纳税实务精解

1、纳税实务精解1第一讲增值税精解2最新观点-解释观点1：工资是否缴纳增值税观点2：差旅费是否缴纳增值税观点3：营业税发票能否抵扣增值税观点4：增值税发票能否抵营业税观点5：增值税如何影响利润观点6：不要发票如何抵扣增值税 总局草案-征求意见3一、征税范围与纳税人1、跨国业务问题1：境内企业在国外买卖货物问题2：境内企业在国外修理修配问题3：修理修配国外设备报关进出口42、增值税与营业税业务区别问题1：办公楼网线设立，包工包料与布网线问题2：软件设计、软件定向开发、软件服务问题3：软件升级收入问题4：游戏软件与电信局合作分成收入53、混合销售行为问题1：销售树苗同时绿化问题2：销售林木同时绿化问题

2、3：销售林木同时灌溉问题4：销售设备同时运输64、销售自产货物同时安装75、买卖货物同时安装86、包工包料与销售货物同时安装区别97、销售土地建筑物附带转让设备家具工具108、兼营行为问题1：生产企业兼营案例问题2：服务企业兼营案例119、视同销售案例问题1：增值税暂行条例实施细则第四条具体案例1210、总公司与分公司之间已送货物问题1：非独立分公司问题2：独立核算分公司问题3：办事处、仓库问题4：分公司注销货物移送总公司是否视同销售问题5：分公司注销收回房屋要缴纳营业税、土地增值税、契税吗1311、自产自用案例问题1：自产自用货物用于装修问题2：自产自用材料、设备问题3：自产自用设备出租问题

3、4：自产自用货物所用材料抵扣问题5：自产房屋自用问题6：自产房屋出租问题7：自产房屋投资1412、折扣折让案例问题1：实物折扣问题2：下次现金折扣导致价格明显偏低如何处理问题3：赠品不再发票上反映如何处理问题4：卖房送车位、卖房送名校名额、卖房送物业管理费1513、返利案例问题1：发票让开问题2：财务处理1614、销售货物无法收款货款，不交增值税案例1715、生产企业与超市合作销售案例1816、预售货物与预售卡新规1917、旧设备转让与出口案例2018、分公司整体货物债权债务及其劳动力转让2119、通过企业重组方式节约增值税2220、超过180天的增值税专用发票如何抵扣2321、海关稽查补征增

4、值税抵扣2422、账外经营增值税抵扣问题2523、货物出口到香港澳门海运费抵扣问题2624、物流、仓储、运输费用抵扣问题2725、固定资产抵扣案例2826、滞留发票抵扣问题2927、用友、金蝶软件增值税抵扣问题3028、房屋内的设备材料抵扣问题1：吊灯能否抵扣问题2：排风扇能否抵扣问题3：管道能否抵扣问题4：电线、变压器能否抵扣3129、生产设备同时用于加工应税项目与免费项目、非应税项目案例3230、材料同时用于加工应税项目与免费项目、非应税项目案例3331、材料同时用于加工应税项目与免费项目，进项税额转出是否要做年终清算3432、信托投资项目增值税如何抵扣3533、营业税发票抵扣增值税 增值

5、税发票抵扣营业税案例3634、收购企业增值税如何抵扣3735、购买分公司增值税进项税额如何抵扣3836、发票丢失如何办理抵扣、退税3937、接受虚开发票如何抵扣、如何挽救4038、税收优惠放弃4139、软件产品即征即退政策预计4240、废旧物资综合利用资源退税政策预计43二、营业员精解44最新观点解释观点1：国税函【2005】77号作废后，法院的判决书裁定书、仲裁机构的仲裁书、公证机关的公证书可否做营业税减项处理451、总包分包、包工包料、包工不包料案例462、BT新模式营业税处理473、代付款、代垫款案例484、包租、转租、免租期、案例问题1：董事长的别墅免费用于公司办公室用-营业税、房产税

6、问题2：企业职工宿舍租给职工：营业税、房产税处理495、租赁土地建房，租赁烂尾楼后改扩建问题1：营业税如何计征问题2：房产税如何计征问题3：租期满后会涉及土地增值税吗问题4：租赁村委会的土地与租赁公司的土地如何计征土地使用税问题5：企业所得税处理506、融资性售后回租案例问题1：营业税问题2：土地增值税问题3：契税问题4：企业所得税517、房地产预收款问题1：定金、订金、诚意金、看房费、VIP会员费问题2：为了配合税务机关任务，预缴纳营业税、缓缴营业税，日后稽查问题528、房屋赠与案例问题1：家属间过户、共有人、夫妻间更名问题2：增加未成年子女名字问题3：房地产企业将商品房捐赠给政府问题4：房

7、地产企业将配套设施捐赠给政府问题5：买房送花园、送车位539、包税制转让土地房屋案例问题1：发票金额如何确定问题2：实务操作需要注意的问题5410、交通运输、物流税费改革趋势问题1：差额营业税条件问题2：运输代理业5511、炒股对象不同营业税税负区别问题1：自然人名义炒股问题2：法法人名义炒股问题3：个体工商户与个人独资企业炒股5612、借贷利息营业税问题1：企业免费为职工贷款买房问题2：民间借款高利贷问题3：关联方借款问题4：统借统还问题5：支付境外利息57三、企业所得税精解58最新观点-解释观点1：支付境外佣金是否合理，是否预提企业所得税观点2：不要发票也可以入成本举例观点3：政府补贴还可

8、以作不征税处理吗问题4：职工宿舍折旧税法上做福利费吗591、所得税纳税人问题1：个体户、个人独资企业、合伙企业问题2：常驻代表机构税率602、总分机构精解问题1：独立核算、非独立核算问题2：没有收入的分公司问题3：跨国分公司问题4：指挥部、合同段、项目部问题5：分公司注销613、收入的确认问题1：收入时间确认问题2：分期收款问题3：预收款销售问题4：超过12个月生产周期问题5：购物卡、会员卡问题6：折扣折让问题7：一次收取多年租金624、售后回购635、售后回租、优惠销售再包租646、合作销售、合作开发657、股权转让问题1：收入时间确认问题2：价格确定问题3：代扣代缴问题4：股权投资亏损审批

9、手续问题5：计税成本确认问题6：核定征收如何确定668、房地产企业收入确认问题1：视同买断问题2：基价加提成问题3：完工年度确认问题4：成本确认问题5：所得税清算多退少补679、固定资产折旧问题1：发票12个月取回问题2：折旧年限谁做主问题3：改扩建后如何确定折旧年限6810 、地产企业取得土地问题1：未开发期间是否摊销问题2：土地闲置费-企业所得税、土地增值税、契税如何处理6911、存货7012、工资及三项费用问题1：经济补偿金能否计提三费问题2：股票激励能否计提三费问题3：中秋月饼到时是工资还福利问题4：每月发大米花生油是工资还福利7113、工会经费问题：票据问题7214、社保问题1：购买

10、基数社会保险法问题2：股东不上班为其购买社保能否税前扣除7315、补充医疗保险补充医疗保险问题1：税前扣除标准问题2：个税计算问题3：补充医疗保险补充医疗保险属于福利费吗7416、利息费用问题1：如何理解“同期同类利率”问题2：如何理解“注册资金未到位”借款利息不得扣除问题3：统借统还分割单能否作为扣除依据问题4：3年到期还本，第一年预提利息能否税前扣除7518、广告三项费用问题1：业务宣传费与业务招待费区别问题2：广告费与业务宣传费区别问题3：灯箱、车体广告问题4：境外广告费7619、企业清算问题1：清算期界定问题2：股东收回出资款问题3：股东收回房屋问题4：股东收回存货问题5：清算期弥补亏损问题6：清算期优惠运用77四、个人所得税精解78最新观点-解释观点1：8月份