执法资格考试每日一测315（税收第一、二章） (1)附答案

1、执法资格考试每日一测3.15（税收第一、二章）复制您的姓名： 填空题 *_1.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是（）。 单选题 *A. 比例税率(正确答案)B. 累进税率C. 定额税率D. 零税率答案解析：本题的考核点是税制要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。2.决定税收的无偿性是税收的（）。 单选题 *A. 强制性(正确答案)B. 本质C. 固定性D. 特征答案解析：本题涉及的知识点是税收的特征。税收的无偿性是由强制性决定的。3.2008年，为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步

2、提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的（）。 单选题 *A. 财政收入职能B. 经济调节职能(正确答案)C. 社会管理职能D. 监督管理职能答案解析：本题的考核点是税收的职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节4.下列不属于税基式减免的是（）。 单选题 *A. 起征点B. 免征额C. 加计扣除D. 减半征收(正确答案)答案解析：本题的考核点是税收优惠形式，属于基础型知识点。减半征收属于税额式减免。5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 单选题 *A. 纳税人是缴纳增值税的纳税人，不包括消费税的纳税人B. 铁道总公司适用税率统一为7%

3、C. 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税(正确答案)D. 增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据答案解析：本题的考核点是城市维护建设税的纳税人、税率、征税范围、计税依据，属于提高型知识点。选项A，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税人，都应当依照规定缴纳城市维护建设税;选项B，财政部关于铁道部缴纳城市维护建设税的特案规定(财税字1985159号)规定:“铁道部应缴纳的城市维护建设税的税率为百分之五”;选项D，纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。6.根据增值税的类型划

4、分，我国现行增值税属于（）。 单选题 *A. 消费型增值税(正确答案)B. 生产型增值税C. 收入型增值税D. 产出型增值税答案解析：本题的考核点是增值税类型，属于基础型知识点。全面推开营改增后，我国现行增值税属于消费型增值税。7.下列关于增值税视同销售货物行为的说法，正确的是（）。 单选题 *A. 购进的货物用于集体福利的，视同销售货物B. 购进的货物用于个人消费的，视同销售货物C. 位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的，视同销售货物D. 购进的货物用于无偿赠送给其他单位的，视同销售货物(正确答案)答案解析：本题的考核点是增值税视同销售行为，属于基础型考点。单位或者个体工商户

5、的下列行为，视同销售货物:设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。8.根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。 单选题 *A. 免征增值税项目购进货物B. 集体福利购进货物C. 生产应税项目购进的免税农产品(正确答案)D. 简易计税办法计税项目购进货物答案解析：本题的考核点是增值税进项税额的抵扣范围，属于基础型知识点。增值税一般纳税人购进货物时，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项

6、目、集体福利或者个人消费，进项税额不得从销项税额中抵扣。一般纳税人购进免税农产品准予按规定抵扣。9.假设2019年7月，某计算机股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台计算机，不含税单价为4300元/台，已开具税控系统专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，当月该公司可以抵扣的进项税额为3400元。该计算机股份公司应纳增值税为（）元。 单选题 *A. 69700.00B. 52672.57(正确答案)C. 69955.00D. 73317.95答案解析：本题的考核点是增值税应纳税额的计算，属于提高型知识点。应纳税额=100430013%+1500(1+13%)

7、13%-3400=52672.57(元)本题要重点把握混合销售的界定及销售额的确定。这笔业务运费由商场支付给该计算机公司，因此，该计算机公司一项销售行为，既收到了货款，又收到了运费收入，而且运费收入开具的是普通发票，所以属于混合销售，按销售货物征收增值税，销售额为货物与服务销售额合计。10.某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。 单选题 *A. 向购买方收取的销项税额B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D. 向购货方收取的延期付款利息(正确答案)答案解析：本题的考核点是增值税销售额确定中的价外费

8、用，属于提高型知识点。增值税所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。受托方代收代缴的消费税不属于价外费用，也就不包括在其应征增值税的销售额中了。1.从政治学的角度看，税收是国家治理的重要手段，其作用的特征包括（）。 *A. 基础性(正确答案)B. 支柱性(正确答案)C. 保障性(正确答案)D. 关键性答案解析：本题涉及的知识点是税收的概念。税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用。2.一般认为，税收横向公平的基本要求

9、有（）。 *A. 排除特殊阶层的免税(正确答案)B. 自然人与法人均需课税(正确答案)C. 纳税能力不能作为纳税的依据D. 法律要求课税内外一致(正确答案)答案解析：本题的考核点是税收原则，属于提高型知识点。横向公平，就是纳税能力相同的人应负担相同的税。所以横向公平只强调纳税能力相同，而不考虑其他差别。3.下列关于税收经济效率的认识，正确的有（）。 *A. 降低税收的征收成本和缴纳成本B. 保护税本(正确答案)C. 通过税收分配来提高资源配置的效率(正确答案)D. 税收的“额外负担”最小(正确答案)答案解析：本题涉及的知识点是税收原则。选项A，降低税收的征收成本和缴纳成本是税收行政效率的要求。

10、4.在我国现行税收体系中，增值税属于（）。 *A. 从价税(正确答案)B. 从量税C. 直接税D. 间接税(正确答案)答案解析：本题的知识点是税收分类，属于基础型知识点。增值税以应税货物或劳务的价格为依据，按照适用税率计征，属于从价税;增值税税负易于转嫁，属于间接税。5.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。 *A. 实行简易征收办法(正确答案)B. 非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税(正确答案)C. 不得抵扣进项税额(正确答案)D. 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人答案解析：本题的考核点是增值税小规模纳税人的管理，属于基础型知识点。小规模纳税人会计核算健全，能够提供

11、准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。6.下列增值税一般纳税人销售的货物，适用9%税率的有（）。 *A. 粮食(正确答案)B. 报纸(正确答案)C. 化肥(正确答案)D. 机器设备答案解析：本题的考核点是增值税税率的适用范围，属于基础型知识点。纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。7.下列情形，属于视同提供增值税应税服务的有（）。 *A. 某运输公司免费为市孤儿院提供运

12、输服务B. 某运输公司免费为市政府运送物品(正确答案)C. 某律师事务所免费为某企业提供资产重组相关业务法律咨询服务(正确答案)D. 某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询服务答案解析：本题的考核点是应税服务视同销售的范围，属于基础型知识点。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售应税服务。但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。8.根据现行增值税法规政策规定，销售方销售货物和应税劳务同时向购买方收取的下列款项属于价外费用的有（）。 *A. 包装物租金(正确答案)B. 运输装卸费(正确答案)C. 违约金(正确答案)D. 销售货物的同时代办保险收取的保险费答案解析：本题的考核

13、点是增值税价外费用的界定，属于基础型知识点。价外费用包括纳税人销售货物或者应税劳务价外向购买方收取的违约金、滞纳金、延期付款利息、包装物租金、运输装卸费及其他各种性质的价外收费。但不包括销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。9.增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之中的有（）。 *A. 符合法定条件的代垫运费(正确答案)B. 向购买方收取的延期付款利息C. 向购买方收取的增值税销项税额(正确答案)D. 受托加工应征消费税消费品所代收代缴的消费税(正确答案)答案

14、解析：本题的考核点是增值税销售额，属于提高型知识点。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取延期付款利息。但下列项目不包括在内:一是受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。二是同时符合以下条件的代垫运输费用:承运部门的运输费用发票开具给购买方的;纳税人将该项发票转交给购买方的。10.下列各项，不予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。 *A. 专门用于简易计税方法计税项目购进的专利技术(正确答案)B. 既用于增值税应税项目又用于简易计税方法计税项目购进的固定资产C. 非正常损失的购进货物(正确答案)D. 购进国

15、内旅客运输服务答案解析：本题的考核点是进项税额抵扣范围，属于提高型知识点。下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产;非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定:“纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。”11.根据增值税的税收优惠政策，

16、下列各项免征增值税的有（）。 *A. 农民销售自己种植的玉米(正确答案)B. 农民销售自己收购的花生C. 向社会收购的古书(正确答案)D. 直接用于教学的设备(正确答案)答案解析：本题的考核点是免税规定，属于基础型知识点。下列项目免征增值税:农业生产者销售的自产农产品;古旧图书;直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。12.根据增值税政策规定，下列项目中按差额确定销售额的有（）。 *A. 一般纳税人采取一般计税方法销售自行开发的房地产项目(正确答案)B. 农业生产者销售自产农产品C. 一般纳税人转让金融商品(正确答案)D. 一般纳税人提供客运场站服务(正确答案)答案解析：本题的考核点

17、是增值税差额确定销售额的规定，属于基础型知识点。一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额;金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额;农业生产者销售自产农产品按收取的全部价款和价外费用确定销售额。13.税收的立法权，是国家最高权力机关根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。除了税法制定权，还包括（）。 *A. 税法审议权(正确答案)B. 税法表决权(正确答案)C. 税法批准权(正确答案

18、)D. 税法公布权(正确答案)答案解析：本题涉及的知识点是税收管理体制的内容。税收的立法权，是国家最高权力机关根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。包括税法制定权、审议权、表决权、批准权及公布权。14.关于税收法治的基本内涵，下列说法正确的有 （） 。 *A. 税收法治的基本价值取向是树立法律至上的现代法治观念(正确答案)B. 税收法治最基本的原则是税收法定(正确答案)C. 税收法治的核心是有效规范和限制公权力(正确答案)D. 税收法治的基本特征是良法与善治的统一(正确答案)答案解析：本题涉及的知识点是税收法治基础，属于基础型知识点。15.下列不属于税制最基本的要素的有（）。 *A. 纳

19、税人B. 纳税地点(正确答案)C. 纳税环节(正确答案)D. 减免税(正确答案)答案解析：本题涉及的知识点是税制要素。税制三个最基本的要素是纳税人、课税对象、税率。1.最先系统、明确提出的税收原则是瓦格纳的“四项九端原则”。（） 单选题 *A. 正确B. 错误(正确答案)答案解析：本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。最先系统、明确提出的税收原则是亚当斯密的税收四原则。2.纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。（） 单选题 *A. 正确(正确答案)B. 错误答案解析：本题的考核点是税制要素，属于提高型知识点。纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定，征税者

20、和纳税人都要遵守。3.税收纵向公平就是要求经济能力相同的人缴纳相同的税收。（） 单选题 *A. 正确B. 错误(正确答案)答案解析：本题涉及的知识点是税收原则。税收纵向公平，就是纳税能力不同的人，负担的税负则不应相同，纳税能力越强，其承担的税负应越重。4.我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣进项税额。（） 单选题 *A. 正确B. 错误(正确答案)答案解析：本题的考核点是增值税进项税额的抵扣方法，属于基础型知识点。自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额实施核定扣除办法。营改增后有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法。5.销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，纳税人可以放弃免税。放弃免税的纳税人在5年内不得再申请免税。（） 单选题 *A. 正确B. 错误(正确答案)答案解析：本题的考核点是增值税纳税人放弃免税权的规定，属于基础型知识点。纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。6.一项销售行为如果