公司财务货币资金管理准则

1、公司财务货币资金管理准则 1、目的 为了加强公司货币资金管理，建立、健全资金结算内部控制制度，保障其安全完整、提高周转速度、效益，特制定本准则。 2、适用范围 本准则适用百悦置业公司及所有成员公司。本准则遵从会计法、内部会计控制规范、现金管理条例、支付结算办法等法律法规。 3、术语与定义 3.1本准则所称货币资金是指公司生产经营资金在循环周转过程中，停留在货币形态的资金，包括： 3.1.1 现金； 3.1.2 银行存款； 3.1.3 其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 4、货币资金日常管理 4.1公司的一切货币资金收支业务均由财务部

2、门管理，非特别授权或委托，其他部门不得办理货币资金收支结算。 4.2 货币资金收支业务，必须设置现金日记账、银行存款日记账，并逐笔、序时登记。 4.3 按月编制银行存款余额调节表。财务部门应指定专人于次月十五日内核对完成上月银行往来账，分笔列示未达账目，并由稽核岗位人员或非出纳岗位复核、核销。未达账目原则上不得超过30日以上（含30日），特殊情况未核销的，必须以书面形式向财务负责人说明形成原因、处理措施。 4.4 库存现金实行限额管理。库存限额标准由各公司财务部门根据业务需要申请，每年末报经集团财务负责人批准核定下一年度的库存现金限额；如经营情况变化需调整库存现金限额的，须上报集团财务负责人批

3、准后调整。超过限额的库存现金应及时存入银行，不得任意“坐支”、“白条”冲抵库存现金；不得帐外保管现金。 4.5 库存现金、外币、有价证券等必须做到日清月结，财务负责人应指定专人定期、不定期监盘，编制现金盘点表、有价证券盘点表。 4.6 印鉴分离保管，按照不相容岗位分离的原则，财务印鉴应分由不同人员管理，公司财务专用章由集团指定专人保管，公司法定代表人名章由各公司财务经理保管，严禁由同一人保管全部银行预留印鉴章，印鉴使用须遵守财务印鉴及支票管理规定。银行开户、销户登记资料、预留银行印鉴卡以及内部的开户、销户审批资料应指定专人（原则上为出纳）保管，并根据会计档案制度的相关规定纳入会计档案统一管理。

4、 4.7 空白支票须设立备查簿，登记购买、领用、注销事项。银行票据作废应加盖“作废”戳记，与存根一起作为重开支票附件保存于会计凭证后，并在支票登记簿上注明保存凭证号。支票遗失由支票领用人按有关规定办理挂失手续。财务部门不定期检查已用、未用支票。 4.8 银行存款账户的开立、销户由集团财务中心统筹、协调安排；出纳应及时清理不使用的、长期闲置的银行存款账户，报集团财务中心批准后予以销户，并通知账户使用单位。账户使用应遵守：4.8.1 严禁将本单位账户借给个人或外单位进行资金划转。 4.8.2 开、销户资料、预留银行印鉴卡等作为重要文件，任何人借用必须报经集团总裁批准。 5、货币资金内控规定 5.1

5、 货币资金业务实行钱、帐分管，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记。 5.2收款业务由会计开票（特殊情况下可指定、委托其他专人负责），出纳收款，严禁出纳一人开票、收款。 5.3 一切现金支付结算，必须取得合法、有效的票据或凭证。 5.4 转账收、付结算业务必须按开户行有关规定由出纳办理，银行结算凭证应在交易完成三日内及时取得；银行对账单由出纳按月及时取得，会计核对编制调节表。 5.5 支付结算执行授权审批制度，授权审批人因事外出不能审批的支付款项，须由本人出具授权委托书，并将其签字确认的委托书（含OA电子文档）交财务部门备查。 5.6签发票据所用印章必须由两个不相容财务

6、岗位分别保管，严禁一人保管签发票据所使用的全部印章。 6、货币资金收付规定 6.1货币资金收款由业务经办部门初审并与相关会计人员核对无误后，开具结算票据或收款通知书（须由公司统一格式并顺序编号），出纳或收银凭结算票据办理收款业务同时会计人员出具收款收据，所有发票、收据均由会计管理。 6.2出纳或收银收款（售房款及定金、物管费、租金、产品货款等）后需及时形成收款日报表并核对一致后在下班前将大额现金存入公司指定账户（零星现金可直接交财务部出纳），并将发票（收据）、收款日报表、现金缴款单或进账单上缴公司财务部门，分别由会计、出纳进行核对并办理交接并在“收款日报表”上审核签字（会计需审核结算票据的连续

7、性）。审核完成后需办理交接手续，同时返还一份给项目“票据监管员”（或财务人员）作为上交回款依据、备查留存。 6.3收取的POS款项，应逐笔与相关银行进行对帐，保证款项正确无误、及时到帐。出现差异的，应及时查明原因，并跟踪处理。 6.4 节假日或正常工作日以外收取的现金，必须每日存入专用储蓄存折，银行上班一日内，即由出纳员转存公司指定账户。专用储蓄存折由财务部门报经公司分管领导统一批准开立，密码与存折必须分离管理，账户密码由财务部门指定专人保管，不得随意销户、更换，现场使用人员只存不取。专用储蓄账户利息必须如实上交公司，每次更换存折或销户前应将使用过的存折复印后交回财务部门核销。 6.5 项目销

8、售现场不得保存现金，由于特殊原因而未存入公司指定账户的销售款，由财务部门安排妥善保管，并于次日上午12：00前缴存公司指定账户。 6.6 除零星款项、农副产品购买支付外，其他经营支付均应通过转账结算的形式。下列款项由银行以特种支票形式划出资金，出纳员应及时与银行核对支付款项内容及金额。 6.6.1 还贷本金及贷款利息； 6.6.2 本公司委托银行直接支付的手机费、电话费等； 6.6.3 供电局、自来水公司直接委托银行收取的电费、水费等；6.6.4 购买现金支票、银行转帐支票的工本费、手续费； 6.6.5 开具资金存款证明手续费； 6.6.6 询证函手续费。 上述6.6.46.6.6项费用可由财

9、务部门直接根据银行相关单据入账，无需另行履行费用报销流程。 6.7 支付外单位款项必须按合同、协议约定开户行、账号结算；收款单位委托支付至合同约定外账户的，应由其派人携带合同约定单位发票、付款委托书原件（应载明经办人姓名、委托事项、委托时间、收款金额等）、受托人身份证前来办理，本公司相关业务部门人员应予以协同，并确认委托人、受托人身份的真实性；支票签领（或现金签领）必须由外单位的经办人负责签字。委托书（单位委托的）、身份证复印件（个人委托的）、受托人身份证复印件需加盖委托单位公章作为付款原始凭证附件。 对公（即往来法人客户）支付原则上应采用转账结算方式，特殊原因须要支付现金或开具现金支票的，应

10、经各公司财务负责人批准后方可办理；对私（即往来个人）除支付员工工资、津贴、电话费、小车费、差旅费、稿费、节日费、个人劳务报酬、各种劳保、福利费性支出以及1000元以下的零星开支可以直接用现金开支外，其他各种款项的支付必须使用现金支票。 公司内部人员领取现金时，财务人员应要求其本人签收。外单位人员领取现金时，需由经办业务人员协同确认领款人的身份及相关审批资料，领取金额超过1万元的，提供领款人身份证复印件，并签收盖指模。 不允许签发空白支票、远期支票。6.8 各部门、项目公司因工作需要备用金的，提出书面申请报有权审批人同意后，凭批准文件办理借款。 6.9 所有收、付款业务的原始凭单必须加盖相应的“

11、附件”、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”印章。 6.10 项目现场销售退款，客户提出申请，由营销中心经办人办理请款及审批手续，再由出纳支付。 6.11 内部人员负责办理付款业务，无论票面金额的大小，均必须在票据背面注明“不得背书转让”字样。 7、货币资金安全管理7.1建立、完善货币资金安全防范措施，资金保管现场应具备必要的保险柜、红外线、防护网具、摄像头等器具，必要时安排专人守护。 7.2 出纳存、取大额款项须派专车接送，并由保安人员全程陪同。 7.3为保障销售现场货币资金安全要求，开盘前，财务部门应从方便客户交款和资金安全角度检查办公场所、验钞机、POS 机等设施设备，

12、及时规避安全隐患，确保收款工作正常运行。 7.4 销售现场实行收支两条线，不得以任何形式坐支现金，项目现场需要报销的一切费用、退还客户的各种款项必须按程序报批后集中到公司财务部门统一办理。其中：各项保证金的退由业务部门提出申请，并与财务部门核对账目，确保各种欠费全部结清和手续了结，在取得相关票据（原收据“客户联”或对方开具的有效收据）后，由领款人签字后办理退款。8、网上银行交易规定 8.1网上银行业务由财务中心统一批准开通。因业务需要开展网上银行业务的由各公司财务部门提出申请，经批准后予以实施。 8.2 系统密匙（USB KEY）、电子证书、IC卡是办理网上银行业务的工具，视同财务印鉴章管理，

13、未经财务部门领导同意，不得擅自转交他人保管、使用。电子证书遗失、被盗、密码遗失、遗忘或被他人知悉，须立即通过网上银行系统 “注销”功能予以注销并领取新证与密码。 网上银行系统开通协议、网上银行客户服务申请表及其附表应由财务档案管理人员负责登记、保管，未经批准不得私自携带外出。 8.3严禁在非办公地点使用任何网上银行业务；使用网上银行支付功能的设备必须安装正版杀毒软件与更新病毒库。网上银行操作人员不得向无关人员泄露交易信息。 8.4网上银行交易严格执行授权管理，至少设置录入员、复核员、业务主管三个岗位，各岗位人员应独立设置、保管操作密码，不得相互兼职，严禁一人兼任多个岗位，严禁业务主管、系统维护

14、安装人员参与任何支付操作。对于系统初次赋予的密码必须更换，每隔两个月更换一次密码。系统岗位职责表系统岗位操作人职责权限录入员出纳人员负责网上银行支付内容录入、查询查询、录入、修正复核员财务负责人或指定人员负责复审请款手续、支付内容，提交系统执行支付，并打印交易记录审核、查询、打印、执行授权内转账业务主管非上述人员负责系统人员权限设定、日志查询系统操作人员维护、审核 8.5 通过网上银行系统结算时，录入员必须依据经审批的付款审批单录入结算信息，复核员复核后，方可向银行发出交易指令，交易完成应及时查询，打印交易单据，确保交易正确成功。 复核员每日结账时，必须核对网上银行交易款项，防止重付、错付。银行回单