工程项目成本核算程序1

1、. 中交四航局一公司工程本钱核算程序 编号： 版次：A：.；- PAGE *ARABIC 5 -修正号编写会签审核同意同意日 目 录目的主要原那么适用范围定义4.1 人工费4.2 资料费4.3 船机费4.4 调遣费4.5 暂时设备费4.6 其他直接费4.7 间接费用4.8 分包费用4.9 工程部管理费用4.10 税金及附加4.11 财务费用4.12 例外事项4.13 目的本钱预算4.14工程工程本钱核算对象4.15 实践发生费用4.16 经计量已发生费用4.17 经评价已发生费用4.18经评价分配的核算本钱费用4.19经计量分配的核算本钱费用4.20核算本钱费用4.21工程工程本钱费用核算报表

2、报告期核算报表有关阐明5.1 报表组成5.2 月度合同支付台帐的组成5.3 季度、半年、年度、结束初步、最终本钱核算附表的组成职责6.1 公司本部6.1.1 本钱管理部6.1.2 财务部或其委派财务人员6.1.3 其他部门6.2 工程部6.2.1 工程部合约部的职责6.2.2 工程部其他部门或岗位职责程序7.1 目的本钱预算费用计算7.2 实践发生费用确实认7.3 核算本钱费用的归集和分配7.4 本程序文件规定的其他报表按要求，在规定事项发生时填列7.5 例外事项8、实施8.1 人工费8.1.1 人工费类别8.1.2 报告期目的本钱预算费用8.1.3 报告期核算本钱费用8.2 资料费8.2.1

3、 构造资料8.2.1.1 报告期目的本钱预算费用8.2.1.2 报告期核算本钱费用8.2.2 施工资料8.2.2.1 类别8.2.2.2 报告期目的本钱预算费用8.2.2.3 报告期实践本钱费用的核算8.3 船机费用8.3.1 分类8.3.2 报告期目的本钱预算费用8.3.3 报告期核算本钱费用8.4 调遣费8.4.1 类别8.4.2 报告期目的本钱预算费用8.4.3 报告期核算本钱费用8.5 暂时设备费8.5.1 小临设备费8.5.1.1 类别8.5.1.2 报告期目的本钱预算费用8.5.1.3 报告期核算本钱费用8.5.2 大临设备费8.5.2.1 类别8.5.2.2 报告期预算费用8.5

4、.2.3 报告期核算本钱费用8.6 其他直接费用8.6.1 类别8.6.2 报告期目的本钱预算费用8.6.3 报告期核算本钱费用8.7 间接费用8.7.1 类别8.7.2 报告期目的本钱预算费用8.7.3 报告期核算本钱费用8.8 分包费用8.8.1 类别8.8.2 报告期目的本钱预算费用8.8.3 报告期实践本钱费用的核算8.9 工程部管理费用8.9.1 报告期目的本钱预算费用8.9.2 本期核算本钱费用8.10 工程税金及附加费8.10.1 报告期目的本钱预算费用8.10.2 报告期实践本钱费用的核算9、例外事项9.1 设计变卦9.1.1 类别9.1.2 本期目的本钱预算费用9.1.3 报

5、告期核算本钱费用9.2 工地指令9.2.1 报告期目的本钱预算费用9.2.2 报告期核算本钱费用9.3 工程索赔9.3.1 索赔分类9.3.2 报告期目的本钱预算费用9.3.3 报告期核算本钱费用9.4 施工组织方式改动和工艺改动9.4.1 类别9.4.2 报告期目的本钱预算费用9.4.3 报告期核算本钱费用9.5 法令和内部规章制度的改动9.6 非正常施工9.7 各类奖励、罚款或赶工费10、月度合同支付台帐、中间核算、工程结束初步核算、最终核算的时间规定11. 附那么1、其他直接费、间接费、工程部管理费、税金等在支付前除分包费用、资料费、机械费外，由财务人员提供记帐凭证给工程部合约人员确认登

6、记；2、人工费、资料费和机械费包括调遣费在支付或列入本钱前每季分别由劳资部、物资部和机电部工程部协助提供清单报给工程部合约人员确认。3、分包费用由工程部合约人员根据分包合同条款及审核后的分包队进度款恳求表及对未上交的进度款恳求表进展估算填制分包核算表。暂时设备费用由合约人员根据财务人员的相关的记帐凭证及相关合同进展分配、评价确认。4、填制和。5、工程部合约人员担任各种费用的最后归集及编制核算报表。工程部合约人担任目的本钱费用的过程计算公司本钱管理部指点、监视、审核计算方式和结果测定目的本钱预算下达目的本钱预算预算目的本钱预算费用计算核算本钱费用目的本钱预算费用计算核算本钱费用目的本钱预算费用计

7、算核算本钱费用中间核算最终核算目的本钱过程控制目的本钱评价考核例外事项公司本钱管理部评价确认核算报表1月度合同支付台账在第2个月的3日前报公司；2季度评价性核算报表在第1月、4月、7月、10月的10日前报公司；3最终核算报表于工程结算后2个月内完成。1工程部组织每季自评；2公司本钱管理部每季或半年组织评价考核；3工程完工后二个月内组织工程结束初步核算。4 . 工程开工结算后二个月内组织进展最终核算。中交四航局一公司工程本钱核算程序 编号： 版次：- PAGE *ARABIC 27 -分包合同费用合约部制合同支付计量表工程权限及资金预算内的支付财会人员最终复核后支付工程部权限外的支付工程项目合同

8、费用支付流程示意图各类合同费用材料合同费用其它产品或服务采购合同费用合同相对方的进度报表或完成合同额的记录各相关部门意见合约部审核意见项目经理审批意见供方的供货记录收货单入库单各经办部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见分包单位进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见船机合同费用出租方的进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见零星材料、机械、劳务、服务采购财会人员支付 合约部审核并登记财会人员审核并制记帐凭证每月合约部制与财会人员核对后核销并作列入本钱费用的根据各类非合同费用工程项目非合同费用支付流程示意图工资报销费用凭必要的清单和原始票证及相关手续凭工资分

9、配表及相关手续凭采购任务书或委托书，入库单或完工证，必要的清单和发票及相关手续工程工程核算程序表格中重要概念及表格报送的时间规定序号概念或表格称号描画责任部门一各类已发生费用工程部内发生后本期已填列的费用又分、。合约部1填列后本期可分配完成的费用如水电费、办公费用、差旅费用、费用、交通车费用等合约部2填列后分几期分配完成的费用如构造料、施工料、大小临费用等(按规定分配本钱费用)合约部发生后本期未填列,须经评价确认的费用如未申报的分包费用等(经评价确认本钱)合约部二本钱管理根底任务各责任部门1每季填制，作为附表以电子表格报公司本部本钱管理部资料、工程、合约部2每季填制，作为附表以电子表格报公司本

10、部本钱管理部资料、工程、合约部3每季填制，作为附表以电子表格报公司本部本钱管理部资料、工程、合约部4每季填制，作为附表以电子表格报公司本部本钱管理部机电、工程、合约部、5每季填制，作为附表以电子表格报公司本部本钱管理部合约部、财务部6工程部自行规定能否须按此表填制，但需求时须能提供适宜的记录劳资、合约部7其它清单工程部自行规定能否须按此表填制，但需求时须能提供适宜的记录相关部门三其它表格的时间规定1发生后支付前，随时报工程财会人员合约部2目的本钱下达后，每季分配合约部3每季填制，作为附表以电子表格报公司本部本钱管理部合约部4目的本钱下达后，作为附表以电子表格报公司本部本钱管理部合约部5目的本钱

11、下达后，作为附表以电子表格报公司本部本钱管理部合约部6指表01-10及核算总表目的本钱下达后，当季及以后每季的下月10日以电子表格和纸质文件报公司本部本钱管理部合约部7编制含预测总预算费用和预测总本钱费用的核算表时编制，以后每季作为附表以电子表格和纸质文件报公司本部本钱管理部合约部8含预测总预算费用和预测总本钱费用的任务量完成50%以上或工程主体构造构成流水施工的当季，以后每季以电子表格和纸质文件报公司本部本钱管理部合约部9完工初步核算工程完工后二个月内，以电子表格和纸质文件报公司本部本钱管理部合约部10最终核算工程结算后二个月内，以电子表格和纸质文件报公司本部本钱管理部合约部11业主确认已完

12、成合同任务量报表每季以电子表格报送公司本钱管理部合约部中港四航局一公司工程工程本钱核算程序1.目的为加强工程工程本钱的过程控制，建立与工程管理相顺应的本钱核算体系,及时、合理、准确地计算或归集工程工程各期目的本钱预算费用、实践发生费用和核算本钱费用，须：明确公司本部和工程部各相关岗位人员在履行工程工程目的本钱预算费用测定、控制、过程计算和实践发生费用过程核算、最终核算及发生例外事项处置等任务时的职责；明确工程工程各类目的本钱预算费用及相对应工程的实践发生费用和核算本钱费用在过程、最终和发生例外事项处置时确实认、计算或归集、分配的原那么、内容和方法。2.主要原那么2.1以主合同确认的收入为前提，

13、核算本钱范围和口径及预算本钱范围和口径与已确认的主合同收入范围和口径相一致的原那么；2.2工程经理担任，以工程部合约人员为主要人员组织工程工程本钱核算的原那么；2.3核算本钱计量以累计核算本钱费用为主的原那么；2.4按支付费用，按分配核算本钱费用的原那么；2.5确立按实践发生费用分配核算本钱费用原那么。工程部无资产，待摊费用、代付费用、库存和未完施工均记录为已发生费用预付款、公司拔款除外，获得非工程收入转帐、出卖效力或资料收入时，相应冲减已发生费用；2.6注重已发生费用的过程记录,尽量以清一方式记录已发生费用和核算本钱费用的原那么；2.7其它适用的会计核算原那么。3. 适用范围适用于单独下达目

14、的本钱预算的工程工程的本钱核算；4.定义4.1人工费工程部一切在编人员含管理人员、作业工人等的一切工资含计时工资、计件工资、各种津贴及奖金等和实践发生的或计提的工会经费、医疗保险、工伤保险、生育保险、养老保险、失业保险、住房公积金等费用。4.2资料费包括直接构成工程实体或有助于工程实体构成的各种原资料、辅助资料、构造件等的实践本钱费用不含分包队投入部分，以及周转资料的摊销、租赁本钱费用。不包括工程部为组织和管理施工消费所耗用的资料、各种施工机械所耗用的资料、建造暂时设备等所耗用的资料的本钱费用。资料费普通分为构造资料费、施工资料费两大类。4.3船机运用费指为完成工程工程管理和施工所必需运用的船

15、舶、机械设备而发生的本钱费用，包括各种船机设备的台班运用费、租赁及燃料等费用。4.4调遣费指按合同规定为完成施工义务而发生的船机设备的往返调遣总费用。主要包括船机设备含工具器具等的调遣和运杂费以及船机设备在调遣时需求开舱、封舱、改装、复原、装配、安装等费用。4.5暂时设备费指为完成施工义务而在施工现场建造的或租用的暂时性设备所发生的本钱费用。主要包括暂时道建筑、养护与撤除，暂时工程用地，暂时供电设备的架设、撤除、维修，暂时供水与排污设备费用以及驻地建立费主要包括办公室、住房、生活区、实验室等建立费或租赁费按运用性质可分为大临设备和小临设备费用。办公、生活区的暂时设备费普通为小临设备费，其他施工

16、消费用暂时设备费普通为大临设备费。4.6其他直接费主要包括工程保修费、专项施工措施费如平安措施、技术措施、消费工具器具运用费、检验实验费、丈量费含GPS租金、丈量仪器租金等、场地清理费、施工现场水电费、工程保险费工程、人员、财富等、履约保函费用、开开工仪式费用等。4.7间接费用主要包括工程部为组织和管理工程工程所发生的固定资产运用费含交通工具的油料、路桥费、经修费用、租金等、工具器具运用费(办公、生活、后勤用)、办公设备和设备费用、办公杂费、办公和生活水电费、生活配套费用、差旅交通费、通讯费、劳动维护费含防暑降温、救生衣、平安帽等、建管费、定额费、防洪费、开工资料整理费、文明工地建立费、咨询费

17、等费用。4.8分包费用指非自行完成的可抵扣工程税的分包给其它单位组织施工的工程本钱费用。4.9工程部管理费用指工程部业务款待费及印花税、车船运用税、土地运用税、房产税等费用。4.10税金及附加指工程营业税、城建税及教育费附加等。4.11财务费用 指在为完成工程施工过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括利息支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及其他财务费用。4.12例外事项 非目的本钱预算原预算内明确的事项为例外事项。实践本钱核算时，例外事项可作为一个独立的本钱核算对象。 4.13目的本钱预算目的本钱预算是公司在明确工程部的职责和权限之后，以公司与业主签定的主合同为前提，以公司确认的工程工程资源配

18、置谋划为根据，结合资源的公司内部价钱和外部市场价钱及各类施工风险、合同风险后，核定给工程部为履行完成主合同的全部费用。 目的本钱预算是基于业主合同收入而确定的一个总费用，有假设干个分类预算费用，每个分类预算费用又有假设干个细项预算费用组成。单个或几个细项或分类预算费用能够存在的偏向不包括工程构造量的偏向，除非属于例外事项，否那么不进展总费用的调整。当合同收入变化时，目的本钱费用同比例增减。工程工程每期的目的本钱预算费用，是工程部在完成同期的主合同的任务内容之后，公司应核定给工程部的预算费用。工程工程最终的预算费用，是工程部在完成主合同的全部任务内容之后以业主确以为准，公司应核定给工程部的最终的

19、预算费用。 4.14工程工程本钱核算对象指在工程工程本钱核算过程确定施工费用的承当者，即施工消费费用承当的客体。普通应以每一个独立编制工程工程目的本钱预算的单位工程为工程工程本钱核算对象；同一个工程部在某段期间同时承当两个或以上分别编制了工程工程目的本钱预算的工程，应分别核算。4.15实践已发生费用按权责发生制原那么，在报告期工程部为组织工程施工经确认计量、评价已发生的须在即期或未来支付的费用不包括预付款,包括由公司或其它单位代付、代扣费用，或由工程部代付的尚未转帐或已转帐对方尚未确认的费用。普通包括“经计量已发生费用和“未经计量须经评价的已发生费用。4.16经计量已发生的费用在报告期填制了计

20、量表的已发生费用。计量表分、。4.17经评价已发生的费用在报告期未能填制计量表的已发生费用，普通须经评价确认并填制。备注：此表与属于同一表格目的本钱下达前，“经评价已发生的费用、或“经评价核算本钱均包括已计量费用；目的本钱下达后，“经评价已发生的费用、或“经评价核算本钱均不包括已计量费用，但包括计量缺乏或超额的费用。4.18经评价分配的核算本钱费用在报告期未能填制计量表的已发生费用中须列入核算的本钱费用。普通须经评价确认并在填制的中反映。4.19经计量分配的核算本钱费用以各类为根据，按本程序中“实施部分的规定，填制，分配报告期累计本钱费用。本条及上一条仅在目的本钱下达后适用，目的本钱下达前按4

21、.16解释。4.20核算本钱费用工程部在履行主合同的过程中或最后，每期按目的本钱预算或本程序所规定的本钱费用内容、范围及核算原那么，归集或分配的应由工程工程各类本钱核算对象分摊的费用。普通根据，按和分配。目的本钱下达前，参照，按分配。4.21工程工程本钱费用核算报表报告期实行滚动核算，自工程开工至每一期工程工程本钱费用核算报表编制截止日期每月向业主申报合同任务量的截止日，按月、季度、半年、年度进展编制。5报表有关阐明5.1报表组成报表分为月度合同支付台帐和季度、半年、年度、结束初步、最终核算表季度、半年、年度、结束初步、最终核算表为同一表格。5.2月度合同支付台帐的组成月度合同支付台帐主要用来

22、记录各类合同履行过程累计已发生费用及应付款、已付款、未付款的根本情况；既是合同管理、也是本钱管理和资金管理的重要根底资料。由、组成。5.3季度、半年、年度、结束初步、最终核算表的组成工程工程核算表由封面、编制阐明、核算表和核算附表构成。5.3.1核算表核算表分核算-总表，核算-人工资料、船机、调遣、暂时设备、其它直接费、间接费、分包费用、工程部管理费、税金及附加表。核算-本钱汇总表包括各类费用工程的原目的本钱预算，调整后目的本钱预算，本期累计目的本钱预算，本期累计核算本钱费用，降低额，降低率，本钱增减缘由分析，纠偏措施和实施情况等工程。普通还须增列本期累计业主确认合同额、工程毛利、公司毛利、独

23、立工程等。核算-人工或其它费用表，包括各类人工或其它费用工程的原目的本钱预算，本期累计目的本钱预算，本期累计核算本钱费用，降低额，降低率，本钱增减缘由分析，纠偏措施和实施情况等工程。在合同任务量完成50%或该工程的主要工序已构成流水作业时，应经评价预测总预算费用和预测实践总本钱费用，并在相应表的栏目内填列。5.3.2核算附表核算附表由假设干个汇总表、明细表或清单组成。，设置此表的目的是为了清楚阐明本期填制了本钱费用确认及分配表的各项已发生费用在本期核算本钱费用内的分配情况、其它未填制费用计量表，但经评价确认应列入本期核算本钱费用的工程和数额以及虽填制了费用计量表但计量缺乏或超额的工程和数额。，

24、设置此表的目的是为了清楚阐明列入此表的每一类费用预算工程在本季及累计已发生费用及核算本钱费用的根本情况。，设置此表的目的是为了清楚阐明每次已计量费用不应一次全部分配列入本期核算本钱费用时，如何在本期或其它期哪些工程下进展分配。本钱费用分配表按时间先后编制流水号，无论分几期分配，表的流水号一直不变。，设置此表的目的是为了清楚阐明未填制计量表的每一类费用预算工程累计或本季经评价应列入核算本钱费用的分配情况以及虽填制了费用计量表但计量缺乏或超额的工程和数额。，设置此表的目的是为了清楚阐明本期预算本钱费用与原预算费用的差额工程及构成。本表在开场填列预测总预算费用和预测总实践本钱费用时编制。，设置此表的

25、目的是为了清楚阐明该工程工程所采购的各类资料的原预算费用、累计已采购费用、累计已领料费用和累计核算本钱费用数量、单价和费用的对比情况。和两个表是的支持表格，该表主要用来记录和反映某类资料的采购、领用和耗费计量和来源等根本信息。，该表主要用来记录工程工程租赁运用的各类外部和内部的船机设备租赁费用和调遣费用发生的根本情况。，该表主要用来记录各类合同履行过程累计已发生费用及应付款、已付款、未付款的根本情况；既是合同管理、也是本钱管理和资金管理的重要根底资料。此表数据来源于月度合同支付台帐中的。，该表指为工程部组织施工所签定的一切合同在支付前，规定由工程部填制的计量表格，公司财会部门在复审后执行支付。

26、该表应附必需的已计量文件。工程部与公司内部单位往来计量时均须填制该表。，该表是的一个支持资料，主要用来记录某个合同累计及每次已发生费用或支付的根本情况。，该表普通用于记录包括零星资料、效力、租机、油料等采购支付；工资支付；办公费用、行政费用、差旅费用、款待费用、费用、交通费用等零星费用支付。普通用记帐凭证并附必要清单和原始凭证的方式记录，汇总后核销。，该表普通用于记录公司代扣代交的工会经费、医疗保险、工伤保险、生育保险、养老保险、失业保险、住房公积金等。主要是记录上述人工费用每次发生的过程数据。6本钱核算方面的职责6.1公司本部6.1.1本钱管理部担任指点工程工程核算本钱费用的过程和最终归集，

27、审核工程部报送的本钱核算表格的内容，并作出评价予以反响；担任指点属例外事项工程的目的本钱费用预算及核算本钱费用的归集并审核其结果；担任按要求组织评价工程部目的本钱预算执行情况。6.1.2财会部或其委派财务人员参与工程工程核算本钱费用的归集；参与编制工程工程本钱费用核算报表；参与评价工程部目的本钱费用预算执行情况；担任复审工程部合约部审核的各类支付单证、票据合规性，手续及方式的符合性，数额计算的正确性等；担任按复审结果执行支付，记录支付情况，并将支付情况转告工程部合约人员；担任按会计核算原那么，记录、坚持各工程工程的本钱费用的根本信息和原始单据，按要求分配其本钱费用。6.1.3其它部门 按各自职

28、能，参与或协助处理目的本钱费用预算和核算本钱费用的计算或归集过程中的有关问题；参与评价工程部目的本钱预算执行情况。6.2工程部担任建立、健全工程部职责范围内与本钱预算和核算任务有关的规章制度，并按要求配置适宜的资源。担任记录和坚持各项与本钱有关的原始记录等根底任务；担任执行公司下达的目的本钱费用预算；担任搜集、整理并正确计算或归集各期的目的本钱预算费用、实践发生费用和核算本钱费用；担任搜集、整理、申报例外事项的资料，并对例外事项的费用预算提出初步意见。担任编制工程工程本钱报表及核算报表包括附表；担任按要求对目的本钱费用预算的执行情况进展初步评价；担任按要求组织工程工程实践已发生费用和核算本钱费

29、用情况的评价；参与公司组织的目的本钱费用预算执行情况评价任务。6.2.1工程部合约部的职责担任按合同要求编制报送给业主、监理的合同工程量完成情况报表及报表确认的跟进等任务；担任按要求编制报送给公司本钱管理部的工程目的本钱预算执行情况报表；担任各类费用包括内部往来费用中间计量确认和支付的审核，按预算工程的口径记录、归集和分配本期累计实践发生费用和核算本钱费用等任务含初始资料的审核、本钱费用确认的填制、相关的本钱费用清单编制和审核汇总等；担任组织须经评价列入已发生费用和本期核算本钱费用的评价任务；担任主合同结算文件的编制和其它各类合同结算文件的编制或审核任务；接受公司本钱管理部的业务指点和监视；协

30、助工程经理建立工程部内部本钱管理任务流程及规章制度。6.2.2工程部其它部门或岗位职责： 每季末，劳资部向合约部提供，由财务部协助填写。每季末，物资部向合约部提供、和，表中的库存费用应和合约部、工程部一同去现场清点核算库存资料的数量得出，物资部再根据工程部及其他部门的资料采购方案预算出尚方案采购的各类资料数量含构造资料和施工资料。每季末，机电部向合约部提供，表中的方案退场时间机电部由工程部协助填写。每季末，工程部将对分包队提交的进度款恳求的审核交到合约部，并提供合约部核算需求用到的需求工程部提供的相关资料。工程部其它部门或岗位与本钱核算有关的职责，由工程部按本程序所规定的内容和要求结合工程部部

31、门设置和职能分配、人员配置的实践情况决议，报公司本钱管理部核备。7程序7.1目的本钱预算费用计算工程部的合约人员担任每期各类目的本钱预算费用的计算，在编制工程工程本钱报表时填列计算结果；公司本钱管理部指点工程部合约人员任务、审核工程部合约人员的计算方式和结果。7.2实践发生费用确实认工程部发生的工程部在现场发生的非合同支付，普通用于包括零星资料、效力、租机、油料等采购支付，工资支付，办公费用、行政费用、差旅费用、款待费用、费用、交通费用等零星费用支付，在财务人员审核并制记帐凭证后由合约人员签认登记填制。工程部发生的一切按合同计量和支付的费用，先由工程部的相关业务部门按合同编制计量文件，在规定时

32、间前交工程部合约人员审核；工程部合约人员按审核结果填制并经工程经理确认；工程部合约人员将经工程经理确认的连同必需的原始计量文件等提供应公司财会部或其委派人员复核；公司财会部或其委派人员按复核结果执行支付，并将支付情况反响工程部合约人员。一式二份，完成审核和复核手续后，工程部合约人员与公司财会人员各保管一份。由公司转列的费用，列入本钱前，由财务部根据往来帐目填写各单位代扣代的工程及金额即填，每月送合约部,经合约部确认后，财务人员方可列入本钱。7.3核算本钱费用的归集和分配7.3.1目的本钱下达前每季下月10日前，工程合约人员按工程部物资部门编制的，工程部门协助编制的，本部门编制的，各类，业主确认

33、的合同任务量确认报表及其它本钱管理根底资料，编制初稿；工程经理主持本钱分析会议，各有关部门参与，讨论分析初稿的合理性，确定最终工程和数据；工程合约人员将最终定稿的及相关附表以电子表格，其中以书面文件的方式报公司本钱管理部和公司财会部或其财务人员。7.3.2目的本钱下达后每季下月10日前，工程合约人员以各类为根据,编制,结合工程部物资部门编制的，机电部、工程部门协助编制的，本部门编制的，业主确认的合同任务量确认报表及其它本钱管理根底资料，编制、和初稿；以各类为根据，结合编制；与财会部一同将与进展对比，看两者差额能否较大，检查能否多进、少进或漏进本钱。工程经理主持本钱分析会议，各有关部门参与，讨论

34、分析、初稿的合理性，确定最终工程和数据；工程合约人员将最终定稿的及相关附表以电子表格，其中以书面文件的方式报公司本钱管理部和公司财会部或其财务人员。7.4本程序文件规定的其它报表按要求，在规定事项发生时填列。7.5例外事项工程部合约人员组织对例外事项所涉及到的本钱预算费用和核算本钱费用进展初步的分类计算或归集，发生后报公司本钱管理部；公司本钱管理部担任组织对例外事项所涉及到的本钱预算费用和核算本钱费用分类计算或归集情况的适宜性进展评价和确认。8实施报告期目的本钱预算费用和报告期核算本钱费用的计算8.1人工费8.1.1人工费类别A、管理人员人工费B、作业人员人工费8.1.2报告期目的本钱预算费用

35、管理人员人工费按该类本钱预算费用占合同额不含暂列工程的比例乘业主确认的累计完成合同额计算； 作业人员人工费按该类本钱预算费用占合同额不含暂列工程的比例乘业主确认的累计完成合同额计算； 工会经费、医疗保险、工伤保险、生育保险、养老保险、失业保险、住房公积金以预算发生的人工费数乘实践发生比例计算预算数。 最后一期的预算费用应等于原预算费用加调整额。8.1.3报告期核算本钱费用按实践已发生的费用核算本钱费用。以或评价确认的各类人工费用核算本钱所确认的工程和数额进展核算。8.2资料费8.2.1构造资料A、不易损耗的构造资料；B、由分包单位担任损耗的构造资料；C、非A、B类构造资料；8.2.1.1报告期

36、目的本钱预算费用属A、B、C类构造资料，按业主确认的累计完成的合同工程量中该类构造资料的量乘额定损耗系数乘预算单价计算。 构造资料费=累计完成合同额中该类构造资料量额定损耗系数预算费用单价8.2.1.2报告期核算本钱费用构造资料明细分类原那么：与工程工程目的本钱预算工程中构造资料工程的分类坚持一致，凡在目的本钱预算中被单列了的构造资料，其资料的采购、运输、入库、出库等流程也须作相应的明细分类核算例如某工程工程目的本钱预算费用列明的钢卷板、钢筋等，其他未列明的构造资料须另列工程。构造资料获得的计价与核算：工程部获得外购或内调的构造资料按其实践本钱原价、运杂费、税金确认实践发生费用。构造资料发出的

37、计价与核算：工程部构造资料的发出或领用或耗费按照实践本钱法进展核算，可采用加权平均法确定资料的实践本钱。构造资料核算本钱费用的原那么：按实践领用量计算的费用核算本钱费用。 构造资料如已办理了领料手续，但本期相应合同任务量未确认，累计实践领用量物资部门提供与已确认合同任务量中该种构造资料累计应耗费量合约部门测算时思索额定损耗的差额较大正或负，应作为重要事项进展分析，提示或评价其能够存在的风险，在有根据时需调整损耗系数。最终核算时,一切资料的核算本钱费用均等于已发生费用减调出费用包括资料预处置或已处置费用。物资部门每期应对各类资料的已采购数量和费用与已领料数量及费用、库存数量及费用进展核对，以已采

38、购数量和费用与库存数量及费用的差额数调整已领料数量及费用数。8.2.2施工资料8.2.2.1类别 A、租赁的周转资料； B、单项预算费用10万元或某类综合预算费用10万元定型钢模板、钢板、型钢、钢管、贝雷片、钢轨、定型支架等可周转运用的施工资料。 C、其它类施工资料。8.2.2.2报告期目的本钱预算费用属A、B、C类施工资料的，按该类资料各子类的预算费用占合同中最相匹配的可计量工程的合同额或总合同额不含暂列工程的比例乘报告期业主确认的累计完成的该工程的合同额或累计完成的总合同额计算；最后一期的预算费用应等于原预算费用加调整额。 8.2.2.3报告期实践本钱费用的核算按实践领料费用或实践发生的租

39、赁费用核算本钱费用。属B类施工资料，过程核算，照实践已发生费用小于预算费用时,在相关表格内阐明。各类施工资料只需在处置时的才思索回收净额或应冲减相对应施工资料冲减费用。最终核算各类施工资料的核算本钱费用应等于已发生费用减回收费用。8.3船机费用8.3.1分类A、公用船机费用主要为合同某类可计量工程配置的船机费用；B、通用船机费用为某个期间或合同期间配置的船机费用；8.3.2报告期目的本钱预算费用属A类船机的，按该类船机的预算费用占合同中相对应的或最相匹配的可计量工程的合同额的比例乘报告期业主确认累计完成的该工程的合同额计算； 属B类船机的，按该类船机的预算总费用占合同额不含暂列工程的比例乘报告

40、期业主确认的已完成合同额计算。无论A或B，最后一期的预算费用应等于原预算费用加调整额。8.3.3报告期核算本钱费用无论属那一类船机的运用费用，按实践发生的费用核算本钱费用。自行采购的不作固定资产管理的小型船机设备，其实践发生费用含买价、运杂费、税金在当期核算本钱费用，有残值的，处置时再冲减已分配的本钱费用。数额较大的，应与预算费用比较并作相应阐明。8.4调遣费8.4.1类别本钱预算费用中列出了调入或调出船机调遣费的大型公用设备；a、船机总调遣费100万b、船机总调遣费100万B、本钱预算费用中未专门列出船机调遣费的普通在核定船机运用时间时思索。8.4.2报告期目的本钱预算费用属a类的，未发生时

41、，不计算预算费用；发生时，按实践发生的调入或调出的船机调遣费计算预算费用，但最大应等于调入或调出的总预算费用；属b类的，未发生时，不计算预算费用；发生时，按预算船机调遣费占船机预算运用费的比例乘实践船机运用费计算预算费用，最后一期的预算费用应等于原预算费用加调整额。属B类的，不单独计算预算费用预算费用普通已包括在船机运用预算费用之中。8.4.3报告期核算本钱费用按实践发生费用核算本钱费用。8.5暂时设备费8.5.1小临设备费8.5.1.1类别A：建造或购买的一期完成的、或分几期完成的小临设备；B：租赁的小临设备；C：小临设备维修、维护、撤除；8.5.1.2报告期目的本钱预算费用有小临设备费发生

42、时，按小临设备预算费用占合同额或最相类似工程合同额不含暂列工程的比例乘报告期业主确认的累计完成的合同额或最相类似工程合同额计算，但最大应等于原预算费用加调整额。 8.5.1.3报告期核算本钱费用 按实践发生的已计量费用核算本钱费用。属A类的，当预算费用大于实践发生的小临设备费用时, 在相关表格内阐明。小临设备清理，其净损益调增或调减小临设备费核算本钱。8.5.2大临设备费8.5.2.1类别A：各类大临实施费用；B：大临设备维修、维护、撤除等。8.5.2.1报告期预算费用按原预算费用占合同额或最相类似工程合同额不含暂列工程的比例乘业主累计确认的合同额或最相类似工程合同额计算。最终预算费用应等于原

43、预算费用加调整额8.5.2.2报告期核算本钱费用按实践发生的经计量费用核算本钱费用。属A类的，当预算费用大于实践发生经计量的大临设备费用时, 在相关表格内阐明。最后一期核算本钱应等于累计实践发生费用。8.6其他直接费8.6.1类别A、单项费用10万元的，或难以归集为与合同中可计量工程或事项相匹配的；B、非A类的。8.6.2报告期目的本钱预算费用属A类的，按原预算费用占合同额不含暂列工程的比例乘业主累计确认的合同额计算。属B类的，按原预算费用占明确应对工程的合同额乘业主确认的该项累计合同额的比例计算。最终预算费用应等于原预算费用加调整额属“预备费用或其他暂列工程的，按实践发生额计算。8.6.3报

44、告期核算本钱费用按实践发生经计量的费用核算本钱费用。属B类的，当预算费用大于实践发生的费用时, 在相关表格内阐明。最后一期核算本钱应等于累计实践发生费用。属“预备费用或其他暂列工程的，按实践发生额计算。8.7间接费用8.7.1类别A、发生后，在工程工程期间分摊比较合理的。B、发生即耗费的。8.7.2报告期目的本钱预算费用按该类预算费用占合同额不含暂列工程的比例乘报告期业主确认的累计完成的合同额计算，最终预算费用应等于原预算费用加调整额。8.7.2报告期核算本钱费用按实践发生额计算。8.8分包费用8.8.1类别A、按合同中可计量的工程进展计量的分包；B、参照合同中可计量的工程进展计量的分包；C、

45、独立工程的分包。8.8.2报告期目的本钱预算费用属A、B类分包的，按业主确认的已完成的合同工程量中该类分包工程的量乘预算单价计算；报告期某分包费用预算费用=工程部确认的报告期完成的合同工程量中该类分包工程的量*预算单价属C类的，先编制预算本钱费用确定的原那么计算预算费用，但报告期累计预算费用的最大值应等于该类总预算费用加调整额。8.8.3报告期实践本钱费用的核算根据分包费用结算书或分包费用中期结算清单等凭据，按实践发生的经计量的分包费用核算本钱费用。8.9工程部管理费用8.9.1报告期目的本钱预算费用业务款待费按该预算费用占合同额不含暂列工程的比例乘报告期业主确认的已完成合同任务量计算。最终预

46、算费用应不大于原预算费用加调整额。8.9.2报告期核算本钱费用按实践发生数计算。8.10工程税金及附加费8.10.1报告期目的本钱预算费用以实践发生数计算预算数，但最大应等于原预算数加调整额。 8.10.2报告期实践本钱费用的核算按实践发生数计算。9例外事项9.1设计变卦9.1.1类别 A：设计变卦属新添加工程的； B：设计变卦改动或部分改动原有工程的； C：A、B类中按设计变卦后的工程单项合同费用50万元的； D：A、B类中按设计变卦后的工程单项合同费用50万元的。9.1.2本期目的本钱预算费用属C类的，重新测定目的本钱预算。重新测定预算费用时，构造资料费、公用船机费、分包费用及专项费用按测定原预算费用时选用的原那么和方式进展测定；其它类费用适用时按原预算费用中各类费用占合同总费用的比例乘设计变卦费用计算。属D类的，按报告期完成的合同工程量中业主确认的设计变卦费用或预估的最低应确认的费用，应作阐明乘该工程工程目的本钱预算费用的整体下浮率计算。设计变卦给公司带来较大利益时可作提示性阐明，公司在考核评价时进展确认。设计变卦取消原预算工程的，原预算工程不再计算预算费用。9.