企业财务管理信息化及控制策略

1、企业财务管理信息化及控制策略 一、财务管理信息化对财务内部控制的影响及内部控制的改变一企业集团在施行财务管理信息化过程中，必然使得财务工作流程及方式有所改变，而且在财务组织构造、财务运行机制以及财务人员的管理上也发生了全新的变化。财务管理信息化的施行，给内部控制带来了多方面影响1.财务管理信息化的适时集中的数据处理方式使传统的控制方式发生了改变。我们知道，传统的会计方式正是通过职能的分割与人员的分工来形成有效的内部控制。而财务管理信息化系统是按照计算机及网络数据处理系统组织起来的，账务处理过程全部由电子计算机自动完成，主要处理过程无须人工干预。而这种数据处理的集中性使传统的组织控制功能减弱。随

2、着这种改变，会计工作常常随之划分成数据搜集、凭证编审、数据处理(包括数据输入、处理、输出)、财务管理、系统维护等。2.财务管理信息化系统使企业的内部控制范围不断扩大，内部控制重点也相应发生变化。传统的内部会计控制主要局限于企业内部的查错防弊，而财务信息化涉及的控制范围相应扩大，使得内部会计控制重点从岗位牵制、审核等制度控制转变为以网络平安、原始数据输入、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接控制几个方面。由于电子信息技术的进步，企业与外部的信息交互传递愈加频繁，以往传递壁垒逐渐消失，由于内部会计控制的范围不再局限于企业内部，给企业集团的内部会计控制增加了难度。3.财务管理信

3、息化使企业内部控制手段和技术发生了变化。在财务信息化不断施行开展的情况下，控制方式和手段由手工控制转为手工控制和程序化控制相结合。财务信息系统要求在程序设计的各个环节、阶段为审计留下线索。所以，财务信息化条件下，原有的手工控制手段部分需要保存，同时增加了一些包含于计算机程序中的程序控制。一般来讲，财务信息化程度越高，必须采用更多的程序化控制。4.内部控制的环境发生了改变。首先是会计部门的组成人员构造发生了变化，在原来的财务、会计人员根底上更增加了计算机操作员、网络系统维护及管理人员等；其次是会计业务处理范围变大，除完成根本的会计业务外，同时还集成许多管理以及财务的相关功能；再次是提供使会计信息

4、的网上实时处理成为可能的在线办公等效劳；最后是各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的存储方式和存储媒介发生了变化。因此，企业集团施行财务管理信息化后，会计内部控制的重点由对人的控制为主转变为对人、对计算机和互联网的控制。二财务管理信息化后企业内部控制面临的新问题1.建立与财务管理信息化建立相适应的内部控制体系。随着财务管理信息化建立的逐步施行，企业会计核算与会计管理的环境发生了很大变化，传统会计系统的内部控制机制与手段已不适应于新的环境，因此建立与财务管理信息化建立相适应的内部控制体系成为目前企业急需解决的问题。2.施行财务管理信息化后，企业面临的平安风险加大。企业集团施行财务管理信息化后，

5、内部控制的核心和关键随之将发生根本性转变，传统的财务会计强调证实相符、账证相符、账账相符，而在财务信息化施行中，内部控制的重点转为数据输入输出及网络平安管理等。财务信息化的施行在一定程度上增加了内部控制的难度和风险。3.财务信息化的开放性使企业内部控制的风险加大。财务信息化提倡开放，目的在于为会计与有关各方建立有机联络，创造条件，以推动财务管理的开展，促进企业管理。开放表现为软、硬环境的开放。其中硬环境的开放是内部控制风险增大的一个重要方面。但会计信息一直被视作商业机密。没有哪一种加密技术绝对平安，不法分子有可能利用各种技术手段，使内部会计控制措施失效。正是由于财务信息化控制技术的复杂性，加大

6、了系统的控制风险。二、企业集团应该如何加强财务管理信息化环境下的内部控制如何加强企业集团信息系统的内部控制，对于实现企业集团的战略目的和业务目的，进步企业经营效率，降低信息系统风险及企业经营风险具有重要的现实意义。一从财务管理信息化系统方面加强内部控制。1.加强系统设计控制。在软件的选型与软件供应商的选择方面加强选择控制，防止所选购的软件质量存在缺陷，或软件功能不合适企业的实际需求，假如专项开发设计更应在设计需求方面注重控制的加强。企业集团的所购或开发的财务软件要经过严密的可靠测试，降低数据构造、程序构造隐含的问题会在后期系统运行中被触发或各种舞弊导致损失的可能性。2.加强系统平安控制。企业财

7、务管理信息化平安风险主要由技术因素和管理因素两方面引起，网络系统本身存在平安脆弱性，软件系统内部缺陷没被测试出来属技术因素，而组织内部没有建立信息平安管理制度，使用人员操作缺乏相应的操作标准，无控制标准与平安防范标准属管理因素。企业资产损毁、被盗等导致损失的可能性也是系统平安控制的方面。3.加强系统管理控制。信息系统的管理和维护是财务管理信息化施行中必不可少的工作。包括工作人员的分工、权限的设置、必要的审批、日常的运行维护和管理都可以增加系统的平安控制，促进系统施行有效性的发挥。二从内部控制管理方面加强内部控制1.加强内部会计控制制度的建立和完善。建立企业内部控制制度是制定完善的管理制度，包括

8、明确岗位责任制，合理设置会计及相关工作岗位，形成互相制约机制；制定和完善技术平安制度，从制度上防范由于互联网等先进信息技术对系统平安的威胁；制定和完善财务档案管理制度，包括纸质档案和电子信息档案管理，通过内部控制档案管理的标准化加强内部控制。2.建立内部控制监视机制，完善内部控制措施。内部审计是保障内部控制制度有效执行的重要手段之一，企业集团应从加强会计信息资源控制、组织与管理控制、财务管理信息化系统开发控制、财务管理信息化系统维护控制、财务管理信息化系统应用控制等方面，加强包括内部审计等监视机制的建立。三、总结总之，由于不断变化的消费经营环境，财务信息化内部控制机制也将存在着一个动态的开展过程，不断面临新问题的挑战。因此，从