房地产财务管理细节（范例）

1、.：.；房地产财务管理细节一、库存现金的管理现金出纳必需做到日清月结，随时清点库存现金。库存现金不得超越10000元，超越部分现金当天下午存入银行。制止坐支不得挪用现金和以白条抵库，财务部指点及有关人员必需定期或不定期对库存现金进展抽查，以保证帐实相符。出纳人员到银行提取现金，必需同时有两个人前往办理。凡能用支票支付的款项不得支付现金如特殊情况，需用现金由双方公司董事长或总经理同意，并经财务部赞同后，方可支付现金。现金的支出必需经过审批合格后，出纳方可付款。详细的审批程序见第五节。现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；零星购置办公设备2000元以下；其他1000元以下的零

2、星开支。差旅费的借款，必需由出差人员填写借款恳求单，写明出差时间、地点、恳求金额按相关差旅费规范金额计算。按借款审批程序审批，经审批核准签字后方可借款。出差人员回企业后必需在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。、其他借款，由借款人填写恳求单，经工程担任人签字，并由签字人担任此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人担任。、一切现金往来，必需收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度万元以上支付往来现金。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其他结算均应经过银行结算。二现金日记帐必需用固定一本帐，严禁运用两本

3、帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员清点现金库存一次，保证钞帐相符。清点表应伴随会计报表一同上报。二、银行存款的管理1、工程银行帐户必需经双方担任人赞同后方可设立和运用，银行帐户仅供本合同工程运营业务收支结算运用，严禁出借帐户供与外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。严禁利用工程帐户做与本工程无关的收支。2、银行帐户的帐号必需严密，非因业务需求不准外泄。该工程原那么上只设一个工程帐户，确因任务需求开设帐户的，需报双方公司担任人同时同意后方可设立书面同意根据，曾经开设的，需向工程财务部补办备案手续。3、工程帐户必需与双方公司银行帐户严厉区分财务公用章、其他公用章等银行预留印签，

4、双方公司不得用各自公司帐户进展本工程收支。4、银行帐户印鉴的运用实行印章分管并用制；即：财务章由一方保管，另外1枚由另一方保管，不准方一致保管运用。印鉴保管人暂时出差时应委托他人代管。5、银行支票的运用规定：a、业务部门运用银行支票时，必需凭付款审批单，经工程担任人及经办人签字，写明用途、金额、日期；b、会计人员核单后，出纳才干签发银行支票，同时要求业务经办人员在银行支票运用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必需按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必需在小写金额栏恰当币位写上“￥。d、支票用于转帐的，必需在

5、支票左上角划两条斜线；f、支票开出后，必需在十日内报销清帐，不得转借其他用途运用。对于预付货款，应做好合同管理，根据合同规定报帐时间。因特殊缘由不能在规定期限内报帐的，应到财务部阐明缘由，限定报帐时间，否那么清查业务经办人的相关责任。g、支票报销是必需附发票、收据、入库单等原始单据，对于分期付货款的，必需按每次付货款金额开具发票或收据方可报销。e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，普通应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。5、该工程的一切销售收入营业收入、其他收入必需按工程指定帐号进帐。6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一概凭付款审批单办理。付款审批单应附在付款凭证

6、后记帐备查。付款审批单应附有合法的付款根据合同或其他。同一工程同一业务应按合同总额上报审批，不准同一业务分次报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权回绝付款。7、根据已获同意签署的合同，严厉按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改动支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改动收款单位。9)、严厉资金运用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金运用事项，都有姑且必需回绝办理。否那么，清查财务及相关人员的经济责任和法律责任。10)、有关资金运用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必需附在有关发票、单据后面入帐备查。如遇特殊情况，不能及时审批，财务人员必需征

7、求双方公司总经理总裁赞同后方可办理相关业务。11、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调理表逐笔调理平衡。三、应收款的管理1应收帐款、预付帐款明细帐必需根据经核对的工程合同和购销合同附出库单及汇款付款凭证为根据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位称号设置明细。2应收款明细帐调减必需求有分管指点书面同意。3建立应收款内部管理报告制度。财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进展清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进展应收帐款分析,对拖欠货款(工程合同超越2个月,购销合同超越1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在坏帐

8、交主管指点,由合同签署单位提出处理方法,经主管指点同意之后执行。财务人员在每月10日前计发工资前对上月末按公司规定应该归还借款的单位和个人进展清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门指点及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知工程担任人。担任收款的部门或业务经办人在接到超期应收款通知单后，应及时催收，如不能按期收回，应及时通知工程担任人。并行成书面资料。交由财务部留档。恳求付款部门或应收账款发生部门的部门担任人及业务经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，呵斥坏帐甚至呵斥损失的，视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处分，情节严重、损

9、失宏大的，要清查法律责任并相应承当经济责任。4对于预付帐款应严厉管理。预付账款应按照规定程序和权限办理；预付账款必需按合同规定付款，并在合同商定的时间清算终了。办理相关报销手续。假设在规定时间内不通清算报销，财务部应将该款项转入应收帐款。按应收账款管理。对预付的支付必需按相关合同和完好的审批手续执行，否那么，清查业务部门和财务部责任。四、 发票和收据的运用管理应对发票实行专人管理，防止丧失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，呵斥后果由发票保管人担任。发票及收据由财务部一致担任收发及建档保管建立收据消号制度，财务人员应逐一消号，及时发现问题并及时纠正。3、 必需按发票管理规定，正确运用发票。发

10、票和收据不得转借、转让，不得代其他单位开发票。4、 发票及收据的填写必需字迹清楚、摘要必需清楚准确真实不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票或收据联次齐全方能作废上注明“误填作废。 如收据仅作暂时收款用途，业务终了后需出具发票的，开具收据时，应在备注栏内注明：发票开具时本收据自动作废。5、 发票丧失应立刻向主管税务机关和工程担任人报告，并登报予以公告。6、 不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。7、 工程收入必需凭合法的发票或工程收据入帐，凡与本工程本钱、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。五、资金运用审批程序该工程工程担任人由双方共同委派，委托权限应成立书面文件，形同

11、合同或协议。财务报销必需是合法、有效的发票或收据，白条一概不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能获得合法、有效的发票或单据，由经办人在白条上写出缘由，报工程担任人签字，方可报销。一切发票或收据的报销，必需业务内容完好，金额计算正确，大小写相符，字迹明晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。一切原始单据上业务经办人必需签字。会计人员对一切审批手续不完备的资金运用事项，都有姑且必需回绝办理，并及时向上级恳求处置。否那么按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。工程款支付、工程合同应由各部经理共同草拟，一切承包业务必需公开、透明，双方公司之间应签定反商业贿赂协议。一切的建筑安装

12、合同必需双方董事长或总经现亲身确认同意，相关参与人员应与公司签署业务承诺书。本工程一切合同只能运用本工程合同公用单。、工程款报销单据：建筑筑工程及安装、调试设备工程的发票，必需是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必需附有建筑工程、设备安装工程合同、工程预决算等否那么不予报销或结算。、工程进度款方案:由工程部、财务部按合同规定和工程进度详细情况，提出用款方案，经工程担任人审批并报双方董事长或总经理确认同意，留档财务室，财务室预备资金。、工程进度款支付:建筑公司提供工程进度表，工程部、预算部财务部、统计部共同审核，填写“工程付款恳求单，经各部门担任人审核，报工程担任人签署意见，并

13、报双方董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务担任人根据合同商定，工程进度方案，视资金情况安排付款。、根据已获同意签署的合同付款的，应严厉按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改动支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改动收款单位人差旅费借支款恳求单，出差人员填写，工程担任人审批，双方财务人员复核，出纳付款。其他暂借款，因任务需求暂借现金，由借款人按规定在“借款单上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及估计报帐日期，经工程担任人确认同意，会计复核后，出纳方可付款，借款人应在业务终了后及时报帐。其他个人或公司借支，均须经过双方担任人签字审批后，才干支取款项。工资单

14、由工程担任人签字后才干发放。办公物资包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，机、机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备的购置应服从“保证供应、方便任务、节省开支的原那么，由工程部统筹方案，编制“采购方案，报工程担任人审批后实施采购，采购人员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由财务部或办公室验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报工程担任人审批报销通讯费固定办公费用采取限额制，在规定限额内，实报实销，超出部分，从部门工资中扣除。挪动费采取补贴方式在工资中发放，详细规范由工程担任人制定。车辆

15、维修、运用费由办公室根据有关规定进展审核签字，由工程担任人签字报销，一切罚款一概不予报销。私家车费用采取车贴方式在工资中发放。购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。六、报表及审计报表内容：现金月报表，现金清点表，银行对帐单、资金运用情况表、工程进度统计表、资产负债表，损益表，现金流量表简易。报表时间：每月20日前报表运用人:工程担任人、双方董事长或总经理。报表工程财务部担任人。除报表运用人外，其他任何人不得运用报表。内部审计：本工程必需每年对财务资料进展一次审计，审计机构或审计人员由双方董事长或总经理共同聘请。货币资金控制制度第一章：总那么第一条：为了加强和控制公司货币

16、资金的管理，确保货币资金的平安，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度；第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金；第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务经理，财务经理必需严厉按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的任务负全面的责任，同时财务经理应对公司总经理担任。第四条：出纳人员应时辰保证帐面货币资金金额与实践存有的货币资金金额相互一致，如有差别，在查清差别缘由后属于出纳人员的责任的那么清查其经济责任并予以处分。第二章：现金管理第五条：公司专门设立出纳人员1名，担任货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严厉按照和公司各项规定

17、开展日常任务，并对财务经理担任。第六条：根据的要求，出纳人员严厉制止办理睬计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债务债务帐目的登记任务。第七条：公司运营过程中，一切涉及现金的收入，出纳人员该当面清点，并留意区分现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司一致印制的“现金收款收据给交款方。第八条：出纳人员应按照公司内部票据的管理规定恳求领用“现金收款收据，“现金收款收据延续编号，出纳人员在运用过程中，不得恣意撕毁，如因某种缘由需作废时应在“现金收款收据上加盖“作废章并保管全部联次，待每本“现金收款收据用完后到财务经理处定期缴销时备查。第九条：为了保证现金资产的平安，防止出

18、现被盗损失，出纳人员应严厉控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超越 元，超越部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保管在公司的“保险箱内第十条：对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严厉遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各原始凭证能否齐全、能否合法、有无白条景象，审核数据的计算能否正确、审核报销的审批程序能否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字能否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应获得收款方的收款收据报销业务除外。第十一条：出纳人员应及时将一切现金的收支业务登记“现金日记帐，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制“

19、现金日报表，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差别，以确保帐、实相符。第十二条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与担任帐务处置的其他会计人员就“现金日记帐和“现金明细帐进展相互核对一致，并编制“现金核对记录表由财务经理和出纳人员以及会计人员三方签字，以确保帐、帐相符。第十三条：出纳人员有义务配合财务经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金清点任务，并确保抽查现金没有差别。银行存款管理第十四条：公司应严厉控制“开户银行和“开户帐户的管理，凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需求由出纳人员填写书面的“恳求书，交公司财务经理审核签字后报公司总经理审批，待获得总经理同意后方能执行。第十五条：出

20、纳人员应及时将一切银行存款的收、支业务按照“银行帐号进展分类登记“银行存款日记帐，并每日应结算当天“分帐号的各银行存款的收、支、存金额，编制“银行存款日报表。第十六条：出纳人员在接受“转帐支票、“银行汇票、“银行本票的银行票据时，首先应审核收取上述银行结算凭证能否得到公司内部的审批，并应初步审核上述票据能否真实有效、填写能否齐全，且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行，以便及时入帐，保证资金的平安。第十七条：对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严厉遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核“付款恳求单所附的单据能否齐全、能否合法，审核数据的计算能否正确、

21、审核付款的审批程序能否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字能否齐备，在确认上述事项无误的情况方可按照“支票管理制度规定办理银行付款手续，并应获得收款方的收款收据报销业务除外。第十八条：出纳人员不得私自从开户银行索取“银行对帐单，公司应安排其他会计人员定期到各开户银行领取“银行对帐单，并由其与出纳人员登记的“银行存款日记帐进展核对，查找差别并找出缘由后，编制“银行余额调理表并签署姓名和出纳人员签名后交财务经理备案，上述核对任务原那么上一月不得少于一次。第十九条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与担任帐务处置的其他会计人员就“银行存款日记帐和“银行存款明细帐进展相互核对一致，并编制“银行存款核

22、对记录表由财务经理和出纳人员以及会计人员三方签字交财务经理备案，以确保帐、帐相符。第四章：银行票据管理第二十条：银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票恳求书等银行一致印制的票据。公司需求运用上述票据时，由财务经理指定专门人员向开户银行购买，并登记“票据领用单。由出纳人员办理领用手续后，全部移交给出纳人员，并保管于公司的“保险箱中。第二十一条：出纳人员应妥善保管和运用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在运用过程中出纳人员应保管好一切银行票据的留底联包括因某种缘由报废的银行票据全部联次，以备银行票据运用终了缴销时登记到“票据领用单上。第二十二条：公司应加强“银行印件章的控制和管理，在开设“银行帐户时，普通在开户银行预留三件“印件章，包括：公司财务公用章、总经理私人印章、财务经理私人印章，并且此三枚印章分别交由二人或三人分别保管，其中：公司财务公用章由 保管；总经理私章由 保管；财务经理私人印章由其本人保管。第二十三条：出纳人员需求运用“现金支票提取现金时，应填写，注明用途和金额，交财务经理审批后方能运用“现金支票提现，如一次提取现金金额超越 万元以上的，尚需求公司总经理的审批同