2022年企业实行内控试题

1、内控试题（客观题,附解答）一、单项挑选题1.内部掌握定义的演化经受了如干个阶段,第一个阶段是（）；A.内部牵制阶段 B.内部掌握制度阶段 C.内部掌握结构阶段 D.内部掌握框架阶段【答案】 A 2.为保证审计的独立性,SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户供应审计服务时,审 计项目合伙人 （或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年；A.1 B.3 C.5 D.10【答案】 C 3.（ ）是企业对内部掌握建立与实施情形进行监督检查,评判内部掌握的有效性,发觉内 部掌握缺陷,应当准时加以改进；A.内部环境 B.掌握活动 C.信息与沟通 D.内部监督【答案】 D

2、4.定量评估的方法主要有：概率技术、A.集体争论 B.情形分析 C.问卷调查 D.标杆分析【答案】 B（ ）、压力测试法、敏锐性分析等；【解析】选项 ACD 属于是定性分析法,不是定量分析法；5.预算掌握的过程包括（）；A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】 D 6.在资金支付流程中,正确的流程是（）；A.支付申请支付审批办理支付 B.支付申请支付审批支付复核办理支付 C.支付申请支付复核办理支付 D.支付发生支付审批支付复核办理支付【答案】 B 7.以下关于选购掌握中选购方式的说法中

3、错误选项（）；A.大宗商品或服务等的选购应当采纳招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的选购应当采纳招投标方式并签订合同协议 C.一般物品或服务等的选购可以采纳询价或定向选购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的选购可以采纳直接购买等方式【答案】 B 8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程；A.内部掌握 B.内部治理 C.内部监督 D.内部会计掌握【答案】 A 9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构,PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员,他们不能受雇于“PCAOB” 以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且

4、不能从公众会计公司猎取任何好处与利益,任期（）年,每人最多两任；A.3 B.5 C.10 D.12【答案】 B ）；10.内部掌握的目标是（A.肯定保证财务报表是公允的,是合法的 B.合理保证财务报表是公允的,是合法的 C.肯定保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实 现进展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实 现进展【答案】 D 11.SOX法案规定,如因不当行为而被要求重编会计报表,就公司 CEO与 CFO应偿仍公司（ ）个月内从公司收到的全部奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券 而实现

5、的收益；A.6 B.12 C.24 D.48【答案】 B 12.法案要求公司高级治理人员对财务报告的真实性宣誓,并就供应不实财务报告分别设定了刑事责任,规定销毁审计档案最高可判（档案最高可判（）年监禁；A.15； 20 B.20； 15 C.10； 20 D.20； 10【答案】 C ）年监禁、在联邦调查及破产大事中销毁13.1999 年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部掌握提出原就要求；A.会计法B.注册会计师法C.内部会计掌握规范基本规范D.商业银行内部掌握指引【答案】 A 14.（ ）是企业准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险,合理确定 风险应计策略；A.内部

6、环境 B.风险评估 C.掌握活动 D.内部监督【答案】 B 15.（ ）是企业在权衡成本效益之后,预备实行适当的掌握措施降低风险或者减轻缺失,将 风险掌握在风险承担度之内的策略；A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承担【答案】 A 16.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度；A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法【答案】 C 17.下面有关内部掌握的说法中错误选项（）；A.内部掌握的思想是以风险为导向的掌握 B.内部掌握是掌握的一个过程,这个过程是需要全员的参与,包括董事会、治理层、监事会 都需要参与进来,但不包括员工

7、C.内部掌握是一种治理,是对风险的治理 D.内部掌握是一种合理保证【答案】 B【解析】内部掌握是掌握的一个过程,这个过程是需要全员的参与,上到董事会、治理层、监事会,下到各级员工,都需要参与进来；18.以下有关内部环境的说法中错误选项（）；A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化；这四者相互影响、相互作用,共同构成企业文化的完整体系B.员工素养掌握包括企业在聘请、培训、考核、晋升与嘉奖等方面对员工素养的掌握 C.内部环境包含组织基调,详细内容包括：治理结构、机构设置及权责安排、内部审计、人 力资源政策、企业文化等D.内部掌握是内部审计掌握的一种特殊形式,其范畴主要包括财

8、务会计、治理睬计和内部控制检查【答案】 D【解析】 内部审计掌握是内部掌握的一种特殊形式,其范畴主要包括财务会计、治理睬计和内部掌握检查；19.以下有关内部掌握制度评判的说法中错误选项（）；A.企业应当依据制定评判方案、实施评判活动、编制评判报告等程序开展内部掌握评判B.内部掌握有效性是企业建立与实施内部掌握能够为掌握目标的实现供应合理的保证C.内部掌握缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部掌握评判,仅包括对内部掌握设计有效性的评判,不包括运行有效性的评判【答案】 D【解析】企业实施内部掌握评判,包括对内部掌握设计有效性和运行有效性的评判；20.以下有关成本费用关键内部掌握制度的说法

9、中,不正确选项（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不行以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换,防止同一人员长时间负责同一业务C.企业应当依据成本费用猜测决策形成的成本目标,建立成本费用预算制度D.企业应当依据本单位生产经营特点和治理要求,挑选合理的成本费用核算方法【答案】 A【解析】对未列入预算的成本费用项目,如确需支出,应当依据规定程序申请追加预算；21.以下有关人力资源的鼓励、约束与退出的说法中不正确选项（）；A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作,质仍可以在考核的过程中提高自身的专业素B.年终考核是指企业于每年年末,对员工本年度的工作情形进行全面综合的评判 C.物质鼓励在企业

10、的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅行等福 利待遇D.董事、经理及其他高级治理人员的离职应当进行离任审计【答案】 B【解析】年终考核是指企业于每年年初,对员工上一年度的工作情形进行全面综合的评判；22.货币资金内部掌握环境是对企业货币资金内部掌握的建立和实施有重大影响的因素的统 称；货币资金内部掌握环境中的打算性因素是（）；A.治理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素养 D.内部审计【答案】 A【解析】 治理决策者是货币资金内部掌握环境中的打算性因素,特殊是在推行企业领导个人负责制的情形下,治理决策者的领导风格、治理方式、学问水平、法制意识、道德观念都直 接影响货

11、币资金内部掌握执行的成效；23.以下关于会计信息化及其掌握的说法中不正确选项（）；A.会计信息化是指利用运算机信息技术代替人工进行财务信息处理,以及替代部分由人工完 成的对会计信息的分析和判定的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统治理员,兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案治理制度 D.信息化会计档案是指储备在磁性介质或光盘介质的会计数据和运算机打印出来的书面等形式的会计数据,包括记账凭证、会计账簿、财务报表包括报表格式和运算公式等数据【答案】 B【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统治理员,不得兼任记账凭证的审核工作；24.并购交易中的不相容岗位不包括（）；A.并购合同协

12、议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核【答案】 A【解析】 并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位,计记录相容,可以由同一人执行；25.以下说法中不正确选项（）；但是并购合同协议的订立与相关会A. 书面报告的优点是成本低,能供应正式的数字、文本和图表,易于复制、携带、传发等 特点,是最常见的内部报告形式B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式,并常用于一些紧急状况下 C. 为了便于治理,内部报告只采纳定期报告形式 D. 公司董事会是公司重大信息的治理机构【答案】 C【解析】 内部报告一般有定期报告和非定期报告两种；定期报告的频数设计应

13、与所需反映的信息有关, 有些信息需要一两月报告一次 如获利情形 ,有些信息需每日报告一次 如商店的 销售 ；非定期报告一般是用在暂时项目的信息传递上,对此类报告的频数,制度设计者应 说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有打算权力；二、多项挑选题1.内部掌握是由企业（）、（ ）、（ ）实施的旨在实现掌握目标的过程；A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工【答案】 ABD 2.2022 年 9 月, COSO依据萨班斯法案要求,颁布企业风险治理整合框架 ,COSO框架的构成 要素包括（）；A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、掌握活动 D.信息与沟通、监控【

14、答案】 ABCD 3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革,在此之前,美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主,PCAOB 的显现使监管明显有了 政府干预的性质；其职责主要包括（）；A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准就和制度 C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和惩罚违规的会计师事务所【答案】 ABCD 4.审计委员会的职责包括（）；A.负责聘请注册的会计师事务所,给事务所支付酬劳并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部掌握或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其

15、他询问顾问【答案】 ABCD 5.SOX法案第 404 章要求证券交易委员会出台相关规定,全部除投资公司以外的企业在其年 报中都必需包括（）；A.治理层建立和保护适当内部掌握结构和财务报告程序的责任报告 B.治理层就公司内部掌握结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评判 C.治理层建立和保护适当内部掌握结构和财务报告程序的责任报告 D.治理层就公司内部掌握结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评判【答案】 AB 6.中国内部掌握标准体系包括（）；A.企业内部掌握应用指引 B.企业内部掌握评判指引 C.企业内部掌握监督指引 D.企业内部掌握基本规范【答案】 ABD 7.企业建

16、立与实施内部掌握的原就包括（）；A.全面性原就 B.重要性原就 C.成本效益原就 D.准时性原就【答案】 ABC【解析】企业建立与实施内部掌握的原就包括全面性原就、重要性原就、成本效益原就、制 衡性原就、适应性原就；8.审计委员会负责审查企业内部掌握,监督内部掌握的有效实施和内部掌握自我评判情形,和谐内部掌握审计及其他相关事宜等；审计委员会负责人应当具备相应的（）；A.学问才能 B.专业胜任才能 C.良好的职业操守 D.独立性【答案】 BCD 9.企业应当制定和实施有利于企业可连续进展的人力资源政策；内容（）；A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C.关键岗位员工

17、的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.把握国家隐秘或重要商业隐秘的员工离岗的限制性规定【答案】 ABCD 10.以下关于不相容职务的说法中,正确的有（）；A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分别人力资源政策应当包括以下B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分别 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分别 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分别【答案】 ABCD 11.内部沟通的方式包括（）等；A.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头沟通、内部网络【答案】 ABCD 12.内部掌握建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评

18、估相关 主要文档、掌握活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等；以下属于掌握活动相关主要文档的有（）；A.财务会计报告流程 B.绩效考核文档 C.销售与收款循环掌握文档 D.公司财务报告【答案】 AC【解析】选项 B 是信息与沟通相关主要文档；选项 D 是内控环境相关主要文档；13.在资金掌握的不相容岗位相互分别中,出纳人员不得兼任（）工作A.会计档案保管工作 B.会计档案销毁工作 C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作【答案】 AC【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记 工作；不得由一人办理货币资金业务的全过程；1

19、4.企业选购业务的不相容岗位至少包括（）；A.请购与审批 B.供应商的挑选与审批 C.选购合同协议的拟订、审核与审批 D.选购、验收与相关记录【答案】 ABCD 15.赊销信用的治理包括两部分内容,即（）；A.制定赊销额度 B.日常赊销治理 C.长期赊销治理 D.赊销事后治理【答案】 AB 16.企业内部掌握基本规范的核心内容是内部掌握要素,以下属于内部掌握要素的有（）；A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通【答案】 ABCD【解析】内部掌握要素包括五个方面,除了上述四个选项外,仍包括内部监督；17.企业建立与实施内部掌握,应当遵循肯定的原就,以下属于该原就的有（）；A.全面

20、性原就 B.适应性原就 C.重要性原就 D.制衡性原就【答案】 ABCD【解析】除了上述四项外,仍应当遵循的原就是成本效益原就；18.全面预算工作不相容岗位一般包括（）；A.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整【答案】 ABC【解析】预算编制包括预算调整,两者是相容的；19.预算调整的程序一般包括（）；A.预算调整的申请 B.预算执行情形的分析 C.在预算年度开头前编制完成全面预算,依据规定的权限和程序审核批准后,以文件形式下 达执行D.预算调整的审查【答案】 ABD【解析】选项 C属于预算编制程序；20.成本费用内部掌握的目标主要包括（）

21、；A.保证各项成本费用开支的合理性 B.保证各项成本费用的合法性 C.加强成本费用的治理,提高经济效益 D.保证成本费用的正确核算,准时供应真实、牢靠的成本费用信息资料【答案】 ABCD 三、判定题1.为企业内部掌握供应询问的会计师事务所,不得同时为同一企业供应内部掌握审计服务；（ ）【答案】对2.企业应当加强文化建设,培养积极向上的价值观和社会责任感,提倡诚恳守信、 爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代治理理念,强化风险意识；董事、监事、经理及其他高 级治理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用；（ ）【答案】错【解析】董事、监事、经理及其他高级治理人员应当在企业文化建设中发挥主导

22、作用；3.出纳人员可以同时从事银行对账单的猎取、银行存款余额调剂表的编制等工作；（ ）【答案】错【解析】出纳人员一般不得同时从事银行对账单的猎取、银行存款余额调剂表的编制等工作；4.企业应当加强银行预留印鉴的治理；财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或 其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章；（ ）【答案】对5.对验收过程中发觉的反常情形,负责验收的部门或人员应当立刻明缘由,准时处理；（ ）【答案】错【解析】对验收过程中发觉的反常情形,负责验收的部门或人员应当立刻向有关部门报告；有关部门应当查明缘由,准时处理；6.企业应当建立退货治理制度,对退货条件、退货手续、货物出库

23、、退货货款回收等做出明 确规定,准时收回退货货款；（ ）【答案】对7.在销售谈判中,谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参与与客户的谈判；（ ）【答案】对8.企业的销售退回必需经销售主管审批后方可执行；（ ）【答案】对 9.SOX法案规定,肯定禁止会计师事务所为其审计的上市客户供应某些非审计服务,包括簿 记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等；（ ）【答案】错【解析】应当是原就上禁止,并不是肯定禁止；10.信息系统是最有效的信息传递系统,传递速度快；（ ）【答案】对11.为企业内部掌握供应审计的会计师事务所,（ ）【答案】错不得同时为同一企业供应内部掌握审计服务；【解析】 为企业内部掌握供应询问的会计师事务所,不得同时为同一企业供应内部掌握审计服务；12.风险承担度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承担才能和业务层面的可接受风险水平；（ ）【答案】对13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策；（ ）【答案】错【解析】授权是对一般交易或特殊交易的政策性制度决策；14.企业对于重大的业务和事