医药行业-内部审计工作制度

1、.管理资源吧glzy8，提供海量管理资料免费下载！：.；更多免费下载，尽在管理资源吧glzy8内部审计任务制度目 录 TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc26154563 第一章 总 那么 PAGEREF _Toc26154563 h 3 HYPERLINK l _Toc26154564 第二章 内部审计机构 PAGEREF _Toc26154564 h 3 HYPERLINK l _Toc26154565 第三章 运营保证部任务权限 PAGEREF _Toc26154565 h 7 HYPERLINK l _Toc26154566 第四章 审计人员行为规范和任务纪

2、律 PAGEREF _Toc26154566 h 9 HYPERLINK l _Toc26154567 第五章 审计任务程序 PAGEREF _Toc26154567 h 10 HYPERLINK l _Toc26154568 第六章 审计人员 PAGEREF _Toc26154568 h 11 HYPERLINK l _Toc26154569 第八章 附 那么 PAGEREF _Toc26154569 h 13 HYPERLINK l _Toc26154570 附： XXX药业内部审计细那么 PAGEREF _Toc26154570 h 14 HYPERLINK l _Toc26154571

3、 一、财务审计细那么： PAGEREF _Toc26154571 h 14 HYPERLINK l _Toc26154572 (一)、财务管理部： PAGEREF _Toc26154572 h 14 HYPERLINK l _Toc26154573 (二)、会计部： PAGEREF _Toc26154573 h 14 HYPERLINK l _Toc26154574 (三)、销售会计部： PAGEREF _Toc26154574 h 15 HYPERLINK l _Toc26154575 二、运营审计细那么： PAGEREF _Toc26154575 h 15 HYPERLINK l _Toc

4、26154576 一、采购审计 PAGEREF _Toc26154576 h 15 HYPERLINK l _Toc26154577 二、市场管理流程 PAGEREF _Toc26154577 h 16 HYPERLINK l _Toc26154578 1、广告媒体审计 PAGEREF _Toc26154578 h 16 HYPERLINK l _Toc26154579 2、市场活动信息搜集、分析流程审计 PAGEREF _Toc26154579 h 16 HYPERLINK l _Toc26154580 三、营销审计 PAGEREF _Toc26154580 h 16 HYPERLINK l

5、 _Toc26154581 四储运流程审计 PAGEREF _Toc26154581 h 18 HYPERLINK l _Toc26154582 五、人力资源流程审计 PAGEREF _Toc26154582 h 19 HYPERLINK l _Toc26154583 三、重要管理者任期责任审计内容 PAGEREF _Toc26154583 h 20 HYPERLINK l _Toc26154584 四、基建专项审计 PAGEREF _Toc26154584 h 21 HYPERLINK l _Toc26154585 一施工图预算的审计 PAGEREF _Toc26154585 h 21 HY

6、PERLINK l _Toc26154586 二工程开工结算的审计 PAGEREF _Toc26154586 h 22 HYPERLINK l _Toc26154587 三、工程开工决算的审计 PAGEREF _Toc26154587 h 22 HYPERLINK l _Toc26154588 五、离任审计 PAGEREF _Toc26154588 h 22 HYPERLINK l _Toc26154589 六、大药房、运营公司审计细那么： PAGEREF _Toc26154589 h 23 HYPERLINK l _Toc26154590 一、财务部 PAGEREF _Toc26154590

7、 h 23 HYPERLINK l _Toc26154591 二、营运防损部 PAGEREF _Toc26154591 h 23 HYPERLINK l _Toc26154592 三、储运部 PAGEREF _Toc26154592 h 24 HYPERLINK l _Toc26154593 四、市场部 PAGEREF _Toc26154593 h 24 HYPERLINK l _Toc26154594 五、拓展部 PAGEREF _Toc26154594 h 25 HYPERLINK l _Toc26154595 六、质检部 PAGEREF _Toc26154595 h 25 HYPERLI

8、NK l _Toc26154596 七、行政部 PAGEREF _Toc26154596 h 26 HYPERLINK l _Toc26154597 八、门店管理 PAGEREF _Toc26154597 h 26 HYPERLINK l _Toc26154598 九、信息部 PAGEREF _Toc26154598 h 27 HYPERLINK l _Toc26154599 十、运营公司采购部 PAGEREF _Toc26154599 h 27 HYPERLINK l _Toc26154600 十一、运营公司销售部 PAGEREF _Toc26154600 h 28 HYPERLINK l

9、_Toc26154601 七、审计时限： PAGEREF _Toc26154601 h 28 HYPERLINK l _Toc26154602 八、审计事项报告流程 PAGEREF _Toc26154602 h 29第一章 总 那么为了规范公司内部审计行为，发扬内部审计的独立评价和防备风险功能，保证XXX整体业务安康有效运作，根据国家的有关法规，结合公司实践情况，制定本条例。各子公司、公司内部各部门的运营管理任务均为内部审计任务对象。运营保证部为公司内部审计任务的执行部门，在公司董事会直接指点下独立开展内部审计任务。各子公司、各部门担任人是协调、配合内部审计任务的第一责任人。内部审计任务遵照独

10、立、客观、公正的原那么。内部审计的根据：1国家的法律、法规2公司内部的各项流程、制度、规范3公司开展战略及运营目的第二章 内部审计机构内部审计机构的职责制定内部审计规章制度及任务规那么，推进审计任务向法制化、制度化、规范化、程序化方向开展。健全和完善审计职能，配备审计人员，指点审计人员按照本条例有关规定开展任务。根据公司总体方针目的要求，拟定年度、月度审计任务方案和详细审计方案。对公司所属各子公司、部门实施各类审计。 协助会计师事务所等中介机构对公司进展审计、评价任务。管理审计任务档案。担任开展下述审计任务：1财务审计以政策、法规、财务制度、会计制度为根据，检查财务部门的财务管理、会计任务情况

11、和内部会计控制制度，检查各子公司、各部门遵守公司财务会计制度的情况。检查和评价内部会计控制制度的健全性、恰当性和可行性；确定公司资产记录的真实性、完好性，维护财富平安。 检查公司一切会计报表数据的准确性。2运营审计对各子公司、各部门的管理活动和运营活动的效益性以及内部控制制度的有效性、健全性进展评价、监视，保证组织构造设置和职务分工合理有效；各项规章制度、业务流程、作业规范、方案目的都已建立，并且是完善有效的；既定的政策、法规、制度、程序和高层指点的指令得以贯彻，建立的规范得以遵照，资源利用合理有效，单位担任人的绩效目的得以达成，运营风险和管理风险得到控制和防备。3公司各级管理人员任期责任审计

12、以及各类人员离任审计4专项审计担任公司基建工程、投资工程、研发工程等的本钱费用审计。完成公司要求的其他专项审计。审计任务人员职责1、运营保证部经理任务职责1全面担任公司的内部审计任务，并对此承当指点责任。在董事会的指点下对公司范围内的各部门、子公司、分公司进展内部审计、风险评价，以督促、保证各部门的业务执行与中国的法律、法规和股东的利益相一致，与公司的远景使命和目的一致，与管理政策制度一致。2经过建立和完善公司有效的事前和事后控制体系，防止公司资产的浪费和损失。3组织审计人员对公司经济活动的真实性、合法性、效益性进展审计监视，检查经济活动能否真实，会计资料能否符合实践情况，检查经济活动能否符合

13、国家的法律法规以及企业内部的规章制度，并检查经济活动的效果与效率。4确定企业的运营过程的高风险环节，组织审计人员对企业运营过程中高风险的环节进展检查监视，审核运营体系制度，流程等能否具备足够的风险防备的才干，审核运营活动的现实能否遵守体系要求。5根据公司运营战略需求，制定内部审计方案和审计程序以及相关的任务制度和规章，按方案执行审计义务，并适时根据公司战略变化及要求，修订相关条款。6按照内部审计任务的使命，为决策层提供客观、公正的审计报告，协助各子公司、各部门有效地履行职责。7根据公司开展需求，规划内部审计中心阶段任务方向，制定审计目的，完善审计过程，指点审计任务的开展。8根据公司绩效管理政策

14、，对本部门人员进展绩效考评，检查、评价审计人员的任务成果，及时提出改良方案，协助 检查审计人员提高专业知识和任务技艺，考核制度公开、透明，以便考核结果公正、公平，建立良好的审计任务气氛。9按照审计人员费用报销管理规定，仔细审零售生的一切费用。10积极协调内部审计人员与其他各部门之间的任务。11按照上级授权，对被审计对象的违规违纪行为，行使经济处分、行政处置的权益。2、财务审计人员任务职责：1在运营保证部经理的指点下，对公司各部门、子公司进展审计、风险评价，以督促、保证各部门的业务执行与国家的法律、法规和股东的权益相一致，与公司的远景使命和目的一致，与管理政策制度坚持一致。2对公司各项控制制度和

15、程序的有效性、健全性负有监视、检查、评价的责任，积极协助 公司各部门和各子公司建立良好的控制环境，促使各岗位成员有效地履行其职责。3对公司经济活动的真实性、合法性以及能否符合企业内部的规章制度进展审计监视，对公司会计资料的真实性、完好性和合法性负有监视和审计责任，并对出具的审计报告担任。4根据运营保证部经理制定的审计方案和程序，对公司范围内的各部门、子分公司运营所需求的各类资产运用的有效性进展内部审计、风险评价。5对公司运营管理活动的效益性进展鉴证，评价其效果性和效率，使其与公司确定的方针、目的相一致。6对内部审计涉及的有关事项进展调查，并获取充分、有力、相关、有用的审计证据，以便为审计发现和

16、审计意见、建议提供坚实的根底。7根据公司总体任务目的，按照“以合理的本钱促进有效的控制原那么，提出审计任务方案的建议，明确审计任务目的，以确保公司各项资产的平安。8检查、测试维护资产的方式，必要时抽查、核实这些资产能否存在。9严守职业品德，坚持审计人员应有的职业谨慎态度，客观真实地反映问题，勤劳任务，严厉遵守公司严密纪律，维护公司利益。10搜集、整理审计相关证据，填制任务底稿，出具审计报告，整理审计档案。3、运营审计人员任务职责：1经过建立和完善公司有效的事前和事后控制体系，督促人员、资源的运用效率，防止公司资产的浪费和损失。2对公司经济活动的效益性进展审计监视，检查经济活动的效果与效率。3对

17、企业运营过程中高风险的环节进展检查监视，审核运营体系制度，流程等能否具备足够的防止风险发生的才干，审核运营活动的现实能否遵守体系要求。4及时搜集有关信息，进展调研，了解市场行情，掌握第一手资料，为市场询价打下根底。5制定审计方案和审计程序，有方案按步骤开展审计任务。第三章 运营保证部任务权限运营保证部内部审计人员在进展审计时，有权正确行使以下权益：强迫报送资料权根据任务需求，有权要求各子公司、各部门按时报送方案、预决算等报表，有关的文件、资料等，被审计单位不得回绝、拖延、谎报。监视检查权运营保证部进展审计时，有权审核被审计单位的会计凭证、帐表、预决算;实地清查库存物资及贵重物品;核实与审计事项

18、有关的物资；在各子公司、各部门任务现场进展巡查。对此，被审计单位不得回绝，更不得转移、隐匿、篡改、毁弃相关资料。调查取证权审计人员可以就审计涉及的有关事项向有关单位和个人进展调查，并经过复印、拍照等方法获得相关证明资料，对此，有关单位和个人该当支持、协助审计机关任务，照实向审计机关反映情况，提供有关的证明资料。违纪行为制止权在审计过程中，审计人员假设发现被审计单位正在进展的运营活动违反国家规定或公司规章制度，有权予以制止，对被审计单位转移、篡改、隐匿、毁弃相关审计资料，有权予以制止，并报董事长同意后，可以采取相关措施。经济业务事前介入权各子公司、各部门发生招招标含议标和签署较大金额合同等重要经

19、济活动，必需自动事先通知运营保证部派内审人员参与。列席会议权在审计期间，各子公司、各部门召开管理人员会议或召集少数人议论审计事项，必需自动约请审计小组成员参与会议。通报批判权对阻遏、妨碍审计任务或严重损害公司利益的单位或个人，有权在公司内通报批判。责令限期整改权审计报告指出的整改事项，被审计对象必需在限定期限内进展整改。违规违纪建议处分权第四章 审计人员行为规范和任务纪律审计人员行为规范在履行其义务和职责时，必需老实、客观和勤劳，真实有效地履行职责，改善管理，减少浪费，堵塞破绽。2、开展审计任务时，留意尊重他人，不做不利于团结的事，不说不利于团结的话。3、在各项审计任务中应该对公司忠实，不能参

20、与任何不当活动，也不能从事损害审计任务声誉的行为或活动。4、必需防止参与任何能够与公司利益有利害冲突的或使其不能客观地履行其义务和职责的活动。5、严禁接受与公司有关的个人、委托人、经销商、供应商等利益相关者的任何有价值的物品、现金或有价证券。6、必需慎重地运用履行职责时所获得的资料，不能为了任何个人和单位的利益，滥用审计资料，损害公司利益。7、在汇报成果时，必需客观、公正地提示一切了解的审计现实，不得歪曲和故意隐瞒。8、必需为提高本身专业技艺、任务质量和任务成果的有效性而不断努力。审计人员任务纪律1、严厉遵守各被审计单位的作息时间，不得迟到、早退。2、不准接受被审计单位、个人或客户的任何宴请。

21、3、不准利用审计任务期间，与被审计单位的任何人员开展不安康的文娱活动。4、在审计任务期间，不准利用任务时间游览名胜古迹。5、不准占用被审计单位或个人的费、交通费。6、不准以权谋私、徇私舞弊，利用职权打击报仇。7、严厉遵守审计任务的一切，维护告发人、知情人。8、尊重他人，团结同事。第五章 审计任务程序方案预备阶段1制定年度审计方案，报公司董事长办公会同意。2明确审计工程目的。3组织审计任务小组，确定小组人员分工。4拟定工程任务方案，报主管指点同意后执行。5常规审计工程在审计实施前三日以书面方式下达。6搜集审计资料，确定审计任务时间。审计实施阶段1就地审计，获取审计证据，构成审计任务底稿。2分析复

22、核任务底稿，构成审计意见。3运营保证部经理、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。审计报告阶段1审计小组根据曾经构成的审计意见，出具审计报告。2运营保证部经理审阅签字后，下发给被审计单位征求意见。3被审计单位在收到审计报告后三日内做出回答，如有异议可提出书面意见，运营保证部对书面意见审核，根据需求决议能否实施追加审计程序。被审计单位在收到审计报告后三日内如没有做出回答，那么视为认可该审计报告。4运营保证部将审计报告、被审计单位意见及审计小组追加审计程序后构成的书面阐明送运营保证部经理再次审核。5运营保证部经理将书面意见连同审计报告、审计阐明、被审计单位书面意见送董事长办公会审议。

23、6运营保证部根据董事长办公会审议意见修订审计报告，经董事长核准后生效。审计处置阶段董事长办公会根据生效的审计报告做出审计决议，被审计单位执行审计决议。运营保证部检查被审计单位采用审计意见和执行审计决议情况。审计任务终了后，运营保证部及时进展工程、月度、年度总结，并将任务方案、方案、通知书、审计任务底稿、复制资料、审计报告结论、决议、审计总结等整理归档，以备查考。后续审计。运营保证部在审计决议生效后，将不定期地对决议的执行情况进展监视和信息反响，并将后续审计内容进展备案，以保证审计决议的顺利执行。第六章 审计人员审计人员的资历要求:1具有财务、审计或工商管理等专业大专以上学历，或具有中级技术职称

24、，从事专业任务3年以上。2阅历丰富，质量良好，身体安康。审计人员实行继续教育制度，每年至少培训学习二周，由公司人力资源部组织实施。审计人员的任免，按照公司人力资源部人事任免程序，由运营保证部经理提出，报董事会同意执行。第七章 审计人员考核细那么 第十八条 为了保证审计人员在独立执行审计义务时，可以做到以现实为根据，以国家法律、法规、公司制度、规定为准绳，使审计报告公平、公正，对审计人员特做如下考核规定：1严厉遵守严密制度，任务中发现的艰苦问题在未做出处置之前，要严守，不得向当事人及其他人员泄露或暗示，违者免当月奖金，情节严重者予以开除。2审计人员接受被审计人员或单位的宴请，以及宴请被审计人员一

25、次罚款1000元。3外出审计，任务时间私自回家、借任务之名游山玩水、吃住奢华饭店，所发生的费用一概自傲，并扣罚1000元，责任人调离审计岗位；情节严重、影响恶劣者予以开除。4严厉遵守被审计单位作息时间，迟到或早退一次罚款500元。5外出审计人员要严厉遵守出差考勤制度，每天晚7：00准时向部门指点汇报当天的任务情况，未汇报任务者，每次扣罚责任人200元。6审计人员在审计过程中，发现问题要及时向部门指点汇报，对艰苦事项知情不报者，予以开除。7审计人员要做到事前有方案，事中有记录，事后有报告。对审计任务敷衍塞责，审计报告无内容、无深度，拖延完成审计方案的，每次扣罚责任人1000元。8审计人员对违反公

26、司规章制度、损害公司利益行为不予制止，致使呵斥一定经济损失的，对审计责任人扣罚1000元。9在审计过程中，不坚持原那么、检查不仔细、艰苦问题漏审，将对审计人员给予免奖处分，故意掩盖问题，情节严重，呵斥艰苦经济损失的予以开除。10审计过程中，审计资料运用不当，呵斥审计结论与实践情况偏向较大的，对审计责任人扣罚1000元。11审计过程中，审计人员要以客观现实为根据，以国家法律、法规以及公司规章、制度为准绳，对带有个人感情颜色用事，无中生有，歪曲现实者，扣罚1000元，并调离审计岗位。第八章 附 那么第十九条 本条例由公司董事会担任解释，运营保证部根据此条例制定审计细那么报董事会审批。第二十条 本条

27、例自董事长办公会经过之日起执行。 XXX药业董事会 2002年11月12日附： XXX药业内部审计细那么一、财务审计细那么：(一)、财务管理部：1、审计财务管理制度制定的合理性、可行性。2、审计能否对各种投资时机进展分析，能否有分析报告。3、审计公司预算的制定、平衡、修正能否符合规定流程。4、能否认期编制预算与实践的差别分析报告，并指出存在的问题。5、能否根据实践运营情况，定期滚动更新已编制的预算，使预算更趋合理。6、票据审核能否及时，准确。7、财务分析能否及时、合理、准确。8、能否拟订了各种筹资方案，并对同意的方案组织实施。9、能否做好信誉与风险管理任务。10、能否制定了合理的绩效考核目的。

28、(二)、会计部：1、内部会计控制制度的制定与执行情况2、审查能否按照和的规定建立会计帐册，进展会计核算，对提供的有关资产、负债、一切者权益、收入、费用、利润等会计资料，能否合法、准确、完好。会计报表数据能否真实、准确。3、审查各项财务收支活动能否合规合法，审查权限内的财务审批情况能否有舞弊行为。4、审查能否加强日常资金管理，充分降低运营本钱，提高资金运用效率，债务、债务往来帐项能否清楚，有无长期拖欠构成呆帐、坏帐和由于资金管理不善而呵斥的其他艰苦经济问题。5、审查各种税费的上缴情况，有无隐匿、截留、滥支、乱用等违反财经纪律的问题。6、审查能否有不按制度执行，私自借款及领取支票，私自汇款的行为。

29、7、审查公司各项物料耗费定额及本钱考核能否按公司制度执行，各种奖惩能否到位。8、应收帐款清单与明细余额差别调理表能否及时编制，能否经过指点审阅同意9、各种票证及有价证券的保管与控制、签收10、固定资产 1业务情况 2管理与独立控制3资产平安控制4固定资产清理5计价和折旧政策能否恰当(三)、销售会计部：1、销售内勤管理规定的制定与执行情况。2、销售发票的开票规范性、及时性、准确性审计。 销售票与退货发票的编号的延续性、登记情况一切发票能否均有对应的提单和发运记录3、客户资信额度的审核、确定、控制情况审计。4、销售回款的录入的准确性、及时性审计。5、审查能否建立了明确的应收帐款管理责任制。应收帐款

30、的帐龄分析与对帐、呆死帐的处置销售应收帐款差别的分析与处置的及时性6、销售费用恳求、报销的程序性、真实性审计。二、运营审计细那么：一、采购审计1、审查签定的合同或暂时采购行为能否按照公司规定流程办理。2、审查变卦合同条款的缘由能否合理，能否存在损害公司利益的条款。3、审查采购方案的同意能否有越权行为，采购能否及时。4、审查能否实行了比价招标采购管理。5、审查在招标过程中的失职行为以及能否建立了责任清查制度。6、审查能否严厉按公司招标制度进展招标。7、审查付款方案能否按照流程规定执行。8、9、公司食堂及效力部采购及定价的合理性审计二、市场管理流程1、广告媒体审计1、审核广告制造有无方案，能否经过

31、公司指点同意。2、审核广告能否经过招标，费用收取能否合理。3、广告付款能否按照合同或排期执行。4、经办人员有无跟踪广告播出次数的核对记录，漏播广告能否补播或做相应的扣款处置。5、广告播放能否与销售市场相配合，能否有无效广告，浪费资金的行为。6、广告经办人员能否有吃回扣、损公肥私的行为。2、市场活动信息搜集、分析流程审计1促销品制造及领用的及时性2产品促销活动方案的及时性与效果3促销活动费用的真实性4竞争对手信息的搜集与分析的及时准确性三、营销审计1、审查销售费用运用流程1、费用报批的合规性，审查能否有越权审批行为。2费用报批的及时性3费用的真实性、效果追踪2、营销方案与管理流程中销售方案的制定

32、、执行、协调、衔接性审计3、销售管理流程审计1客户信息的真实准确性2资信的合理性、执行情况3合同的合法、合规、真实性4订单处置的及时性5退换货处置的及时性、规范性6返利的及时性、正确性、程序的合规性7审查业务管理方面，在卖方市场环境下，能否有人为抬高物价，伪造虚伪合同，贪污、侵吞公款景象。8审查能否有与商家合谋，骗取紧俏药品，共同分得益处的行为。9审查能否有不跟踪商品流向，呵斥商家低价倾销，扰乱市场价钱的行为。10审查销售制度执行情况，对超期限构成的呆帐、死帐能否对责任人惩 罚清查。11销售市场促销活动的评价(12)市场信息的反响4、客户效力流程审计1客户档案信息更新的及时性2客户赞扬的追踪与

33、记录、处理、反响的及时性3客户称心度调调查机制的建立、调查频率4客户培训的到位与反响5药品不良反响处置的及时性及处理效果四储运流程审计1、原辅料出入库流程1入库请印单填写的及时性2审查仓库帐实能否相符，长期未用物品能否及时书面上报并进展了缘由分析，呵斥浪费的责任人能否得到了惩罚。(3)原辅料存放的规范性4入库单填写的的规范性5出库方法的正确性6货物卡填写的及时性、准确性7上帐的及时性、准确性8出库程序的合规性9出入库物品批号记录的准确、完好、及时性10平安库存的控制2、废品出入库流程1废品入库存放的规范性2入库请验单填写及时性、准确性3入库登账、卡的及时准确性4出库程序的合规性5出库的及时性、

34、准确性6登账、卡的及时准确性7报表的及时准确性8平安库存的控制9异地发货指令的及时性、10发货单号的延续性、能否与订单核对。3、备货与发货流程1备货与发货的及时性2异地发货指令的及时性3送货通知单单填制的准确性、规范性4运输合同的执行情况5收货差别处置的及时性4、仓库清点1异地仓库的库存报表核对2库存差别上报、处置的及时性、准确性五、人力资源流程审计1、人力资源规划审计1职位构造/资源分析、调整职务编制方案的及时性与准确性2培训方案制定的及时性2、招聘管理流程1招聘方案的完成情况质量，方案外招人的审批2招聘程序的合规性、背景调查的准确性3员工流动性的审查3、培训效果、方案的执行情况、培训档案更

35、新、流程执行情况审计4、流程衔接性审计三、重要管理者任期责任审计内容主要包括管理责任、业务责任和个人经济行为责任三个方面，详细表现为：1、审计其遵纪守规，履行职责情况，在明确的权益范围内，能否遵守国家的法律、政策、法规，能否贯彻执行了集团内部规章制度。2审查能否制定出适宜公司开展要求的、科学的管理程序，检查、测评。内控制度能否健全，能否仔细实施并到达了预期效果。3审查公司能否按规定建立会计帐册，进展会计核算，及时提供有关会 计信息，并保证其合法、真实、准确、完好。4审查公司各项财务收支活动能否合规、合法，各项经济活动的发生能否真实、有效，审计各部门业务开展有无艰苦失误与舞弊行为。5审查能否加强

36、日常资金管理，能否按规定程序办理现金、银行存款收付业务，能否有越权审批行为。6审查能否加强各项费用管理，充分降低运营本钱，提高资金运用效率。审查任期内规定的各项经济目的完成及物耗超标等情况。7审查债务、债务往来帐项能否清楚，有无长期拖欠，构成呆帐、坏帐和因资金管理不善而呵斥的其他艰苦经济损失问题。审计部门经济纠纷及遗留问题。8审查公司资产能否得到合理运用并坚持增值。审计部门物资管理、资金收入、运用及上缴情况。9审查能否按照法律、法规组织运营，并获得正当的效益。10审查有无采取不正当的处置方法，歪曲或掩盖企业财务成果及运营成果。11审查任期内有无利用职权挪用资金，侵占公司财富，收受非法所得或授意

37、、暗示有关人员违反规定，弄虚作假，损害公司利益等违法行为。12审查任职期间，在外事交往中，有无不顾投资者和集团利益，利用职权索礼受贿，牟取私利的行为。13审查任职期间，子公司人员的进入及调动能否经过集团人力资源部同意，并建立人员档案。14审查任职期间能否遵守公司的严密制度，有无向其他单位和个人泄露公司管理、技术、经济等方面的行为。以上均为各责任部门内部审计的普通内容。必要时，可根据实践情况实施突击审计或专项审计。运营保证部在审计终了后，要写出书面审计报告，并对报告中内容的真实性担任，管理者离任只需在审计报告签字后，方可办理交接手续。四、基建专项审计一施工图预算的审计1、直接费的审计1定额单位套

38、用的审查2工程量的审查3工资单价和资料差价的审查4运杂费的审查2、施工管理费的审查3、房屋、构筑物施工图预算审查4、电器工程施工图预算审查5、管道安装工程施工图预算审查二工程开工结算的审计1、采用预算结算承包制情况下的审计要点1核实乙方提出的设计变卦资料能否经过了原设计部门的认可和业经甲方签证，其中艰苦设计变卦有无方案或主管部门的同意手续。2变卦工程量的计算能否属实，套用定额和单价能否准确、适当。3设计变卦的增减能否同时计列，有无只计增量而不计减量的情况。4有无施工企业自立名目、自行定价、额外取费的问题2、采用招标承包、预算加系数或平方米造价包干承包方式下的审计要点1实行招标承包、其结算应按中

39、标合同价执行。三、工程开工决算的审计1、开工决算报表的合规性审计1审查决算报表的合规性审计2核对开工决算报表数据的真实性及各表间的钩稽关系2、交付运用财富的合规性审计主要审计建立本钱计算能否真实、待摊费用分配能否合理、交付运用财富的价值能否准确，有无估计本钱、虚增固定资产的价值。五、离任审计 1、了解离任人员的岗位的情况 2、离任人员的交接报告3、遗留问题4、离任相关手续的健全性、程序性审计5、其它问题(钱、财、物等)六、大药房、运营公司审计细那么：一、财务部1、记账凭证全项检查，能否存在错弊事项2、财务能否有超期借款长期未还景象3、因缺发票不能入帐的付款统计与缘由分析4、销售发票规范性审查5

40、、发票审核人员能否有检查记录、对查出的问题能否按照相关规定提出处置意见，处置结果能否有始无终6、能否按照公司总经理授权范围和限额执行二、营运防损部1、要货方案填写规范性检查2、门店的销售能否全额上交、打折、降价、零售能否在规定权限内，手续能否齐全3、自查询题能否及时处置，处置结果能否合理4、门店促销品台账能否建立5、门店废品收入能否按规定建账6、对各门店经理能否按规定进展管理和考核7、门店能否按要求在规定期限内清点、能否存在不清点的门店8、清点结果能否按要求处置9、对于在营运过程中发现的问题，能否可以及时制定制度进展约束三、储运部1、仓库及货架物品的码放2、门店对仓库出错货物的反响统计3、近效

41、期药品能否及时上报4、送货道路及配货时间能否合理5、周转箱能否可以保证数量6、送礼物品能否及时统计上报审批7、出库单打印过失检查8、对于破损、失效、返仓物品能否及时处置9、对自查发现的问题能否可以严厉考核四、市场部1、能否严厉执行促销费收取规范2、能否可以对促销厂家严厉管理3、市场部印刷品能否严厉验收数量与质量4、对市场部各项付款的真实性调查五、拓展部1、房屋租赁能否进展了商圈及规划调查2、能否可以提供可行性分析3、合同中能否有对公司不利条款4、合同中对实践付款与发票的商定能否容易呵斥监察破绽5、房屋租赁合同执行情况跟踪与分析6、对列入拆迁范围的门店能否有明确的处置意见7、对装修预算、决算书合理性审核8、在房屋租赁和装修过程中，经办人能否存在舞弊行为六、质检部1、能否有物品因入库检验不及时影响销售的景象2、检验记录能否规范3、客户赞扬能否有接纳及处置记录4、对效期产品能否及时检