增值税征纳管理与小规模及进口环节增值税附答案

1、增值税征纳管理与小规模及进口环节增值税复制基本信息：矩阵文本题 *姓名：_班级：_学号:_一、单项选择题1、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10，增值税税率为13。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A、20010132.6万元B、（20010200）1328.6万元(正确答案)C、20010（113）132.3万元D、（20010200）（113）1325.31万元2、甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为226万元，缴纳关税22.6万

2、元，已知增值税税率为13，征收率为3。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的计算中，正确的是（）。 单选题 *A、（22622.6）（113）1328.6万元B、（22622.6）37.458万元C、（22622.6）（13）37.24万元D、（22622.6）1332.318万元(正确答案)3、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13，征收率为3，则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A、1161315.08万元B、（11611.6）1316.588万元(正

3、确答案)C、11633.48万元D、（11611.6）33.828万元4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。 单选题 *A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人销售手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品(正确答案)5、某管道运输公司，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值

4、税为（）。 单选题 *A、274.13万元B、124.13万元C、91.38万元D、32.75万元(正确答案)6、根据增值税法律制度的规定，下列关于起征点的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A、增值税起征点的适用范围限于个人B、销售货物的，为月销售额5 00020 000元C、销售应税劳务的，为月销售额5 00010 000元(正确答案)D、按次纳税的，为每次（日）销售额300500元7、根据增值税法律制度的规定，下列销售结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。 单选题 *A、采取直接收款方式销售货物B、采取预收货款方式销售货物（货物生产工期未超过12个月）(正确答案)C

5、、采取书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物D、将货物交付他人代销8、A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2018年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。则A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。 单选题 *A、3月18日B、4月10日C、4月28日D、5月30日(正确答案)9.甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第4季度零售商品取得收入1030000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第4季度应

6、缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.1030000+721（1+3%）3%B.（1030000+721）3%C.1030000（1+3%）+7213%D.（1030000+721）（1+3%）3%(正确答案)10.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.206000（1+3%）3%=6000（元）B.2060003%=6180（元）C.（206000-10300）（1

7、+3%）3%=5700（元）(正确答案)D.（206000-10300）3%=5871（元）11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.113（1+13%）13%=13（万元）B.113（1+10%）（1+13%）13%=14.3（万元）C.11313%=14.69（万元）D.113（1+10%）13%=16.159（万元）(正确答案)12.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（）。

8、 单选题 *A.作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证(正确答案)C.作为购买方核算采购成本的记账凭证D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证13.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。 单选题 *A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务(正确答案)二、多项选择题14、根据增值税专用发票管理的相关规定，下列关于增值税发票使用的表述中，符合规定的有（）。 *A、虚开增值税专用发票的纳税人，

9、不得再领购和开具增值税专用发票B、专用发票的开具无限额要求C、商业企业一般纳税人零售劳保专用鞋帽，可以开具增值税专用发票(正确答案)D、应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票(正确答案)15.根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）。 *A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税(正确答案)B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税(正确答案)C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税(正确答案)D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税16.根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人

10、零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（）。 *A.白酒(正确答案)B.卷烟(正确答案)C.劳保鞋D.食品(正确答案)17.根据增值税法律制度的规定，纳税人进口货物支付的下列价款，属于增值税组成计税价格的有（）。 *A、境外支付的买价(正确答案)B、境内支付的关税(正确答案)C、境内支付的消费税(正确答案)D、境外支付的税金(正确答案)18、根据增值税法律制度的规定，纳税人进口货物支付的下列价款中，属于增值税组成计税价格的有（）。 *A、关税(正确答案)B、成交价格(正确答案)C、从海关运往纳税人所在地的运费D、增值税19、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）。 *A、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天(正确答案)B、采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天(正确答案)C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天(正确答案)20、