东北师范大学税法21秋学期在线作业2答卷

1、税法19春在线作业2-0002试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 10 道试题,共 20 分)增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用（）的低税率。13%15%10%17答案:A2.根据性质不同，以下不属于重复征税类型的是()税制性重复征税法律性重复征税经济性重复征税报复性重复征税答案:D3.以下不属于避免国际性的法律性重复征税方法的是()提前征税法抵免法扣除法免税法答案:A4.以下不属于税收法律责任特征的是（）税收法律责任以违反税法义务、实施违法行为为归责的前提税收法律责任是税收法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任税收责任征税部门定税收责任法定答案:

2、C5.下列不属于优惠关税的是()最惠国待遇关税选择关税特惠关税普遍优惠制关税答案:B6.以下不属于避免国际性的经济性重复征税方法的是()归属抵免制免税制或减除法单率制双率制答案:C7.根据个人所得税法的规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满()年的个人。13510答案:A8.营业税税率分为3、5、()和20四档。89%12%15%答案:A9.下列不属于税收责任的构成要件的是()行为人必须有税收违法行为行为人主观上无过错行为人必须具有责任能力违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系答案:B10.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从（）适用税率

3、（税额）。高中高低零答案:A二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)11.车辆购置税的征收范围包括()汽车自行车电车农用运输车答案:ACD12.下列各项中，应当征收消费税的（）用于本企业连续生产的应税消费品用于奖励代理商销售业绩的应税消费品用于本企业生产性基建的应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品答案:BCD13.增值税税率的种类分为（）基本税率低税率高税率零税率答案:ABCD14.财产税具有以下几方面的特点()以财产为征税对象是直接税以占有、使用和收益的财产额为计税依据财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用答案:ABCD15.税收征管关系的种类繁多、

4、内容复杂，归纳起来主要（）税务管理关系税款征收关系税务检查关系税务稽查关系答案:ABCD16.普惠制关税包含以下原则()协助性普遍性非歧视性非互惠性答案:BCD17.税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有（）区分固有概念和借用概念有利于纳税人原则税收法定原则实质课税原则答案:BD18.关于税法原则的分类，还有基本原则与具体原则之分。前者包括(), 后者包括（）等。税收法定原则税收公平原则税收效率原则实质课税原则答案:ABCD19.税务代理的基本原则()依法代理原则自愿有偿原则独立公正原则保守秘密原则维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的

5、原则答案:ABCDE20.根据各国消费税征税范围的宽窄，可将消费税分为三类（）有限型消费税中间型消费税无限型消费税延伸型消费税答案:ABD三、判断题 (共 20 道试题,共 60 分)21.关于法人居民身份的确认，较为常见的有法人登记注册地标准、总机构标准、实际管理和控制中心所在地标准、控股权标准以及主要营业所在地标准。答案:正确22.医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。答案:正确23.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50以上5倍以下的罚款。答案:正确24.在我国，增值税、企业所得税、个人所得税、印花税

6、、营业税、资源税、城市维护建设税等属于共享税。答案:正确25.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，或无偿赠送他人视同销售货物的行为答案:正确26.纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关责令其限期缴纳。在限期内缴纳税款的，不给予处罚，但应加收滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关除可以依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，还可以处不缴或者少缴的税款50以上5倍以下的罚款。答案:正确27.营业税是世界各国普遍开征的一个传统税种，是以纳税人经营商品销售和各种服务业取得的营业收人为课税对象的一种流转税。答案:正确28.工资、薪金所得超过2000元至5000元部分适用税率为

7、20%答案:错误29.我国区分居民纳税人和非居民纳税人的标准有两个，一个是住所标准，一个是时间标准。答案:正确30.进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。答案:正确31.虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，中华人民共和国刑法的有关规定追究刑事责任。答案:正确32.小规模纳税人不得抵扣进项税额。答案:正确33.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。答案:错误34.税法基本原则，是指税法解释或

8、适用的原则，是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。答案:错误35.税法实质性基本原则包括税收公平原则、税收效率原则、税收社会政策原则、维护国家税收权益原则等；税法形式性基本原则包括税收法定原则、征税简便原则、税收管辖权原则等。答案:正确36.税法主体，是指依据税法规定享有权利和承担义务的当事人，即税法权利和税法义务的承担者，包括征税主体与纳税主体两类。答案:正确37.一个完整的税法规范的构成，有“三要素说”，即假定、处理和制裁。也有“二要素说”，即行为模式和法律后果。答案:正确38.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的