企业内部控制管理手册

1、 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc381284135 企业(qy)内部控制管理手册 PAGEREF _Toc381284135 h 5 HYPERLINK l _Toc381284136 第1章前 言 PAGEREF _Toc381284136 h 5 HYPERLINK l _Toc381284137 1.1手册编制(binzh)的意义和目的 PAGEREF _Toc381284137 h 5 HYPERLINK l _Toc381284138 1.2内部(n

2、ib)控制的目标 PAGEREF _Toc381284138 h 5 HYPERLINK l _Toc381284139 1.3遵循(zn xn)的根本(gnbn)原那么 PAGEREF _Toc381284139 h 5 HYPERLINK l _Toc381284140 1.4适用范围和管理 PAGEREF _Toc381284140 h 6 HYPERLINK l _Toc381284141 1.5内部控制体系的组织架构、职责与权限 PAGEREF _Toc381284141 h 7 HYPERLINK l _Toc381284142 第2章内部环境 PAGEREF _Toc381284

3、142 h 9 HYPERLINK l _Toc381284143 2.1内部机构设置 PAGEREF _Toc381284143 h 9 HYPERLINK l _Toc381284144 2.2子公司管理 PAGEREF _Toc381284144 h 12 HYPERLINK l _Toc381284145 2.3内部机构与子公司控制相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284145 h 14 HYPERLINK l _Toc381284146 第3章关联交易管理 PAGEREF _Toc381284146 h 15 HYPERLINK l _Toc381284147 3.

4、1关联交易管理目标 PAGEREF _Toc381284147 h 15 HYPERLINK l _Toc381284148 3.2关联交易业务风险 PAGEREF _Toc381284148 h 15 HYPERLINK l _Toc381284149 3.3关联交易业务流程 PAGEREF _Toc381284149 h 17 HYPERLINK l _Toc381284150 3.4关联交易业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284150 h 18 HYPERLINK l _Toc381284151 第4章企业开展战略 PAGEREF _Toc381284151 h

5、19 HYPERLINK l _Toc381284152 4.1企业开展战略管理目标 PAGEREF _Toc381284152 h 19 HYPERLINK l _Toc381284153 4.2企业开展战略管理风险 PAGEREF _Toc381284153 h 19 HYPERLINK l _Toc381284154 4.3开展战略管理流程 PAGEREF _Toc381284154 h 19 HYPERLINK l _Toc381284155 4.4企业开展战略制订管理的方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284155 h 19 HYPERLINK l _Toc381284

6、156 第5章企业文化与制度建设 PAGEREF _Toc381284156 h 20 HYPERLINK l _Toc381284157 5.1企业文化内涵 PAGEREF _Toc381284157 h 20 HYPERLINK l _Toc381284158 5.2企业文化建设 PAGEREF _Toc381284158 h 20 HYPERLINK l _Toc381284159 5.3企业制度建设 PAGEREF _Toc381284159 h 21 HYPERLINK l _Toc381284160 5.4企业文化建设方面的方法、标准、制度 PAGEREF _Toc38128416

7、0 h 22 HYPERLINK l _Toc381284161 第6章人力资源管理 PAGEREF _Toc381284161 h 23 HYPERLINK l _Toc381284162 6.1人力资源管理目标 PAGEREF _Toc381284162 h 23 HYPERLINK l _Toc381284163 6.2人力资源管理风险 PAGEREF _Toc381284163 h 23 HYPERLINK l _Toc381284164 6.3人力资源管理流程 PAGEREF _Toc381284164 h 25 HYPERLINK l _Toc381284165 6.4人力资源管理

8、相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284165 h 29 HYPERLINK l _Toc381284166 第7章环境与健康平安 PAGEREF _Toc381284166 h 30 HYPERLINK l _Toc381284167 7.1环境与健康平安目标 PAGEREF _Toc381284167 h 30 HYPERLINK l _Toc381284168 7.2环境与健康平安风险 PAGEREF _Toc381284168 h 30 HYPERLINK l _Toc381284169 7.3环境与健康平安业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc38128

9、4169 h 31 HYPERLINK l _Toc381284170 第8章质量管理 PAGEREF _Toc381284170 h 32 HYPERLINK l _Toc381284171 8.1质量管理目标 PAGEREF _Toc381284171 h 32 HYPERLINK l _Toc381284172 8.2质量管理风险 PAGEREF _Toc381284172 h 32 HYPERLINK l _Toc381284173 8.3质量管理控制流程 PAGEREF _Toc381284173 h 33 HYPERLINK l _Toc381284174 8.4质量控制相关方法、

10、标准、制度 PAGEREF _Toc381284174 h 34 HYPERLINK l _Toc381284175 第9章职工代表大会制度 PAGEREF _Toc381284175 h 35 HYPERLINK l _Toc381284176 9.1职工代表大会的管理目标 PAGEREF _Toc381284176 h 35 HYPERLINK l _Toc381284177 9.2职工代表大会的管理风险 PAGEREF _Toc381284177 h 35 HYPERLINK l _Toc381284178 9.3职工代表大会控制流程 PAGEREF _Toc381284178 h 35

11、 HYPERLINK l _Toc381284179 9.4职工代表大会相关(xinggun)制度及控制方法(fngf) PAGEREF _Toc381284179 h 36 HYPERLINK l _Toc381284180 第10章资金(zjn)管理 PAGEREF _Toc381284180 h 37 HYPERLINK l _Toc381284181 10.1资金管理(gunl)目标 PAGEREF _Toc381284181 h 37 HYPERLINK l _Toc381284182 10.2资金(zjn)业务风险 PAGEREF _Toc381284182 h 37 HYPERL

12、INK l _Toc381284183 10.3资金管理业务流程 PAGEREF _Toc381284183 h 38 HYPERLINK l _Toc381284184 10.4资金管理业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284184 h 39 HYPERLINK l _Toc381284185 第11章筹资管理 PAGEREF _Toc381284185 h 40 HYPERLINK l _Toc381284186 11.1筹资管理目标 PAGEREF _Toc381284186 h 40 HYPERLINK l _Toc381284187 11.2筹资业务风险 PAG

13、EREF _Toc381284187 h 40 HYPERLINK l _Toc381284188 11.3筹资业务流程 PAGEREF _Toc381284188 h 41 HYPERLINK l _Toc381284189 11.4筹资业务相关的方法、标准及制度 PAGEREF _Toc381284189 h 43 HYPERLINK l _Toc381284190 第12章小额信贷管理 PAGEREF _Toc381284190 h 44 HYPERLINK l _Toc381284191 12.1小额信贷管理目标 PAGEREF _Toc381284191 h 44 HYPERLINK

14、 l _Toc381284192 12.2小额信贷管理风险 PAGEREF _Toc381284192 h 44 HYPERLINK l _Toc381284193 12.3小额信贷控制流程 PAGEREF _Toc381284193 h 45 HYPERLINK l _Toc381284194 12.4小额贷款业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284194 h 46 HYPERLINK l _Toc381284195 第13章长期股权投资 PAGEREF _Toc381284195 h 47 HYPERLINK l _Toc381284196 13.1长期股权投资管理目

15、标 PAGEREF _Toc381284196 h 47 HYPERLINK l _Toc381284197 13.2长期股权投资业务风险 PAGEREF _Toc381284197 h 47 HYPERLINK l _Toc381284198 13.3长期股权投资管理流程 PAGEREF _Toc381284198 h 48 HYPERLINK l _Toc381284199 13.4长期股权投资业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284199 h 49 HYPERLINK l _Toc381284200 第14章并购管理 PAGEREF _Toc381284200 h

16、50 HYPERLINK l _Toc381284201 14.1并购管理目标 PAGEREF _Toc381284201 h 50 HYPERLINK l _Toc381284202 14.2并购业务风险 PAGEREF _Toc381284202 h 50 HYPERLINK l _Toc381284203 14.3并购业务流程 PAGEREF _Toc381284203 h 52 HYPERLINK l _Toc381284204 14.4并购业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284204 h 53 HYPERLINK l _Toc381284205 第15章衍生工

17、具管理 PAGEREF _Toc381284205 h 54 HYPERLINK l _Toc381284206 15.1衍生工具管理目标 PAGEREF _Toc381284206 h 54 HYPERLINK l _Toc381284207 15.2衍生工具业务风险 PAGEREF _Toc381284207 h 54 HYPERLINK l _Toc381284208 15.3衍生工具业务控制流程 PAGEREF _Toc381284208 h 55 HYPERLINK l _Toc381284209 15.4衍生工具业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284209

18、h 55 HYPERLINK l _Toc381284210 第16章采购管理 PAGEREF _Toc381284210 h 56 HYPERLINK l _Toc381284211 16.1采购业务管理目标 PAGEREF _Toc381284211 h 56 HYPERLINK l _Toc381284212 16.2采购业务风险 PAGEREF _Toc381284212 h 57 HYPERLINK l _Toc381284213 16.3采购业务相关流程 PAGEREF _Toc381284213 h 58 HYPERLINK l _Toc381284214 16.4采购业务相关方

19、法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284214 h 59 HYPERLINK l _Toc381284215 第17章招标内部控制 PAGEREF _Toc381284215 h 60 HYPERLINK l _Toc381284216 17.1招标内部控制目标 PAGEREF _Toc381284216 h 60 HYPERLINK l _Toc381284217 17.2招标管理控制风险 PAGEREF _Toc381284217 h 60 HYPERLINK l _Toc381284218 17.3招标管理流程 PAGEREF _Toc381284218 h 61 HYPER

20、LINK l _Toc381284219 17.4招标业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284219 h 61 HYPERLINK l _Toc381284220 第18章销售管理 PAGEREF _Toc381284220 h 62 HYPERLINK l _Toc381284221 18.1销售管理目标 PAGEREF _Toc381284221 h 62 HYPERLINK l _Toc381284222 18.2销售业务风险 PAGEREF _Toc381284222 h 62 HYPERLINK l _Toc381284223 18.3销售管理业务流程 PAGE

21、REF _Toc381284223 h 63 HYPERLINK l _Toc381284224 18.4销售管理(gunl)相关方法(fngf)、标准(biozhn)、制度(zhd) PAGEREF _Toc381284224 h 64 HYPERLINK l _Toc381284225 第19章存货(cn hu)管理 PAGEREF _Toc381284225 h 65 HYPERLINK l _Toc381284226 19.1存货管理目标 PAGEREF _Toc381284226 h 65 HYPERLINK l _Toc381284227 19.2存货管理风险 PAGEREF _T

22、oc381284227 h 65 HYPERLINK l _Toc381284228 19.3存货管理流程 PAGEREF _Toc381284228 h 66 HYPERLINK l _Toc381284229 19.4存货管理相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284229 h 67 HYPERLINK l _Toc381284230 第20章固定资产管理 PAGEREF _Toc381284230 h 68 HYPERLINK l _Toc381284231 20.1固定资产管理目标 PAGEREF _Toc381284231 h 68 HYPERLINK l _Toc3

23、81284232 20.2固定资产业务风险 PAGEREF _Toc381284232 h 68 HYPERLINK l _Toc381284233 20.3固定资产业务流程 PAGEREF _Toc381284233 h 69 HYPERLINK l _Toc381284234 20.4固定资产业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284234 h 70 HYPERLINK l _Toc381284235 第21章无形资产 PAGEREF _Toc381284235 h 71 HYPERLINK l _Toc381284236 21.1无形资产管理目标 PAGEREF _T

24、oc381284236 h 71 HYPERLINK l _Toc381284237 21.2无形资产业务风险 PAGEREF _Toc381284237 h 71 HYPERLINK l _Toc381284238 21.3无形资产管理业务流程 PAGEREF _Toc381284238 h 72 HYPERLINK l _Toc381284239 21.4无形资产业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284239 h 72 HYPERLINK l _Toc381284240 第22章科研开发 PAGEREF _Toc381284240 h 73 HYPERLINK l _

25、Toc381284241 22.1科研开发的管理目标 PAGEREF _Toc381284241 h 73 HYPERLINK l _Toc381284242 22.2科研开发的管理风险 PAGEREF _Toc381284242 h 73 HYPERLINK l _Toc381284243 22.3科研开发控制流程 PAGEREF _Toc381284243 h 74 HYPERLINK l _Toc381284244 22.4科研开发业务相关方法、标准和制度 PAGEREF _Toc381284244 h 74 HYPERLINK l _Toc381284245 第23章工程工程管理 PA

26、GEREF _Toc381284245 h 75 HYPERLINK l _Toc381284246 23.1工程工程管理目标 PAGEREF _Toc381284246 h 75 HYPERLINK l _Toc381284247 23.2工程工程业务风险 PAGEREF _Toc381284247 h 75 HYPERLINK l _Toc381284248 23.3工程工程管理流程 PAGEREF _Toc381284248 h 77 HYPERLINK l _Toc381284249 23.4工程工程管理相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284249 h 78 HYP

27、ERLINK l _Toc381284250 第24章对外担保管理 PAGEREF _Toc381284250 h 79 HYPERLINK l _Toc381284251 24.1担保管理目标 PAGEREF _Toc381284251 h 79 HYPERLINK l _Toc381284252 24.2担保业务风险 PAGEREF _Toc381284252 h 79 HYPERLINK l _Toc381284253 24.3担保业务流程 PAGEREF _Toc381284253 h 80 HYPERLINK l _Toc381284254 24.4对外担保业务相关方法、标准、制度

28、PAGEREF _Toc381284254 h 80 HYPERLINK l _Toc381284255 第25章合同管理 PAGEREF _Toc381284255 h 81 HYPERLINK l _Toc381284256 25.1合同管理目标 PAGEREF _Toc381284256 h 81 HYPERLINK l _Toc381284257 25.2合同业务风险 PAGEREF _Toc381284257 h 81 HYPERLINK l _Toc381284258 25.3合同管理控制流程 PAGEREF _Toc381284258 h 82 HYPERLINK l _Toc3

29、81284259 25.4合同管理相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284259 h 82 HYPERLINK l _Toc381284260 第26章业务外包管理 PAGEREF _Toc381284260 h 83 HYPERLINK l _Toc381284261 26.1业务外包管理目标 PAGEREF _Toc381284261 h 83 HYPERLINK l _Toc381284262 26.2业务外包业务风险 PAGEREF _Toc381284262 h 83 HYPERLINK l _Toc381284263 26.3业务外包控制流程 PAGEREF _T

30、oc381284263 h 84 HYPERLINK l _Toc381284264 26.4业务外包相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284264 h 84 HYPERLINK l _Toc381284265 第27章财务报告编制与披露 PAGEREF _Toc381284265 h 85 HYPERLINK l _Toc381284266 27.1财务报告编制与披露目标 PAGEREF _Toc381284266 h 85 HYPERLINK l _Toc381284267 27.2财务报告编制与披露风险 PAGEREF _Toc381284267 h 85 HYPERL

31、INK l _Toc381284268 27.3财务报告编制与披露流程 PAGEREF _Toc381284268 h 86 HYPERLINK l _Toc381284269 27.4财务报表相关(xinggun)方法(fngf)、标准(biozhn)、制度(zhd) PAGEREF _Toc381284269 h 87 HYPERLINK l _Toc381284270 第28章信息系统管理(gunl) PAGEREF _Toc381284270 h 88 HYPERLINK l _Toc381284271 28.1信息系统管理目标 PAGEREF _Toc381284271 h 88 H

32、YPERLINK l _Toc381284272 28.2信息系统业务风险 PAGEREF _Toc381284272 h 88 HYPERLINK l _Toc381284273 28.3信息系统业务流程 PAGEREF _Toc381284273 h 89 HYPERLINK l _Toc381284274 28.4信息系统业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284274 h 90 HYPERLINK l _Toc381284275 第29章内部信息传递 PAGEREF _Toc381284275 h 91 HYPERLINK l _Toc381284276 29.1内

33、部信息传递管理目标 PAGEREF _Toc381284276 h 91 HYPERLINK l _Toc381284277 29.2内部信息传递风险 PAGEREF _Toc381284277 h 91 HYPERLINK l _Toc381284278 29.3内部信息传递控制流程 PAGEREF _Toc381284278 h 92 HYPERLINK l _Toc381284279 29.4内部信息传递相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284279 h 93 HYPERLINK l _Toc381284280 第30章全面预算管理 PAGEREF _Toc381284

34、280 h 94 HYPERLINK l _Toc381284281 30.1全面预算管理目标 PAGEREF _Toc381284281 h 94 HYPERLINK l _Toc381284282 30.2预算业务风险 PAGEREF _Toc381284282 h 94 HYPERLINK l _Toc381284283 30.3预算业务流程 PAGEREF _Toc381284283 h 95 HYPERLINK l _Toc381284284 30.4预算业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284284 h 96 HYPERLINK l _Toc381284285

35、 第31章内部审计 PAGEREF _Toc381284285 h 97 HYPERLINK l _Toc381284286 31.1内部审计管理目标 PAGEREF _Toc381284286 h 97 HYPERLINK l _Toc381284287 31.2内部审计业务风险 PAGEREF _Toc381284287 h 97 HYPERLINK l _Toc381284288 31.3内部审计业务流程 PAGEREF _Toc381284288 h 98 HYPERLINK l _Toc381284289 31.4内部审计及监督相关业务方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381

36、284289 h 99 HYPERLINK l _Toc381284290 第32章风险管理 PAGEREF _Toc381284290 h 100 HYPERLINK l _Toc381284291 32.1风险管理目标 PAGEREF _Toc381284291 h 100 HYPERLINK l _Toc381284292 32.2风险管理流程 PAGEREF _Toc381284292 h 100 HYPERLINK l _Toc381284293 32.3风险管理业务相关方法、标准、制度 PAGEREF _Toc381284293 h 101企业内部控制管理(gunl)手册前 言手册

37、编制(binzh)的意义和目的为提高公司内部控制(kngzh)管理水平，形成常态的标准(biozhn)化管理(gunl)，提高风险防范能力，依据财政部发布的?企业内部控制根本标准?、?企业内部控制应用指引?与?企业内部控制评价指引?的要求，遵照企业各项内部规章制度，特编制?企业内部控制管理手册?，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力、保证公司协调、持续、快速开展。本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步标准公司内部各个管理层次相关业务流程，分工和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产平安高效运行具有较强的现实意义。内部控制

38、的目标通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司开展战略的实现。遵循的根本原那么合法、合规性原那么合法、合规性是指企业内部控制必须符合国家的法律法规。全面性原那么、系统性原那么内部控制贯彻决策、执行和监督全过程，覆盖公司各部门的各种正式运行的业务和发生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的业务实施控制，又要受到其他人员或制度

39、的监督和制约。内部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现公司内部控制的总体目标。制衡(zh hn)性原那么(n me)内部控制在治理结构、机构设置及权责分配(fnpi)、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，内部牵制表达(biod)部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的相互验证、相互制约的关系，特别要明确(mngqu)部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。本钱效益原那么内部控制权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效控制，既要防止程序过细、控制过度会降低效率，增大控制

40、本钱，又要防止控制缺乏达不到控制风险的目的。奖惩结合原那么明确各部门及人员应承当的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，防止发生越权或互相推诿的现象。可操作性原那么内部控制必须符合公司实际，无论是业务流程控制点的设置，还是授权工程权限确实定，都要保证可操作性。包容性原那么本手册力求防止与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制度，对于不符合内控要求的制度，应及时修改、完善并以本?内部控制管理手册?规定为准。适度授权原那么确定授权对象、授权环节及授权范围，防止授权过度与缺乏。适用范围和管理?内部控制管理手册?适用于公司各部门。对公司领导、公司下属各部室的管理层及员工具有约束力，各相关人员应当遵

41、循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性，保证公司战略目标的实现。本手册是公司的重要文件，属公司机密，应对外保密，各部门、单位应按照发文部门要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。任何人因使用不当造成不良后果，应负相应责任，各部门、单位领导应负管理责任。本手册由董事会办公室负责(fz)修订(xidng)，经内控管理(gunl)委员会审核，总经理批准后正式生效，本手册每年更新一次，依据集团及其他各职能部门的建议及内、外部对内部控制(kngzh)审计评价，由董事会办公室定期(dngq)修订。内部控制体系的组织架构、职责与权限内部控制体系的组织架构：内控管理体系的组织架构实行三

42、级管理，即决策机构、监督管理机构、执行机构。内控管理委员主任由公司总经理担任，下设工作小组，负责内控管理委员会日常工作，工作小组负责人由董事会办公室主任担任，工作组成员由公司各职能部门经理组成。决策机构：内控管理委员会是内控管理的决议机构，负责公司与内控有关的重大事项的决定。监督管理机构：董事会办公室是公司内部控制管理归口部门，负责公司的内控管理工作及内控体系的有效性和符合行实施监督、评价。执行机构：公司各职能部门具体执行内控管理的政策、制度、报告内控体系实施运营。职责与权限内控管理委员会职责与权限：内控管理委员会是公司内控管理的决策机构，负责公司与内控有关的重大事项的决定，其主要职责包括：审

43、订内部控制体系框架及实施方案；审定内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程；指导和催促公司内部控制体系建设和运行工作的组织和实施；审定公司内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告；负责重要内控方案的审批并提供所需的资源；检查内控管理委员会办公室职能发挥的有效性；决定与内控有关的其他重大事项。董事会办公室内控工作(gngzu)的职责：负责制定公司(n s)内部控制与风险管理规划和年度实施方案(fng n)，并组织(zzh)实施；负责指导、监督(jind)公司职能部门内部控制与风险管理体系的建立和运行；负责组织开展公司内部控制和风险评估每年至少一次的测试工作，监督、检查和考核各职能部门

44、贯彻、执行内部控制情况，评估内部控制与风险管理的健全性和有效性，并对存在的缺陷提出改良的建议和措施；负责准备关于公司内部控制自我评估报告及其他年报需要披露的与内部控制有关的资料，并协调对外披露相关事宜；负责协调内、外部审计工作，对内负责委托审计中心开展审计工作，对外负责审计师与审核委员会的沟通协调工作；负责跟踪检查内、外部审计提出的管理建议落实情况；负责组织?内部控制管理手册?的编制及修改完善等维护工作；负责建议并不断完善反舞弊工作机制；负责组织开展效能监察，对重要事项、重点工作进行全过程监督；负责组织开展工程后评估管理工作，事故责任追究管理；定期组织开展内控培训，提高员工对内控工作的认识，并

45、指导员工开展自我监督。各职能部门内控管理的职责与权限配备内控专干，负责本部门的日常内控工作，参与公司内控管理委员会组织的内控评估工作；在权限范围内进行风险识别、评估及运行控制工作；对业务流程的实际操作进行日常控制监测，以公司内控目标为准那么，识别偏离目标的原因或现行体系与其环境适应性方面的差距，找出改良的时机、制定行动方案付诸实施；配合公司内部控制与风险评估每年至少一次的检查与测试工作；落实内、外部审计提出的管理建议；组织本部门员工学习内控知识和相关的法律法规等要求，必要时将相关要求转化到管理文件中；收集、整理、统计、分析(fnx)、上报其职能或业务领域内的各类与风险和内部控制相关的数据和报告

46、；负责制定和完善公司内部控制体系中与部门(bmn)职责相关的管理制度、工作程序及相关标准和方法，并监督实施。内部(nib)环境内部(nib)机构设置组织(zzh)机构图总 经 理：xxx监 事 会副总经理：XXX财务负责人：XXX进出口部经理XXX营销部经理XXX生产部经理XXX设备动力部经理XXX质管部经理XXX法律事务部经理XXX信息中心主任XXX行政办公室主任XXX人力资源部经理XXX物流中心经理XXX技术中心主任XXX董事会办公室主任XXX理财部经理XXX项 目 规 划 运 作 部经理XXX董事会秘书：XXX审计部经理XXX提名委员会薪酬与考核委员会审核委员会股 东 大 会董 事 会开

47、展战略委员会各部门(bmn)职责序号部门主要职能1审计部负责制定本公司监察效能监察与纪检监察及审计工作的规章制度及工作流程并组织实施相关工作；组织对本公司内部控制制度的合理性及其执行情况进行检查与评价及风险控制的管理工作，对董事会负责。2董事会办公室负责本公司对外股权投资、股权融资方案；负责上市公司信息披露、投资者关系管理，按监管部门要求标准上市业务等。3物流中心负责公司所有物资的采购、仓储和运输管理以及业务外包的管理。4营销部负责国内市场的调研、开发、销售及售后效劳。5进出口部负责国际市场的调研、开发、产品外销等。6设备动力部负责公司设备的维修维护及电力供给，参与设备采购，负责设备的安装、调

48、试和验收。7生产部负责公司所有产品的生产制造与物资采购方案的提报工作。8质管部负责产品的质量管理。9人力资源部负责本公司人力资源规划、培训、绩效与薪酬管理、人事效劳、出国管理和企业管理体系制度化建设与实施。10行政办公室负责本公司的文秘、企业文化、差旅票务管理、信息管理、档案管理、党群、公共关系和相关制度建设，并负责公司车辆调度工作。11信息中心负责公司信息工程系统的管理，包括维护、升级公司的ERP系统，建设维护公司网络系统和办公自动化硬件设备等。12技术中心负责公司的标准化管理以及新产品、新技术、新工艺以及适用于客户个性化产品的研发，为生产部的作业和生产提供技术性支持。13理财部负责公司会计

49、政策制定、会计核算、资金管理、本钱管理、税务管理、财产保险管理、财务报告与分析和内控制度建设。14工程规划运作部负责本公司重大新建工程和技改工程含基建工程，包括工程的可行性分析、设计规划、审批立项、实施管理、验收等。15法律事务部负责本公司合同管理与涉及法律事务的处理工作，包含合同审核监督、诉讼活动、重大经济活动谈判、法律教育与咨询等。资本(zbn)架构图25%90%70%100%60%100%XXXX材XXXXXXXX公司XXXXXXXXXXXX股 份 有 限 公 司子公司管理(gunl)子公司管理(gunl)目标子公司管理(gunl)业务(yw)目标子公司管理业务目标是指子公司在授权范围(

50、fnwi)内开展各项业务时应到达的标准，即标准子公司内部运作机制，维护子公司和投资者的合法权益。1完善子公司治理结构，健全企业组织架构，科学选取任职人员；2确保子公司在业务范围内从事相关交易或事项，防止给母公司造成资产损失；3确保与关联方交易符合母公司关联交易的规定，保证信息披露真实；4确保母公司整体目标和子公司责任目标的实现。子公司管理财务目标子公司管理财务目标是正确制定会计核算方法，有效执行会计核算制度，确保合并财务报表的真实可靠，为投资者决策提供有力的保障，保护投资者的合法权益。1确保合并财务报表真实可靠，编制与报送流程明确标准；2监督检查子公司会计核算方法的制定和执行情况，确保合并财务

51、报表信息准确；3合理确定子公司的投资回报率，核定子公司的利润指标，促进子公司资产保值增值。子公司管理业务风险子公司运营风险子公司运营风险是指子公司在业务执行、关联交易和内部控制过程中可能遇到的风险。1子公司治理结构不完善、组织架构不健全、人员选任不恰当，可能导致决策失误、串通舞弊、效率低下等；2子公司超越业务范围或审批权限从事相关交易或事项，可能使母公司面临投资失败、法律诉讼和资产损失等风险；3关联方之间违反母公司关联交易规定，可能造成信息披露不真实或受到相关监管机构处分。子公司财务(ciw)风险子公司财务风险是指子公司在会计核算中，因会计处理(chl)方法不当和执行不到位而使母公司面临决策失

52、误或违反法律的风险。1企业(qy)会计核算方法(fngf)的制定和执行不正确，合并财务报表信息不准确，可能导致企业自身、投资者及相关各方决策失误或使企业面临(minlng)法律诉讼风险；2合并财务报表没有按照国家统一的会计准那么和母公司理财部规定的合并范围进行，可能导致企业面临法律诉讼风险；3子公司负责人违反规定对外投资、对外借款或挪作私用，越权进行费用签批，导致企业资产损失。子公司业务管控流程流程图序号责任部门配合部门不相容职责监督检查方法相关制度1、建立机制2、选任人员3、业务授权4、业务开展5、汇报申请6、审计监督7、财务报告8、报表合并1董事会子公司审核与审批是否符合?公司法?及有关法

53、律法规?子公司管理制度?2总经理办公会子公司提名与批准选任人员符合任职条件，按照程序执行委派人员管理方法3总经理办公会子公司是否严格界定其业务范围并设置权限体系?子公司管理制度?4子公司从事的业务或审批权限是否在规定范围?子公司管理制度?5子公司总经理办公会申请与审批是否将权限外事项提交母公司董事会审批?子公司管理制度?6审计部子公司审计与审核检查报告事项是否真实、全面和及时?内部审计制度?7子公司理财部编制与审核提交的财务数据是否真实、可靠和完整?财务报表编制标准?8理财部子公司编制与审核重大交易或事项是否经董事会审议通过?信息披露制度?要点：1、建立子公司组织架构及管理制度必须符合相关法律

54、及母公司制度要求。2、子公司董事、总经理必须由董事长提名，经母公司董事会批准通过。3、建立子公司业务授权审批制度必须符合相关法律及控股子公司章程规定。4、重大事项或超出限额时必须提交申请并按授权审批制度规定进行审批。5、母公司必须定期对子公司经营报告、工程工程、对外投资等重大事项进行审计。6、子公司财务报告必须严格遵守会计准那么并与母公司采取统一会计核算制度。7、合并会计报表必须对子公司重大交易事项及关联交易进行审核，检查是否符合相关要求。子公司内部(nib)审计流程流程图序号责任部门配合部门不相容职责监督检查方法相关制度1、编制方案2、通知下达3、组织实施4、归集底稿8、报告归档7、跟踪整改

55、5、撰写报告6、出具报告1审计部理财部编制与 审批检查审计工作方案是否经审计委员会批准?内部审计制度?公司法?2审计部子公司检查审计前是否通知子公司准备相关事项?内部审计制度?3审计部子公司取证与确认检查实施中是否对审计证明材料进行审核?内部审计制度?4审计部子公司审核检查审计工作底稿是否经子公司负责人签字确认?内部审计制度?5审计部审计委员会审核审批是否对存在异议的意见进一步核实、研究、确认?内部审计制度?6子公司审计委员会审计执行是否严格遵照审计意见书、决定等执行?内部审计制度?7审计部子公司审查检查是否及时执行审计决定?内部审计制度?8审计部归档是否符合公司档案管理的规定?档案管理制度?

56、内部(nib)机构与子公司控制(kngzh)相关方法(fngf)、标准(biozhn)、制度?重大交易决策管理制度?子公司管理制度?子公司财务审批制度?关联(gunlin)交易管理关联(gunlin)交易管理目标关联交易(jioy)业务目标关联交易业务(yw)目标是指企业在关联交易内部控制过程中在关联方之间转移资源、劳务或义务等方面应到达(dod)的标准。1按照公平公正的定价原那么和交易方式实现关联交易，保证交易标准进行，不发生利润转移；2保证企业目前及未来生产经营的正常进行以及企业资产的平安、完整；3标准关联交易行为，保证关联交易会计记录和价格执行机制的准确性和适当性；4标准关联交易的披露内

57、容、披露方式及披露程度，使之符合国家统一的会计准那么等制度；5关联交易行为符合关联交易合同的约定，关联交易合同符合合同法等国家法律法规和本企业内部规章制度。关联交易财务目标关联交易财务目标是指企业在关联交易内部控制过程中在关联交易工程的统计及核算等方面应到达的目标。1保证关联交易工程单独统计、核算。2确保关联交易数据真实、准确、完整。关联交易业务风险关联交易经营风险关联交易经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。1关联交易活动中断，使企业正常的生产经营受到影响，资产遭受损失；2关联交易定价不合理，可能导致企业资产受

58、损或中小股东权益受损；3没有及时结账，导致资金被占用，影响企业的正常经营；4关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实，不完整；5关联交易未经适当(shdng)审批或超越授权审批，可能因重大过失(gush)、舞弊(wb)、欺诈而导致损失；6未经审核变更关联交易合同中涉及权利、义务的条款而导致(dozh)的风险。关联(gunlin)交易财务风险关联交易财务风险是指因关联交易会计核算不标准给企业造成的风险。1提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。2因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。关联(gunlin)交易业务流程关联方界定(ji dn)流

59、程流程图序号责任部门配合部门不相容职责监督检查方法相关制度1、收集信息2、确定交易对象3、调查核实4、关联方声明5、关联方名单6、界定关联方1业务部门董事会检查信息是否真实、全面、无漏项?关联交易管理方法?2业务部门理财部审核审批交易对象确实定是否按规定程序报批?关联交易管理方法?3理财部董事会审核是否在交易发生之前进行背景调查?关联交易管理方法?4股东、董事检查年度关联声明是否符合规定要求?关联交易管理方法?5理财部法律事务部审核审核关联方名单是否是依据年度报告关联方声明和股权结构图编制的?关联交易管理方法?6董事会理财部关联方界定是否按规定进行审核审批?关联交易管理方法?要点：关联方的界定

60、必须符合?企业会计准那么第36关联交易?规定进行披露。关联(gunlin)交易定价流程(lichng)流程图序号责任部门配合部门不相容职责监督检查方法相关制度1、组建定价小组2、搜集相关信息3、确定定价政策4、定价决策5、确定成交方6、关联方确认7、签订交易价格1本钱室理财部检查小组成员中是否包含相关专家?关联交易订价方法?2理财部关联方信息是否全面、真实、完整?关联交易订价方法?3本钱室理财部定价原那么是否符合规定?关联交易订价方法?4理财部经理办公会审核审核定价是否合理，采用定价原那么是否合规?关联交易订价方法?5生产部关联公司生产能力及供货周期是否满足要求?关联交易订价方法?6关联公司理