会计业务操作规范课件

1、主要内容21-Aug-221Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2011版主要变动内容介绍一、调整了会计凭证的定义。对会计凭证重新进行了分类定义，使会计凭证分类更清晰、合理。 二、规范柜员交接。按照临时离岗、休班、短期离岗、长期离岗等对柜员交接事项进行了规范，更便于实际操作。 三、规范错账冲正业务。对错账冲正业务进行了梳理，条理更清晰，并增加了核心业务系统“隔日错账调整”功能的使用说明。四、简化会计科目表

2、述方式。将“一级科目+二级科目+三级科目”的形式变更为“三级科目代号+科目名称”，更直观明了。 21-Aug-222Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2011版主要变动内容介绍五、进一步规范现金管理。对金库进行了重新定义分类，对金库钥匙的保管要求进行了规范。对出纳错款的处理流程进行了重新修正。对假币收缴业务按照最新处理规定及流程进行了修订。全面取消营业机构及每位柜员的现金库存登记簿登记，及营业机构查询查

3、复登记簿，通过核心业务系统下传报表形式记录现金库存及查询查复情况。 六、重新规范联网核查与客户身份识别。根据人民银行及监管部门最新制度规定，对联网核查及存取款业务中的客户身份识别进行了细化。 七、规范客户办理存取款业务的流程。对客户办理开户、存取款等业务时，是否填写、如何填写存取款凭证等进行了重新规范。 21-Aug-223Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2011版主要变动内容介绍八、规范验资账户管理

4、。对验资业务及验资账户管理进行了重新梳理，并单列章节说明。 九、规范特殊业务的处理。对特殊情况下的存款凭证、密码挂失、密码启用等业务进行了统一规定。 十、重新规范联行人员职责。对联行人员职责进行了重新划分，使职责更明晰、合理。 十一、取消重要空白凭证二次销号。取消每日二次销号人员对柜员凭证使用情况的二次销号，改为日终由会计主管、事中监督人员或换人根据预约的重要空白凭证登记簿及柜员凭证明细表对柜员凭证库存及使用情况进行核对。21-Aug-224Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.

5、0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2011版主要变动内容介绍十二、个人存款支取授权限额调整。将营业机构办理个人银行账户现金或转账取款的主管授权限额，由现行的人民币5万元调整为人民币10万元，以减少主管授权业务量，提高主管授权审核质量。 十三、增加新业务的操作规范。规范2011新增了单位银行结算账户通存通兑、国库定期存款、支付密码、预留印鉴管理、电话POS、网上银行、代收电费、代收非税收入、分红险、财税库银、保管箱等业务的操作规范。21-Aug-225Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3

6、.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.主要内容21-Aug-226Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.每日账务核对一、现金、凭证核对。包括库存现金数与尾箱现金进行核对，以及重要空白凭证领入、使用、作废、结存的核对等。二、重点科目账户核对。包括对在途现金和同城往来等科目账户进行的核对。三、交易流水勾对。一是勾对人员要求，事中

7、监督岗、会计主管或指定专人。非会计主管勾对流水的，应由会计主管审核批量下传的交易流水清单，重点关注大额交易、频繁交易等异常业务。会计主管应每日审核批量下传的业务变动情况统计表，重点关注发生额明显异常的科目账户。二是勾对时限要求，应于上午勾对完毕，有条件的当日日终进行勾对。三是交易流水保管要求。交易流水打印一份，流水勾对、审核完毕后应由勾对、审核人签字确认，单独装订保管。四、其他应核对事项。21-Aug-227Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-

8、2011 Aspose Pty Ltd.会计凭证分类一、按来源分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理各项业务和明确经济责任的书面证明。记账凭证由电子信息输出后打印或根据原始凭证信息填制生成。具备记账凭证基本要素的原始凭证，可以作为记账凭证使用；根据原始凭证生成记账凭证的，原始凭证作记账凭证附件。二、按形式分为复式凭证和单式凭证。表内业务使用复式凭证，单讫记账时可使用单式凭证；表外业务使用单式凭证。21-Aug-228Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5

9、.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.会计凭证分类二、按用途分为账务类凭证和非账务类凭证，其中账务类凭证分为基本凭证和特定凭证。非账务类凭证是指未印制固定要素的非账务性格式凭证，主要用于事务性信息记录、变更等业务，如通用凭证。基本凭证是根据有关原始单证或业务事项编制产生的凭证。分为通用记账凭证、特种转账凭证等。通用记账凭证是指未印刷固定要素的账务性格式凭证。特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的格式凭证。特定凭证上印有固定的格式和主要要素，如个人业务存款凭证、个人业务转账凭证、存单、行内汇划贷方补充报单、支付系统专用凭证等。21-A

10、ug-229Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.会计凭证签章经办人员或其他相关人员在会计凭证上签章时，可自行选择签字或加盖个人名章，不需要签字加盖章。制度规定签字的，必须签字负责。各种会计凭证、报表上打印的柜员姓名，视同个人签章。21-Aug-2210Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile

11、.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.会计凭证装订会计凭证按表内、表外科目日结汇总表、机构现金收付汇总表、机构交易汇总清单、柜员结账时间清单、柜员凭证、批量记账凭证（需作附件的批量报表放相应批量记账凭证后作附件）的顺序进行装订。柜员凭证是按柜员代号、交易流水号排列，每一柜员的凭证分别按以下顺序排列：重要空白凭证登记簿、柜员凭证明细表、账务性流水对应的凭证、非账务性流水对应的凭证（与账务性凭证同时产生的按账务性流水排列的非账务性凭证应附在其相应的账务性凭证后一并装订）。21-Aug-2211Evaluation only.Created with Aspose.

12、Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.内部账户管理合理确定记账模式。内部账户开户要合理确定记账模式，核心业务系统内部账户的记账模式分为逐笔记账、汇总记账和联机逐笔批量汇总。乡镇级待结算财政款项科目下开立的账户按照内部账户进行管理。21-Aug-2212Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.个

13、人名章领用营业机构向县级联社领用个人名章时，由领入单位在其业务用章（用具）保管使用登记簿上登记。会计人员因岗位变动调离原营业机构时，个人名章可自带，调入营业机构只需在会计人员分工交接登记簿上备案即可。会计人员离开会计工作岗位、退休、解除劳动关系的，其个人名章应按规定上缴，由县级联社统一销毁。人员岗位变动时，其个人名章用于预留印鉴的个人名章由保管使用人上缴县级联社财务会计部门后，由个人名章所有人签收。21-Aug-2213Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright

14、 2004-2011 Aspose Pty Ltd.会计业务印章的使用社（行）名业务公章：用于对外签发的重要单证和有价单证，如储蓄存单（折）、个人结算账户存折、对公存折、单位定期存款证实书、向付款人发出的承付通知、查询、冻结、扣划通知回单、验资回单、挂失止付申请书，按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等。业务讫章：用于各种现金收付凭证、转账凭证、通用凭证及入账回单等，表明业务已经处理完毕。结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复书等。汇票专用章：用于信用社对外签发的银行汇票和银行承兑汇票以及代理签发其他商业银行的银行汇票等。受理凭证专用章：用于信用社受理客户提交的、尚未作入

15、账处理的各种结算凭证的回执。21-Aug-2214Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.会计业务印章的使用票据交换专用章：在同城交换提出票据时使用（具体按当地人民银行规定）。财务专用章：用于县级联社营业部按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等专项用途。本票专用章：用于信用社对外签发的银行本票。个人名章：用于各种会计凭证、单证、账簿、报表等。其他印章：按业务需要刻制的其他印章，如假币章、全额章、半额章

16、、作废章、附件章等。假币章在收缴假币时使用；全额章、半额章在票币兑换时使用；作废章用于各类作废的重要单证；附件章用于各种需要作附件的凭证。21-Aug-2215Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.营业注意事项机构营业开始时间管理。机构营业开始时间通过核心业务系统进行设置，一经确定一般不得变更。营业期间，柜员离柜应退出系统操作画面并取下柜员卡，现金、印章、重要空白凭证等要入箱（屉）加锁妥善保管，并随身携带尾

17、箱钥匙。营业机构中午时间暂停营业时，有金库的，柜员尾箱应入库保管；无金库的，柜员尾箱应入保险柜保管。营业机构中午时间正常营业但柜员轮休（临柜人员必须符合正常营业人员配备要求）时，有保险柜的，柜员尾箱应入柜保管；无保险柜的，柜员尾箱应置于有效监控范围内妥善保管。营业终了，会计主管（或指定专人）应认真核对柜员尾箱中的现金和重要空白凭证，核对无误后连同印章、柜员卡等监督封箱（包），并入库或集中上解。21-Aug-2216Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 20

18、04-2011 Aspose Pty Ltd.柜员岗位配置岗位是具体交易的集合，代表不同的业务处理权限，核心业务系统共设置192个岗位。柜员权限设置是通过分配给柜员不同的岗位实现的。设置柜员权限时需根据柜员执行的业务种类合理配置，互斥岗位不得分配给同一柜员，如营业管理岗、主管岗只能分配给A级柜员；业务参数维护岗、机构管理岗、柜员管理岗只能分配给参数管理机构柜员；中心库重空岗、其他机构重空岗只能分配给凭证管理员；营业机构汇划岗、本币结算岗只能分配给联行操作人员等。21-Aug-2217Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5

19、Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜员岗位配置省级业务参数维护岗本岗位用于省中心业务参数维护市级业务参数维护岗本岗位用于办事处、市联社业务类参数维护县级业务参数维护岗本岗位用于县级联社业务参数维护省级技术参数维护岗本岗位用于省中心技术参数维护市级技术参数维护岗本岗位用于办事处、市联社技术类参数维护机构管理岗本岗位用于机构的撤并、开立等营业管理岗本岗位用于机构签到、签退、日结等业务处理柜员管理岗本岗位用于柜员资料维护、柜员密码维护等业务处理机构现金岗本岗位用于机构间现金调拨，现金柜员专用柜员现金岗本岗位用于现金柜员

20、和普通柜员间现金调拨代理业务岗本岗位用于代理业务中心库重空岗本岗位用于机构间凭证调拨，现金柜员专用其他机构重空岗本岗位主要用于非中心库间调拨和柜员间凭证调拨等21-Aug-2218Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜员岗位配置存款账户维护岗本岗位用于存、贷款账户资料的维护、账户冻结/解冻，挂失解挂等业务处理存款特殊账务岗本岗位用于存款种类调整等特殊账务处理单位存款业务岗本岗位用于单位开销户、存入、支取等

21、业务处理个人存款业务岗本岗位用于个人开户、存入、支取等业务处理省级汇划岗本岗位用于来账人工清分、大小额对账等业务的处理营业机构汇划岗用于汇兑汇出等业务的处理本币结算业务岗本岗位用于签发银行汇票、本票，办理托收承付、委托收款等业务处理银行承兑汇票岗本岗位用于银行承兑汇票业务处理同城票据交换岗本岗位用于同城票据交换的场次切换、轧差确认、批次入账等业务处理贷款一般业务岗本岗位用于贷款开户、放款、収息、收贷等业务处理21-Aug-2219Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copy

22、right 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜员岗位配置贷款特殊业务岗本岗位用于贷款转列、核销等业务的处理额度登录维护岗本岗位用于客户综合额度的申请及额度维护处理额度审批维护岗本岗位用于客户综合额度的审批及额度维护处理省级客户信息维护岗本岗位用于客户信息查询和管理等业务的处理市级客户信息维护岗本岗位用于客户信息查询和管理等业务的处理县级客户信息维护岗本岗位用于客户信息查询和管理等业务的处理营业机构客户信息维护岗本岗位用于客户基本信息维护等业务处理银行卡记账岗本岗位用于银行卡存入、支取、销户、转账，银行卡呆账核销，IC的圈存、圈提等业务处理银联差错调整岗本岗位用于银联差错调整等

23、业务的处理,主要由市资金中心使用银行卡事务岗本岗位用于银行卡领卡、换卡、特殊卡领卡、注销、解除注销，银行卡密码重置修改及IC卡密码处理，银行卡挂失、解挂、没收登记等业务处理21-Aug-2220Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜员岗位配置银行卡商户（ATM）维护岗本岗位用于银行卡商户注册资料维护、商户POS资料注册维护、商户编号维护、参数维护等业务处理银行卡制卡岗本岗位用于营业机构制卡等业务处理外汇资

24、金交易岗本岗位用于对外平盘及结售汇、外汇买卖业务成交价格授权等业务处理外汇管理岗本岗位用于辖内外汇业务开收盘控制、全辖业务统计查询、远期业务授权等业务处理个人结售汇岗本岗位用于经营外汇买卖的机构与个人客户进行即期结售汇业务处理单位结售汇岗本岗位用于经营外汇买卖的机构与单位客户进行即期结售汇业务处理21-Aug-2221Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜员岗位配置远期结售汇岗本岗位用于经营外汇买卖的机构

25、与客户进行远期结售汇业务处理个人外汇买卖岗本岗位用于经营外汇买卖的机构与个人客户进行即期外汇买卖业务处理单位外汇买卖岗本岗位用于经营外汇买卖的机构与单位客户进行即期外汇买卖业务处理省市级账务岗本岗位用于下属机构账务调整内部户账务岗本岗位用于手工传票记账、查询等主要用于内部户相关业务处理省级本币资金调拨岗本岗位用于资金申请审核、入账等业务的处理本币资金调拨岗本岗位用于人民币资金调拨业务处理21-Aug-2222Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-

26、2011 Aspose Pty Ltd.柜员岗位配置同业拆借岗本岗位用于同业拆借业务处理县级股金管理岗本岗位用于管理股金入股控制、分红设定等营业机构股金业务岗本岗位用于营业机构股金业务的处理管理机构查询岗本岗位用于管理机构公共类业务的查询营业机构查询岗本岗位主要用于查询本机构办理的账务业务代办站本岗位用于代办站使用的业务主管岗本岗位用于办理柜员锁定等只有主管柜员才可以执行的业务中间业务维护岗财税库银等业务结账查询岗专门用于查询机构日结状况查询系统初始化岗本岗位用于系统初始化业务处理公用岗本岗位用于通用业务处理，所有实体柜员都拥有此岗位21-Aug-2223Evaluation only.Cre

27、ated with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜员IC卡管理柜员应按各自权限规范使用、妥善保管柜员卡及密码，严禁擅自将柜员卡交由他人保管、使用，或持有他人柜员卡或密码。柜员原则上只能在本营业机构登录核心业务系统，因特殊原因确需通过其他机构登录核心业务系统的，应经县级联社会计管理部门书面批准（格式自定），并由登录地营业机构登记会计出纳工作日志。营业期间，柜员临时离开工作岗位，应将柜员卡随身携带或置于抽屉（柜、箱）后加锁；营业终了，应将柜员卡由会计主管监督

28、封箱（包）后，随款箱上解，因机构日结时间晚于解款时间确实无法上解的，应自行随身携带保管，不得置于营业场所。柜员调离本营业机构或离岗期限较长需将柜员卡交出，且无人接交的，应于当日将柜员卡上交县级联社会计管理部门，并由其及时进行柜员删除，不得留置于营业机构会计主管处。21-Aug-2224Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜员IC卡管理柜员应妥善保管好自身柜员卡密码，不得将柜员卡和密码交与他人办理业务。柜员

29、交接原则上应通过核心业务系统进行权限交接或柜员交接，不得交接柜员卡；因系统控制不能进行循环交接，出现柜员接交主管柜员权限后无法再交出等特殊情形确需交接柜员卡的，接交柜员应立即进行密码变更。柜员应定期更换密码，不得长期在几个固定密码之间循环使用。主管柜员进行业务授权时，应适当遮挡，防止密码泄露。柜员应定期或不定期更换柜员卡密码，变更密码无需留存变更记录。21-Aug-2225Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Lt

30、d.离岗期限界定会计出纳人员离岗分为临时离岗、休班、短期离岗和长期离岗。临时离岗一般指离岗不满1日；休班一般指离岗1日（含）至3日（含）；短期离岗一般指离岗4日（含）至1个月（含）；长期离岗一般指离岗1个月（不含）以上。会计出纳人员所在营业机构节假日期间或其他原因暂停营业的天数，不计入离岗时间的计算范围。21-Aug-2226Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜员离岗交接临时离岗或休班的交接会计主管临时

31、离岗或休班时，应与接交柜员办理权限交接或柜员交接。会计主管临时离岗或休班不影响业务办理的，其保管的业务印章等事项可不进行交接。会计主管归岗后是否在账务性、非账务性授权业务清单上签字，由县级联社根据实际情况自行确定。现金管理员或凭证管理员临时离岗或休班时，可与接交柜员进行柜员交接，也可将现金或重要空白凭证调拨给接交柜员后，与接交柜员进行权限交接。在保证营业机构正常营业的前提下，现金管理员保管的有价单证及抵、质押品等事项可不进行交接；凭证管理员保管的重要空白凭证等事项可不进行交接。其他柜员临时离岗或休班时，可根据所在营业机构实际情况决定是否办理交接。柜员次日休班不办理交接的，柜员尾箱可上解中心库后

32、不再解回，或必须解回的，解回后指定专人入库（柜、箱）妥善保管。柜员休班未办理权限或柜员交接的，应由A级柜员对其进行锁定。21-Aug-2227Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜员离岗交接短期离岗的交接会计主管短期离岗时，应与接交柜员办理权限交接或柜员交接，并将其所经管工作事项全部移交给接交柜员。现金管理员或凭证管理员短期离岗时，可与接交柜员进行柜员交接，也可将现金、重要空白凭证调拨给接交柜员后，与接交

33、柜员进行权限交接，并将其所经管工作事项全部移交给接交柜员。其他柜员短期离岗时，应将尾箱中的现金、重要空白凭证全部上缴到现金管理员、凭证管理员；将保管使用的业务印章与会计主管双人封存，入库（柜）妥善保管。会计主管应将移交柜员进行手工锁定。其他经管事项根据实际情况决定是否办理交接。21-Aug-2228Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜员离岗交接长期离岗的交接柜员因长期离岗办理交接时，移交柜员必须将未完成

34、的账务处理登记完毕并日结，整理应该移交的各项资料，造具清册，按移交清册逐项移交，接交柜员逐项核对接收。会计主管长期离岗时，应编制移交清单，向接交人办理全部会计工作的交接手续。移交清单应列明应当移交的业务印章、规章制度、档案文件、资料及应交的其他物件等；对账务差错、账务以外的未了事项、全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料，接交人继续处理。会计主管保管使用的A级柜员卡应及时变更姓名交接交人后修改密码。移交清单和书面材料一式两份，由交接双方和监交人员共同签章后，一份归档保管，一份上报上级主管部门。其他柜员长期离岗时，应编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、报表、有关单证、业务印章、经管的账簿以及

35、文件资料等内容；将未了事项写成书面材料。其他柜员保管使用的柜员卡根据需要及时变更姓名后交接交人或注销。移交清单和书面材料由交接双方和监交人员共同签章后归档保管。21-Aug-2229Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.隔日错账调整交易功能说明错账业务种类子功能项选择相应项目进行调整后产生的结果串户0.活期转活期1.活期转卡2.卡转卡3.卡转活期输入借方账号会产生会计分录：借：借方正确账号借：借方错误账号（

36、红字）输入贷方账号会产生会计分录：贷：贷方错误账号（红字）贷：贷方正确账号4.活期转标准户6.卡转标准户输入借方正确账号会产生会计分录：借：借方正确账号借：其他应付款项（红字） 输入贷方错误账号会产生会计分录：贷：贷方错误账号（红字）贷：其他应付款项5.标准户转活期7.标准户转卡输入借方错误账号会产生会计分录：借：其他应付款项借：借方错误账号（红字）输入贷方正确账号会产生会计分录：贷：其他应付款项（红字）贷：贷方正确账号8.贷款本金转本金9.贷款本金转利息A.贷款利息转本金输入借方账号会产生会计分录：借：借方正确账号借：借方错误账号（红字）输入贷方账号会产生会计分录：贷：贷方错误账号（红字）贷

37、：贷方正确账号21-Aug-2230Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.隔日错账调整交易功能说明重复记账0.活期转活期1.活期转卡2.卡转卡3.卡转活期输入借方错误账号和贷方错误账号后产生会计分录：借：借方错误账号（红字）（错误金额）贷：贷方错误账号（红字）（错误金额）4.活期转标准户6.卡转标准户输入贷方错误账号产生会计分录：借：其他应付款项（红字）（错误金额）贷：贷方错误账号（红字）（错误金额）5.标

38、准户转活期7.标准户转卡输入借方错误账号产生会计分录：借：借方错误账号（红字）（错误金额）贷：其他应付款项（红字）（错误金额）B.存款（标准户）转贷款C.贷款转存款（标准户）输入借方错误账号和贷方错误账号后产生会计分录：借：借方错误账号（红字）贷：贷方错误账号（红字）21-Aug-2231贷款本金利息错误9.贷款本金转利息A.贷款利息转本金输入贷方错误账号、贷方正确账号产生会计分录为：贷：贷方错误账号（红字）贷：贷方正确账号Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyrig

39、ht 2004-2011 Aspose Pty Ltd.隔日错账调整交易功能说明金额错误0.活期转活期1.活期转卡2.卡转卡3.卡转活期输入借方正确账号和贷方正确账号产生会计分录：借：借方正确账号（红字）（错误金额）贷：贷方正确账号（红字）（错误金额）借：借方正确账号（正确金额）贷：贷方正确账号（正确金额）4.活期转标准户6.卡转标准户输入借方正确账号产生会计分录：借：借方正确账号（红字）（错误金额）贷：其他应付款项（红字）（错误金额）借：借方正确账号（正确金额）贷：其他应付款项（正确金额）5.标准户转活期7.标准户转卡输入贷方正确账号会产生会计分录：借：其他应付款项（红字）（错误金额）贷：贷

40、方正确账号（红字）（错误金额）借：其他应付款项（正确金额）贷：贷方正确账号（正确金额）B.存款（标准户）转贷款C.贷款转存款（标准户）输入借方正确账号产生会计分录：借：借方正确账号（红字）（错误金额）贷：其他应付款项（红字）（错误金额）借：借方正确账号（正确金额）贷：其他应付款项（正确金额）21-Aug-2232Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.主要内容21-Aug-2233Evaluation onl

41、y.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.个人银行账户实名制实名制证件存款人应以实名开立个人银行账户（含个人银行结算账户、个人活期储蓄账户、个人定期存款账户、个人通知存款账户等），并对其出具的开户申请资料的真实性和有效性负责。存款人开户信息资料发生变更时，应及时通知开户行。信用社为存款人开立个人银行账户，存款人应出具以下有效证件：居住在境内的16周岁以上的中国公民，应出具居民身份证或临时身份证。军人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军

42、人、武装警察身份证件。居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。21-Aug-2234Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.个人银行账户实名制居住在境内的不满16周岁的中国公民，应由监护人代理开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿。信用社为居住在境内的不满16周岁的中国公民建立客户资料时，证件种类可选择身份证，并输入账户使用人身份证或户口簿上的证件号码；开立个人银

43、行账户时，相关申请资料的代理人栏填写其监护人的身份证件信息，并留存代理人的身份证件复印件和账户使用人的身份证或户口簿复印件。本规范所称监护人的确定，适用民法通则关于监护人的规定。21-Aug-2235Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.个人银行账户实名制香港、澳门特别行政区居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。外国公民，应出具护照或外国人永久居留证（

44、外国边民，按照边贸结算的有关规定办理）；除上述法定的有效证件外，信用社还可根据需要，要求存款人出示户口簿、护照、工作证、机动车驾驶证、社会保障卡、公用事业账单、学生证、介绍信等其他能证明身份的证件或证明文件，以进一步确认存款人身份。21-Aug-2236Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.协理员业务协理员吸收存款办理业务的，一律作为代理业务办理，严格按照代理人代理办理业务的规定和流程办理，比如按规定提供身

45、双方身份证件等。21-Aug-2237Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.开户业务证件核对与留存信用社为存款人开立个人银行账户，应对存款人的上述证件进行核对，登记基本信息；存款人由他人代理开户的，应同时核对代理人和被代理人的有效身份证件，登记被代理人和代理人基本信息。信用社为存款人开立个人银行结算账户的，应留存有效身份证件复印件；他人代理开户的，应同时留存代理人和被代理人有效身份证件复印件。存款人由他人代

46、理开立个人银行结算账户的，信用社应按规定联系被代理人进行核实，并在开立个人银行结算账户申请书的“向被代理人核实情况”栏登记核实记录等资料。如被代理人先前在本营业机构办理过业务，且留有联系方式的，应使用已留存的联系方式与被代理人进行核实。信用社为存款人撤销个人银行结算账户的，应核对存款人有效身份证件，他人代理撤销的，应同时核对代理人和被代理人有效身份证件。21-Aug-2238Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty L

47、td.联网核查规定客户身份核查相符且需留存身份证件复印件的，在身份证件复印件上标记“核查相符 再次复印无效”字样；客户身份核查相符但不需留存身份证件复印件或其他身份证明文件的，在有关业务凭证上加盖“核查相符 再次复印无效”戳记。信用社为个人存款人办理单笔金额人民币5万元、外币等值1万美元以上的现金存取业务，或单笔金额人民币10万元、外币等值2万美元以上的转账业务时，应当核对存款人的有效身份证件。业务办理过程中，如发现异常情况，应进一步通过联网核查公民身份信息系统对其身份进行核查。21-Aug-2239Evaluation only.Created with Aspose.Slides for

48、.NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.客户身份识别个人存款人由他人代理现金取款单笔金额人民币5万元、外币等值1万美元以上，或转账取款单笔金额人民币10万元、外币等值2万美元以上时，信用社应同时核对代理人和存款人的有效身份证件，并登记代理人的姓名、联系方式以及有效身份证件种类、号码，代理现金支取的，还应留存代理人和存款人有效身份证件复印件作记账凭证附件；个人存款人由他人代理现金存款单笔金额人民币5万元、外币等值1万美元以上，信用社原则上应同时核对代理人和存款人的有效身份证件（如代理人因合理理由无法提供

49、存款人有效身份证件的，可仅核对代理人的有效身份证件），并登记代理人的姓名、联系方式以及有效身份证件种类、号码，留存代理人的有效身份证件复印件作记账凭证附件；客户办理现金存款单笔金额人民币1万元、外币等值1000美元以上时，信用社通过合理方式确认为代理业务的，应核对代理人的有效身份证件，登记代理人的姓名、联系方式以及有效身份证件种类、号码，并留存代理人的有效身份证件复印件作记账凭证附件。业务办理过程中，如发现异常情况，应进一步通过联网核查公民身份信息系统对其身份进行核查。信用社为客户办理转账业务时，以转出账户是否为客户本人账户确定是否属于代理业务。21-Aug-2240Evaluation on

50、ly.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.业务凭证填写信用社因客户身份识别等，需要在个人业务取款（存款、转账）凭证上登记存款人及其代理人身份证件信息、联系信息等时，柜员可根据客户提供的有效身份证件等进行登记。个人存款人申请办理以下业务的，应首先填写凭证，信用社凭存款人填写的相关凭证信息进行业务处理。储蓄账户新开户业务，填写个人业务存款凭证，注明币种、存期、金额及转存标志等；无折、卡存款业务，应填写个人业务存款凭证，注明存款账号及金额；个

51、人存款转账业务，应填写个人业务转账凭证，注明收付款账号、户名及转账金额；其他应由存款人填写凭证的业务。21-Aug-2241Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.业务凭证填写个人存款人申请办理以下业务的，可不填写凭证，但应对信用社打印的业务信息进行签名确认。活期储蓄存款的现金续存、现金取款及现金销户业务；零存整取（含教育储蓄）储蓄存款的续存、销户业务；整存零取储蓄存款的取款、销户业务；存本取息储蓄存款的取息

52、、销户业务；定期一本通、定活一本通或借记卡中整存整取储蓄存款的部分提前支取业务；定期一本通或定活一本通存折开立子账户、存款、部分提前支取、取款、销子账户、结清销户业务；借记卡的续存、取款、销子账户、结清销户业务;个人银行结算账户的现金续存、现金支取、内部转账、转账存入、转账支取、现金结清销户、转账结清销户。存款人申请办理上述业务的，也可首先填写凭证，然后信用社根据凭证办理相关业务。21-Aug-2242Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-201

53、1 Aspose Pty Ltd.现金预约制度存款人申请单笔或日累计支取现金人民币10万元以上的，应请其至少提前一天以电话等方式向信用社进行预约，以便准备现金。21-Aug-2243Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.客户确认环节信用社为存款人办理存取款、转账等业务，系统打印的会计凭证等需经存款人签字（名）确认的，应请存款人在相应位置签字（名）进行确认；存款人确实无法书写本人姓名的，可由存款人在相应位置捺

54、指纹进行确认，如信用社确认为代理人代理办理业务的，应在指纹后注明指纹所有人姓名。21-Aug-2244Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.开立异地银行结算账户的规定存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需

55、要开立专用存款账户的。异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。21-Aug-2245Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.开立异地银行结算账户的规定存款人申请开立异地单位银行结算账户，除按上述规定出具有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明

56、。异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同，以及基本存款账户开户许可证。因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明，以及基本存款账户开户许可证。21-Aug-2246Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.结算账户备案信用社应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。开户申请书填写的事项齐

57、全，符合核准类银行结算账户条件的，信用社应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和信用社审核意见等开户资料报送当地人民银行，经其核准后办理开户手续；符合开立非核准类账户条件的，信用社应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内通过账户管理系统向当地人民银行备案。其中个人银行结算账户备案工作由省联社、各县级联社共同完成，即全省农村信用社个人银行结算账户由省联社统一报备，县级联社直接报备作为备用渠道，在应急情况下启用。21-Aug-2247Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Cop

58、yright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.同一机构开户控制信用社不得为已在本营业机构开立基本存款账户、已在本营业机构开立临时存款账户、或有其他久悬银行结算账户的存款人，再进行开户处理。同一存款人在同一营业机构原则上只能开立一个一般存款账户，确因业务发展需要或存款人有特殊要求的，可以为存款人在同一营业机构开立多个一般存款账户，但应根据有关规定切实做好账户管理工作。21-Aug-2248Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-20

59、11 Aspose Pty Ltd.账户启用要求存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为当地人民银行的核准日期；对于非核准类单位银行结算账户，“正式开立之日”是信用社为存款人办理开户手续的日期。存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户的，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。预留印鉴卡片上的启用日期为预留印鉴卡片本身的启用日期，与账户启用日期无关。21-Aug-2249Evaluation only.Create

60、d with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.提前支取的处理方式存款人申请提前支取整存整取储蓄存款的，只能进行一次部分提前支取，且提前支取后，剩余部分应高于整存整取储蓄存款的起存金额。存款人提前支取整存整取储蓄存款的，应提供存款人有效身份证件；代理提前支取的，应提供存款人及代理人的有效身份证件。设定自动转存或约定转存的整存整取储蓄存款，存款人在原存期或转存期的到期日申请支取的，按到期支取处理；在原存期或转存期内申请支取的，按提前支取处理。整存整取储蓄存款设定