固定资产业务

1、固定资产培训2021年6月主讲人：.2提纲名词解释相关流程系统操作帐务关系岗位职能运用优点.31、定义固定资产：公司所拥有或控制的、运用年限在一年以上的，单位价值在人民币5000元含以上，并在运用过程中坚持原有实物形状的资产。包括房屋建筑、机械设备、运输设备、工具器具、办公设备及高档办公家具及软件资产等。(其中需求安装在电脑内部的设备，如网卡、内存条、硬盘、挪动硬盘、U盘及研发、维修、效力器配件等公用资产无论价值大小，按固定资产管理方式进展建帐管理，但折旧年限按主资产剩余年限计算。)运营性工程资产: 事业部向供应商采购固定资产方式,公司按照运营资产进展管理, 事业部采购报销后, 以租赁销售该设

2、备，并向客户提供效力和耗材，收取效力费.低值易耗：是指单位价值人民币5000元以下的有形资产。其中运用年限一年以上的非一次性耗费物品，单价在500元含以上、5000元以下的按低值易耗品建帐，进展固定资产方式管理。名词解释.4在建工程：正在兴建、安装或测试等阶段，尚未正式运用的房屋或机器设备。当工程未开工结算前，不需计提折旧，直到工程开工结算完成后，必需转为固定资产或递延资产，作为资产管理，并按规定提取折旧。递延资产: 该资产是指不能一次计入当年损益，该当在以后年度内分摊的费用，递延资产应是一种费用，其带来的效益可延续至未来年度表达，因此将这类费用按期摊销到以后的各受害期。无形资产: 没有详细实

3、物形状且不具有流动性,为特定主体一切,并在未来给企业带来额外经济利益的一种资产。例如:专利权、版权、特许权、租赁权、商标权等。名词解释.52、资产主数据维护及折旧方法固定资产预算:固定资产预算管理是全面预算管理的中心内容之一，是被证明行之有效的管理方法。有助于企业管理程度和效益的提高，也有利于优化企业资源配置的重要手段。固定资产主数据:创建资产主数据就好像填写了一张资产固定资产、无形资产、递延资产、在建工程、低值易耗品等，如无特殊阐明以下同卡片，里面储存了有关该资产的各种信息，包括资产称号、单位、所属本钱中心、运用人、资产类别、资产预算订单、折旧码等等，创建主数据是进展资产管理的重要一步。名词

4、解释.6固定资产分类:企业的固定资产种类繁多，规格不一，为加强管理，便于组织核算，对其进展科学、合理的分类。根据不同的管理需求和核算要求以及不同的分类规范，可以对固定资产进展不同的分类 公司如今以资产价值分类规范: 5000元以上固定资产 5000元以下低值易耗 折旧方法:10%净值,直线法5年摊销,次月开场.运营性资产： 折旧方法: 软件：2年/硬件：3年，直线法，无残值低值易耗:单位价值较低，且运用年限较短的非消费运营用设备. 折旧方法:无净值,当月一次摊销进费用.名词解释.7资产分类分类资产分类描述分类资产分类描述1000土地和房屋11010递延资产-开办费2000房屋设备11020递延

5、资产-长期待摊费用2010物业改良工程11030递延资产-固定资产大修理支出3000动力设备11040递延资产-租用物业改良4000研发设备11050递延资产-待摊装修费5000生产设备11051递延资产物流装修6000技服设备11060递延资产-办公家具及装配6100经营资产11061递延资产物流办公家具及装6200固定资产融资租入固定资产11070递延资产-IT类7000办公设备12010无形资产-土地使用权7100物流设备12020无形资产-专利权8000车辆设备12030无形资产-商标权8100物流汽车12040无形资产-非专利技术9000后勤设备12050无形资产-商誉10000低值

6、易耗品13010在建工程-固定资产13020在建工程-递延资产14000出租固定资产.8资产评价类别110土地700办公设备-台式机121生产用房710办公设备-笔记本122办公用房720办公设备-服务器199其它用房730办公设备-工作站210房屋设备-冷暖系统740办公设备-小型机220房屋设备-照明系统750办公设备-外部设备230房屋设备-监控系统760办公设备-办公软件240租用物业改良工程770办公设备-网络通讯299房屋设备-其它780办公设备-录放设备310电力设备790办公设备-家具320动力设备799办公设备-其它400研发设备-台式机800车辆设备-大客车410研发设备-

7、笔记本810车辆设备-小客车420研发设备-服务器820车辆设备-轿车430研发设备-工作站830车辆设备-大货车440研发设备-外部设备840车辆设备-小货车450研发设备-软件899车辆设备-其它460研发设备-网络通讯900后勤设备-食堂470研发设备-录放系统910后勤设备-医疗480研发设备-家具999后勤设备-其它490研发设备-测试设备D10电讯设备499研发设备-其它D20电器设备(家电)500生产设备-机械D30家具510生产设备-运输D40办公设备520生产设备-测试D99其它低值易耗530生产设备-维修K10出租-计算机-品牌机540生产设备-电子、扫描设备K20出租-计

8、算机-兼容机550生产设备-温控系统K30出租-外设-打印机599生产设备-其它K40出租-外设-数码相机610技服设备-维修K50出租-外设-扫描仪620技服设备-测试K60出租-外设-投影仪699技服设备-其它K99出租-其它出租资产.9在建工程:是指企业处于施工前期预备、正在施工中和虽已完工但尚未交付运用的建筑工程和安装工程。 在建工程事前立项，完工后及时结项。结项后结转入相应的资产账户，估价部分可计入相关科目目前神州数码运用2289820其他应付款资产预提，并按规定计提折旧。递延资产:递延资产是指不能全部计入当期损益，该当在以后年度内分期摊销的各项费用。包括兴办费、租入固定资产的改良支

9、出以及摊销期限在一年以上的长等待摊费用。递延资产本质上是一种费用，但由于这些费用的效益要等待于未来，并且这些费用支出的数额较大，是一种资本性支出，其受害期在一年以上，假设把它们与支出年度的收入相配比，就不能正确计算当期运营成果，所以应把它们作为递延处置，在受害期内分期摊销。 摊销方法：直线法，3年，无残值名词解释.10资产恳求流程资产办理流程资产调拨流程(公司内部,公司间)资产报废流程相关流程.11总流程分析: 恳求资产(OA里面做恳求,相关指点审批) 办理资产(内部领用,外部购置,资产办办理, 财务入帐) 调拨资产 (部门拆分,人员调动) 报废资产(资产无法运用,坏损,丧失).12固定资产管

10、理的办理流程部门同意资产管理部审批资产管理岗创建资产号物流发货反填资产价值和数量领用资产恳求资产管理部填写领用单.13资产建号资产调拨资产报废资产报表计提折旧系统操作.14系统操作资产建号购进固定资产，2021年1月1日以后开具的增值税发票，允许抵扣固定资产进项税额。购进固定资产，2021年1月1日以前开具的增值税发票，不能抵扣固定资产进项税额。资产报销入帐凭证: 可抵扣固定资产报销凭证: 税码J9,对应科目2210116-应交税金-增值税-固定资产进项税 70:1610700- 固定资产 100 2210116-应交税金-增值税-固定资产进项税 17 50:102* 银行存款 117 不可抵

11、扣固定资产报销凭证: 70:1610700 固定资产 117 50:102* 银行存款 117.15系统操作资产建号.16系统操作资产调拨公司内.17系统操作资产调拨公司内.18系统操作资产调拨公司间.19系统操作资产调拨公司间.20系统操作资产调拨公司间开发票日期和入帐日期为2021年1月1日前的资产,进展资产调拨.普通发票 按资产净值*增值税适用税率,开出增值税发票,票面金额为资产净值*(1+适用增值税额)金额。开发票日期和入帐日期为2021年1月1日后的资产,进展资产调拨。无论进项税能否抵扣，均按适用税率征收增值税，可以开具增值税公用发票，进项税可以抵扣。 按资产净值*增值税适用税率,开

12、出增值税发票,票面金额为资产净值*(1+适用增值税额)金额。.21系统操作资产调拨公司间2021年1月1日前购置的资产,进展资产调拨调出方:0001公司资产调拨出凭证: 40:5420199-固定资产清理过渡 10 1650700-累计折旧 10075:1610700-固定资产原值 110增值税销项税凭证:40：5420199-固定资产清理过渡 0.4 (固定资产岗位手工凭证)50：2210114-应交税金-增值税-固定资产销项税 0.4发票金额为5420199科目合计=10.4增值税减半征收做补贴收入返还凭证:40: 2210115-应交增值税-减免税款 0.2 (增值税减半征收做补贴收入返

13、还,固定资产岗位手工凭证)50:5430100-补贴收入 0.2收款凭证: 40:102* 银行存款 10.450: 5420199-固定资产清理过渡 10.4.22系统操作资产调拨公司间2021年1月1日前购置的资产,进展资产调拨调入方:0021公司资产调拨入帐凭证:70: 1610700-固定资产原值 11050: 1650700-累计折旧 100 5420199-固定资产清理过渡 10 付款凭证:40: 5420199-固定资产清理过渡 10.00 1610700- 资产税金剩余年限进展摊销，做资产子号。 0.450: 102*-银行存款 10.4.23系统操作资产调拨公司间2021年1

14、月1日后购置的资产,进展资产调拨调出方:0001公司资产调拨出凭证 40:5420199-固定资产清理过渡 10 1650700-累计折旧 10075:1610700-固定资产原值 110增值税销项税凭证:40:5420199-固定资产清理过渡 1.7 ( 10*17%=1.7资产岗位手工凭证)50:2210113-应交税金-增值税-固定资产销项税 1.7 17%，销项税开发票合计金额为11.7元收款凭证: 40:102* 银行存款 11.750: 5420199-固定资产清理过渡 11.7 .24系统操作资产调拨公司间2021年1月1日后购置的资产,进展资产调拨调入方:0021公司资产调拨入

15、凭证70: 1610700-固定资产原值 11050: 1650700-累计折旧 100 5420199-固定资产清理过渡 10进项税报销入帐凭证：40: 2210117-应交税金-增值税-固定资产进项税 1.7(手工录入40: 5420199-固定资产清理过渡 1050: 102*-银行存款 11.7.25系统操作资产报废无收入报废.26系统操作资产报废无收入报废.27系统操作资产报废无收入报废对于未到达运用期限的资产报废开发票日期和入帐日期为2021年1月1日前的资产，按资产净值收缴所得税25%，运用分进分出利润调整的集团职能部门。开发票日期和入帐日期为2021年1月1日后的资产，按资产净

16、值收缴所得税25%，运用分进分出利润调整的集团职能部门。A：可抵扣的固定资产做增值税进项税转出: 资产净值*17%相关凭证：40：5420210-营业外支出-固定资产清理净损益50：2210104 增值税-进项税转出B：未抵扣的固定资产不做增值税进项税转出.28系统操作资产报废有收入报废.29系统操作资产报废有收入报废(1),开发票日期和入帐日期为2021年1月1日前的资产到期固定资产销售不收缴所得税。未到期固定资产销售收缴所得税:资产净值*25%。运用分进分出利润调整到集团职能部门。计算应交增值税:4%*资产销售金额资产销售凭证40：5420199 固定资产清理过渡 100 1650700-

17、累计折旧 1050：1610700-固定资产原值 110资产销售价钱为150元，计算应交增值税额：15/(1+4%)*4%=5.77元，凭证：40：5420199-固定资产清理过渡 5.7750：2210114-应交税金-增值税-固定资产销项税 5.77.30系统操作资产报废有收入报废收款相关凭证：40：102* 银行存款 15050：5420199-固定资产清理过渡 100 5420199-固定资产清理过渡 5.77 5420210-营业外支出-固定资产清理净损益 44.23补贴收入凭证：40:2210115-应交税金-增值税-固定资产销项税 2.89 (增值税减半征收做补贴收入反返,固定资

18、产岗位手工凭证)50:5430100-补贴收入 2.89.31系统操作资产报废有收入报废开发票日期和入帐日期为2021年1月1日后的资产,未抵扣进项税固定资产销售和抵扣进项税固定资产销售凭证一样。到期固定资产销售不收缴所得税。未到期固定资产销售收缴所得税:资产净值*25%。运用分进分出利润调整到集团职能部门。计算应交增值税:17%*资产销售金额举例：资产销售凭证40：5420199 固定资产清理过渡 100 1650700-累计折旧 1050：1610700-固定资产原值 110资产销售价钱为150元，计算应交增值税额：150/(1+17%)*17%= 21.79元，凭证：40：5420199

19、-固定资产清理过渡 21.7950：2210113-应交税金-增值税-固定资产销项税 21.79收款凭证:40：102* 银行存款 15050：5420199-固定资产清理过渡 1005420199-固定资产清理过渡 21.795420210-营业外支出-固定资产清理净损益 28.21.32系统操作资产折旧.33总帐关系FI报表总帐科目161-固定资产资产负债表工程固定资产原值总帐科目165-累计折旧资产负债表工程累计折旧总帐科目129-低值易耗资产负债表工程存货总帐科目169-在建工程资产负债表工程在建工程总帐科目181-递延资产资产负债表工程递延资产总帐科目171-无形资产资产负债表工程无形资产 资产的变动引起资产负债表对应工程的变化，FI中的资产价值为计提折旧的根据帐务关系.34帐务关系.35管理睬计关系PCA报表 现公司存在内部领用存货为资产的情况，由于公司实行的是按事业部的目的利润来考核的，所以从某种意义上说，每个部门在公司内部都是一个独立核算的会计主体，在各个部门之间的商品转移包括领用、调拨等等都可以看作是某个部门的销售行为和其他部门的购买行为，这种行为会在PCA中产生内部买卖利润。 为保证FI与PCA资产负债表资产项的一致，在P