《固定资产管理制度》

1、【固定资产管理制度】制度概况制度编号XZ-GZ-C-120 版本编号1.0 生效日期2012-11-01密级程度普通口秘密. 机密 口 绝密为加强公司固定资产管理，保证固定资产的平安完整，提高固定资产的有效 使用，特制定本制度。适用范围1、本制度所指的固定资产是指由公司购进、建造、或以其它方式取得的、归 公司所有、服务于公司经营过程、符合固定资产条件和标准的各种财产物 资O2、本前度适用于公司及其所属的各级分子公司、办事机构，包括公司总部、 大区、分拨中心等。版本优化原因 与内容无主送与抄送主送抄送部门/区域uU I， 冈位部门/区域冈位总部总裁、副总裁 各中心负责人总部资产管理员大区、分拨中

2、心负责人大区、分拨中心综合管理部门/人员相关制度或流 程拟制（修订） 部门行政中心-资产管理部拟制人马宏英固定资产管理制度 拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认（管 理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认），第一联送管理部门（管理部门不同者, 影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”），第二联送会计部门，第三联送移入部门, 第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单。一式六联。第一联托运部门自存，第 二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车 重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，

3、经与第二联核对无误，于一臼 内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时 经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签 注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送 收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规那么”的有关规定办理, 于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二 联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物 品出厂，第四联交收料厂商暂存

4、供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门 核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准后始得办理， 并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运 什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单” 一式六联, 并依第十五条流程的规定办理。第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使 用部门填具“固定资产减损单，一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理 意见后呈报

5、（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联 依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收（盘亏局部免办缴库），第二联连同有关资料送 会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资 产因体积巨大必须就地处理或撤除时，那么第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前, 或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库 保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整 理，填具“闲置固定资产明

6、细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者须按以下规 定办理：（一）管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售局部开具“固定资产让售 比价单”一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标 售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈（总）经理核决后，由经办人将 第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。（二）发货时，由标售经办人填写“料品交运单” 一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提货, 经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于 “料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码

7、，第一联送资材部门， 第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。（三）提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单” 一式四联（资材仓库联免填），第 一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵 押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理 标的物增减变更手续。 工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条马达仪表处理（一）本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理”

8、 章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理），第一 联送管理部门转记入“固定资产登记卡”（马达、仪表专用卡自订），第二联送会计部门，第 三联使用部门自存。（二）移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写 “移转交运单”办理交运。（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。（四）其保养细那么由管理部门会同使用部门自行制定之。（五）每年必须全面盘点一次，其闲置局部应比照第十八条的规定办理。（六）各公司得自订管理对象的标准（如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达 始列入管理的对象等）。（七）减损的局部比照第十七条的规定办理，减

9、损单位应盖“附属设备管理”章以资区别。 第二十一条工具处理本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品局部。（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得 指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡”二份（以不同颜色区分），一份存发料部门（仓 库），一份留存于各科集中保管。（四）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产 保管卡”上签认。（五）领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧换新者，凭 科长核准的领料单办理。（

10、六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。（七）本项资产于不用拟退回时，须呈请厂（处）长核准后方能办理退库，资材仓库对该退 回品得例行管理。第二十二条事务性什项设备处理（一）本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。（二）本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理” 章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整理 付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡二（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡其余均以科别设立“财 产保管卡。科长为当然

11、保管人，得指定专人负责实际保管工作。（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订工程及保有期限，超过保 有期限时免办报废或缴还。（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡”。于不 用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈）后，送交管理部门点收（报废 局部免办点收）及转记于“财产保管卡二第二十三条 本规那么经呈决策会通过公布实施，修改时亦同。1目的为加强公司固定资产管理，保证固定资产的平安完整，提高固定资产的有效使用，特制定 本制度。2适用范围本制度所指的固定资产是指由公司购进、建造、或以其它方式取得的、归公司所有、服 务于公司经营过程

12、、符合固定资产条件和标准的各种财产物资。本制度适用于公司及其所属的各级分子公司、办事机构，包括公司总部、大区、分拨中 心等。3内容固定资产是指单位价值在2000元以上，或用年限在一年以上或单位价值在2000元以 内但是公司生产经营所需的主要设备等的各种财产物资。为加强管理，对于单价虽未到达固定资产金额标准，但耐用时间在一年以上的配套（成 套）资产，并且该套资产总额合计金额超过人民币2,000元的，也必须作为公司的固 定资产进行管理。3. 1.3符合上述要求的资产，必须在财务SAP系统中编制固定资产卡片信息，并通过SAP进 行固定资产管理及核算。固定资产按其用途可分为房屋及建筑物、机械设备、交通

13、运输工具、电子设备、IT设 备、办公用具等六大类。具体分类见下表：a资产大类：房屋建筑类（A）b资产大类：机械设备类（B）资产中类资产小类资产类别编码资产名称房屋建筑物 （A01）房屋建筑物A0101房屋建筑物c资产大类：交通工具类（C）资产中类资产小类资产类别编码资产名称机械设备 （B01）装卸设备-叉车B0101叉车装卸设备-搬运车B0102升降搬运车、手动搬运车装卸设备-传送设备B0103传送带、运输机、皮带机、 运输带、伸缩机、转弯机、 接驳机、爬坡机装卸设备-装卸滑梯B0104装卸设备-推车B0105操作设备-打包机B0106操作设备-其他B0107机械设备-发电机B0108机械设备

14、-其他B0109资产中类资产小类资产类别编码资产名称汽车 (C01)汽车C0101汽车（包括庆铃、江铃、依维 柯、金杯等品牌的汽车）其他交通工摩托车C0201摩托车具自行车C0202电动车(C02)拖头车C0203d资产大类：电子设备类TT设备（D）资产中类资产小类资产类别编码资产名称计算机类 （D01）电脑主机D0101电脑主机显示器-液晶D0102显示器-液晶显示器CRTD0103显示器-CRTPC服务器-DELLDO 104PC服务器-DELLPC服务器-IBMD0105PC服务器-IBMPC服务器-HPD0106PC服务器-HPPC服务器-宝德D0107PC服务器-宝德服务器-其他DO

15、 108服务器-其他、伺服器小型机-IBMD0109小型机-IBM小型机-SUND0110小型机-SUN小型机-HPDOHI小型机TIP存储TBMD0112存储-IBM存储-EMCD0113存储-EMC存储-ADTXD0114存储-ADTX存储-豪威D0115存储-豪威备份设备-磁带机D0116磁带机备份设备-磁带库D0117磁带库呼叫中心设备D0118呼叫服务器， 转接服务 器服务器类-配件D0119服务器硬盘、存储扩展柜、 存储交换机机柜D0120笔记本电脑D0121笔记本电脑移动硬盘D0122U盘D0123电脑配件-其他D0124网络设备-监控设备D0125监控用录像机、监控用摄像 机、

16、监控用摄像头网络设备-交换机D012616 口、24 口交换机网络设备-路由器D0127路由器（艾泰811价值以 上）网络设备-无线设备DO 128网络设备-其他DO 129打印机-激光D0130打印机-激光打印机-喷墨D0131打印机-喷墨打印机-针式D0132打印机-针式打印机-票据D0133打印机-票据打印机-证卡D0134打印机-证卡打印机-其他D0135UPS-APCD0136UPS-艾默生D0137UPS-山特D0138UPS-梅兰日兰D0139UPS-其他品牌D0140电源-其他D0141精密空调-艾默生D0142精密空调-艾默生（机房用）外接设备D0143运单扫描仪D0144运

17、单扫描仪扫描设备-办公D0145扫描设备数码通讯-照相机D0146照相机数码通讯-摄像机D0147摄像机数码通讯- 机D0148 机（网络 机除外）数码通讯-一体机D0149一体机数码通讯-GPS设备D0150GPS设备数码通讯-其他D0151对讲机工控机-研祥DO 152工控机-其他D0153精密空调-海瑞弗D0154刀片服务器D0155刀片服务器机柜、刀片服务 器存储-NETAPPD0156存储-NETAPP存储-其他品牌D0157存储-其他巴枪类 （D02）无线巴枪-DTX5D0201无线巴枪-DTX5无线巴枪-DT900D0202无线巴枪-DT900无线巴枪-DT930D0203无线巴

18、枪-DT930无线巴枪-MC1000D0204无线巴枪-MC1000巴枪座-DT960D0205巴枪座-DT960巴枪座-DT930D0206巴枪座-DT930巴枪座-H60D0207巴枪座-H60条码设备-有线巴枪D0208有线巴枪手持终端-M3D0209手持终端-M3手持终端-PA962D0210手持终端-PA962手持终端-MC70D0211手持终端-MC70条码设备-充电器D0212巴枪充电器条码设备-其他D0213其他巴枪终端电池-M3D0214终端电池-PA962D0215e资产大类：电子设备类-其他设备(E)终端电池-MC70D0216巴枪电池-DTX5D0217手持终端-i60

19、D0218手持终端-i60终端电池-i60D0219无线巴枪-GPRSD0220资产中类资产小类资产类别编码资产名称办公设备 (E01)视频投影-投影仪E0101投影仪视频投影-视频设备E0102视频终端、铁三角麦克风、 视频主机视频投影-LED屏E0103LED屏视频投影一流媒体E0104视频投影-其他E0105复印设备E0106复印机空调设备-空调E0107空调空调设备-周边设备E0108门禁设备-考勤机E0109考勤机、考勤钟门禁设备-门禁设备E0110车辆时效-考勤机E0111考勤机、考勤钟指纹打卡-考勤机E0112考勤机、考勤钟验钞机E0113验钞机其他办公设备E0114生活用品 (

20、E02)家用电器-冰箱E0201冰箱、雪柜家用电器-电视机E0202电视机家用电器-洗衣机E0203洗衣机家用电器-其他E0204厨房用品E0205其他用品E0206计量类 (E03)大地磅TOT以上地磅E030110T以上地磅小地磅-5TE03025T以上地磅，10T以下地磅小地磅-3TE03033T以上地磅小地磅-2TE03042T以上地磅电子秤-1OOOKG以下E03051OOOKG以下电子秤f资产大类：办公用具类-家具用品(F)3.2资产中类资产小类资产类别编码资产名称办公用具 (F01)办公家具-办公桌椅F0101会议桌办公家具-沙发F0102办公家具-柜式家具F0103保险柜办公工

21、具F0104办公家具-其他F0105生活用品 (F02)生活用品-家具F0201篮球架、乒乓球台其他工具 （F03）水电工具F0301热水器电脑工具F0302操作工具F0303操作台电子手提秤F0304其他工具F0305 G 回定资产的计价固定资产按取得来源不同，按照以下方法计价：3. 2.1购入的固定资产：按实际支付的价款（包括买价、支付的税金、包装费、运输费、途 中保险费、安装费）或售出单位原价（扣除原安装本钱）等计价。自行建造的固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出计价。3. 2.3投资者投入的固定资产：一般应按照评估或者合同、协议确认的价值计价。具体核算 时，可以投出单位的帐面原价计

22、价，评估确认的价值作为固定资产净值；如果评估确 认的价值大于投出固定资产原值，那么以评估确认的价值记帐。融资租入的固定资产：按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调 试费等支出计价。3. 2.5在原有基础上进行改建、扩建的固定资产：按原有固定资产价值减去改建、扩建中发 生的变价收入，加上由于改扩建而增加的支出后的余额计价。3. 2.6企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固 定资产的，按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费作为入帐价值。如涉及补价 的，按以下规定确定受让固定资产的入帐价值：a收到补价的，按应收债权的帐面价值减去补价，加上应支付的

23、相关税费作为入帐价 值。b支付补价的，按应收债权的帐面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入 帐价值。3. 2.7以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费作为 入帐价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入帐价值：a收到补价的，按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补 价后的余额，作为入帐价值。b支付补价的，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入帐价值。3. 2.8接受捐赠的固定资产：按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安 装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固定资产时所

24、发生的各项本钱费用，应当计入固定资产价值。3. 2.9盘盈的固定资产：按照同类固定资产的市场公允价或重置完全价值计价。3. 2. 10经批准自系统内其它公司调入的固定资产，按调出单位的帐面价值或者双方协商确认 的公允价值，加上调拨过程中发生的运输费、安装费等相关本钱费用，作为入帐价值。3.3固定资产的日常管理3. 3. 1固定资产管理的基本要求a各级公司行政或综合部门（下同）负责固定资产管理，管理人员应设置固定资产卡片， 对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由行政或综合部门保管，一联 随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置，一物 一卡，详细记录该项

25、固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更记录 等。b固定资产实行管算相结合的方法进行管理，由公司财务部和行政或综合部门共同负责。 行政或综合部门负责各种资产的管理和实物明细核算，财务部负责各种资产的价值核算。 c各种业务发生时，由实物保管人员根据各种原始票据输入ERP系统，由系统自动进行 实物明细帐和卡片的登记，然后将各种票据转交财务人员，由财务人员按使用部门进行 资产的分类核算。d财务部门应按使用单位设置固定资产二级帐，序时登记固定资产的增加、减少、转移 和报废。e月末，保管人员与财务人员要进行帐目核对，保证帐帐相符。年末，行政或综合部门 和财务部门一起，要对资产进行全面的清查

26、盘点，保证帐实相符。3. 3. 2固定资产增加的管理a固定资产购置实行计划管理，每月由需求部门提出需求,按照规定的审批流程和权限 审批后，由采购部门汇总编制采购计划，由采购部门负责统一购置。b固定资产购进以后，行政或综合部门要设专人对固定资产进行验收，技术要求比拟高 的设备，还要有专业技术部门进行技术鉴定。验收合格的固定资产由验收人在系统上填 制“入库单。由经手人、有关领导签字。入库单一式三联，打印后签字后一联交由实物 管理人员留存，一联交财务部门登帐，一联交采购部门收存。固定资产调拨的管理a固定资产在公司内部各部门之间调拨时，由固定资产使用部门提出申请，经按照规定 的审批流程和审批权限审批后

27、，固定产使用部门在系统上填制固定资产调拨单一式两联, 打印并经调入、调出单位经办人、部门负责人签字后，办理调拔手续并分别交固定资产 管理部门和财务部门在固定资产卡片和明细帐上进行变更登记。b固定资产在各级公司之间调拨，必须按照公司总部的统一部署，由公司总部资产管理 部根据根据实际需要进行调配。调拨时应在系统上填制调拨单一式两联，一联交调入单 位，一联交调出单位。调入、调出单位固定资产管理部门根据调拨单再填制入库单或出 库单，交财务部门进行帐务处理。3. 3. 4固定资产折旧的管理a固定资产折旧由各级公司财务部负责按月计提，计提方法采用“使用年限法”，折旧率 采用分类折旧率。各类固定资产的使用年

28、限、残值率、年折旧率、月折旧率如下表：固定资产折旧率明细表工程内资企业外资企业（如香港）残值率5%10%折旧方法直线法直线法折旧年限：A）房屋建筑类20年（或依合同年限）20年（或依合同年限）B）机械设备类10年10年C）交通工具类4年4年D）电子设备类-IT设备3年3年E）电子设备类-其他设备3年3年F）办公用具类5年5年b固定资产的折旧方法、折旧年限、折旧率一经确定，原那么上不得随意更改。各分子公 司须严格执行，凡未经批准擅自更改的，一经发现必将严肃处理。3.4固定资产清理的管理. 1固定资产清理包括固定资产报废、出售、变卖等。.2固定资产报废时，应由使用部门提出申请，经有关部门检验符合报

29、废条件的，在报废 申请上签字，由管理部门将报废申请按照规定的审批流程和权限审批后，财务部门根 据经审批的报废申请，进行固定资产报废的帐务处理。变卖出售固定资产应由管理部 门提出申请，经有权审批的领导批准后开出出库单，财务部门根据出库单和申请单作 变卖的帐务处理。4例外无此项无内容5解释本制度的解释权归行政中心-资产管理部，原有制度与本制度有冲突的，以本制度为准。6引用此项无内容7附录此项无内容固定资产管理制度（2）总那么第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规那么所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、 什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条会计科目列帐原那么前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各公司自订）应 以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按以下类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细那么由各公司管理部 门会同使用部门自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管