关于“八项资产”减值准备和损失处理的内部控制制度

1、.：.； 关于“八项资产减值预备和损失处置的内部控制制度第 届董事会第 次会议2002年 月 日审议经过第一条 根据中国证监会证监发2001160号要求，本着谨慎运营，有效防备、化解资产损失风险的原那么，为规范公司“八项资产短期投资、坏账、存货、长期投资、委托贷款、固定资产、在建工程、无形资产减值预备和损失处置的行为，按照财政部发布的、，结合本公司的实践情况，特制定本制度。 第二条 公司短期投资按报告期末投资本钱与市价孰低计价，采用单项投资法计算。本钱高于市价的，应按差别计提短期投资跌价预备。 第三条 公司应收账款按账龄采用余额百分比法计提坏账预备，并采用备抵法核算坏账损失，记入当年度损益。除

2、合并报表范围内各公司之间往来不计提坏账预备外，其他按以下比例计提： 账龄在半年以内的，不计提坏帐预备； 账龄在半年以上、1年以内的，按其他额的5%计提； 账龄在1年以上、2年以内的，按其他额的6%计提； 账龄在2年以上、3年以内的，按其他额的10%计提； 账龄在3年以上、4年以内的，按其他额的20%计提； 账龄在4年以上、5年以内的，按其他额的30%计提； 账龄在5年以上的，按其他额的60%计提。 第四条 公司存货按报告期末存货本钱与可变现净值孰低计价，存货可变现净值低于本钱的，应按单个存货工程的本钱低于其可变现净值的差额提取存货跌价预备。 思索到公司承接工程的实践情况，为跨年度工程预备的存货

3、，不计提存货跌价预备。 第五条 公司长期投资按报告期末账面价值与市价或估计可收回金额孰低计价，按投资工程分别计算。假设由于市价继续下跌或被投资单位运营情况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可估计的未来期间内不能够恢复，应将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资减值预备。长期投资减值预备按单项长期投资账面价值高于未来可收回金额的差额提取。 第六条 公司固定资产存在以下情形之一、且导致其可收回金额低于账面价值时，按可回收额低于账面的差额计提固定资产减值预备： 1.长期闲置不用，在可预见的未来不会再运用，且已无转让价值； 2.由于技术提高等缘由已不可运用； 3.已

4、遭毁损而不再具有运用价值或转让价值； 4.本质上已不能给企业带来经济利益。 第七条 公司建工程存在以下一项或假设干项情形时，按在建工程期期末可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值预备： 1.长期停建并且估计在未来3年内不会重新开工的在建工程； 2.所建工程无论在性能上，还是在技术上曾经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性； 3.其他足以证明在建工程曾经发生减值的情形。 第八条 公司的无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业发明经济利益的才干遭到艰苦不利影响；或无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内估计不会恢复等缘由导致其账面价值已超越可收回金额时，按无形资产的账面价

5、值超越可收回金额的差额计提减值预备。提取时按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额确定。 第九条 公司如发生委托贷款事项，应按委托贷款本金与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于委托贷款本金的差额计提委托贷款减值预备。 第十条 月、季、年度结账和决算前，由方案财务部协同投资融资部、市场运营部、物资供应部、工程管理部等相关部门，就“八项资产的账面价值或本钱价与市价的差别及其能够发生的损失进展充分评价，按本制度所规定的原那么，编制计提“八项资产减值预备的预案；经审计法规部审核后报总经理同意执行。 第十一条 假设本年度计提的“八项资产减值预备总额超越1,000万元，公司在进展年度财务决算前，总经理应

6、向董事会提交计提“八项资产减值预备的书面报告，阐明提取减值预备的根据、方法、比例和数额，对公司财务情况和运营成果的影响；总经理的报告经董事会审议经过后方可实施。 第十二条 已提取减值预备的资产确需核销时，总经理应向董事会提交拟核销资产减值预备的书面报告，该报告包括以下内容： 1.核销数额和相应的书面证据 2.构成的过程及缘由； 3.追踪催讨方案和改良措施； 4.对公司财务情况和运营成果的影响； 5.涉及的有关责任人员处置意见； 6.董事会以为必要的其他书面资料。 总经理的书面报告经董事会审议经过后实施。 第十三条 公司计提“八项资产减值预备和损失处置的一切情况，应接受公司监事会的监视。必要时还可要求公司审计法规部就本制度的执行情况、核销和计提资产减值预备情况提供书面报告。监事会应对董事会有关计提或核销资产减值预备的决议程序能否合法、根据能否充分等方面提出书面意见，并构成决议向股东大会报告。 第十四条 公司计提“八项资产减值预备和损失处置的有关情况