【审计工作底稿模板】ZE预付账款_第1页
【审计工作底稿模板】ZE预付账款_第2页
【审计工作底稿模板】ZE预付账款_第3页
【审计工作底稿模板】ZE预付账款_第4页
【审计工作底稿模板】ZE预付账款_第5页
已阅读5页，还剩5页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、 预付账款实质性程序,索 引 号：,ZE单位名称：取被审计单位信息被审单位名称,编制人：取底稿信息编制人,编制日期：取底稿信息编制日期,截止日期：取项目信息截止日期,复核人：取底稿信息一级复核人,复核日期：取底稿信息一级复核日期,第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系,一、审计目标与认定对应关系,针对认定实施的审计程序,财务报表认定,存在,完整性,权利和义务,计价和分摊,列报A 资产负债表日中记录的预付款项是存在的。,B 所有应当记录的预付款项均已记录。,C 记录的预付款项由被审计单位拥有和控制。,D 预付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。,E 预付款项已按照

2、企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。,二、审计目标与审计程序对应关系表,审计目标,可供选择的审计程序,索引号D,1.获取或编制预付款项明细表：（1）复核加计正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。（2）结合应付账款明细帐审计，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付款项和应付账款两个科目中同时挂帐的情况。（3）分析出现贷方余额的项目，查明原因，必要时作重分类调整。（4）对期末预付款项余额与上期期末余额进行比较，解释其波动原因。,ZE2 ABD,3.分析预付款项账龄及余额构成，确定：（1）该笔款项是否根据有关购货合同支付。（2）检查一年以上预

3、付款项未核销的原因及发生坏帐的可能性，检查不符合预付款项性质的或因供货单位破产、撤销等原因无法再收到所购货物的是否已转入其他应收款。,略ACD,3.选择预付款项的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序（检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实预付款项的真实性）。,ZE3AB,4.检查资产负债表日后的预付款项、存货及在建工程明细帐，并检查相关凭证，核实期后是否已收到实物并转销预付款项，分析资产负债表日预付款项的真实性和完整性。,略ABCD,5.实施关联方及其交易的审计程序，检查对关联方的预付款项的真实性、合法性，检查其会计处理是否相符。,略D,6.检查预付款项的坏帐准备是否正确。,略,7.根据评估的舞弊风险等因素增

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 办公表格

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论