个人所得税税率

1、.：.；个人所得税1.概念：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外获得的所得，应交纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人从中国境内获得的所得，应交纳个人所得税。以下各项个人所得，应纳个人所得税：1工资、薪金所得； 2个体工商户的消费、运营所得；3对企事业单位的承包运营、承租运营所得； 4劳务报酬所得；5稿酬所得；6特许权运用费所得； 7利息、股息、红利所得；8财富租赁所得；9财富转让所得； 10偶尔所得；11经国务院财政部门确定纳税的其他所得。 2.个人所得税的税率1工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，税率为5%-45%见税

2、率表。 2个体工商户的消费、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得，适用5级超额累进税率，税率为5%-35%的超额累进税率见税率表。3稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。 4劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，详细方法由国务院规定。 5特许权运用费所得，利息、股息、红利所得，财富租赁所得，财富转让所得，偶尔所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。 个人所得税税率表一工资、薪金所得适用级 数 全 月 应 纳 税 所 得 额 税率% 1 不超越500元的 5 2 超越500元至2000元的部分 10 3 超

3、越2000元至5000元的部分 15 4 超越5000元至20000元的部分 20 5 超越20000元至40000元的部分 25 6 超越40000元至60000元的部分 30 7 超越60000元至80000元的部分 35 8 超越80000元至100000元的部分 40 9 超越100000元的部分 45 注：本表所称全月应纳税额是指按照第六条的规定，以每月收入额减除费用800元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。个人所得税税率表二个体工商户的消费、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得适用级数 全年应纳税所得额 税率% 1 不超越5000元的 5 2 超越5000元至1000

4、0元的部分 10 3 超越10000元至30000元的部分 20 4 超越30000元至50000元的部分 30 5 超越50000元的部分 35 注：本表所称全年应纳税额是指按照第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除本钱、费用以及损失后的余额。其他规定见 HYPERLINK 。 3.个人所得税的申报纳税 1. 个人所得税的申报期限和纳税期限是如何规定的？扣缴义务人每月所扣缴的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都该当在次月7日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表,按照不同的纳税工程及情况又详细规定为:1工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月7日内缴入国库

5、,并向税务机关报送纳税申报表。但特定行业的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算,分月预缴的征收方式。预缴时,应在次月7日内将应纳税款缴入国库。年度终了后30日内再进展汇算清缴。 2个体工商户的消费、运营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。凡实行定期定额征收的个体工商户,实行按月征收,年终不再进展汇算清缴。 3对企业事业单位的承包运营、承租运营所得应纳税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在1年内分次获得承包、承租运营所得的,应在获得每次所得后的7日内预缴,年度终了

6、后3个月内汇算清缴,多退少补。凡实行征收率征收的承包运营、承租运营所得,按月计征,年终不再汇算清缴。 4从中国境外获得所得的纳税义务人,该当在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。 2. 个人所得税的申报表有哪些?适用哪类纳税人?个人所得税申报表目前共有7种。 1 适用于在中国境内获得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权运用费、利息、股息红利、财富租赁、财富转让、偶尔所得等各项所得,支付单位未按规定代扣代缴税款的或两处以上获得工资薪金所得和分笔获得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得、财富租赁所得,纳税人必需自行申报纳税的,均按月向主管税务机关进展申报纳

7、税并填报本表。 2 适用于从中国境外获得所得的个人，凡是中国公民从境外获得的收入和外籍人员含港澳台同胞来源于境外所得依法应在中国境内纳税的,需填报本表。3适用于各类征收方式的个体工商户，凡实行查帐征收的个体工商户当月消费运营所得应在次月7日内预缴税款,年度终了后汇算清缴；采取其他征收方式的个体工商户月消费运营所得依征收率征收,应在次月7日内交纳税款,并填报本表。4适用于获得承包承租运营所得的个人，凡个人按照承包承租运营合同规定对企业事业单位实行承包承租运营按月或按次获得的承包承租运营所得利润和工资、薪金性质的收入,该当在每次获得后的7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,填报本表。5适用于获得

8、工资、薪金所得的特定行业职工，凡特定行业的职工获得的工资薪金所得,代扣单位未代扣代缴的,纳税人应自动申报,并填报本表。6适用于一切代扣代缴义务人，代扣代缴单位向个人支付纳税工程的收入时,对到达纳税规范依法扣缴税款时,均应按月分人逐一填报本表。对在本单位任职受雇人员,凡按月填写工资单的,对到达纳税规范,在代扣代缴税款时,可汇总填写人数,收入额和扣缴税额,不按人填写本表,但要将职工工资单附后。7此表适用于各区、县局、直属分局所管辖的自行到税务所进展纳税申报的外籍人员和港澳台胞。 3.如何填写见申报纳税4 4.如何填写见申报纳税55.如何填写见申报纳税66.如何填写见申报纳税7 7.如何填写见申报纳

9、税88.如何填写见申报纳税99.如何填写见申报纳税10 工资、薪金所得适用 级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数阐明1不超越500元的不超475元的501、本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 2、含税及距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2超越500元至2,000元的部分超越475元至1,825元的部分10253超越2,000元至5,000元的部分超越1,825元至4,375元的部分151254超越5,000元至20,000元的部分超越4,375元至16,375元的部分203755超

10、越20,000元至40,000元的部分超16,375元至31,375元的部分251,3756超越40,000元至60,000元的部分超31,375元至45,375元的部分303,3757超越60,000元至80,000元的部分超45,375元至58,375元的部分356,3758超越80,000元至100,000元的部分超58,375元至70,375的部分4010,3759超越100,000元的部分超70,375元的部分4515,375(二) 个体工商户的消费、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得适用 级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数阐明1不超越5,000元的不超越4,75

11、0元的501、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除本钱，费用以及损失的余额。2、含税级距适用于个体工商户的消费、运营所得和对企事业单位的承包运营承租运营所得。不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包运营、承租运营所得。2超越5,000元到10,000元的部分超越4,750元至9,250元的部分102503超越10,000元至30,000元的部分超越9,250元至25,250元的部分201,2504超越30,000元至50,000元的部分超越25,250元至39,250元的部分304,2505超越50,000元的部分超越39,250元的部分356,750(三) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权运用费所得、财富租赁所得适用 每次收入不超越4,000元的，减除费用800元；4