黄山多维度核算专属费用讲解

1、黄山多维度核算专属费用讲解 目 录 第一部分 多维度核算专题培训第二部分 黄山分公司具体情况分析前言第三部分 重点事项说明前 言 为满足公司经营管理需要和对外披露要求，准确核算公司分机构、分险种、分渠道、分客户群等经营维度的损益情况，加强成本控制，合理配置资源，提高精细化、差异化管理水平，根据中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）保险公司费用分摊指引（保监发200690号）（以下简称分摊指引）的要求和公司会计制度相关规定，结合公司实际情况，制定本实施办法。 本公司多维度核算的基本原则是全员参与、源头管控、科学合理、务求实效。第一部分 多维度核算专题培训 一、 财务系统的核算维度 新财务系

2、统的核算维度几乎涵盖了公司的所有层面，包括支公司、险类、销售渠道、营销服务部、客户类别、重点客户、车型、车辆品牌、车辆使用年限、船型、企财险行业类别、工程险工程类别；就是说领导层想要调取以上任意维度的数据，理论上在新财务系统都是可以实现的。 险类共划分为四级、销售渠道共划分为两级，其他渠道为一级。 对于公司发生的费用仅在支公司、险类及渠道三个维度进行分摊，并针对客户类别维度进行简化的分摊，以上提到的其他维度不参与费用分摊。按照费用发生的环节专属费用共同费用承保费用管理费用按照归集方法不同理赔费用 二、费用的分类 三、费用的归集 公司发生的各项费用均按照成本中心进行归集。 成本中心是指对发生的成

3、本（或费用）负责的责任中心，公司按照成本中心进行划分，以实现对责任区域成本（或费用）的计划、认定、控制和分摊。本公司的成本中心原则上按照公司的组织机构进行设计。 按照组织机构职能，成本中心划分为管理类成本中心、理赔类成本中心、承保类成本中心、销售类成本中心、客户服务类成本中心和业务支持类成本中心。 宣传费薪酬费用业务招待费成本中心 （标红色为黄山分公司业务部门）1管理类成本中心总裁室/总经理室、资深专家部/专家室、董事会秘书局/监事会办公室、办公室、人力资源部、财务会计部、资金运营部、精算部/产品开发部、战略发展部、灾害研究中心、法律部、合规部、监察部/审计部、教育培训部、工会工作部、后勤保障

4、部、基建办公室、采购中心、监察稽核中心。2理赔类成本中心理赔事业部/理赔管理部、理赔中心/核损/核赔/报价中心、95518呼叫中心/东北后援中心3承保类成本中心车辆保险部/车贷清收办、财产保险部、船舶货运保险部、责任保险部、信用保证保险部、意外健康险保险部、特殊风险保险事业部、农业保险事业部、核保中心。4销售类成本中心重要客户部、销售管理部、电子商务事业部、网络销售中心、支公司/支公司营销服务部。5业务支持类成本中心财务共享服务中心、出单中心、再保险部、信息技术部（含信息技术部灾备中心）。6客户服务类成本中心客户服务管理部 关于费用归集 1、前提：各单位应当将实际发生的业务及管理费准确的归集到

5、成本中心 2、归集到成本中心的费用，根据成本中心的类型，直接指定为某类费用 管理类成本中心发生的费用认定为管理费用。承保类成本中心发生的费用认定为承保费用。理赔类成本中心发生的费用认定为间接理赔费用。销售类成本中心发生的费用认定为承保费用。 四、专属费用的认定 费用的归集是费用分摊的重点和难点。对于直接理赔费用（即计入赔案的理赔费用),从业务系统直接传送，应当直接计入核算维度的最末级。 对于承保费用、间接理赔费用，各级核算单位必须准确归集专属费用，能够单独分清受益险类和销售渠道的费用必须直接记入险类和销售渠道，不得随意将专属费用认定为共同费用。 多维度核算的基本原则是全员参与，全员参与最直接的

6、体现就是在费用报销上面，各级单位在填写费用报销单时，对于能够根据合理规则将业务及管理费认定到险类（包括1、2、3级险类）和销售渠道（1级销售渠道）的，应确认到相应渠道，不得随意填列。 专属费用的认定规则： 1区/县支公司发生查勘性质的间接理赔费用，以及理赔中心派驻区/县支公司的理赔人员发生的间接理赔费用，应记入理赔中心，作为专属费用进行归集。2销售类成本中心和承保类成本中心发生的展业性质的费用，包括车辆使用费、修理费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、广告费、防预费等，应按照合理规则作为专属费用进行归集。3管理类成本中心发生的受益部门为直接业务部门的费用，应由费用报销人提供合理的分摊依据

7、，提前进行分摊，并作为专属费用记入相关险种大类。 共同/专属费用一级险类二级险类三级险类一级渠道共同费用专属费用专属费用专属费用专属费用专属费用专属费用专属费用一、黄山分公司整体专属占比情况第二部分 黄山分公司具体情况分析当月：承保费用10月74.84%，环比增长16.55%。全省平均为55.09%，黄山排名3管理费用10月38.11%，环比增长37.59%。全省平均为6.90%，黄山排名2理赔费用10月46.00%，环比增长25.75%，全省平均为43.10%，黄山排名11业务及管理费用合计10月61.29%，环比增长19.01%，全省平均为47.32%，黄山排名4110月累计承保费用24.

8、62%，环比增长3.22%。全省平均为47.46%，黄山排名16管理费用4.32%，环比增长3.63%。全省平均为2.92%，黄山排名4理赔费用13.34%，环比增长3.66%，全省平均为19.73%，黄山排名16业务及管理费用合计10月19.9%，环比增长3.21%，全省平均为36.94%，黄山排名16（由于上半年此项工作未落实，共同费用基数较大，导致累计数专属费用占比增长不明显）二、分项具体分析1、产品线部门费用归集 总、省、地市公司本级产品线部门报销的费用，由于与险种直接相关，原则上在报销时应全部认定到具体险种，或者至少认定到险类维度中的一级险类，即车险、非车险和农险。 黄山公司的产品线

9、部门：车险部、非车险部、三农保险部各项发生费用在8、9、10月份执行较好，全部归入具体险种。 总、省、地市公司本级产品线部门发生的薪酬类费用，在HR系统接口上线之后，根据人员岗位和成本中心派生规则，系统接口自动核算到一级险类。 从新HR系统上线已将本级承保费用中的车辆保险部、非车险部、三农保险部进行匹配自动核算到险类一。而出单管理中心未进行自动核算，渠道险种均为待摊。 出单中心是否有具体的岗位设置区别，将工资归入具体险种？2、渠道部门费用归集 总、省、地市公司本级渠道部门报销的费用，由于与渠道直接相关，原则上在报销时应全部认定到具体渠道。如一个渠道部门负责管理多个渠道代码，应在费用报销时，按合

10、理的比例将费用在渠道代码间拆分。 总、省、地市公司本级渠道部门发生的薪酬类费用，在HR系统接口上线之后，根据成本中心派生规则，系统接口自动核算到渠道。 销售管理部能否跟据岗位设置不同将工资归入具体渠道？ 本级承保费用专属占比8月为72.97%，累计为24.34%。10月为73.32%，累计29.58%。除工资及固定资产折旧已全部归入具体险种或渠道，本级的承保费用归集在8、9、10月份执行较好。本级专属承保费用整体情况项 目本级承保费用占比本期专属费用占比情况本年累计专属费用占比情况职工工资0.4910194930.24263333职工福利费10.767228987医疗保险费0.54545454

11、50.359106335养老保险费0.4820310280.523703431失业保险费0.532710280.344899074工伤保险费0.5454545450.351425774生育保险费0.5327008070.352997355住房公积金0.495100950.309048648工会经费0.4910194930.24263318职工教育经费0.4910194930.24263318车辆使用费10.425930422电子设备运转费10.822674878水电费#DIV/0!0.471181503业务宣传费#DIV/0!0.162011807业务招待费10.489205375邮电费10.

12、571206845印刷费10.745379877差旅费10.308007537公杂费10.328271719低值易耗品摊销10.474509804其它费用0.6666666670.006372503合计0.6559634480.3301965623、理赔中心费用归集（一）非职工薪酬类费用的归集 与保险理赔业务相关的间接理赔费用资产使用费日常办公费用 分公司理赔中心发生的与保险理赔业务相关的间接理赔费用，包括业务宣传费、差旅费、咨询费等，原则上应根据实际受益的险种，认定到具体险种，或者至少认定到险类维度中的一级险类，即车险、非车险和农险。 分公司理赔中心发生的资产使用费，如果与某险种理赔业务直接

13、相关，应认定到具体险种，比如专门用于车险理赔的查勘车辆发生的折旧费以及车辆使用费应认定到车险。 分公司理赔中心发生的日常办公费用，包括租赁费、公杂费、水电费、物业管理费、保险费、结算费、印刷费等，如确实无法认定到具体险种或渠道，可以作为共同费用核算。间接理赔费用10月专属占比情况： 间接理赔费用10月当月专属占比46%，环比下降25.8%，1-10月累计占比为13.35%。 根据对理赔中心各项发生费用的统计，下列应归入具体险种或渠道的科目专属占比较低： 10月车辆使用费专属占比74.74%，累计16.44%。 业务宣传费专属占比为0，累计为0. 业务招待费专属占比73.93%，累计11.83%

14、。 差旅费占比80.28%，累计21.59%。（二）职工薪酬类费用的归集 在HR系统接口上线之后，理赔中心设置的与服务险种直接相关的岗位，比如车险核损岗、车险理算岗、非车险核赔岗等，其对应的薪酬类费用，根据人员岗位和成本中心派生规则，系统接口自动认定到一级险类，即车险、非车险和农险。 理赔中心设置的与险种不直接相关的岗位，比如管理类岗位以及综合岗、稽查岗、流程监督岗等，其对应的薪酬类费用可以作为共同费用核算。 黄山分公司理赔中心工资专属占比九月为28.66%，累计为9.93%，是否所有人员均已定具体岗位核算，是否还有提升空间？4、支公司费用归集（一）非职工薪酬类费用的归集1.日常运营费用 支公

15、司发生的日常运营费用，可以作为共同费用核算，不认定到具体险种。日常运营费用包括：（1）资产使用费：固定资产折旧费、无形资产摊销费、租赁费、房产税、土地使用税、车船使用税、车辆使用费、物业费、水电费、保险费、绿化费、安全防卫费、电子设备运转费等。（2）办公费：邮电费、印刷费、公杂费、宣教费、低值易耗品摊销、银行结算费、印花税等（3）监管费：同业公会会费、学会会费等。2.销售费用 支公司发生的销售费用，主要指在销售环节为获取保单所发生的直接投入市场的成本费用，可分为对内销售费用和对外销售费用。 对外销售费用是指在展业过程中发生的按照业务绩效向销售人员个人直接跟单兑现的费用，对外销售费用在报销环节，

16、应根据相关费用配置比例以及费用支付对象，认定到险种及渠道。 对内销售费用是指团队经费、客户关系维护费、宣传推广以及综合激励等不直接跟单发生的销售费用，对内销售费用在报销时，应根据相关销售费用发生的对象（如特定产品，目标市场或客户）以及实际用途，认定到险种或渠道。 （二）职工薪酬类费用的归集 支公司经理室人员以及销售人员的薪酬类费用，其中基本工资部分作为共同费用核算，其根据考核方案发放的绩效工资，在销售费用实现全面跟单后，应认定到具体险种。 支公司内勤、组训等岗位人员的薪酬类费用，如确实无法区分险种或渠道，可作为共同费用核算。 黄山所有支公司职工工资均归入了共同费用核算，与工资相关的五险一金、职

17、工教育经费、工会经费也均归入共同费用。县支员工能否根据具体岗位具体分摊险种？8月各支公司承保费用专属占比排名8月当期占比8月当期排名至8月占比至8月排名安徽省分公司黄山市分公司车商部45.14%29.21%9安徽省分公司黄山市分公司风景区32.33%711.15%7安徽省分公司黄山市分公司黄山区21.82%108.27%10安徽省分公司黄山市分公司徽州区48.00%115.83%3安徽省分公司黄山市分公司祁门36.71%617.34%2安徽省分公司黄山市分公司屯溪40.45%514.55%4安徽省分公司黄山市分公司休宁44.08%312.11%5安徽省分公司黄山市分公司营业部40.96%411

18、.86%6安徽省分公司黄山市分公司歙县29.55%840.51%1安徽省分公司黄山市分公司黟县26.51%910.83%8九月各支公司承保费用专属占比排名9月当期占比9月当期排名至9月占比至9月排名安徽省分公司黄山市分公司车商部78.75%117.04%6安徽省分公司黄山市分公司风景区58.11%515.62%7安徽省分公司黄山市分公司黄山区62.10%414.72%9安徽省分公司黄山市分公司徽州区64.58%321.96%2安徽省分公司黄山市分公司祁门55.66%621.62%3安徽省分公司黄山市分公司屯溪54.54%718.81%4安徽省分公司黄山市分公司休宁40.07%1014.99%8

19、安徽省分公司黄山市分公司营业部66.50%217.33%5安徽省分公司黄山市分公司歙县47.48%841.25%1安徽省分公司黄山市分公司黟县42.23%914.50%10十月各支公司专属占比10月当期占比 10月当期排名 至10月占比 至10月排名 安徽省分公司黄山市分公司黄山风景区支公司78.40%518.79%7安徽省分公司黄山市分公司黄山区支公司57.82%1017.24%10安徽省分公司黄山市分公司徽州区支公司71.90%624.31%2安徽省分公司黄山市分公司祁门支公司67.12%823.82%3安徽省分公司黄山市分公司屯溪区支公司79.93%422.66%4安徽省分公司黄山市分公

20、司休宁支公司70.45%718.40%8安徽省分公司黄山市分公司营业部88.84%121.50%5安徽省分公司黄山市分公司歙县支公司82.20%344.39%1安徽省分公司黄山市分公司黟县支公司63.75%917.98%9黄山市分公司车商业务保险部85.95%219.78%61、黄山专属费用占比总体逐月提升，管控效果明显，增速很快，10月份当月的占比有较大的提高，经分析认为理赔专属及管理专属费用的归集是下一步工作重点。2、目前影响黄山专属占比因素主要集中在职工薪酬及折旧费用，原因为前端HR系统人员岗位定位不具体，例如县支的工资薪金支出均为共同费用。县支的专属占比已有较大提高，但由于工资占比问题

21、，总体占比仍旧较低。剔除工资折旧等影响县支公司9月当期专属占比93.43%，累计专属占比27.3%。（工资问题10月份已经解决，县支工资已根据具体岗位分到具体险类）3、个别业务拓展维护费用未能归入具体险种或渠道，具体分析如下黄山业务管理专属费用分析总结 业务拓展维护费用指费用表中以下科目：车辆使用费、广告费、业务宣传费、业务招待费、防预费、咨询费、 检验费、邮电费、印刷费、差旅费、会议费、公杂费、其它费用.这些费用为业务拓展维护发生应当归入具体险种或渠道。但从全市整体来看：车辆使用费专属占比：累计27.14%，当月76.19% 广告费专属占比：累计5.28%，当月0 业务宣传费占比：累计35.

22、01%，当月100% 业务招待费占比：累计26.94%，当月96.43% 咨询费占比：累计19.41%，当月100%.（咨询费发生费用均为归入具体险种或渠道） 邮电费占比：累计26.70%，当月51.86% 印刷费占比：累计51.62%，当月100% 差旅费占比：累计35.67%，当月89.47% 会议费占比：累计39.68%，当月81.21% 公杂费占比：累计26.85%，当月50.03% 其中：车辆使用费承保专属占比：累计32.82%，当月1。间接理赔费用累计 5.34%，当月20.69% 广告费承保专属占比：累计7.02%，当月无发生额。间接理赔费用当期无发生额 业务宣传费承保专属占比：

23、累计25.54%，当月1.间接理赔费用均未入具体险种或渠道业务招待费承保专属占比：累计20.94%，当月1.间接理赔费用累计0.75%，当月9.51%咨询费占比：累计0，当月0.（咨询费发生费用均为归入具体险种或渠道）邮电费承保专属占比：累计27.5%，当月86.48%.间接理赔费用累计8.21%，当月36.75%印刷费承保专属占比：累计35.54%. ，当月1.间接理赔费用累计0差旅费承保专属占比：累计34.22%，当月1.间接理赔费用累计12.73%，当月66.93%会议费承保专属占比：累计40.3%，当月89.56%.间接理赔费用均未入具体险种或渠道（一）专属费用归集的真实性、合理性 第三部分 重点事项说明一、 费用归集过程中，一定要根据实际收益险种或者渠道进行归集，切忌盲目为了提高专属费用专属占比，忽略费用发生归集的真实性。二、前端系统费用归集完毕后，传入新财务系统，原则上不允许财务共享中心人员在接口凭证中直接修改险类或者渠道信息。基于这一点，负有审核权限的相关人员就需要提高认识，对险类或者渠道不正确的费用归集方式，需在前端进行处理。 （二）、薪酬类专属费用的归集一、 H