国际贸易理论与实务(自考)章

1、国际贸易理论与实务考试题型及分值分布第I部分 选择题（34分）一、单选（24分） 共24题，每题1分二、多选（10分） 共5题，每题2分第部分 非选择题（66分）三、计算（20分） 共4题，每题5分四、简答（20分） 共4题，每题5分五、论述（10分） 共1题，每题10分六、案例（16分） 共2题，每题8分第一章 导论Foreign Trade（对外贸易、海外贸易、国际贸易）：是指一国或地区同别国或地区进行货物和服务的交换的活动。狭义的对外贸易：只包括货物贸易的内容；广义的则包括货物和服务贸易。对外贸易总额（对外贸易值）是由一国或地区一定时期的进口总额（货物与服务）与出口总额构成。国际商品贸易

2、额：即把世界上所有国家的进口总额或出口总额按同一种货币单位换算后相加世界进口总额或世界出口总额。对外贸易量：剔除价格变动的影响，并能准确反映一国对外贸易的实际数量变化而制定的指标对外贸易量=对外贸易额/进出口商品价格指数;价格指数=(报告期价格/基期价格) x 100%对外贸易量的计算实例1990年世界出口总额为34235亿美元，1996年世界出口总额51607亿美元，若以1990年为基期，1996年的出口价格指数是108%。试计算1996年的出口贸易量,出口贸易额指数（报告期出口总额/基期出口总额）； 出口贸易量指数（报告期出口贸易量/基期出口总额 ）解：1990年为基期，则1996年的出口

3、贸易量=（51607/108%）=47784； 1996年的出口贸易额指数=51607/34235=151%1996年的出口贸易量指数=47784/34235=139%； 即与1990年相比，国际贸易名义上增长了51%，实际上增长了39%。总贸易体系与专门贸易体系是指贸易国家进行对外货物贸易统计所采用的统计制度。总贸易体系是以货物通关国境作为统计进出口货物的标准。专门贸易体系以货物经过结关作为统计进出口货物的标准。专门贸易体系下，一国货物进口包括：3.用于国内消费和使用的从经济特区（如自由贸易区、出口加工区等）进入境内的进口货物专门贸易体系下，一国货物出口包括：1.离开国境，直接出口到其它国家

4、和地区的货物2.进入经济特区，但没有离开国境的货物世界贸易每年公布的国际贸易统计是以国境为标准。采用总贸易体系的国家：如中国、美国采用专门贸易体系的国家：欧洲的德国和法国生产国与消费国在贸易中的关系直接贸易:指商品生产国与商品消费国之间直接的贸易。间接贸易:指商品生产国与商品消费国之间的贸易经由第三国进行。间接贸易分为转口贸易或过境贸易转口贸易(Entrepot Trade)第三国中间商从生产国购入商品又销往消费国。（中国香港和新加坡是世界上著名的转口贸易国，转口贸易主要是因为转口贸易国地理位置便利、交通便利、贸易限制少、结算便利且费用低，丰富的市场资源和商业信息、适合作为物流中心）过境贸易指

5、别国出口商品经过本国国境未经加工，保持原状运往另一国的贸易活动。对外贸易按商品形式与内容的不同分为：货物贸易与服务贸易联合国国际贸易标准分类第四次修订版把货物贸易分为10类初级产品：（主要包括，农产品、燃料和金属）0类：食品及主要供食用的鲜活动物；1类：饮料及烟草；2类：燃料以外的非食用原料3类：矿物燃料、润滑油及有关物质；4类：动植物油、油脂和蜡；制成品： 5类：未列名的化学品和有关产品；6类：主要按原料分类的制成品；7类：机械和运输设备；8类：杂项制品；其他：9类：未分类的其他商品联合国国际贸易标准分类服务贸易包括：伴随着实物商品和人的国际间移动而发生的劳务收支，如技术使用费、货物运输费、

6、保险费、客运费、旅游费用等；由资本的国际间移动而产生的投资收益项目，如利润、利息、红利、租金等；以及其他收支项目，如驻外机构经费、侨民汇款、专利费等。世贸组织服务贸易总协定国际服务贸易是指：1、跨境交付(Cross-border Supply ): 从一参加方境内向任何其他参加方境内提供服务。如国际长途 。2、境外消费(Consumption Abroad): 在一参加方境内向任何参加方的服务消费者提供服务。如国际旅游3、商业存在(Commercial Presence ): 一参加方在其他任何参加方境内通过提供服务的实体的介入而提供服务。（如银行或保险公司通过设立分支机构向当地的消费者提供服

7、务）4、自然人流动(Movement of Personnel): 一参加方的自然人在其他任何参加方境内提供服务。（如艺人演出等）贸易差额：一定时期内一国出口总额（服务与货物）与进口总额（服务与货物）之间的差额。出口总额 进口总额：称贸易顺差或出超、净出口(Net Export)，常以正数表示。进口总额 出口总额：称贸易逆差或入超、净进口(Net Import)，常以负数表示。出口总额 = 进口总额，则称为贸易平衡。贸易顺差越多越好？贸易顺差越多并不一定好，过高的贸易顺差是一件危险的事情，意味着本国经济的增长比过去几年任何时候都更依赖于外部需求，对外依存度过高。巨额的贸易顺差也带来了外汇储备的

8、膨胀，给人民币带来了更大的升值压力，也给国际上贸易保护主义势力以口实，认为巨额顺差反映的是人民币被低估。这增加了人民币升值压力和金融风险，为人民币汇率机制改革增加了成本和难度。比较简单的对策就是拉动国内消费。对外货物贸易结构（Composition of Foreign Trade）是指一定时期内一国进出口贸易中各类货物的构成，即某大类或某种货物进出口贸易额与整个进出口贸易额之比，以份额表示。国际货物贸易结构：一定时期内各大类货物货或某种货物在整个国际贸易中所占的比重。对外贸易地理方向（地区分布）：是指一定时期内各个国家或国家集团在一国对外贸易中所占的地位，通常以它们在该国进出口总额或进出口总

9、额中的比重来表示。国际贸易地理方向（地区分布）：用以表面世界各州、各国或各个国家集团在国际贸易中所占的地位。对外贸易依存度（又称外贸系数），一国一定时期进出口总额占国内生产总值（GDP）之比。用以反映一国经济对对外贸易的依赖程度。它在一定程度上反映一国的对外开放度。对外贸易依存度 = 一国一定时期进出口总额 /国内生产总值（国民生产总值） *100%进口依存度 =一国一定时期进口总额 /国内生产总值（国民生产总值） *100%出口依存度 =一国一定时期出口总额 /国内生产总值（国民生产总值） *100%第二次世界大战后国际贸易发展的特点：1.不同阶段，国际贸易增长速度程现出重大差异3.服务贸易

10、迅速发展，成为国际贸易的重要组成部分4.发达国家仍然是国际贸易的主体，发达国家之间的贸易为国际贸易的主要流向。第二章 国际分工与世界市场国际分工是指世界各国之间的劳动分工。世界市场形成的标志：1. 多边贸易和多边支付体系的形成2. 国际金本位制度和世界货币的形成3. 形成比较完备的世界市场运作机制4. 商品种类的多样化和大宗贸易的增长世界市场的交易对象：分为有形商品（货物）和无形商品（服务）商品市场形式1）固定的国际商品市场 商品交易所拍卖博览会、展览会2）非固定的国际商品市场拍卖：是一种在规定的时间和市场，按照一定的规章和程序通过公开叫价竞购，把事先经买主验看过的货物逐批或逐件卖给出价最高者

11、的过程。博览会：是一种定期在同一地点、在规定的期限内举办的有众多国家、厂商参加产品展销的国际市场。展览会：一般是不定期举办的，它与博览会的区别是只展览不销售，通过产品展示，促成会后的交易。销售渠道：是指商品从生产者到消费者要经过的路线。运输网络是由铁路运输、公路运输、水路运输、航空运输、管道运输（石油、天然气等）共同组成。商品世界市场价格的种类（按形成原因、变化特征分）1.自由市场价格：是指在国际间不受垄断或国家力量干扰的条件下，独立经营的买者和卖者之间进行交易的价格2.封闭市场价格：是买卖双方在一定的特殊关系下形成的价格。（1）调拨价格:是指跨国公司出于经营业务中最大限度地减轻税负，逃避东道

12、国的汇率管制，以及扶植幼小公司等目的，在公司内部进行交易时采用的价格（2）垄断价格：国际垄断组织利用其经济实力和对市场的控制力确定的价格。有买方垄断价格和卖方垄断价格两种。（3）区域性经济集团内价格（4） 国际商品协定下的协定价格世界市场价格是由供求关系决定的，决定供求关系的主要因素有：垄断、经济周期、市场结构、政府采取的政策措施、销售中的各种因素、自然灾害、政治动乱及投机等。第三章 对外贸易政策及理论依据对外贸易政策的基本因素包括：政策主体：政策的制定者和实施者（政府）政策客体：贸易政策所规划和指导的贸易活动以及从事贸易活动的企业、机构和个人政策目标：贸易政策所要达到的目的政策内容：贸易政策

13、的具体指向政策手段：为了实现政策目标而采取的具体管理措施国际贸易政策的类型：自由贸易政策：国家对贸易活动不加以或少加以干涉，任凭商品、服务和有关要素在国内外市场公平、自由的竞争。保护贸易政策：国家采取种种措施限制商品进口或管制商品出口.自由贸易政策的理论代表人物：亚当斯密、大卫李嘉图、赫克歇尔、俄林亚当斯密：绝对优势论：国际分工和贸易的原因或基础是各国存在劳动生产率和生产成本的绝对差别。大卫李嘉图：比较优势论：国际分工与贸易的基础不限于劳动生产率的绝对差异，只要各国之间存在劳动生产率的相对差异，就会出现生产成本的相对差异，从而使不同国家在不同产品生产上具有比较优势。大卫李嘉图：比较优势论的核心

14、：是贸易的原因或基础是劳动生产率的相对差别以及由此产生的相对成本不同。自由竞争时期自由贸易理论的主要结论包括：3.自由贸易有利于加强竞争，打破垄断，促使企业不断提高经济效率，进而促进国民经济的发展4.自由贸易有利于提高利润率，促进资本积累贸易自由化的表现：战后贸易自由化的作用：3.为国家贸易、经济可通过协商、协调获得发展提供了先例。李斯特保护幼稚工业理论主要内容：保护对象：农业不需要保护；一国工业虽然幼稚，但在没有强有力地竞争者时业不要保护只有刚刚开始发展且遭遇国外强有力的竞争对手的工业才需要保护保护时间：以30年为最高期限3.保护手段：通过禁止输入与征收高额关税的办法来保护幼稚工业；以免税或

15、征收少量进口关税的方式鼓励复杂机器进口。超保护贸易政策的特点：1.不仅保护幼稚工业，而且更多的保护国内发达的或出现衰落的工业2.不再是培养自由竞争的能力，而是巩固和加强对国内外市场的垄断3.不是防御性的限制进口，而是在垄断国内市场的基础上对国外市场进行进攻性扩张4.不是保护代表先进势力的一般工业资产阶段，而是保护大垄断资产阶级5.保护政策的措施多样化，不仅有关税和贸易条约，还有其他各种非关税措施。超保护贸易政策的理论依据投资乘数原理（凯恩斯）：一国投资量的变动（增减）与国民收入的变动之间客观存在着一种依存关系。投资乘数或对外贸易乘数K=1/(1-边际消费倾向)发展中国家的贸易政策分为：1.进口

16、替代政策：为保证替代进口的实现，达到保护、扶持和促进本国工业发展的目标而采取的贸易政策2.出口导向政策: 通过鼓励出口来推动本国经济的发展发展中国家的保护贸易理论依据1、中心外围论（劳尔-普雷为什）：将世界分为中心国家和外围国家，分别构成中心经济体系和外围经济体系2、贸易条件恶化论（普雷维什）：初级产品的贸易条件具有长期恶化趋势。第四章 国家实施贸易政策的措施关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商征收的一种税。关税按征收对象和商品流向可以分为：1.进口税：进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商品所征收的关税。 最惠国税：适用于来自与该国签订包含有最惠国待

17、遇条款的贸易协定的国家或地区的商品。（大大低于普通税） 普通税: 适用于与该国没有签订包含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的商品。2.出口税：出口国家的海关对本国产品输出国外时，对出口商征收的关税。3.过境税：是一国对于通过其关境或国境的外国货物所征收的关税。关税按征税的目的，可以分为：1.财政关税：增加国家财政收入为目的而征收的关税2.保护关税：保护本国工农业发展为目的而征收的关税征收财政关税必须具备的条件：1.征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品的商品，以避免对国内市场形成冲击3.关税税率必须适中，否则达不到增加财政收入的目的。按照差别待遇和特定的实施情况分类关税可以分为：1.

18、进口附加税：对进口商品除征税一般关税以外再加征的额外关税，被称为进口附加税。主要有反补贴税和反倾销税反补贴税：对直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税反倾销税：对于实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税2.差价税：当某种本国生产的产品的国内价值高于同类进口商品的价格时，为了消弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。3.特惠税：对从某个国家或地区进口的全部或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇，但不适用于从非优惠国家或地区进口的商品。特惠税分为：互惠税和非互惠税4.普惠税：普遍优惠制下适用的进口关税普遍优惠制的主要

19、原则是：普遍的，非歧视的，非互惠的。大多数国家的关税结构是：对工业制成品的进口征收较高的关税，对半成品的进口税率次之，对原材料的进口税率最低，甚至免税。普遍优惠制/普惠制方案的规定:（1）受惠国家或地区的规定（2）对受惠产品范围的规定（3）对受惠产品减税幅度的规定（4）对给惠国的保护措施的规定（5）对原产地的规定（6）有效期按照征收的一般方法或征税标准分类，关税可以分为从量税、从价税、复合税、选择税、技术性关税1、从量税：以进口商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。计算公式：从量税额=商品数量每单位从量税利:手续简便，便于通关、可以避免物价变动对税收的影响，保持税收的稳

20、定性，防止低价行为导致的偷逃税。弊：累退性，税赋不合理、物价上涨时期，税收不能和商品销售额同步增加。适用：被广泛适用于食品、饮料和动、植物油的进口方面2、从价税：以进口商品的价格为标准计征一定比率的关税。计算公式： 从价税额商品总值（完税价格）从价税率利：税收负担较为公平 （高质高价高税赋）、征收比较简单，对于同种商品，可以不必因其品质的不同再详加分类、税率明确，便于比较各国税率、在税率不变时，税额随商品价格上涨而增加，这样既可增加财政收入，又可起到保护关税的作用弊：完税价格难以确定进口货物的完税价格：以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（即货物的CIF价）作为完税价格出口货物的完税价格：以海

21、关审定的货物售给境外的离岸价格（即货物的FOB价），扣除出口关税后，作为完税价格3、复合税：在从价税的基础上增加或减少一个从量税复合税额=从量税额+从价税额4、选择税：是对于一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其税额较高的一种征税，但有时也选择其中较低的 征收。5、技术性关税：是根据产品含有的某种成分，如酒精，进行公式设计，计算关税海关税则：又称关税税则，是一国进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。海关税则包括：海关课征关税的规章条例及说明和关税税率表。关税税率表包括：税则号列（税号）、货物分类目录、税率。目前国际上存在的商品分类体系有：C

22、CCN海关合作理事会税则目录、SITC国际贸易标准分类、HS协调制度分类：海关税则的主要种类：1.单式税则：又称一栏税则：这种税则中一个税目只有一个税率，适合于来自任何国家的商品没有差别待遇。2.复式税则：又称多栏税则：这种税则中一个税目下定有两个或两个以上的税率，对来自不同国家的进口商品，适用不同的税率。单式税则和复式税则根据各国制定税则的权限不同可分为：1.自主税则：又称国定税则，是指一国立法机构根据关税自主原则单独制定的不受对外签订的贸易条约或协定约束的一种税率。2.协定税则：指一国与其他国家或地区通过贸易与关税谈判，以贸易条约或协定的方式确定的关税税率。非关税措施是指除关税以外一切限制

23、进口的措施。中国目前主要使用的非关税措施有：进口配额、进口限量登记、关税配额非关税措施的种类：1.进口配额制：是一国政府在一定时期(如一季度、或一年)内，对某些商品的进口数量或金额加以直接的限制。进口配额制主要有绝对配额和关税配额两种。绝对配额是在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高额数，达到这个额数后，便不准进口。关税配额是对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待遇；对超过配额的进口商品则征收较高的关税，或征收附加税或罚款。2.自动出口配额制是出口国家或地区在进口国的要求或压力下，自动规定某一时期内(一般为3-5年)某些商品

24、对该国的出口限制，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。自动出口配额制主要有两种形式：1. 非协定的自动出口配额即不受国际协定的约束，而是出口国迫于来自进口国方面的压力，自行单方面规定出口配额，限制商品出口。2. 协定的自动出口配额即进出口国双方通过谈判签订“自限协定”或“有秩序销售协定”。在协定中规定有效期内某些商品的出口配额，出口国应据此配额实行出口许可证制或出口配额签证制，自行限制这些商品出口。3. 进口许可证制是指进口国家规定某些商品进口必须事先领取许可证才可进口，否则一律不准进口。从进口许可证与进口配额的关系上看，进口许可证的种类（1）有定额的进口许可证：指一国政府有关部门

25、预先规定有关商品的进口配额，在配额的限度内，给进口商发放许可证。（2）无定额的进口许可证：进口许可证不与进口配额相结合，颁发的许可证是在个别考虑的基础上进行。这种方式的限制性比较大。从商品许可程度上看，进口许可证的种类（1）公开一般许可证：对进口国别或地区没有限制，属于范围内的，进口商只要填写即可获准进口。（2）特种进口许可证：多数指定进口国别或地区，进口商必须向政府有关当局提出申请，经政府有关当局批准后才能进口。4. 外汇管制是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币的汇价的一种制度。在外汇管制下，出口商必须把他们出口所得的外汇收入按官定汇率卖给外汇管制机关

26、；进口商进口时也必须申请购买外汇，本国货币的携出入过境也受到严格限制等。外汇管制一般有以下几种做法：数量性外汇管制：指国家外汇管理机构对外汇买卖的数量直接进行限制和分配，以达到限制进口的目的。成本性外汇管制：指国家外汇管理机构对外汇买卖实行复汇率制度，利用外汇买卖成本的差异，间接影响商品的进口。混合性外汇管制：同时采用数量性和成本性的外汇管制。5.进出口国家垄断：是指在对外贸易中，某些商品的进出口由国家直接经营，或者把这些商品的垄断权给予某些组织。6.歧视性政府采购政策：是指国家制定法令，规定政府机构在采购时必须优先购买本国产品，从而导致对国外产品歧视的做法。7.国内税：是指在一国的国境内，对

27、生产、销售、使用或消费的商品所应支付的捐税。进口最低限价是指进口国对某一商品规定最低价格，进口价格如低于这一价格就征收附加税。禁止进口：当一些国家感到实行进口数量限制已不能走出经济与贸易困境时，往往颁布法令，公布禁止进口的货单，禁止这些商品的进口。9.进口押金制又称进口存款制。在这种制度下，进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现金，才能进口。这样就增加了进口商的资金负担，影响了资金的流转，从而起到了限制进口的作用。10.海关估价制：海关为了征收关税，确定进口商品价格的制度为海关估价制。海关估价协议规定的估价法：（1）进口商品的成交价格：成交价格

28、是指“商品销售出口运往进口国的实际已付或应付的价格”，即进口商在正常情况下申报并在发票中所载明的价格。（如果海关不能按上述规定的成交价格确定商品海关估价，那就采用第二种办法。）（2）相同商品成交价格：相同商品的成交价格又称为同类商品的成交价格，是指与应估商品同时或几乎同时出口到同一进口国销售的相同商品的成交价格。（3）类似商品的成交价格：类似商品的成交价格是指与应估商品同时或几乎同时出口到同一进口国销售的类似商品的成交价格。（4）倒扣法：倒扣法是以进口商品，或同类或类似进口商品在国内的销售价格为基础减去有关的税费后所得的价格。（5）计算价格法：又称估算价格，是以制造该种进口商品的原材料、部件、

29、生产费用、运输和保险费用等成本费以及销售进口商品所发生的利润和一般费用为基础进行估算的完税价格。（6）合理办法：如果上述各种办法都不能确定商品的海关估价，海关在确定应税商品的完税价格时，只要不违背本协议的估价原理，并根据进口商品的现有资料，任何视为合理的估价办法都可行。11.进口商品征税的归类：在海关税率已定的情况下，税额大小除取决海关估价外，还取决于征税产品的归类。12.技术性贸易壁垒：是指进口国通过颁布法律、法令和条例，对进口商品建立各种严格、繁杂、苛刻而且多变的技术标准、技术法规和认证制度等方式，对外国进口商品实施技术、卫生检疫、商品包装和标签等标准，从而提高产品技术要求，增加进口难度，

30、最终达到限制外国商品进入、保护国内市场的目的。质量认证与合格评定程序能起到限制进口主要原因：（1）各国依据的标准不同（2）质量认证与合格评定的内容不同（3）认证机构资格确认不同出口信贷：是一个国家为增强商品的竞争能力，扩大本国商品出口，通过给予利息补贴提供信贷担保的方法，鼓励本国银行对本国出口厂商或国外进口厂商提供低利息贷款。出口信贷按照贷款对象分为：出口买方信贷和出口卖方信贷买方信贷：出口方银行直接向进口商或进口方银行提供的贷款，其附加条件是贷款必须用于购买债权国的商品，即约束性贷款卖方信贷：是出口方银行向本国出口厂商提供的低利率优惠贷款出口信贷的主要特点：3.出口信贷的贷款金额，通常只占合

31、同金额的85%左右，其余由进口厂商现行支付出口信贷国家担保制：国家为了扩大出口，对于本国出口商或商业银行向国外进口商或银行提供的信贷，由国家设立的专门机构出面担保，当外国债务人拒绝付款时，这个国家机构即按照承保的数额给予补偿。出口补贴是一国政府为了降低出口商品的价格，加强其在国外市场的竞争力，在出口某商品时给予出口商的现金补贴或财政上的优惠待遇。出口补贴包括直接补贴和间接补贴。直接补贴：政府在商品出口时，直接付给出口商的现金补贴，主要来自财政拨款。价格补贴（政府按照商品出口的数量或价值给予补贴）收入补贴（对企业的出口亏损进行补偿等）；间接补贴：政府对某些商品的出口给予财政上的优惠。如退还或减免

32、国内税、对进口原材料或半制成品暂时减免或退还进口税，免征出口税，低息贷款、延期付税、减低运费等商品倾销：是指一些国家的出口企业以低于国内市场的价格，甚至低于商品生产成本的价格，在国外市场抛售商品，打击竞争者以占领市场。商品倾销的分类1.偶然性倾销：在国内市场上不能售出的剩余货物以倾销的方式在国外市场抛售。2.间歇性或掠夺性倾销：是指以低于国内价格甚至成本的价格在某一国外市场上抛售商品，在打垮或摧毁所有或大部分竞争对手，垄断市场后，再提高价格。 来削弱竞争对手，再提高价格。目的：占领、垄断市场获取高额利润。3.长期性倾销：企业长期以低于国内市场价格在国外市场销售商品。外汇倾销：出口企业利用本国货币对外贬值的机会，争夺国外市场的特殊手段。（一国货币对外贬值，出口商品以外国货币表示的价格随之降低，提高了该商品的价格竞争能力，从而实现扩大出口）外汇倾销实行的条件：1、本币对外贬值幅度大于国内物价上涨的程度2、其他国家不实行同等程度的货币贬值和采取其他报复性措施促进出口的行政组织措施：1.成立专门机