个人资金证明业务风险

1、篇一 :资金证明业务风险资金证明业务中的风险提示根据公司法有关规定，公司应在每一会计年度终了编制财务会计报告，并经会计师事务所审计，这时就需要询证该公司与银行的存款、贷款等往来事项，以此作为编制财务报告的基础资料，如果我行出具的询证函存在虚假情况，将导致会计事务所据此所出具的会计报告的虚假，根据规定，会计事务所对此是要承担责任的，会计所也会据此要求银行承担责任，从而给银行造成信誉损失和其他经济损失。同时，若该公司的相对人根据我行出具的询证函进行交易导致损失，该相对人也可能以询证函存在虚假情形而要求银行承担责任。从我部近期审查的询证函来看，发现存在以下重大问题，其中隐藏了极大的法律风险，可能给我

2、行造成不可预计的损失，故提请各经办行在询证函业务中认真审查、据实填写，不得以“这是客户的要求”为借口迁就客户而随意出具。银行出具的询证函仅限于真实反映申请人在银行的存款、贷款等事项，不得用于其他用途。一、将本应在一份询证函中列明的项目分成若干份询证函出具，可能被认为是虚假资金证明。举例说明某公司在某支行有四个存款账户、两个贷款账户，此外还有保函、委托贷款事项。现该公司因审计之需，申请我行出具询证函，其提 供的询证函一共六份（每份格式均相同，计有三项内容，即银行存款、银行借款、 其他事项）。第一份至第四份只在“银行存款”项下各列明一个存款账户情况，比 如户名、帐号、币种、余额、利率等，而“银行借

3、款” “其他事项”被我行员工注 明为“此栏空白”；第五份和第六份则只在“银行借款”项下各列明一个借款账户，“银行存款” “其他事项”则被我行员工注明为“此栏空白”，因各份询证函是独 立的，单从某一份询证函表面来看，该份询证函证明客户在银行只有一个存款（或 借款）账户，此外再无其他任何业务，但是综合各份询证函来看，却能得知客户 除存款（或借款）外实际上还有借款（或存款，或其他业务往来保函、委托贷款）， 若该询证函被别有用心的人单独使用，则可能因银行未据实填列有关事项而承担 责任，特别是“其他事项”未据实填列，属于一种虚假资金证明。因此若客户在 我行有多项业务，应该在一份询证函中全部列明，不得分别

4、多份填写。二、询证函出具时不完整、不全面。实践中，一些企事业单位出于各种目的， 在询证时只询证存款而不要求不反映贷款，有的则只询证存款中的部分存款金额， 我行个别业务人员为迎合客户，也认为企事业单位可以根据需要选择对其有利的 询证事项。而询证函的实质在于企业向会计事务所如实、全面反映本单位的经营 状况（包含与银行的业务往来）的，进行银行询证是依据中国注册会计师独立审 计准则开展的，如果银行对询证函列举的事项不据实出具数据是否真实的询证结 果意见，就有可能引发提供不真实会计信息的纠纷而将承担过错责任的风险。很多非我行标准文本的询证函最后都有一项“其他事项”，这是个类似兜底性质的条款，是指客户在我

5、行还有的、询证函中已经明确列明的事项之外的其他业务，如保函（银行的保证业务）、信用证、保证金（客户向银行提供的保证金担保）、 其他担保（如抵押、质押）、委托存款、委托贷款、票据承兑、有价证券的存放、 账户注销情况等等。若询证函上有该“其他事项”，应据实列明。总之，只要与我 行存在的业务往来都要在“其他事项”下予以注明，否则我行会承担虚假资金证 明的责任。若经查确实再无其他事项，则可注明“无”或“此栏空白” 。根据中华人民共和国刑法修正案（六）第十五条“银行或者其他金融机构 的工作人员违反规定，为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信证明，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严

6、重的，处五年以上有期 徒刑。”据此，若银行工作人员违反规定，为他人出具资金证明，情节严重的，将 涉嫌“非法出具金融票证罪”。刑法将其作为犯罪行为纳入调整范围， 说明国家加 大了对银行出具不实、虚假资金证明等金融犯罪的打击和惩罚力度。因此，银行违规出具不实或虚假资金证明，其直接的法律后果是不仅仅可能承担民事责任， 还有可能承担刑事责任。三、对已质押冻结的存款账户出具资金证明的风险。具表现形式主要是保证 金质押、存单质押，是在特定款项上设定的担保物权（前者是一种动产质押，后 者是权利质押），是对存款的一种限制，且担保权人对该款项享有优先受偿权。 存 款被质押冻结后不能自由支用，若出质人不能如期履行

7、其他债务，质押存款将被 依法处置并优先偿还担保权人的债权，导致客户不能履行与交易相对人的协议， 造成交易相对人损失的，交易相对人有可能以银行出具资金证明不实、不准确、 虚假为由，要求银行承担赔偿责任。根据总行规定，此类账户原则上不得出具资金证明。如确需出具，应在明显位置标明“ 账号存款已质押冻结”字样，并提交法律部门审核确认。四、对被有权机关依法冻结的存款出具资金证明的风险。为保证交易安全，交易双方常要求对方提供银行资金证明以证明其资金实力。 对拟提供证明的资金，客户应有完全的支配权，才可安全交易。有权机关依法冻结了的银行存款在被依法解冻前，客户便丧失了对该存款自由支配的权力，如交易相对人基于

8、对银行资金证明的信赖进行交易，且因客户资金被冻结甚至被扣划而无法支付对价，造成交易相对人损失的，交易相对人可能以银行出具不实或虚假资金证明为由，要求银行承担责任。 对此种情况， 银行应在询证函明显位置注明 “ 账号存款已被依法冻结”等字样。五、关于多页询证函的处理。如果询证函是多页的，应在页间加盖骑缝章，以防止被偷换页而造成风险，并且严禁在空白资金证明文书（询证函）上预先加盖银行印章。篇二 :资金证明业务操作流程（会计部门）中国建设银行股份有限公司城建支行资金证明业务操作流程（会计部门）第一条 为规范资金证明业务的管理和操作，防范资金证明业务过程中的操作 风险，根据建总行及省分行有关文件规定，

9、制定我行会计部门的操作流程。第二条 本操作流程所称的资金证明业务为建设银行根据客户委托，对客户在建设银行的存、贷款账户中，特定时点的资金数额予以证明的业务。第三条 资金证明的申请人限于在建设银行开立人民币存款账户、本外币贷款账户及外汇结算账户的法人、其他经济组织和个体工商户。第四条 会计结算部门负责资金核实；负责金额核对的会计结算部门经办人 员、负责人为岗位责任人，对所核实资金的真实性负责；第五条金额核对（一）公司业务部门在初审同意后，填写一式两份“资金证明业务审核查询 通知单”，送会计结算部门，其中一份会计结算部门签字后，由公司业务部门自留 存档。对于证明时点存款余额的事项，填写存款资金证明

10、业务审核查询通知单 对于证明时点贷款金额的事项，填写银行贷款资金证明业务审核查询通知单（二）会计结算部门及时将核实结果以“资金证明业务审核查询通知回执”的形式反馈给公司业务部门。对于申请事项不存在问题的，证明时点存款金额的事项，反馈存款资金证 明业务审核查询通知回执；证明时点贷款金额的事项，反馈银行贷款资金证明 业务审核查询通知回执。对于申请事项存在问题的，反馈资金证明业务审核查询通知回执。第六条 会计结算部门回复“资金证明业务审核查询通知回执”时，在“具 体明细如下”项填写金额时，须以阿拉伯数字填写，须标明币种符号及货币单位。 对不需要填写的账号及金额字样要保留，并注明“空白”字样或用斜线划

11、去。第七条 随附查询通知回执的有关证明材料会计结算部门在回复“资金证明业务审核查询通知回执” 时，根据不同情况, 要提供如下证明材料（一） 资金证明业务申请单位在我行的存款明细账 （或贷款明细账） 。 在明细账上要清晰加盖会计结算部门的经办人员及复核人员的名章（复核人员为会计负责人） ， 同时加盖会计结算部门的业务用公章。 如果由于申请单位一个时间段内没有进出款项业务发生，而使明细账页上有余额的截止时点早于申请单位申请证明的时点，会计部门须在明细账页上填写“至 *年* 月* 日* 时（注客户申请证明的时点）该客户此账户余额仍为人民币（或外币） * 元（注即明细账页截止日期余额） ”字样；（二）

12、对于在缴存资金当日、会计部门结账前申请当日的存款时点资金证明的，会计结算部门在回复同时除随附符合上述要求的存款明细账外，还要区分情况提供以下入账凭证的复印件对以转账支票方式存入资金的，要随附“进账单” （贷方凭证） ；对以现金方式存入资金的，要随附“现金交款单” （贷方凭证） ；对采用信电汇缴存资金的，要随附贷方记账凭证；（三）对于申请事项存在问题的，会计结算部门在回复资金证明业务审核 查询通知回执同时，应随附能说明问题的相应证明材料；（四）其它能说明所申请的资金证明业务的材料第八条 会计部门经办人及会计负责人在对外出具资金证明后， 应立即将该笔业务在资金存（贷）款证明、银行询证函出具情况登记

13、簿上进行登记，明确职责，防止私自出具资金业务证明的情况发生。第九条 客户因故无法在工商行政管理部门注册登记的， 须将我行回函的 银行询证函原件退回公司业务部门。公司业务部门须在退回的银行询证函原件上标明“作废”字样，将其归入原档案中；同时将已作废的银行询证函复印件送会计结算部门。篇三 :资金证明业务试题及答案资金证明业务试题及答案一、单择题、验资类询证函数据如何采集（ A ）由 CCBS 资金证明交易自动采集原始数据，柜面人工确认录入由柜面人工查询账户余额、明细向对应的业务主管部门采集获取数据以上都不正确2、资金证明业务文本、证明事项涉及向业务归口部门审查或采集数据的，业务部门应在（C）个工作

14、日内反馈意见。A.2B.3C.1D.53、 “资金证明业务专用章”按照中国建设银行会计专用印章管理办法（试行）管理，由经办行（B）保管、使用A.复核岗 B.审批岗 C.受理岗 D.行长4、时段资金证明方式为“不低于”时，资金证明余额由受理岗依据“资金证明余额不高于证明时段实际存款余额（ D ）”的规则判断并手工录入A.最后一天的余额值D.最小值B.公司业务部D.会计部 B.中位值C.最大5、非标准格式资金证明文本提交（ A ）审核。 A. 法律合规部 C. 资金结算部6、申请人要求将资金证明寄送会计师事务所等询证机构的，应将资金证明直接寄送指定机构， 并在 中国建设银行资金证明业务签收登记簿

15、“签收人签字”栏位登记（B）姓名。A.客户经办人 B.寄送经办人C.签收人D.客户经理7、资金证明证明内容无误、打印有误，应进行（D ）处理，A.无需处理 B.作废证明及凭证 C.作废证明D.作废凭证、 集团可出具资金证明总额等于同一时点集团实际存款余额扣减集团（ D ） ；A.应计余额B.呈现余额C账户余额D. 已出具资金证明总额、集团式原则上不得出具（ A ）A.时段资金存款证明B.时点资金存款证明C.审计类询证函 D.以上都不对. 以下不是中国建设银行标准格式资金证明的是（ D ）A.验资类询证函回函B.审计类询证函回函C.时点资金存款证明D.事务类资金证明个人资金证明业务风险.1 银行

16、询证函出具系统操作步骤为（ A ）编号申请 - 数据导入维护 - 证明打印出具数据导入维护 -编号申请 -证明打印出具证明打印出具- 编号申请 - 数据导入维护编号申请 -证明打印出具-数据导入维护1 以下哪项业务，在办理资金证明业务时，系统自动对人工输入的账户余额进行校验。 （ A ）A.当前时点资金证明 B.时段资金证明C.历史时点资金证明D.集团式资金证明当证明类型选择“时段资金证明”时， “证明出具方式”只能选择（ B）A.等于 B.不低于 C.不高于D.以上都不对1选择应计余额、本级余额作为呈现余额的 CCBS 财资管理模块签约成员账户应先通过“1138-7 ” 集团式资金证明交易打

17、印输出（ A ）以此为依据对外出具。集团式资金证明出具凭证集团式资金证明C.集团总部资金证明D 集团成员资金证明1 申请人一次申请出具多份内容相同的资金证明的，应遵循的规则，以下哪 个是不正确的（ B）A. 申请人提交一套申请材料，受理岗应一次受理审查B.受理岗通过CCBS资金证明交易一次性办理，打印多份凭证，复核材料可 共用一套；C.审批岗逐份审批、签章；D.受理岗一次出具，申请人逐份签收。验资类询证函回函资金证明编号的前两位为（A ）A.01B.02C.03D.04二、多选题、资金证明业务管理遵循（ ABC ）的原则A. 统一管理、各负其责B. 如实出具、有据可查C. 规范操作防范风险D.

18、 岗位制约章证分离2资金证明按照用途可分为（ABCDE ）A. 验资类银行询证函回函 B. 审计类银行询证函回函C. 时点类资金存款证明 D. 时段类资金存款证明 E. 事务类证明3资金存款证明按照证明时限可分为（ABD ） 个人资金证明业务风险.A. 当前时点资金存款证明 B. 历史时点资金存款证明C. 当前时段资金存款证明 D. 历史时段资金存款证明4资金证明按照文本格式可分为（ABC ）证明。A. 标准格式英文资金证明 B. 标准格式中文资金证明C. 非标准格式资金证明 D. 非标准格式中文资金证明5资金证明按照申请人性质及使用现金管理产品不同，可以分为 （ AC ）证明。A.集团式资金

19、证明B.财资类资金证明C.普通资金证明D.事务类资金证明6 、资金证明业务在经办行需设置（ABC ） 不相容操作岗位A.受理岗 B.复核岗C.审批岗 D.授权岗资金证明出具应通过CCBS 资金证明交易办理，证明事项信息采集应遵循如下规则（ ABCD ） 。A.验资类银行询证函回函由CCBS资金证明交易自动采集原始数据,柜面人 工确认录入.当前时点资金存款证明由CCBS资金证明交易自动采集原始数据，柜面人 工确认录入。C.审计类银行询证函回函、历史时点资金存款证明、时段资金存款证明由柜 面人工查询账户余额、明细，或由柜面向证明事项对应的业务主管部门采集获取数据，手工录入CCBSD.事务类证明由柜面人工查询账户余额、明细，或由柜面向证明事项对应的业务主管部门采集获取数据，手工录入CCBS8 、集团式资金证明原则上不得出具(ABC )A. 验资类询证函回函B. 不得出具时段资金存款证明，C. 不得出具非标准格式资金证明D. 不得出具时点类资金存款证明、 对公一户通签约账户在办理资金证明时， 以下哪种是正确的 ( ACEA. 主账户可以对外出具资金证明B. 二级管理主账户可以单独出具资金证明C. 二级管理主账户不得单独出具资金证明D. 结算分账户、分账户可以单独出具资金证明篇四 :银行个人贷款业务风险审查意见表银行信贷业务风险审查意见表篇五 :个人贷款风险点及防控个人贷款风险点及防控一、