记账规则小结

1、记账规则小结1Analyzing1.Journalizing2.Books of Original EntryDay BooksCash BookThe JournalPosting3.LedgerThe Process of RecordingSales LedgerPurchases LedgerGeneral LedgerTrial Balance4.2Sales Day Book 记录赊销商品(sales on credit/account) 的经济活动。Purchases Day Book 记录赊购商品(purchases on credit/account) 的经济活动。Sales

2、 Returns Day Book记录赊销商品被顾客退回的经济活动。Purchases Returns Day Book记录赊购商品退回给供应商的经济活动。Cash Book 记录导致cash or bank savings 增减变动的经济活动。Journal 记录那些不能反映在Day Books和Cash Book的经济活动。常见的两类是：Initial investment by ownersPurchases or sales assets on account3Sales Ledger （=Accounts Receivables）将销售分类账看做应收账款（资产类科目），因此增加记在借

3、方，减少记在贷方。记录在sales ledger 里的数据来自：Sales day book 中的Gross金额，且记录在SL的借方。（新赊销导致应收账款增加）Sales returns day book中的Gross金额，且记录在贷方。（顾客退货导致应收账款减少）Cash book中与销售商品相关的数据，这些数据来自于cash book的借方。如：收到顾客支付的前欠货款 (注意有无折扣) 4Purchases Ledger （=Accounts Payable）将购买分类账看做应付账款（负债类科目），因此增加记在贷方，减少记在借方。记录在purchases ledger 里的数据来自：pur

4、chases day book 中的Gross金额，且记录在PL的贷方。（新赊购导致应付账款增加）purchases returns day book中的Gross金额，且记录在借方。（向供应商退货导致应收付款减少）Cash book中与购买商品相关的数据，这些数据来自于cash book的贷方。如：向供应商支付货款(注意有无折扣)。5General Ledger为了理解的方便，将总分类账分为VAT Ledger除了VAT之外的General Ledger6VAT LedgerVat Ledger 结转books of original entry中的增值税金额(VAT)。VAT Ledger

5、借方登记PDB 中的VAT金额SRDB中的VAT金额cash book贷方中的VAT金额(表示进项增值税input VAT)赊购资产涉及的VAT数据。VAT Ledger贷方登记SDB中的VAT金额PRDB中的VAT金额cash book借方中的VAT数据(表示销项增值税output VAT)7除VAT之外的 General Ledger金额一律为不含税价。结转到General Ledger的科目和金额来自：Cash book 中除了记录到SL和PL之外的其余科目及对应金额The journal 中的科目及对应数据DB/RDB的不含税金额（NET），PDB记录到purchasePRDB记录到purchase returnsSDB以及在CB中的现金销售记录到salesSRDB记录到sales returns 购买发生时，视为加，记录在借方（资产的增购买退回做反向处理）。销售发生时，视为收入的增加，记录在贷方（销售退回做反向处理）。8Trial Balance 试算平衡表用来验证前期记账工作是否正确。 Total Debit Balance = Total Credit BalanceTB中的科目来自于CB中的cash期末余额（用借方总数减去贷方