财务分析报告(15篇)

1、 财务分析报告(15篇)财务分析报告(15篇) 随着个人的文明素质不断提升，接触并使用报告的人越来越多，要注重报告在写作时具有一定的格式。信任无数伴侣都对写报告感到十分烦恼吧，下面是我收拾的财务分析报告，仅供参考，欢迎大家阅读。 财务分析报告1 一、 总体评述： （一）公司财务业绩概况 按照公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等办法分析数据可以看出该公司20 xx年财务情况基本处于普通盈利状态，相比去年有一定的增长。 （二）各经济指标完成状况 本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增强基本上完成了相应的指标。 二、财务报表

2、分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产情况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多，为1155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应当随时注重企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但打算了企业的收益能力和进展潜力，也打算了企业的生产经营形式.因此，建议投资者对其变化举行动态跟踪与讨论. 流淌资产中，存货资产增长的比重最大，为43.66%， 在流淌资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流淌资产的增长幅度，说明企业对付市场变化的能力将削弱.信用类资产的增长幅度显然大于流淌资产的增长，说明企业的货款的回收不够

3、抱负，企业受第三者的制约增加，企业应当加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度显然大于流淌资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作.总之，企业的支付能力和对付市场的变化能力普通. 2.企业自身负债及全部者权益情况及变化说明: 从负债与全部者权益占总资产比重看，企业的流淌负债比率为1.56长久负债和全部者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平. 本期和上期的长久负债占结构性负债的比率分离为11.75%，13.09%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长久负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高，说明企业有剧烈的留利增加经营实力的愿望.未分

4、配利润比去年增长了355%，表明企业当年增强较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和对付风险的能力比去年有所提高.总体上，企业长久和短期的融资活动比去年有所削弱.企业是以全部者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对照较低. (二) 利润及利润分配表（附后） 1.利润分析 (1) 利润构成状况 本期公司实现营业利润2022039.24元，利润总额2022217.24元.实现净利润1506451.59元. (2) 利润增长状况 本期公司实现利润总额2022217.24元，较上年同期增长19.3%.其中，营业利润比上年同期增长18.4%，增强利润总额326217

5、.24元。 2.收入分析 本期公司实现主营业务收入45077995.4元.与去年同期相比增长5.9%，说明公司业务规模处于较快进展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成果很大，公司业务规模很快扩大. 3.成本费用分析 本期公司发生成本费用共计43156921.12元.其中，主营业务成本38240729.96元，占成本费用总额0.89;营业费用430998.04元，占成本费用总额0.9%;管理费用3951383.13元，占成本费用总额9.2%;财务费用273588.97元，占成本费用总额0.6%. 4.利润增长因素分析. 本期公司利润总额增长率为19.3%，公司在产品与服务的获利能力和公司整

6、体的成本费用控制等方面都取得了很大的成果，提请分析者予以高度重视，由于公司利润堆积的极大提高为公司壮大自身实力，未来快速进展壮大打下了坚实的基础. 5.经营成绩总体评价 (1) 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18.4 %，其中，主营收入增长率为0.06 ，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，将来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。将来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，将来

7、公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，将来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，将来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。 三，财务绩效评价 (一) 偿债能力分析 流淌比率 速动比率 资产负债率 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和进展的关键.本期公司在流淌资产与流淌负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成果.企业资产变现能力在本期大幅提高，为未来公司持续健康的

8、进展，降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与全部者权益担当的风险都十分小.在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标. 财务分析报告2 各位领导，各位代表，同志们： 我受小学托付，向五届二次教代会作xx年度财务工作报告，请予审议。 第一部分财务收支状况 一、收入预算执行状况 xx年，我校预算收入1.57亿元，实际收入2.72亿元，完成年度预算的172.52%。 其中：财政拨款1.1亿元、上级补助收入278万元、事业收入1.25亿元、其他收入3368万元。 收入总量较上年增强7957万元，增

9、幅41.43%。 收入增长的主要缘由：一是财政拨款增幅较大。 拨款总量达1.1亿元，比上年增强5252万元，增长90.40%。 包括：(1)基建经费拨款3639.56万元，包括小学新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出3239.56万元; (2)国家奖学金、助学金拨款396.60万元; (3)xx年省部共建专项经费1100万元指标结转本年度。 二是事业收入增强1753万元，其中：教导事业收入比上年增强325万元，达1.01亿元; 科研事业收入2347万元，比上年增强1428万元，增长155.47%。 三是上级补助收入增强278万元，主要是职工增资款。 二、经费支出执行状况

10、 xx年，我校预算支出1.73亿元，实际支出3.23亿元，完成年度预算的186.71%。 支出总量较上年增强1.4亿元，增幅77.13%。 支出结构为:人员经费支出8788万元、公用经费支出2.35亿元。 (一)人员经费支出状况 xx年度，我校人员经费支出8788万元，较上年增强1967万元，增长28.84%。 支出明细为： 1、工资福利支出4844万元，较上年增强1025万元，增长26.85%。 支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出。 支出增强主要缘由是xx年兑现在职人员工改工资，基本工资和津补贴支出累计增强786万元。 另外，本年度小学为合同聘用人员购买医疗

11、、养老和失业保险，增强社保支出45万元。 2、对个人和家庭的补助支出3419万元，比上年增强942万元，增长31.39%。 支出项目包括离退休人员费用、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等。 支出增强主要缘由：一是兑现离退休人员工改工资和离休干部阳光津贴，离退休人员支出增强114万元; 二是发放国家奖学金、助学金和经济困难同学生活补贴397万元; 三是因工改调资后增强了住房公积金的缴费基数，增强支出83万元; 四是医疗费用支出继续升高; 五是因学费收入增强，提取的同学奖学金和困难补助总额相应增强。 xx年，小学发放住房补贴596万元，包括住房公积金458.66万元、提租补贴

12、132.34万元。 本年度，我校医疗经费支出592万元，比上年增强90万元，其中：公费医疗支出259万元，医疗补助支出124万元，上解社保部门医疗保险支出209万元。 当年医疗经费拨款288.90万元，医疗费用超支303万元，均由小学预算外资金支付，体现了小学对教职工和离退休人员的高度关怀，为全校职工的健康提供了资金保障。 xx年，我校在职职工年平均收入为41946元，比上年增强3633元。 离休干部年平均收入为56568元，比上年增强15978元，主要是采取阳光津贴，每人每月增强收入1000元; 退休职工年平均收入34786元，比上年增强3435元。 职工收入稳步升高，充分体现了小学乐观落实

13、国家政策，保证教职工和离退休人员政策性经费的准时兑现和发放。 (二)公用经费支出状况 xx年，我校公用经费总支出2.35亿元，比上年增强1.21亿元，增长105.98%。 支出明细为： 1、商品和服务支出4600万元，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、修理(维护)费、培训费、款待费、专用材料、劳务费、工会经费、福利费等项目支出。 其中：水电费798.73万元(包括校本部642.28万元和南校区156.45万元)，较上年削减32.57万元，降幅3.9%，但支出总量仍较大。 劳务费262.14万元，比上年削减25.5万元，支出水平持续下降。 交通费144.52万元，差

14、旅费249.17万元，修理(维护)费587.61万元，培训费101.53万元，款待费118.47万元，试验专用材料542.30万元，工会经费44.10万元，福利费385.77万元。 2、其他资本性支出1.88亿元，主要包括：房屋建造物购建1.35亿元，其中：和平苑3栋职工住所楼投入3117万元，校本部讨论生公寓楼、图书馆等项目投入3285万元，南校区同学宿舍、教学楼、试验楼等项目投入3855万元，二附院医疗综合楼基建投入3240万元。 财务分析报告3 引言 企业的财务风险主要是指企业在生产经营过程中，因为外部市场以及企业经营管理中的各种不确定因素所造成的企业实际财务收益与目标预期之间浮现了较大

15、的偏差。企业参加到市场环境中，财务风险就是客观存在的，财务风险的发生具有不确定性，在发生时光、风险结果等方面都存在不确定性，而且财务风险贯通于企业生产经营的全过程。假如企业的财务风险控制管理不当，浮现财务风险问题，极易影响企业的经济活动安全性，甚至造成企业严峻的财务危机。 一、新时期企业的财务风险问题主要表现 当前经济环境下，特殊是今年以来，外部宏观经济波动对企业的影响较大，中国经济增长趋势短期内放缓，对企业所产生的负面影响仍将比较显然，当前经济下行压力加大，企业的财务风险问题越发突出，特殊是与以往相比，财务风险也浮现了一些新的变化，主要表现在以下几方面： (一)企业筹资困难问题加剧 企业在筹

16、资的详细运作过程中，假如筹资方式不当，负债比例控制不合理，权益收益无法达到预期，很有可能造成企业的财务风险问题。特殊是当前经济环境下，银行信贷政策进一步收缩，企业融资通过贷款门槛限制不断提高，贷款难度越来越大，而证券市场波动较为强烈，上市融资更是难上加难，加剧了企业的融资风险问题。 (二)应收账款坏账风险问题加剧 一些企业在经营策略上注意信用销售，因而应收账款比例较高，特殊是一些交易结算周期较长的企业，因为应收账款基数大、回款时光相对较长，因此占用了企业十分多的营运资金，假如企业内部浮现发生大额呆坏账，将给企业带来较大的经营风险，造成企业浮现严峻的财务情况恶化。 (三)投资过程中净资产收益率下

17、降风险 企业的一些长久投资项目，像证券、固定资产、项目建设等，虽然投资回报率比短期投资要高一些，但是存在着不确定性较大、资本投入较高的风险，管理不善极易造成严峻财务亏损。尤其是当前外部金融市场频繁调节，经济环境整体不容积极，假如企业的利润的增长在短期内不能与公司净资产增长保持同步，将会直接造成企业净资产收益率下降;同时，对于企业的一些募集资金投资项目，假如不能很快产生效益以弥补新增固定资产折旧，同样会影响公司的净利润和净资产收益率。 (四)资金运作过程中存货规模控制引起的风险问题 企业资金运作过程中会涉及到较多的环节问题，例如货币资金管理、存货控制以及应收账款管理等一系列的内容。特殊是在存货管

18、理方面，一些企业受宏观经济环境影响，销量有所降低，造成了企业的原材料及产品存货规模增强，假如浮现存货跌价的因素，浮现存货损失风险。 (五)利润收益分配过程中的风险问题 在企业内部完成了利润核算以后，利润收益的详细分配对企业的内部管理也有着十分重要的影响，如何确定盈余公积用于企业进展的资本保障，如何确定股利分配确保股东预期收益等，都是需要企业慎重考虑打算的，假如利润收益分配管理不善，简单成为影响企业长远进展的财务危机问题。 二、企业财务风险应对管理创新措施 (一)精确界定企业的财务风险控制标准 新时期加强企业的财务风险应对管理，首先应当对企业的财务风险控制标准举行精确的界定，当下对企业的财务风险

19、标精确定主要是基于企业的资产负债以及企业的实际收益状况等。详细而言，在企业的资产负债情况上分析推断财务风险，主要是将企业的资产根据流淌负债与长久负债等划分为保守、风险以及中庸等资产类型，并重点分析企业利润科目余额以及应收对付账款往来科目等，通过全面分析资本结构情况，初步界定财务风险隐患状况。在企业收益情况上分析财务风险，主要是分析企业的盈利利润并与企业的经营目标举行对比，分析企业的利润总额来衡量企业的经营情况，同时确定企业的净利润以及留存收益等，整体掌握企业的收益情况，进而对财务风险举行全面精确的分析与判定。 (二)加强企业财务风险的详细应对管理 在企业的财务风险应对方面，首先应当结合企业的实

20、际状况在内部构建较为完美的风险预警管理系统，根据企业的生产经营业务实际状况，综合挑选盈利能力、进展能力、偿债能力、财务弹性以及经济效率等作为风险预警指标，明确风险预警阈值。第二，加强对企业财务风险的预测，重点以企业的现金流量作为监控的重点，合理均衡流淌资产、现金流量，避开企业经营过程中浮现严峻的资金缺口，严防财务风险问题的发生。第三，应当加强对企业财务风险控制管理的基础保障，完美企业的内部控制管理制度，特殊是建立基于风险导向的企业内部审计体系，强化财务风险意识，提高企业财务决策的科学性，并根据企业的实际状况保持稳定合理的资本结构，贺礼控制企业的应收账款管理，以便于有效地控制企业的财务风险问题。

21、此外，在企业的财务风险控制管理中，应当重点加强财务管理体系的优化，特殊是将有助于防范财务风险问题发生的财务预算管理制度、内部会计控制、财务管理岗位职责管理等制度健全完美，夯实企业财务风险控制的管理基础。 (三)加强对企业财务风险的应对管理 现阶段无数企业对于财务风险问题往往还是停歇在事后处理上，而对于发生的财务风险缺少准时有效的应对处理，这也是新时期企业的财务风险控制需要重点强化的内容。首先，企业应当未雨绸缪，在内部建立风险准备资金制度，当在企业内部发生财务风险问题时，准时以准备金作为后备补充确保生产经营活动的正常开展。第二，系统的完美企业的风险规避措施，尤其是针对企业的筹资、投资、资金管理以

22、及收益分配等，全面的制定财务风险回避管理措施，降低财务风险问题对企业整体经营管理的影响。第三，应当转变企业的经营管理策略，特殊是通过多元化经营的手段，优化企业的各种投资组合，尽可能以集团化经营的模式，簇拥企业的财务风险问题;同时，注意财务风险的保险转移以及非保险转移等风险转移管理措施的应用，降低财务风险发生可能造成的企业损失。 结语 在市场经济环境下，企业经营进展所面临的财务风险问题既有个性，同时又由于企业经营行业领域、企业规模、内部管理等因素存在着独特性。在企业的财务风险控制管理中，财务管理部门应当结合企业的实际状况，有针对性的在强化风险管理基础、加强财务风险预警管理以及风险应对管理等几方面

23、，全面提高新时期企业的财务风险管理水平。 财务分析报告4 餐饮企业面向的是一个竞争日趋激烈的市场,企业资金的筹集和投放、资金的分布与耗费,以及由此带来的收益及其分配都与餐饮企业的生存进展密切相关。作为对企业理财活动举行观看、控制的手段,财务指标分析能够以其令人信服的数据来诊断企业的财务情况和经营成绩。对餐饮企业举行财务指标分析,就是以餐饮企业的财务核算资料为主要依据,运用特定的分析办法,对企业的财务情况和经营成绩举行的一种定性和定量分析。以下笔者以某公司款待所餐饮部20 xx年10月的财务报表数据为例,就其主要财务指标举行比较分析。 一、经营情况 款待所地处公司院内,款待所餐饮部营业面积300

24、平米,拥有4个一般包厢、2个套间包厢、1个豪华大包厢和1个大餐厅,共计160个餐位。近几年来,因为公司周围开了多家餐馆,再加上公司款待所的菜肴品种较少、口味欠佳,价格偏高,服务不太好,结果公司款待所餐饮生意越做越差。20 xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元、9月盈利7 719.22元外,其它各月均为亏损。其中,20 xx年10月亏损919.93元,20 xx年1至10月累计亏损40 455.25元, 二、主要财务指标比较分析 财务指标是财务分析的依据和关键,不论是投资人、债权人还是企业经营者都日益重视。反映餐饮企业财务情况和经营成绩的财务指标无数,笔者选择了营业收入、营业成本、营业

25、费用、毛利率、营业利润等主要指标加以分析。 (一)营业收入分析 营业收入即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而取得的收入,是举行财务分析的一项基本指标。它的大小打算了餐饮企业盈利的大小,也反映出餐饮企业的经营规模和水平。 通过调查了解,当地高档宾馆、款待所和饭店天天营业收入平均在15 000元以上;中档宾馆、款待所和饭店天天营业收入平均在6 000元到15 000元之间;普通小饭店和排档,天天营业收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐饮部规模较大,但20 xx年10月份营业收入惟独51 144元(见表1),平均天天营业收入不足1 700元,实在太低。通过表2可以看出,餐饮部

26、20 xx年10月营业收入比上年同期降低了31.90%。其中,烟、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度虽然最慢,但其肯定值大(占总收入的比重73.95%),这是影响营业收入的最重要因素,经营者应充分重视菜肴的经营。 (二)营业成本分析 营业成本即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而发生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和调料)成本。按照现行会计制度规定,餐饮产品所耗用的原材料计入营业成本,将燃料、水电、工资、修理等费用列入“营业费用”,这就从制度 上对餐饮企业的成本与费用作了明确的界定。营业成本是企业的一项重要经济指标,企业经济效益的好坏既取决于该企业收入的多少,

27、也取决于营业成本的凹凸。 据统计,在我国,餐饮行业营业成本占营业收入的45%左右。实际上餐饮部20 xx年10月营业成本占营业收入的比例为66.38%,远远超过45%,与上年相比提高了3.31%。餐饮部20 xx年10月份的营业收入为51 144元,若按45%比例计算,10月份的营业成本=51 14445%=23 014.80(元),然而20 xx年10月份的实际营业成本为33 948.98元,超支10 934.18元(+47.51%)。通过表4可以看出每一类的变化状况,其中,菜肴成本占营业收入的51.53%,与上年相比提高了3.98%,菜肴成本增长太快是营业成本提高的主要缘由。 (三)营业费

28、用分析 营业费用是指生产经营过程中的各项开支,包括水电费、燃料费、工资、福利费、工作餐费、服装费、洗涤费、广告宣扬费、折旧费、租赁费、办公费和修理费及其他营业费用。餐饮企业营业费用占营业收入的比例较大,准时、有效地监督企业经营过程中的各项费用支出,是提高经济效益的重要途径。餐饮部20 xx年10月营业费用分析如表4所示。 通过表4可以看出, 营业费用占营业收入比重呈升高趋势,200 8年10月营业费用占营业收入的比例30.42% 提高了14.99%,各项费用都不同程度地有所增强,其中,工资支出占营业收入的比例17.40%,提高了9.32%。据调查了解,餐饮企业的工资支出普通占营业收入的10%(

29、工资率)。20 xx年10月份营业收入51 144元,若按10%计算,工资支出应为51 144.0010%=5 114.40元,实际工资支出8 900元,超支3 785.60元(+74.02%)。因为工资支出太多,导致营业费用增长太快。 (四)毛利率分析 毛利等于营业收入减营业成本。毛利率是毛利与营业收入之间的比率。在餐饮业,毛利率的凹凸影响很大,是餐饮企业很重要的经济指标。餐饮部20 xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。 据了解,当地高档宾馆、饭店和款待所经营费用大,其毛利率在55%60%之间;中档宾馆、饭店和款待所服务设施和服务功能不及高档宾馆、款待所和饭店,经营费用相对小些,毛利率在

30、45%55%之间;普通饭店或大排档经营费用较小,毛利率在40%45%之间;餐饮业平均毛利率普通为50%。通过表5可以看出,餐饮部20 xx年10月由于营业收入偏低,营业成本偏高,导致各类产品毛利率偏低,平均毛利率惟独33.62%,与餐饮业平均毛利率50%相比,有较大的差距。 (五)营业利润分析 利润是反映企业经营管理水平和经营业绩好坏的综合指标。营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金=(餐位数计算期天数餐位周转率人均消费水平)(毛利率-营业税率)-营业费用。餐饮部20 xx年10月利润分析如表6所示。 1.餐位周转率因素的影响:16031(20.62%-33.65%)45(36.93

31、%-5%)=-9 286.19(元),说明因为餐位利用率降低,使利润削减9 286.19元。 2.人均消费水平因素的影响:1603120.62%(50-45) (36.93%-5%)=+1 632.82(元),说明因为人均消费水平因素的提高,使利润增强1 632.82元。 3.毛利率因素的影响:1603120.62%50(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),说明因为毛利率因素的降低,使利润削减1692.65元。 4.营业费用因素的影响:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元),说明因为营业费用因素的增强,使利润削减3 968.23元。 综合以上各影响因

32、素,使餐饮部利润削减13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82)。造成利润削减的主要因素是餐位周转率的降低,这说明餐厅吸引顾客的能力削弱了,就餐人数大量削减,营业额降低是餐饮部发生亏损的主要缘由。 通过以上分析,可以看出公司款待所餐饮部亏损的缘由:一是营业收入太低,二是成本费用太高。餐饮部要扭亏为盈,就必需加强经营管理,增强花色品种,推出特色菜肴,提供优质服务,有效促进销售,以提高营业额。此外,餐饮部要实行切实可行的措施,加强选购、库存、粗加工和烹饪等各环节的成本控制,阻塞漏洞,降低产品成本。餐饮部还要建立和健全规则制度,节省用水、用电及燃料,

33、严格控制各种物料的消耗,加强各种设施、设备的修理保养,提高利用率,削减维修费用,增强企业利润。 三、结束语 财务指标分析也是有一定的局限性的,它建立在财务报表的基础上,而财务报表有特定的假设前提,并要执行统一的规范,报表上的数据也是在基本假设的状况下列示的。也就是说,我们只能在规定意义上使用报表,并举行指标分析,不能片面地认为对报表的指标分析可以揭示企业所有的实际状况。但只要把握好它的局限性,综合考虑企业的实际状况,就可以更好地掌握企业的财务情况和经营成绩。财务报表的局限性主要有: 1.以历史成本报告资产,不代表其现行成本或变现价值。 2.假设货币值不变,不按通货膨胀率或物价水平调节。 3.稳

34、健原则要求预计损失而不预计收益,有可能夸大费用,少计收益和资产。 4.按年度分期报告,只报告了短期信息,不能提供反映长久潜力的信息。 从餐饮企业财务分析的理论和实践来看,财务分析指标体系除定量指标和定性说明餐饮企业背景以及各种分析指标资料以外,还应增强非财务分析指标(产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标、新产品开发能力等),从而使餐饮企业的财务分析指标体系更趋完美,在参加企业进展决策过程中更好地发挥支撑和保障作用。 财务分析报告5 一、财务分析报告的内容与格式 (一)财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的.时光来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分

35、为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，详细按照公司管理要求而定，有的公司还要举行特定时点分析。编写的内容可划分为三种：综合性分析报告;专项分析报告，项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务情况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资合流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个自立运作项目的分析。 (二)财务分析报告的格式。严格地讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜亮、符合报送对象的要求。普通来说，财务分析报告均应包括以下几方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写

36、分析时要按照详细的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，财务分析报告在表达方式上可以实行一些创新的手法，如可采纳文字处理与图表表达相结合的办法，使其易懂、生动、形象。 (三)财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，详细说明如下： 第一部分提要段，即概括公司综合状况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的熟悉。 其次部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用精确。对经济指标举行说明时可适当运用肯定数、比较数及复合指标数。特殊要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。详细可借助一些财务分析软件，比如对应收、对付、销售状

37、况等数据举行同比和环比等分析。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，财务分析重点也不同。如公司正举行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据做财务分析。 第三部分分析段，是对公司的经营状况举行分析讨论。在说明问题的同时还要分析问题，寻觅问题产生的缘由和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，由于有些报表的数据比较模糊和笼统，要擅长运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要擅长抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽略的问题。 第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营状况、财务情况、盈利业绩，应当从财务角度赋予公平

38、、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非、可进可退、左右摇晃等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面举行，评价既可以单独分段举行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策举行分析后形成的看法和意见，特殊是对运作过程中存在的问题提出改进建议。值得注重的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要详细化，最好有一套切实可行的计划。 二、撰写财务分析报告应做好的几项工作 (一)堆积素材，为撰写报告做好预备 1.建立资料数据库。可以借助财务分析软件来取得相关的分析数据，由于在财务分析软件下这些分析数据是很简单得到的。 2.关注意要事项。财务人员

39、对经营运行、财务情况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时光、方案、预算、责任人及发生变化的各影响因素。 3.关注经营运行。做分析报告前最好和老板有一次交流，了解他真切的需求是什么，不然没有他想要的信息，再多的表格和数据指标都没用。要结合公司实际状况，从财务的角度分析实际业务，找出变量及缘由，并用适当的词汇提出建议。也要多和其他部门交流，从员工中得到一些信息，通过数字加以证明，明了每个数字背后的意义，并加深对企业相关业务的理解。 一项分析计划假如事前各部门研究充分，并征得全都同意，运转起来问题不会很大。难在常常有暂时或临时性决策导致你的分析也是暂时或临时的难免偏东偏西。今天看似有高度的

40、分析，或许就是导致来日灾害的源头。所以，实际是分析预算当前执行阶段的合理性，即目前行动是否有实际性着陆点。 4，定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、选购、市场等)准时提交可利用的其他报表，对这些报表要仔细批阅，准时发觉问题，多思量、多讨论。 5.岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。因此，要求全部财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素养，也有利于各岗位之间互相借鉴阅历。惟独做到每一个岗位都发觉问题、分析问题，才干编写出内容全面、有深度的财务分析报告。 (二)建立财务分析报告指引

41、财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不全都，但并非无逻辑可循。假如建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、选购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。 三、思维方式要正确 (一)成本分析、费用分析及损益分析是给内部管理部门看的，所以分析办法和思路最好向管理睬计逼近，而不是在传统的财务会计范围内寻觅答案 管理睬计注意标准的设定、差异的分析、责任的划分。比如分析费用，要有费用的标准，比如差旅费的月度开支标准，实际是超支还是节约，缘由是什么，责任在哪里，假如要改进管理，需要实行哪些措施。比如损益分析，除了损益表上的最后的净利

42、润数字外，分区域的损益状况如何，每个客户的贡献有多大，与预算相比完成状况如何，产品价格走势是什么样，这些有助于总结管理和经营状况，并进而指导决策层改善经营的信息，是作为向管理者服务的财务分析人员最重要的：工作之一。在做成本费用分析时，我喜爱采纳“鱼骨图”的办法，发觉问题，提出问题，查找问题的缘由，提出解决问题的办法。固然，不是说不能用指标分析，只是在用指标分析缘由时，要擅长从管理层的角度去看待问题，解决问题。 (二)财务损益分析也就是财务经营成绩分析、利润的分析，主要从以下几个方面入手： 1.公司主营业务收入完成状况。与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。预算完成分析;销售增长分析;企业收入

43、构成分析(主营业务收入和其他业务收入;现销收入和赊销收入;主营业务构成;地区收入构成);影响收入的价格因素与销售量因素分析;具体分析经营状况。 2.利润指标完成状况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算状况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润升高或下降的缘由，分析各主要产品盈利能力。预算完成分析;利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务利润构成;地区利润构成);各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);会计调节因素影响。 3.主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，举行分析说明其增减因素及影响程度，找出产生问题关键所在。预算完成状况

44、分析;主营业务成本降低额;主营业务成本降低率;各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对所有产品主营业务成本降低率的影响;主要产品单位销售成本分析。 4.期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增强及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、款待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异样问题重点分析。但在对损益分析尤其是成本分析前，成本的划分、成本责任的落实尤其重要。 (三)举例说明财务分析 本月电费削减了10%，可以做的深度分析是：为什么削减了，由于天气变凉了，空调使用得少了。那这个因素影响了多少?影响了6%，那就是说除此之外还有其他因素?对，还有就是长春

45、市减低每千瓦时的电费了，怎么会降低电费呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影响了7%。那另外的1%是什么因素?因为本月推出的新产品创造过程中耗电量较高，使得电费升高了1%。可以做的高度分析是： 1.上月管理层要求的降低成本的措施有了正面反映。空调电费下降显然，约降低20万元，但距离制定的电费下降目标还有差距，如继续加强宣扬和控制，下月应能再降低10万元。这样全年能节省204+103=110(万元)。 2.虽然本月推出的新产品创造过程中耗电量较高，但通过量本利分析，其对可控费用后利润(PAC)有着正面的影响。同时市场部门的反馈也表明该新产品有竞争力，建议继续加强新产品宣扬和机器设备的保养工作。

46、真正的财务分析，不能单就数字之间举行容易对照，而应该揭示数字背后相关业务间的必定联系，要找出缘由，提出措施和建议。 财务分析报告6 xxxx年，对于我们祖国来说是弥漫着诸多回忆的一年，我们的国家在xxxx年经受了寒冷和温情、经受了磨难和荣誉、经受了经济的低谷和复苏;xxxx年，对于我们房地产行业来说是十分值得沉思的一年，房地产业在xxxx年步入了行业的周期，房地产业在一片该不该“”的争辩中从年头走到了年尾，房地产业的生存之路将走向何方?需要我们地产人用才智和汗水去描绘;同样，xxxx年，对于我们xx公司来说更是不平庸的一年，是内涵丰盛的一年，是蜕变成长的一年。xx公司在xxxx年经受了bsc的

47、阵痛、经受了培训教师的洗礼、经受了xx改制胜利的荣耀、经受了工业项目挂牌的喜悦、也经受了房产销售的低谷。 就是在这样一个复杂多变、跌荡起伏的外部环境和内部环境下，xx财务部在公司领导班子的正确指引下，理清思路、不断学习、求实奋进，在财务部的各项工作上实现了阶段性的成长和收获。下面就将财务部所做的各项工作在这里向各位领导和同仁一一汇报： 一、会计核算工作 众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是财务人员安家立命的本钱，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张、随着公司走向精细化管理对财务信息的需要，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务部向上进阶的新课题

48、。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作： 1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部按照房地产项目核算的需要、按照纳税申报的需要、按照资金预算的需要，设计了一套会计科目表，制定了具体的二级和三级明细科目，并且对各个科目的核算范围举行了清楚的商定。同时还启用一本房地产会计核算的教科书做为财务部做帐的参考书。有了这一套会计科目表和参考书就保证了会计核算口径的统一性、一贯性和延续性;有了这套会计核算标准规范可以使我公司的帐务不管什么时候去看这套帐都象是一个人做出来的，有了这套会计核算标准规范也使得新的会计人员能迅速上手公司的帐务。值得一提的是，根据我们设的明细科目和项目辅助核

49、算能直接迅速地计算出某个房开细项的收入、成本、费用，相关税金，快速地计算出土地增值税的增值额，使得土地增值税和所得税清算工作变得轻松、快捷、明白。我公司的会计科目设置得到了集团领导的好评。 2、重新对原有的会计核算流程举行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程越发突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时光，对什么时候出什么表、出什么帐、出什么凭证，凭证如何传输都做出了明确清楚的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采纳新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的冲突和扯皮现象削减了，财务报告的准时性得到了有效地保障。使我公司上报集团财务部的各类财务数据的准时性和精确性均达到集团财

50、务部的要求。 3、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作，定时与各单位打电话或发传真来清理核对帐目，使得我公司xx户客户往来和xx户的供给商往来帐目清晰精确。同时加强应收往来款的追讨，在年内追回了xx的往来款xx万元。 4、除此之外，财务部组织全体员工在xxxx年共完成了：收取xx二期回笼房款xx亿元，契税修理基金xx万，审核原始凭证x万多张，填制、复核，收拾装订记帐凭证xx张。出具统计报表xx份出具纳税申报表xx张，税源统计表xx张。出具xx集团、xx集团相关财务报表xx张，出具预算报表xx张等。 二、融资、预算与资金管理工作 资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。特殊是房地产

51、业进入了新一轮行业周期的历史时刻，国家为调控房地产的经济泡沫，通过各种货币政策、信贷政策、税收政策、土地政策来举行宏观调控，目的就是为了抬高房地产业的资金门槛，对囫囵房地产业举行重新洗牌。再加上我公司要按方案完成xx改制投产、工业项目的全面挂牌启动，xx的前期开发。最严峻的是XX年楼市低迷，今年的销售大大低于预期，使得我公司的资金“造血”功能极为不畅。使得我公司随时面临“缺血”的风险。所以对于xxxx年财务部来说，如何做好融资?如何做好资金预算?如何做好资金管理成了财务部摆在第一位的头等事件。为此，财务部也投入了大量的时光和精力去做好相关资金管理工作，尽最大努力去协助企业渡过资金难关。 1、财

52、务部加强与七家商业银行的联系，与各家银行逐一举行谈判和交流，不断寻觅和触碰各商业银行的底线。可因为受到国家货币政策的宏观调控的影响，商业银行自身的资金流淌性大大降低，这使得商业银行为降低经营风险，在核准贷款的时候会显得越发当心谨慎，特殊是对于房地产企业是慎之又慎。xxxx年xx市各商业银行对房地产业的贷款总量较去年已经下降xx%。就是在这样一个十分恶劣的融资环境下，财务部并没有被眼前的困难所吓倒，反而在我公司资产总额和实收资本不足的状况下运用才智、勇于创新与各家银行绽开艰苦的商业谈判。这其中与银行的各级主管领导洽谈、会餐、应酬，跑了多少次银行、复印预备了多少授信资料，加了多少次班，牺牲了多少业

53、余时光，财务人员已经无法用数字去统计了。值得兴奋的是，终于财务部在公司领导的正确指导下，凭借在工作中总结出来的谈判技巧在公司最有利的时点完成了在x行的x亿元房开贷款、xx万元工业项目贷款和xx万元额度的承兑汇票，完成了xx行的xx万元的工业贷款，完成了一个个看似不行能完成的任务，由于我公司的资产负债率和项目实收资本占总投比例均没有彻低达到银行的信贷条件。同时为公司争取了最大的土地抵押率和最低的银行利率。毫无疑问，xx财务部可以自豪地说，在融资方面，XX年xx财务部走在了同行业财务部的前面。 2、预算执行方面，在公司领导的大力推进下，在财务部的乐观组织下，目前公司的全面预算管理工作已经融入到各个

54、部门的日常工作当中，各个部门已经能娴熟的运用全面预算这一管理工具来管理各个部门的资金流。财务部还定期组织预算差异分析会议，总结研究预算差异产生的缘由，提高了各个部门对财务数据的重视程度。目前各个部门在财务部的组织下乐观投入地参加全面预算管理，为来年的全面预算的编制和推行打下坚实的基础。也正是由于有了全面预算，才使得公司领导对资金调度能做到心中有数，提前对资金举行合理的统筹支配。 3、在年初资金充裕时，按照已编制的预算，在较短时光内比较各家银行的理财产品，从各家银行中选出与x行签订了购买xx万理财产品，六个月利率为xx%，为公司获得理财收益94、6万元。另外利用闲散资金，在x行理财x次每次分离为

55、x万元(x天)、x万元(x天)、x万元(x天)，共获得理财收益xx元。在x行理财x次，每次xx万元分离为xx天和xx天，获得理财收益xx。1月开头ipo打新股，投入xx万元，获得理财收益xx万元。使得公司全年获得理财收益为xxx万元。为公司在一定程度上降低了资金使用成本。 4、充分使用承兑汇票支付工程款，降低资金使用成本。xxxx年财务部共办理承兑汇票xx笔，充分用足商行xx万的承兑汇票的授信额度。 5、在日常资金管理上，财务部重点加强了以下工作：与各家银行开通了网上银行业务，协助公司实时了解公司的银行存款情况;建立了资金日报体系，每日向公司领导上报头天的公司资金情况，为公司领导举行资金调度提

56、供了依据;每月定期编制各家银行的银行余额调整表，保证了公司资金的精确性和安全性;不定期地对库存现金举行盘点;在大量收款的几天，天天核对收款收据与银行缴款单和进帐单，保证了资金收取的精确性;在付款流程上增强了资金经理对出纳填制的支票和进帐单的复核程序;通过这一系列的工作，使得公司资金的收取和使用上的精确性和安全性大大提高，使财务部在资金管理的规范化管理方面上了一个新的台阶。 三、涉税管理工作 因为房地产企业涉税环节特殊多，相关税收政策也十分繁杂，征税较重，这使得纳税成为企业的一项重要成本支出。在国家税收规矩的规定下举行合理的纳税筹划，削减纳税支出，是财务部涉税管理的首要工作。这要求财务部在事先、

57、事中对各项经济业务举行审核、筹划将各项纳税支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低纳税支出的同时还要规避涉税风险。实现公司经济业务的涉税低风险甚至零风险是涉税管理的另一项重要工作。公司在接受税务稽查时会面临三种不同性质的稽查： 1、日常稽查。日常稽查是指稽查部门主要负责的对管辖区域内企业日常状况举行的检查，要求被检查的公司数量普通不得低于一定比例。 2、专项稽查。专项稽查是指按照上级税务部门的部署，对某个行业、某个地区、某个产品、某项减免税政策举行全面的清理检查。 3、举报稽查。举报稽查是指任何单位和个人按照征管法的规定，都可以举报纳税人偷税漏税的行为。税务机关在接到举报以后，实行一些措施对纳税人

58、举行检查。下面就对财务部XX年所做的主要涉税管理工作举行回顾。 1、审核各类收入和付款合同。因为将财务审核加入到了各类经济合同的签订订环节，使得财务部在业务发生之初就能举行纳税评估和纳税筹划。XX年财务部共审核相关经济合同xx份。 2、xx月，财务部与税务局充分交流后认为我公司必需主动举行土地增值税清算，由于目前国家对土地增值税的征收管理力度一年比一年大，将查得更细。假如等到明年清算条件成立由税务局进场举行土地增值税清算很可能会增强纳税支出。财务部征求公司领导和集团财务部的同意后组织人员举行了xx项目的土地增值税清算工作。 3、通过分析国家增值税的进展趋势，工业项目的全部购进设备均未取得增值税

59、专用发票，将设备的增值税开票时光拖到XX年，这样就可以在XX年享受新的消费型增值税的益处，为公司争取了xx万元的增值税进项税额抵扣的益处。 4、通过对销售部员工年终奖金的发放方式举行合理筹划，不仅使公司按按税收规矩履行了代扣代缴义务，又保障了员工的利益，使公司的大部门员工少交了xx元个人所得税，增强了员工的税后收益，得到了广阔员工的赞扬和好评。 5、定期将各类大额的工程发票送到税局举行发票真伪鉴定。因为房地产公司收到的发票金额巨大、数量和种类繁多，一旦收到假票将给公司带来巨大的涉税风险。为控制这一风险，财务部定期组织人员将相关发票送往税局举行真伪鉴定。 6、x月x日x日xx市稽查局对我公司举行

60、税务稽查，要求我公司填写xx-xx各税种税款交纳明细，再按照状况举行实地税务检查。财务部立刻组织财务人员举行全面税务自查，一方面乐观与征管税务局交流，取得征管税务局的理解和协助，另一方面主动与稽查局相关人员联系，建立了良好的人际关系。最后，因为准时将未交足的税款补交到征管地税局，避开了稽查局到公司举行实地税务检查的涉税风险。 7、x月份xx国税局来到我公司就我公司xx年的所得税申报表列示的销售收入xx万元，对应的成本惟独xx万元提出质疑，要求立刻出具收入确认的证实，即文件xx区的主体竣工证实，否则xx区对应的收入xx万元不能予以确认。因为涉及调减我公司申报的所得税xx万元，财务部立即将这一潜在