2022年事业单位预算内控制度

1、第PAGE14页共NUMPAGES14页2022年事业单位预算内控制度_公司预算业务管理的内部控制制度第一章总则第一条为了加强对_公司预算的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高年度预算的科学性和准确性，提高资金使用效益和管理水平单位依据行政单位会计制度事业单位会计准则事业单位会计制度等法律法规，结合本单位实际，制定本制度。第二章_机构及职责第二条_公司主任对_公司的预算工作负总责。_公司设立预算管理委员会作为预算业务管理工作的领导和_实施最高机构，委员会主任由_公司主任担任，副主任由财务总监担任，成员由相关职能部门负责人组成。_公司各单位领导是该单位预算管理工作的负责人。_公

2、司人事财务科是预算管理的常设管理机构，设臵专职预算管理人员；_公司各级统计核算_是该单位内部预算管理的经办人员。第三条预算管理委员会主要职责为拟订预算业务的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，_下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，_审计、考核预算的执行情况，督促_公司完成预算目标。人事财务科在预算管理委员会的领导下，具体负责_公司预算的编制、_、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。(一)预算管理员职责：1、整理、分析、汇总各科室预算资料，协助进行预算编制；2、汇总各科室在预算执行中的

3、数据和资料，拟订单位总体预算执行情况的报告；3、拟订单位预算分析报告，协助领导进行监督检查；4、协助开展预算考核。(二)审计人员职责：1、对预算编制、执行、调整进行审计监督，及时上报审计中发现的问题；2、进行审计分析，提供预算执行审计报告。(三)稽核岗位职责：1、负责预算指标的计算、衔接平衡的_；2、负责对编制预算的真实性、计划性进行审核。(三)各科室负责人职责：1、负责本科室预算的编制、审批后预算的执行及控制等工作；2、提议本科室的预算调整方案，报上级审批；3、监督本科室职员的预算执行，对本科室预算执行进行分析。第三章预算业务的编制原则第四条单位预算编制要始终坚持_，确保既符合国家发展与改革

4、的方针政策，又能_社会效益和经济效益。第五条为使预算内容更加准确、合理，在预算编制中应遵循以下原则：1、必须遵循“稳妥可靠、量人为出、自求收支平衡”的原则，不编制赤字预算；2、各项财务收支均应纳入预算进行管理，不得打埋伏或预算之外另留收支项目；3、坚持积极稳妥的原则，既考虑收入渠道的增减变化，又尽量测算可实现收入的情况；4、坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则，在足额保证人员经费和单位正常运转的前提下，尽量做到优化支出结构、合理安排单位发展支出。第四章编制依据和程序1、上年度预算收支执行情况；2、单位制订的事业发展规划、年度工作计划和重点工作任务；3、单位定员、定额标准；4、单位各部门上报的

5、年度经费预算草案；5、其他有关材料。第六条预算编制的具体程序：1、各部门在预算年度开始前对下年度预算做好准备工作，要认真分析上年度预算执行情况，明确本年度工作重点；2、各部门根据上期预算执行情况及本期工作计划情况编报下年度经费预算草案，在_月之前上报单位预算管理办公室；3、预算管理办公室汇总、归集、整理各部门上报的年度经费预算草案，并根据单位发展计划和任务、参考以前年度单位预算收支执行情况，与相关部门充分协商基础上，编制单位年度预算草案，于_月之前报预算管理委员会审批；4、预算管理委员会对预算草案进行分析审议审批，在上级相关部门规定的时间内，报主管部门审核，经主管部门审核后报同级财政审批；5、

6、财政部门对预算提出初审意见，下达预算控制数；6、预算管理办公室根据财政部门的审核意见及预算控制数，_进行预算修订；修订完成后交预算报预算管理委员会审批。第五章预算的执行和调整第七条预算批复一经下达，各单位必须认真_实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各预算执行单位直至内部各部门和各岗位，形成全方位、全员的预算执行责任体系。各单位应当将预算作为预算期内_、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第八条各部门依据分解的年度预算，于每月_日前向人事财务科上报上月预算执行情况及本月预算资金需求计划。人事财务科依据下达的各单位预算额度

7、，审核各部门上报的预算，按月分配预算资金，对超过月度预算的开支项目当月不予拨付。对于预算执行中存在的问题，各责任部门领导有责任查清原因，提出建议和采取相应措施。人事财务科负责对预算执行产生的问题及时反馈，在_公司预算管理委员会的领导下，采取有效措施加以解决或_协调，保证预算业务完成。第九条为保证预算的严肃性，强化预算约束力，正式下达的预算原则不作调整。在执行由于业务经营范围变更、国家宏观政策大幅调整、市场经济形势发生重大变化，经营目标进行调整、特大自然灾害、内部重大政策调整等原因致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。第十条预算调整程序。在预算执行过程

8、中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整。第十一条单位在预算执行过程中，当由于下列原因之一导致预算基础不成立，或预算执行结果产生重大差异，可向原预算审批机构申请预算调整：1、市场环境变动；2、国家法律政策等、发生重大变化；3、不可抗力的重大自然灾害；4、公共紧急事件；5、其他客观因素。第十二条单位预算调整应严格按照以下程序和规范进行操作：1、预算执行中，发现预算偏差，须进行具体的分析，如属于主观原因不得进行调整，如属于客观原因则应向预算管理委员申请预算调整；2、各科室申请预算调整应填写行政事业单位预算外收支预算调整计划申报表由科室负责人签字后，报预算管理办公室审核分析

9、；3、预算管理办公室对预算追加或调整进行分析、核实后予以签字批准，并报预算管理委员会审批；4、预算管理委员会根据预算管理办公室的审核意见进行讨论，审批预算调整。第十三条对于因为上级下达的计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大的预算调整，预算管理委员会须将审批后的预算调整报请主管部门或者财政部门审批。第十四条对于其他业务收入预算调整及其他一般预算调整，经预算管理委员会审批后，报送主管部门和财政部门备案。第十五条预算调整方案制订应符合下列要求，否则预算管理委员会应予以否决：1、预算调整事项符合客观实际；2、预算调整重点放在预算执行中出现的重要或非正常关键差异方面；

10、3、预算调整方案的制订应客观、合理。第十六条年度预算经调整后，预算调整部门应对调整后的预算执行情况进行综合分析及时向预算管理委员会报告预算调整后对本部门业务活动开展、职工切身利益等方面的影响。第六章预算的分析和考核第十七条_公司建立预算分析制度，预算执行情况考核包括：收入预算执行情况、支出预算执行情况。具体考核内容为：1、预算收入考核，包括预算收入的合法性、预算收入是否到位等内容；2、预算支出考核，包括预算支出的合法性、预算支出的真实性、预算支出的科学性、预算支出的合理性、预算支出的进度、预算支出是否严格按支出标准执行、重大支出项目是否按重大预算项目支出管理办法执行、预算资金使用效益等内容。第

11、十八条_公司定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实、解决预算执行过程中存在的问题，对于预算的执行偏差应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应解决措施或建议，提交_公司内部控制工作小组研究决定后及时纠正，保证_公司预算目标完成。预算管理委员会应当定期_预算审计，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。预算审计可以全面审计、抽样审计，也可_不定期的专项审计。审计结果作为预算调整、改进内部经营管理和考核的一项重要参考。第十九条预算年度终了，各预算执行单位于次年_月_日前向人事财务科务部上报财务预算的执行报告。预算执行报告应经本部门审议通过，并作为年终对本部门有关人员进

12、行考核的基本依据。_公司财务部对各预算单位上报的财务预算执行报告进行审核，并对各预算单位预算的执行情况、完成情况作出分析并行成文字上报_公司预算管理委员会。预算管理委员会应当向_公司内部控制工作小组报告财务预算执行情况，由_公司内部控制工作小组根据财务部出具的各预算单位年度财务预算分析报告，同时结合内部经济责任制对各单位进行考核，考核指标直接与预算执行单位负责人的奖惩挂钩。第七章附则第二十条本制度由_公司内部控制工作小组负责解释和修订。第二十一条本制度经_公司内部控制工作小组批准后实施。2022年事业单位预算内控制度（二）摘要：我国事业单位内部控制制度存在多方面的问题，导致这些问题发生的原因包

13、括领导不重视、内控人员专业素质不高、缺乏必要的监督管理等。本文认为，完善事业单位的内部控制制度应在遵循合法性、成本与效益、全面性等原则的前提下，提出完善行政事业单位内部会计控制的一点看法和建议。关键词：事业单位内部控制制度内部审计在单位实施内部控制制度，是国家加强单位内部监督、维护_市场经济秩序的重要举措，也是单位改善治理、健全各项制度的客观要求；是事业单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序；是衡量一个单位治理水平的重要标志。但长期以来，社会_的焦点往往集中在企业内部控制制度的完善上，而忽视了事业单位内部控

14、制制度的建设。事业单位的净资产一般归国家所有，如果内部控制制度不完善，无法防范_机构中的内部人员舞弊问题，则势必会对国有资产造成巨大损失。一、事业单位内部控制制度中存在的问题我国事业单位的内部控制制度无论是在设置的系统性方面还是在执行的力度方面都存在较大的差距。同政府机关和企业相比，我国事业单位缺乏强有力的监控体系。要扭转这一局面，必须加强我国事业单位的内部控制制度建设，严格、规范控制制度才能监督和约束事业单位会计行为，防止错误和舞弊行为，保证各种信息的真实性和可靠性，从而保护事业单位资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，它是及时制止和发现事业单位经济犯罪和_的最有力的管理工

15、具。我国事业单位内部控制制度存在的缺陷主要表现在以下几个方面：(一)单位负责人对内部控制制度的认识不足单位领导内控意识薄弱在主观上认为内部控制制度仅是在企业实施的一种管理制度，一些单位领导甚至不知道内部控制制度为何物。事业单位也很难形成类似于企业的多方制衡的法_理结构，因此不少事业单位在管理体制上还是采取领导“一句话”的管理体制，对主管领导的管理权限缺乏必要的限制和监督，一旦主管领导的工作思路、作风出现问题，会直接导致整个单位出现问题。还有些事业单位制度不够健全，业务不够规范，有的事业单位虽然建立了内部控制制度，但因领导重视不够，只_内部控制制度的文字编写环节，忽略了制度的执行。使制度的作用未

16、能得到充分发挥。有的领导认为加强内部控制，办事手续繁琐束缚了手脚，影响了办事效率，因而没有对执行情况严格监督和评价，也缺乏奖惩机制，使内部会计控制流于形式，发挥不了作用。(二)内部控制相关人员缺乏该有的素质和职业道德水平有的单位本身不重视会计工作，导致行政事业单位对会计人员的配备要求不高，会计人员普遍业务素质偏低，对内控熟悉不透；有的单位负责人不支持会计工作，使内部会计控制制度的作用得不到很好发挥。再加上无论是正规教育还是继续教育，内部控制制度的内容都没有被提到重要位置，内容过于简单，可操作性不够强，导致财务人员对内部控制知识掌握的少，执行制度困难。相当多的会计人员忽视对新知识的学习和更新，对

17、新的经济形势下出现的新的风险防范意识较弱。(三)事业单位会计内部控制制度不健全现象严重事业单位在内部控制制度建设上普遍存在的问题。一是经济业务事项和会计业务事项的审批人员、经办人员、保管人员之间不能正确的实行职务分离或实行了职务分离而没有相互制约；二是重大事项决策和执行，没有很好的分离制约，存在“重大”无标准，“决策”无民主的现象；三是财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确；四是物资的领用、发出未按规定手续办理，导致会计内部控制执行削弱；五是忽视风险控制，在采购、投资、工程项目等业务中损公肥私、捞取回扣。由于程序不规范，为弄虚作假、营私舞弊提供了可乘之机，造成会计工作秩序混乱，财务管理

18、失控，出现_、_公款等现象，给事业单位和国家造成经济损失。二、完善事业单位内部控制制度应遵循的原则企业内部控制基本规范第四条规定：企业建立与实施内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。结合事业单位的特点并参照以上_项原则，我认为国事业单位在完善自身内部控制制度时应遵循以下几项原则：(一)合法性原则。完善事业单位内部控制制度首先要合法，我国的会计法对单位财务人员的岗位设置、岗位分工都有严格的规定，事业单位应当按此规定规范单位的财务工作，切实做到不相容岗位相分离。除此之外，事业单位在建立本单位的内部控制时，还要全面考虑本单位上级主管部门的特定要求以及行业规范。(

19、二)成本效益原则。严密的内部控制制度，可以有效地防止错误或舞弊的发生，但建立内部控制制度是需要付出一定的成本的。内部控制制度要求_设立岗位分工制度，可能会增加单位的用工成本，另外内部控制制度也很可能使管理复杂化，从而增加企业的管理成本。因此完善内部控制制度要遵循成本效益原则，其成本不能超过错误或舞弊可能造成的损失和浪费，否则对单位来说将是得不偿失。(三)全面性原则。事业单位在完善内部控制制度时，应注意使内部控制制度覆盖从单位负责人到具体经办人员的所有从业人员，并贯穿从管理决策到决策执行、反馈、监督的各个业务流程。全面性原则从空间上要求事业单位内部控制制度的设置要避免“木桶”效应，不能留下内控的

20、死角，从而使单位的每一项业务的运行都处在制度的规范之下，最大限度地减少人为主观因素的干扰。三、完善我国事业单位内部控制制度的建议我国事业单位种类众多，为解决我国事业单位存在的诸多问题，近几年我国正逐步加大对事业单位的改革力度，也是我国事业单位改革的关键年。完善事业单位内部控制制度应当符合我国事业单位改革的方向，以事业单位改革为契机，结合事业单位的特点从以下几个方面入手：(一)增强内部会计控制意识，强化单位负责人的责任意识会计法和内部会计控制规范基本规范明确规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，对本单位内部会计控制的建立和健全及有效实施负责。单位负责人要充分熟悉内部会

21、计控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为、实现单位经济目标等方面的重要性，积极采取有效措施，加强内部会计控制制度建设。(二)加强会计基础工作，提高会计人员素质会计及相关人员在贯彻执行内部会计控制中承担着重要责任。首先，要严格会计人员从业资格的_，认真贯彻执行新会计法有关规定，不符合条件的不得招聘，对不符合条件但已在会计岗位上工作的，应进行培训，达到持证上岗的要求。其次，要加强会计人员的继续教育，不断提高会计人员的业务技能。确立“以人为本”的思想，注重单位财务文化的培养和会计职业道德建设。同时，采取一定的方法和手段，切实加强会计人员队伍的入门教育和后续教育，提高会计人员的素质，从而保证会

22、计工作的质量。(三)建立健全单位的内部会计控制制度，规范单位内部行为依照会计法和内部会计控制规范基本规范有关要求，制定单位内部会计控制制度。要找准失控环节，明确自控重点，培育自我约束自控能力。对于预算治理、资金拨付与费用支出治理、报销审批程序、以及对错误核算与错误支出的纠正等等经济活动的主要方面，确定单位自控的重点和目标。(四)强化监督控制发挥审计部门作用加强内部审计，发挥内部审计机构的作用，是强化内部控制的一项具体措施，通过健全内控制度，可以进步治理水平，实现对财力、物力资源的有效配置，实现经济_的预期运作效率。审计部门是会计与内部控制工作的主要治理部门，应加强对有关制度的建立和执行情况进行

23、监督检查。内部控制制度在执行过程中，不可避免地会发生各种疏漏或新生事项，要结合单位特点改变单位内部会计控制制度形同虚设的局面，强化对单位内部控制制度执行情况的监督和考核。保证单位的业务活动能够按照_预定的目标和方式，在有效的控制下规范运作。通过内部控制的审计、监督，纠正和处理执行过程中出现的偏差和错误，使内部控制的执行可以更加符合制度设立的初衷。建设内部控制审计严格奖惩机制，对不按要求执行内部控制制度的人员给予适当的处罚，从而增加内控对从业人员的约束力；对一些单位领导随意任用会计人员，及或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。只有客观公正地给予考核评价、奖励或惩罚，才能激励和促进推行内部控制

24、制度的有关部门及员工尽心尽责地做好内部控制工作。对已经运行的内部控制制度定期或不定期地进行监督和考核，评价内部控制的有效性及其实施的效率、效果，结合发现情况及时调整审计内容及重点在对被审单位内控制度的建立执行情况，各项收入的真实完整性，各项支出的合规、合法性，债权债务的真实性，资产的核算管理情况等审计的同时，还应扩大到会计核算中心会计监督未涉及和不能到位的部分：1、行政性收费的合规合法性。对涉及收费的行政事业单位，要从收费票据的领、用、管等环节入手，认真查阅文件、收费许可证、使用中的票据和票据存根等有关资料，_行政性收费的依据、主体、收费标准是否合法合规，收费收缴是否及时足额上缴国库或财政专户。2、收入的完整性。主要