客户财务报表信息的管理

1、.：.；精品资料网cnshu 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网cnshu专业提供企管培训资料(一)明确信贷调查岗位的报表搜集、查验任务职责1信贷调查人员在信贷调查中应要求企业法人客户提供内容完好、方式合规的财务资料。初次在我行办理信贷业务的客户普通应提供近三年的年度财务报告和最近月份的月度财务报告，其他客户应按贷后管理的有关规定提供年度和月度(或季度)财务报告。(1)年度财务报告至少包括审计意见、会计报表、会计报表附注，其中会计报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表。利润表和利润分配表可合并为“利润及利润分配表。(2)月度或季度财务报告至少包括资产负债表和利

2、润表。(3)对按国家一致会计制度规定须编制合并会计报表的企业集团，集团本部(母公司)应同时提供个别会计报表及集团合并会计报表，两者缺一不可。提供合并报表的客户还应在会计报表附注中完好披露合并范围、合并政策及合并报表编制方法。(4)对新成立企业或实收资本在本期发生显著变化的企业，还应要求其提供验资报告及相关的资产评价报告。2信贷调查人员担任查验客户提供财务资料的方式能否规范、签章能否有效。(1)财务报告该当依次编定页数、加具封面并装订成册。封面至少应注明企业称号以及报表所属年度或者月份，加盖单位公章并由“单位担任人、“主管会计任务担任人、“会计机构担任人分别签名或加盖私章。相关签章应与客户在我行

3、预留的印鉴一致。(2)报表的称号和格式必需规范。相关会计报表的称号应分别为“资产负债表、“利润表、“利润分配表(或合并为“利润及利润分配表)、“现金流量表等，不得运用其他称号。年度、半年会计报表至少该当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据(现金流量表可只反映当年或当期数)，月度利润表至少应反映当月数、本年累计数。(3)审计报告、验资报告、资产评价报告的称号必需规范，应分别为“审计报告、“验资报告、“资产评价报告(书)。上述报告中必需有注册会计师或注册评价师的签名，并同时盖有会计师事务所或评价事务所的公章。我行原那么上只接受“为普通目的、“对年度会计报表发表的审计报告，不得接受离任审计报告等特

4、殊目的的审计报告以及其他对用途作出限制的审计报告。(4)客户应向我行提供财务资料的正本。因故只能提供复印件的，调查人员须对相关财务资料的正本作方式审查，审查方法详见(工银发2002105号)。在方式审查中未见异常的，调查人员须进一步将财务资料复印件与正本逐页核对，核对一致后在复印件首页中签署“与正本核对一致的查验意见，并签名、标注日期。在方式审查中发现异常的，调查人员要当面向客户了解缘由并在复印件首页中阐明异常情况及客户的解释。3客户不能按上述要求向我行提供财务资料的，调查人员须向客户声明：上述要求是、及其他法规作出的根本规定，境内企业均须遵照，希望客户配合。客户拒不配合的，调查人员须在相关调

5、查报告中明确陈说客户不按规定提供财务资料的现实及其理由(如：客户因缘由未编制某报表，或企业因缘由拒不提供某项财务资料)。客户未按规定提供财务资料而调查人员又未在调查报告中明确陈说上述事项的，信贷审查部门有权回绝受理相关业务。4各级行要不断提高客户经理的会计专业程度，尽快建立客户经理报表初审制度。信贷调查人员须高度注重现场调查任务，要将现场查看的情况及其他信息与报表反映金额进展对比分析，对可疑虚伪报表数据要进展深化调查，判别报表信息失真程度，力争尽早发现客户粉饰报表的苗头，降低虚伪信息呵斥的不良影响。(二)规范信贷管理系统中的报表信息及客户档案资料的录人任务1信贷调查岗应与信贷管理系统数据录入岗

6、、信贷档案管理岗适当分别、合理分工，构成制约机制。现阶段，各行要按照总行(工银办发2004192号)要求，实行“根底资料录入交叉审查制。今后，各行要积极发明条件，将信贷调查岗与数据录入岗彻底分别，基层行可根据实践情况单独设置数据录入岗，也可以采取调查人员交叉录入数据的方法，但信贷调查人员不得自行录人本人分管客户的年报信息，更不得兼任信贷档案管理岗。各行要在信贷调查岗、信贷管理系统数据录入岗、信贷档案管理岗之间建立客户资料签收制度，以保证文档的正常运转。为保证及时录入客户信息，调查人员要在获得报表资料的第二个任务日终了之前，将客户资料提交给录人人员；录入人员要在收到客户资料后三个任务日内将相关数

7、据录入系统，确保录入数据与原始资料一致，并在录人任务完成后的二个任务日内将客户年度财务报告资料送交信贷档案管理部门(或二级分行贷后监视检查部门，下同)。对于初次申办信贷业务的客户，要在提交信贷审查之前将近三个年度及最近一期会计报表录入CM2002。客户年度财务报告须按总行有关规定及时归人信贷业务档案，不得仅存放于调查人员或贷后管理人员的办公场所。2规范对已录人数据进展修正的流程。需求对已确认录入的年度财务报告数据(不包括暂存信息)进展修正的，必需经有权人同意。录入人员在获得授权之前不得对系统内已有数据进展修正，否那么可按故意弄虚作假处置。(1)被修正的年报数据尚未用于评级、授信、信贷业务评审的

8、，可由调查人员所在部门的担任人授权修正。(2)被修正的年报数据已用于评级、授信、信贷业务评审的，应由二级分行(或省行营业部)信贷管理部门的担任人授权修正，并由该部门担任通知相关评级、授信、信贷业务审查等承办机构(含上级行承办机构)。恳求授权的业务流程是，由调查人员提交书面恳求，陈说修正缘由并阐明修正前后数据间存在的差别，并将恳求书提交录入员；录人人员打印出修正前的年报数据，并与调查人员提交的新近获取的年报资料以及修正恳求书一并装订成册，报有权人审批。有权审批人要根据申报理由的合理性提出书面审批意见，并将审批意见和申报资料一并退还给录人人员。录人人员根据审批意见修正系统原有数据，并将申报资料和审

9、批意见一并送交档案管理部门归档。3在收到录入人员送交的客户年度财务报告时，档案管理人员要在年报首页上加盖“归档印章、签署本人姓名和归档日期，并在适当的位置加盖骑缝章；在收回借阅出库的年报资料时，档案管理人员要查验相关的“归档章、签名及骑缝章等内容，确认能否为借出的原件。(三)明确信贷审查岗位相关任务内容和职责1信贷审查部门必需对报表信息的真实性进展专项审查。二级分行及以上机构要尽早建立以注册会计师专项审查为根底的客户财务报表审查制度，组织专业报表审核人员对客户提供的财务资料进展专项审核并提出书面审查意见。报表审核人员要将报表审查意见书面通知信贷调查人员，并将报表审查意见与客户财务资料一并归档。

10、调查人员和审查人员须在各自的调查报告或审查报告中明确陈说报表审查意见中指出的问题、阐明报表审查意见中指出的不确定事项的调查核实结果，否那么，一经发现，按故意隐瞒现实查处。除曾经报表审核人员审核的客户外，信贷审查人员在审查每一项信贷业务时均须对客户报表信息真实性进展审核，并在信贷审查报告中就报表信息的真实性发表意见(至少应指出报表中的异常工程，并阐明导致异常的缘由)。未对报表信息真实性发表意见、日后发现报表存在明显问题且严重失实的，相关审查人员按未履行报表审查职责处置。2鉴于目前我行客户较多、报表审查专业人员较少，现阶段各级行应将报表审查任务的重点放在拟添加融资的民营企业、投资管理型企业以及上市

11、公司的非上市关联企业上，并不断总结阅历，逐渐扩展审查面。各行不得以客户年报资料曾经会计师事务所审计或者本行信贷人员会计专业程度不高为由不按规定履行报表审查职责。3信贷审查人员要不断提高和改良报表审核方法。(工银发2002105号)已对客户财务报告审核方法作出了规定，信贷审查人员要在掌握上述方法的根底上，不断总结粉饰报表的手段，积极探求审核方法，努力提高识别报表水分的才干。审核范围不应拘泥于客户会计报表披露的内容或客户作出的解释，还可要求客户进一步提供相关财务资料或权属证明，并从工商、税务、行业协会等外部渠道搜集相关信息验证客户提供信息的真实性。例如：(1)对受关联买卖影响较大的客户，无论关联企

12、业能否与本行发生业务往来，均可要求客户另行提供相关企业的财务资料。(2)要求客户提供纳税申报表、完税凭证、银行对账单以及销售合同、采购合同等与企业运营活动有关的文件，检验报表反映营业收入的真实性。(3)查询企业注册登记信息及备案的报表资料，查验报表反映实收资本的真实性。4信贷调查人员、报表审核人员、信贷审查人员须亲密沟通、相互配合。信贷调查人员担任对报表审核人员提出的不确定事项逐一进展调查核实，必要时可与报表审核人员共同参与调查，报表审核人员要予以配合。(四)建立对会计师事务所等中介机构的评价制度各级行要根据客户财务资料的审核结果，对相关会计师事务所的审计任务进展评价，并结合地方注册会计师协会的通报信息，建立会计师事务所不良记录档案，对有不良记录的中介机构出具的审计(验资)报告要进展重点审核，要求此类客户披露详尽的财务资料。同时，各级行要在辖区内挑选几家资信情况好、规模相对较大的会计师事务所作为协作同伴，并向客户引荐，但不得强令客户聘用我行引荐的事务所，以防止不用要的法律纠纷。各行要高度警惕虚伪会计报表，抓紧选