《审计学》教学大纲

1、审计学Auditing一、课程基本情况课程类别：专业方向课课程学分：2学分课程总学时： 32学时，其中讲课：32学时，实验（含上机）：0学时，课外0学时课程性质：选修开课学期：第6学期先修课程：中级财务会计、财务管理 适用专业：会计学 教 材：审计，东北财经大学出版社，刘明辉，2007年开课单位：经济管理学院会计系二、课程的教学目标和任务 本课程以独立审计为线索，主要讲解民间审计产生和发展、审计行业管理、审计规范、审计法律责任、审计目标和范围、审计方法、审计证据、审计计划、重要性与审计风险、审计抽样和审计报告等审计基本理论和专业知识，以及企业基本性财务审计实务。通过学习，能全面地、系统的教学，

2、使学生理解审计在市场经济建设中地位和作用，掌握审计学的基本理论、基本内容、基本方法和一般审计实务，并初步能应用一般原理分析简单的财务舞弊案例和处理简单财务审计实务。三、教学内容和要求1第一章：审计概论（ 2学时）（1）掌握：民间审计的产生；审计发展的几个阶段；审计产生和发展的客观依据；审计对象、审计职能概念；审计属性；受托责任理论；南海公司和查尔斯斯内尔。（2）熟悉：审计与会计的区别与联系；审计职能与属性；审计对象的具体内容；审计基本方法；受托责任理论对审计的意义。（3）理解：审计产生和发展的客观依据，审计职能与属性；独立性是审计的本质属性。（4）了解：现代审计的发展趋势；审计要素概念；“三位

3、一体”的审计体系。（5）初步了解：西方民间审计一般概况；审计假设概念和内容。重点：审计的发展阶段，审计对象和审计职能的概念2第二章：注册会计师管理（ 1 学时）（1）掌握：注册会计师；会计师事务所；注册会计师协会；注册会计师业务范围；注册会计师行业管理体制及特点。（2）熟悉：中国注册会计师行业的管理体制；高度自律的英国注册会计师管理体制下对公众利益的维护；注册会计执业资格获得途径；（3）理解：中国注册会计师审计考试与注册登记要求；相对自律的美国模式优劣；中西方注册会计师行业管理体制不同点及其原因。（4）了解：中西方审计差异及中国注册会计师国际化；国际会计师联合会。（5）初步了解：中国注册会计师

4、行业的改革方向；美国“安然事件”与“萨巴斯法案”；国际内部审计师。重点：注册会计师业务范围，注册会计师行业管理体制及特点难点：中西方注册会计师行业管理体制不同点及其原因3第三章：注册会计师职业规范体系（ 2学时）（1）掌握：审计准则、独立审计准则概念；公认的会计准则；独立、客观、公正的含义；中国独立审计准则结构和内容；全面质量控制和审计项目的质量控制；职业道德准则概念。（2）熟悉：制定和实施独立审计准则的目的；质量控制准则意义和作用；职业道德准则主要内容；中国注册会计师全面质量控制准则作用和内容。（3）理解：独立审计准则性质和作用；职业道德准则的重要性；中国注册会计师职业道德准则的现实意义。（

5、4）了解：中外独立审计准则内容的比较；国际审计准则结构框架；美国注册会计师协会职业道德规范的构成和内容；后续教育准则内容和形式。（5）初步了解：中国独立审计准则国际化进程和审计准则体系。重点：审计准则，独立审计准则重点：中外独立审计准则内容的比较4第四章：注册会计师的法律责任（ 2学时）（1）掌握：会计责任和审计责任概念；经营责任和审计失败概念；错误和舞弊概念；注册会计师法律责任概念；违约、过失、欺诈概念；普通过失和重大过失。（2）熟悉：注册会计师的法律责任的种类；注册会计师避免法律诉讼途径。（3）理解：导致注册会计师法律责任的原因；错误和舞弊具体审计准则中关于会计责任和审计责任的确认；注册会

6、计师法律责任具体原因类型。（4）了解：注册会计师减少过失防止欺诈的措施；册会计师避免法律诉讼的具体措施。（5）初步了解：国内外注册会计师违规执业基本状况和典型案例。重点：会计责任和审计责任概念，经营责任和审计失败概念，违约、过失、欺诈概念，普通过失和重大过失难点：导致注册会计师法律责任的原因5第五章：审计目标和与审计范围（ 4 学时）（1）掌握：审计目标、审计总目标、审计具体目标概念；审计业务约定书概念；审计范围与审计半径含义概念；审计应有的职业关注概念。（2）熟悉：审计目标的作用和层次；审计总目标、审计具体目标具体内容；一般目标和项目目标区别；签定业务约定书前应做的工作；审计业务约定书主要内

7、容。会计报表审计目标：合法性、公允性和一贯性。（3）理解：审计目标与被审计单位管理当局对会计报表的认定是密切相关的；会计报表的认定五大类和九项具体审计目标确定；审计目标与审计发展阶段的关联性；审计业务约定书的作用；确定审计范围要求审计人员保持应有的职业关注。（4）了解：审计范围界定方法和具体内容；具体审计目标与被审计单位管理当局认定对应关系。（5）初步了解：具体审计目标的确定，如存货审计、库存现金审计及其案例。重点：审计目标、审计总目标、审计具体目标概念，审计业务约定书概念，审计范围与审计半径含义概念，审计应有的职业关注概念难点：会计报表的认定五大类和九项具体审计目标确定，审计目标与审计发展阶

8、段的关联性6第六章：审计证据和审计工作底稿（ 4 学时）（1）掌握：审计证据概念；环境证据概念；审计工作底稿概念及其构成要素；三级复核制概念及其要点；审计档案概念；函证法和监盘法特点；分析性复核概念；审计程序概念；符合性测试和实质性测试。（2）熟悉：审计证据分类；审计证据4大种类及其证明力强弱判定；获取审计证据的6大方法；不同种类审计证据获取方法及其其审计目标的关系；审计工作底稿形成的要求。（3）理解：审计证据既要充分又要适当；监盘法和函证法各自的特点及应用；符合性测试未必是必经程序；审计工作底稿的三级复核制度；审计工作底稿复核要求和基本内容。（4）了解：审计工作底稿的分类、整理、分类、复核方

9、法；审计档案分类方法。（5）初步了解：审计工作底稿的编写方法及案例。重点：审计证据概念，环境证据概念，审计工作底稿概念及其构成要素，三级复核制概念及其要点难点：符合性测试和实质性测试7第七章：审计计划、审计重要性和审计风险（ 4学时）（1）掌握：审计计划概念；审计重要性概念；审计风险、可接受审计风险概念；固有风险、控制风险与检查风险概念；可容忍误差概念；审计策略概念。（2）熟悉：计划审计工作的八个步骤；审计计划主要内容；总体审计计划和具体审计计划及其关系；制定审计计划的注意事项；对被审计单位基本情况的了解；对重要性评估的总体性要求；审计风险要素和风险矩阵模型；固有审计风险评估方法；审计策略组成

10、要素。（3）理解：审计重要性内在意义；重要性与审计风险关系；评价审计结果时对重要性的考虑；固有审计风险评估要考虑的因素；实质性测试时对控制风险最终评估方法；检查风险对确定实质性测试的性质、时间和范围的影响。（4）了解：初步的审计策略设计；两种层次的重要性水平的确定方法；审计策略与交易循环的关系。（5）初步了解：分析性复核及其运用；重要性和审计风险评估初步应用案例。重点：审计计划,审计重要性,审计风险、可接受审计风险,固有风险、控制风险与检查风险难点：可容忍误差，审计风险要素和风险矩阵模型，实质性测试时对控制风险最终评估方法8第八章：内部控制及其测试与评价 ( 4学时 )（1）掌握：控制制度、内

11、部控制、控制风险概念；内部审计概念；不相容职务概念；内部控制基本要素；管理建议书概念；内部控制及其与审计的关系。（2）熟悉：对被审计单位内部控制调查了解的内容；内部控制了解的目的；了解内部控制方法；内部控制记录方法；内部控制测试与评价；符合性测试种类、性质和范围；管理建议书的作用、基本内容和适用条件；管理建议书与审计报告区别。（3）理解：对被审计单位内部控制评价方法；有关内部控制的一般考虑；符合性测试和实质性测试关系；专家咨询和内部审计师审计成果应用条件；控制风险评价结果对实质性测试的影响。（4）了解：企业内部控制的主要方法。内部控制准则基本内容；内部控制流程图的编制方法。（5）初步了解：内部

12、控制失败的案例分析方法；COSO报告提出的内部控制目标。重点：控制制度、内部控制、控制风险、内部审计难点：有关内部控制的一般考虑，符合性测试和实质性测试关系9第九章：审计测试中的抽样技术 ( 4学时 )（1）掌握：审计抽样概念；属性抽样、变量抽样概念；统计抽样和非统计抽样概念；抽样误差与可信赖程度概念；抽样风险与非抽样风险概念；误受风险与误拒风险概念；信赖不足风险与信赖过渡风险概念。（2）熟悉：审计抽样种类；抽样结果的评价步骤与评价方法；统计抽样理论依据；样本的设计与选取方法；符合性测试和实质性测试中各种抽样风险产生的原因。（3）理解：样本的设计与选取的一般考虑；审计抽样中样本设计应考虑的因素

13、；审计抽样也需要注册会计师专业判断；现代审计广泛应用审计抽样；变量抽样和属性抽样审计风险矩阵描述。（4）了解：抽样结果的审计结论表达；审计属性抽样和变量抽样应用；固定样本量抽样、停-走抽样、发现抽样等抽样方法。应用随机数表进行审计抽样。（5）初步了解：审计抽样中样本量的设计；抽样风险的判断与风险规避。重点：审计抽样、属性抽样、变量抽样、统计抽样和非统计抽样，抽样误差与可信赖程度，抽样风险与非抽样风险，误受风险与误拒风险，信赖不足风险与信赖过渡风险10第十章：终结审计与审计报告 (5学时)（1）掌握：期初余额、期后事项、或有损失概念；审计差异调整表和试算平衡表、审计报告；标准审计报告和非标准审计

14、报告概念。（2）熟悉：期初余额审计的目的；期后事项范围、种类；审计报告的编制前的准备工作；审计报告的作用；审计报告准则；民间审计报告作用和基本结构；审计报告的基本类型及审计意见的表达；不同类型审计意见适用条件和表达方式；审计报告编制前的工作；审计差异调整表编制方法；审计报告作用和原则；审计意见和审计报告分类；不同种类的审计报告内容和格式。（3）理解：期初余额特征及审计方法；期后事项的审计意见表达；或有损失的种类和复核方法；无保留审计意见、保留审计意见、否定审计意见、无法表示审计意见的适用条件；简式审计报告和详式审计意见报告不同点。（4）了解：审计报告的编制和使用要求。（5）初步了解：特殊项目的审计。重点：期初余额、期后事项、或有损失，审计差异调整表和试算平衡表、审计报告