使每个操纵职员只能在自己的操纵权限范畴内举行事情，包管管帐电算化体系可以或许正常顺遂的事情，确保管帐数据的宁静、正确、可靠。4.创立盘算机硬件和软件办理制度。对付拥有盘算机的单元，无论是用于管帐核算，照旧用来其他事情，一样平常都要求订定硬、软件办理制度。通常，硬件和软件办理制度包罗以下一些内容：1包管机房装备宁静的措施。如：机房防火、防水及用电划定等。2包管盘算机正常运行措施。如机房防潮、防磁、防烟尘及恒温等方面的划定等。3管帐数据和管帐软件宁静保密的措施。创立数据的备份制度，精良的备份制度是包管管帐信息宁静性的有效保障。一旦体系出现阻碍，可随时用备份规复体系。备份应特殊留意

6、选用质量较好、可靠性较高的介质，如光盘、挪动硬盘等容量大、性能不变的存贮介质。对紧张的数据那么应接纳双备份或多备份，以防范一些不确定的因素造成备份的丧失。对宁静保密程度不等的数据，应赐与差异的利用职员给予差异的操纵权限，防范越权利用。4修改管帐核算软件的审批和监视制度。对付单元自行构造开拓的管帐软件，本单元拥有源步伐，可自行修改，但必需报经单元总管帐师或向导容许后才可修改。5.盘算机病毒防范与操纵。盘算机病毒对盘算机体系的宁静造成极大的危害，管帐电算化体系中的数据一旦遭到粉碎，将造成极大的丧失。有些管帐职员以为安装了杀毒软件就万事大吉，实在病毒的变形和更新黑白常快的，纵然安装了杀毒软件，也绝非

7、就安枕无忧了。防范病毒最为有效的措施是严禁管帐电算化局域网接入广域网中，增强宁静教诲，健全并严酷实行防范病毒办理制度，包罗：软件、软盘及盘算机体系的采购和更新要通过盘算机病毒检测后才可利用；创立软盘办理制度，同时防范乱拷贝软盘，不利用未经检测的软盘；安装防病毒卡和反病毒软件，按期检测并扫除盘算机病毒。6.应对网络技能的生长，结算单子的电子化，应接纳操纵授权、口令操纵、数据加密、本能机能权限办理、操纵日记办理等新的操纵要领，以包管资金划转的高效宁静。网上银行开通后，资金的划转不受时间的限定，传统的支票、印鉴已不起作用，取而代之的是资金额度的授权、权限的授权，而这统统都是通过口令的操纵来实现的。7

8、.增逼迫订管帐档案办理制度。订定电算化管帐档案办理制度一样平常应包罗以下内容：1实验管帐电算化后的管帐档案以盘算机打印的书面情势保存，保存的有关划定按?集会档案办理措施?的划定实行。2全套管帐电算化体系文档视同管帐文档保管，保管限期制止至该体系制止利用或有庞大修改后的三年。3妥善保管存有管帐信息的磁性光介质或其他介质的措施。如划定存有管帐数据的磁盘应存放在防潮防磁的容器内等。4科学划定管帐档案的有关权限。如划定查询从前年度的管帐档案应经有关职员容许等。5包管管帐档案宁静与完备的措施。如划定用盘算机打印输出的账簿应按全文档案的有关划定装订成册等。单元的内部操纵制度内在是多方面的，但内部操纵制度不是全能的，管帐体系是由人来操纵的，一个体系是否宁静，不单取决于体系自己，更应该留意操纵利用职员的本质，未经有效的业务练习和不具备精良职业道德的员工自己，对体系的宁静是一种威胁。种种规章制度也都必要管帐职员在事情中加以实行，否那么也只是流于情势。管帐职员应担当所用体系在宁静方面的教诲，进步自身业务本质和宁静意识，利用办理好自己的口令，按期修改自己的口令，进步体系的宁静性。制度自己是否美满只是一个方面，只有全体员工配合营造精良的内部环境，通过不竭地美满内部操纵制度，才气实现内