企业财务风险控制的原则与措施

1、 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word HYPERLINK 企业内部风险(fngxin)控制与财务管理企业的风险管理与内部(nib)控制企业的风险管理从本质上也应当是以内部控制为前提，是以内部的风险为主要对象的进行(jnxng)的有效和适当的管理。现代企业面临的剧烈(jli)的市场竞争和恶劣的生存环境。各种经济(jngj)活动都伴有风险的存在，会产生不同的结果。企业(组织)的终极目标就是利益的最大化，企业始终生存在本钱和利润之间。从影响这些要素发生风险的原因，主要是外部的市场环境风险和内部特有风险外部风险如：政治环境、宏观经济环境

2、、自然灾害和意外等企业外部的风险，也称为系统风险。内部风险包括组织治理结构、内部控制缺陷、管理者的素质经营特点等形成的经营风险企业生产经营过程的不确定性；财务风险企业举借债务给财务成果带来的不确定性；法律风险作为经济活动的平等民事主体之间法律行为活动的诉讼风险等，也称为非系统风险。 对于前者是每个企业所共同面临的风险，是企业自身无法预见和控制的。因此，企业风险管理的理想途径应当首先是完善防范企业财务风险和经营风险管理体系，包括：法人治理结构、风险管理组织、财务运营和公司运营的政策与程序、内部审计系统等。加强对内部风险的识别和把握，以内部各种可能发生偏离目标的不确定因素为控制点，建立起风险管理机

3、制和体系，来应对内部风险，并进而对企业整体风险进行管理。根据调查，企业面临的外部风险和内部风险大至有以下18种重要的风险因素：单位内控系统的有效性决定了风险的大小；管理者的能力大小(dxio)，决定风险的大小；(3)管理者的正直度，正直的管理者可以保障职责(zhz)的完成和风险的减小；(4)单位(dnwi)的规模。单位规模大潜在的风险就高；(5)会计(kui j)系统的变动，变动后的信息系统风险很高， (6)经营(jngyng)业务的复杂程度，越复杂，出错的几率越大；(7)要职人员的变动，会增加或至少带来不确定性；(8)经营环境恶化，会促使管理人员不顾一切歪曲业绩；(9)资产流动性，流动性大，

4、发生损失的时机就越大；企业快速增长，在生产费用控制方面的风险会增加；信息化程度，假设无严格的分工，会带来失控；审计的间距，频繁审计能降低风险；管理者的目标压力，压力大会不择手段，生产费用不宜控制；政府法规的范围，约束的程度越高，违法时机就越高，公司面临的风险就大；员工士气，低的地方就是问题所在，风险所在的地方；独立的审计方案；公开程度。增加透明度可降低风险；距总部的距离。从以上可以看出企业面临的最直接和频繁的来自于企业内部的管理风险，而这些风险是企业能够并且应该可以预见、识别和控制的。风险控制过程如下列图所示：企业的财务管理与风险控制何谓企业财务管理与财务管理风险财务管理是企业管理的一个组成局

5、部，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原那么，在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 财务管理风险是指企业财务活动中因存在不确定性或不可控因素，在一定时期内使企业财务收益与预期收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。财务管理风险(fngxin)控制财务管理风险控制，即控制企业(qy)财务管理方面面临的各种风险，深入(shnr)理解财务管理(gunl)风险，分析财务风险形成的根源及不同财务风险形成的具体原因，完善企业资本运营风险防范体系、建立有效的内部控制

6、体系以及(yj)精确的财务分析制度，从筹资、投资、经营与收益分配四个方面控制财务风险，从而有效地控制财务风险。我国企业财务风险控制现状一经验决策和主观决策现象严重。很多企业决策者对企业财务决策风险的认识缺乏，普遍存在经验决策和主观决策的现象，由于盲目投资导致企业投资损失巨大。在固定资产投资决策过程中，很多企业事前对投资工程的可行性没有进行充分系统的分析和研究，另外为决策所提供的信息也存在缺失和不真实，加上决策者决策能力良莠不齐等原因，使得企业在进行投资决策时，经验决策和主观决策往往起到了决定作用，从而导致投资决策失误，影响了企业的经营秩序，从而给企业带来了较大的财务风险。二企业财务风险管理制度

7、存在诸多缺陷。我国企业产生财务风险的一个重要因素就是由于企业财务风险管理制度不完善，进而导致了企业内部财务关系的混乱。目前许多企业的预算管理系统不完备，企业的市场监控机制存在诸多不健全的地方，财务的内部控制制度不成熟，企业的本钱控制制度不完善，企业的资金管理控制制度失效，信息传输系统滞后和不准确，日常先进管理制度不完备。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，以至于造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的平安性、完整性无法得到保障。三防范(fngfn)企业财务风险的方法(fngf)比拟(bn)匮乏(kuf)。主要表现在不能合理(

8、hl)利用财务杠杆，企业财务风险综合防范手段不够完善，前者是有的企业不顾财务风险去追求融资财务效应，有的企业那么是走向了另一个极端，也就是轻视财务杠杆，推崇零负债；后者主要表现在企业财务预警模型的缺陷，突出的特点是几乎所有的财务模型都集中在寻找最正确的公开财务指标来预测财务危机，但是这个模型存在诸多缺陷，即稳定性不够，采用不同的样本得到的预警模型存在显著的差异，而且同一模型的适用范围在很大程度上受到限制。且财务预警模型的运用主要是集中在上市公司，而对一些容易破产的私营企业和民营企业研究较少。企业面临的财务风险类型及成因1、财务风险的类型财务风险以资本运动环节的存在形态分析，可划分为筹资风险、投

9、资风险，经营风险和收益分配风险四种风险类别。筹资风险是到期无法归还本金和偿付资本本钱的可能性；投资风险是无法取得期望投资报酬的可能性：经营风险是无法卖出产品并收回企业所垫支本金的可能性；收益分配风险，是由于收益取得和分配而对企业价值产生影响的可能性。 2、财务风险的形成原因1筹资风险的成因。筹资风险，即指狭义的财务风险，即到期无法归还本金和偿付资本本钱的可能性。虽然企业筹资风险只存在于有负债的企业，但就现代企业的开展模式而言，任何企业的经营活动都会或多或少的产生筹资风险，筹资风险是所有财务风险的起点。2投资风险的成因。投资风险即由于不确定因素的存在而无法取得期望投资报酬的可能性。投资风险有投资

10、结构风险、投资工程风险与投资组合风险。3资金回收风险的成因。资金回帐风险，即指企业投入的本金经过生产经营过程之后，不能回到起点的风险。资金回收风险产生的原因也分为外因和内因。外因指宏观经济的影响。目前说明此问题的最好的例子就是美国的金融海啸。内因指企业的营销政策、信用政策等因素。4收益分配风险的成因。收益分酝风险，即收益取得(qd)和分配对企业价值产生影响的可能性。收益分配风险是所有财务风险的释放(shfng)。收益确认和收益分配行为是收益分配风险产生的两个方面。收益确认的风险指由于收益确认不当而带来收益超分配的可能性。加强(jiqing)企业财务风险控制的原那么(n me)企业财务风险(fn

11、gxin)控制是企业整个经营管理系统的重要核心内容。企业在制定和实施财务风险控制策略的过程中必须遵循和利用企业管理的根本原那么以及风险控制本身所要求的其他原那么,这些原那么主要包括以下几个方面：符合企业总目标的原那么。企业财务风险控制作为企业整体经营管理活动的一局部,其风险控制目标和策略的制定应该而且必须符合企业开展总目标的要求。对于企业局部或部门经营活动出现的风险制定和实施风险控制策略时，要考虑控制局部风险可能对企业整体风险防范与控制目标的影响，不能因片面追求局部利益或部门利益而损害企业的整体利益。企业局部风险控制策略的制定应以整体风险控制目标为指导思想。风险防范与风险处理相结合的原那么。风

12、险防范与风险处理相结合是企业财务风险控制总体目标本身所要求的。企业利益主体在认识和掌握财务风险本质的根底上，能够采取一定的策略措施以防止某些风险损失的发生。但由于风险控制主体自身能力的限制和外部环境的复杂多变，企业某些风险损失的发生在所难免。这就需要企业采取一定的策略措施进行风险损失的处理。只有风险控制策略与风险处理策略相结合，才能到达风险控制的最正确效果。长短期利益相结合的原那么。企业财务风险控制主体应认真分析风险的性质及其可能造成损失的严重性，在企业因采取风险控制措施致使风险本钱增加而减少的近期利益与企业长远利益平安保障程度的提高之间做出权衡，以防因贪小而失大。动态适应性原那么。企业(qy

13、)自身成长过程及外部环境的动态变化使得企业在不同的开展(kizhn)阶段面临(minlng)不同的风险引发因素，如在企业初创(chchung)阶段其风险因素更多地表达(biod)为技术的不确定，在企业稳步开展阶段， 其风险因素那么可能更多地表达为管理方面的因素等。所以企业财务风险控制策略的制定和实施应注意其动态适应性。本钱效益比拟的原那么。以最小的本钱获得最大的平安保障是企业财务风险控制的内在要求，如果躲避风险获得的收益未能弥补为防范与控制风险所投入的费用，那么企业就失去了控制风险的必要。因此企业经营者必须以科学的态度和战略的眼光开展企业的风险控制活动。完善企业财务风险控制的措施一提高企业决策

14、者的财务风险意识。企业财务风险意识，是企业在进行财务活动时对市场可能出现的消极情况的一种自我防范意识。企业财务风险意识很大程度上取决于企业管理者和员工对风险的态度。企业应该确立正确的财务风险管理理念，积极提高员工的财务风险意识，提供有利于培养员工财务风险管理意识的环境，对企业的领导和全体员工进行广泛的风险意识教育，确立正确的财务风险管理的观念，防止好大喜功、不顾本钱和不看市场的盲目管理行为。二努力完善企业财务风险管理制度。企业建立严谨的财务风险管理制度是防范财务风险不可缺少的重要措施，一个企业没有明确的财务风险管理制度，就没有明确的财务风险管理目标和方向，在财务管理中必然是效率低下。建立和强化

15、企业内控机制，可以通过提高财务风险认识，强化资金管理，提高资金的使用效率，加强财产控制即对存货和应收账款的管理。三建立健全资本预算体系。在现金管理方面，企业应建立资本预算体系，实行预算控制，对企业的现金实行预算控制管理。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中重要一环，准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使企业经营者能够及早采取措施防范财务风险。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，将预期现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。四建立健全内部(nib)审计(shn j)控制(kngzh)制度，实行内部监督责任制。内部审计是在一个单位内部对

16、各种经营活动与控制系统所进行的独立评价(pngji)，它由独立于被审部门的内部审计机构或内部审计人员来完成，是为了检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效以及企业的目标是否到达(dod)。内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成局部，又是实现内部控制目标的重要手段，内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容。同时，实行内部监督责任制，内部监督系统实行一把手负责，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报，可以有效防止渎职、不作为情况，切实保证内部监督的及时、准确、到位。五企业必须重视对内部财务控制制度管理人员的选用。设计得再完善的内部财务控制制度也需要

17、称职的人员来执行，企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行控制制度，所以，必须重视对内部财务控制制度管理人员的选用和培训，提高人员的素质，定期进行考证，奖优罚劣。具体讲，除领导本身应以身作那么起表率作用外，还应做好以下几点工作：第一，要及时掌握企业内部会计人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪，必然有其动机，因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，掌握可能使有关人员犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。第二，对企业人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育，增强会计人员自我约束

18、能力；加强对会计人员的继续教育，减少会计业务处理的技术错误。六建立良好的信息化系统，提高企业内部财务控制效果。一个良好的信息沟通系统可以使企业及时掌握营运状况，提供内容全面、及时、正确的信息，并在有关部门和人员之间进行沟通，同时防止人为因素对内部财务控制效果的影响。中国烟草行业正处在像以产权为纽带的现代企业转变之中，烟草行业的各类生产要素与经营资源开始了新一轮的重组，跨地域的集团化、资产一体化管理成为了烟草工业企业集团的主旋律。对于带有明显的方案经济和专卖体制下的特点的卷烟工业企业，必须建立一个有着统一的财务制度、核算标准和信息系统的集团财务信息系统，以现代企业集团的以业务流程为导向的管理思想为指导方针，通过信息化手段来实现财务管理上的事前方案、事中控制和事后分析