用excel来编制现金流量表

1、.：.；用EXCEL来编制现金流量表，此法是我在审计实务中常用到的方法，虽然不能保证结果绝对准确，但能与实践能坚持根本一致。实践上我以为也没有绝对准确的现金流量表，要求能95%以上准确反映企业的根本现金收支情况，我以为就可以了。假设大家对编制现金流量表在了解上存在疑问，可以先看第二部分，编制思绪和步骤阐明一、直接法编制步骤1、将利润及利润分配表、资产负债表的科目放在一张表上的纵向第一列；横向第一行那么放置现金流量表的科目建议将现金流入的部分分运营活动、投资活动、筹姿活动的明细项列在前半部；将现金流出部分放在后半部，这样方便调整；2、将上表中一切小计、合计、计算结果的行全删掉。包括货币资金和未分

2、配利润3、在表中第二列填制备调数，其中利润及利润分配表对应填写本年发生额，资产负债表对应填写期末减期初的变动净值；例：表中格式如下，序号ABC。1科目称号调整数销售商品提供劳务收到的现金2主营业务收入1000000=B23主营业务本钱700000。21应收票据=-B2122应收帐款=-B2223预付帐款。45预收帐款=B45。78合计将每个调整数，放到影响的相应的现金流量表的科目，增减该科目的余额负数自然就是反方向项，不影响编制公式大家应该明白我的意思了，即分析每一个帐户的调整数将其数据直接纳入EXCEL表格对应列中。将一切B列的数据找到相应的位置后，求出各列对应的合计数。如今曾经有了一个雏形

3、了，下面是精细化。4、对以下几个资产负债表科目进展借方、贷方发生额的分析，如固定资产原值，固定资产折旧，递延资产，无形资产。调整相应的工程，比如：固定资产原值有借方数，就添加“购置固定资产支付的现金，有贷方数就添加“处置固定资产收到的现金；固定资产折旧，有借方数那么减少“处置固定资产收到的现金，有贷方数就减少“其他营业活动支出的现金入管理费用部分或“购入商品接受劳务支付的现金入产品本钱部分。其他大家本人琢磨！5、对以下几个科目进展明细内容的分析应交税金：应交增值税，应交所得税，应交其他税金应付工资：转入了产品本钱、费用、固定资产、在建工程分别是多少；应付福利费：同“应付工资6、对非货币性买卖和

4、债务重组事项拿出来分析，看调整哪几个科目。思绪讲解：二、直接法编现金流量表编制方法和思绪，分为以下几个步骤：1、将利润表工程过入现金流量表，对应各科目。思绪：先假设一切的买卖都是货币性买卖。2、将资产负债表的期初与期末差额过入现金流量表，除未分配利润由于就是利润表各科目的净值和货币资金这是最后结果的能否正确的验证项；思绪：对资产负债表变动的工程，作为对第一步假设的修正。由于资产、负债的增减也会影响现金流。比如资产添加，对应就出现没有进损益的现金支出，而是资本化了如，存货添加，应该调整添加现金流量表中现金流出或挂往来了如，应收帐款添加，应该调整减少现金流量表中现金流入；假设负债增减，也会有调整事

5、项。3、些需求分析发生额借贷方的科目拿出来进展分析交换第一步的净值，调整对应到现金流量表；思绪：将第二步修正的进一步修正，由于第二步修正时以为，对第一步的调整只需分析净额的变化就可以了，但是有些科目，如应付工资就需求分析其借方发生额和贷方发生额，借方是要冲减“管理费用对应的现金流量表工程“支付的其他与运营活动的现金等，添加“支付给职工的费用。另一方面还要区清楚细，入管理费用的，入固定资产的，入在建工程的，入产品制造费用的四种，与入“管理费用调整方法一样进展。需求思索借贷方发生额的科目有，固定资产借方，添加购买支出；贷方：处置减少对应“其他应收款那么“收到的其他与运营活动的现金添加。支出和收入同

6、时添加，净额变化还是反映出来了4、些需求分析发生额的科目拿出来进展分析交换第一步的净值，调整对应到现金流量表；思绪：将第二步修正的进一步修正，由于第二步修正时以为，一切资产负债的增减都影响了现金流，现实上重分类调整就不会影响现金流，因此又要调整回来。但两个科目对应同一个现金流量表科目的话就不需求调整了内部曾经自然抵消5、将一些艰苦的非货币性买卖与债务重组事项思绪：与第4步属于同一性质，因这两项普通涉及金额较大，因此单独提出6、将提取的资产减值预备对利润表的影响进展调整思绪：将本年实践计提或转回的金额需求进展调整。用间接法编制现金流量表的思绪：一、不涉及现金的投资筹资活动1、简单，不谈！二、从“

7、净利润调整到“运营活动净现金流量1、首先将“利润表里不属于运营活动的损益工程冲回去。调整包括，固定资产报废损失营业外收支、财务费用、投资收益这里要留意口径必需与用直接法编制的主表时归纳的口径完全一致，否那么，两张表之间不能平！例如：财务费用在直接法里放在“支付其他与营业活动有关的现金，那么这里就不能作为调整项，假设放在“酬资活动支付的现金那么这里就应该调整掉。2、在剩下都是运营活动的利润后，再调整资产负债表中影响运营活动的本年变动数由于该部分不涉及影响现金收支。调整包括，运营性应收应收票据、应收帐款、预付帐款和运营性应付应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应收款；存货的增减；递延税款等3、再对一些没有实践支出的计提进展调整包