财务管理复习文件

1、 HYPERLINK / 更多企业学院： 中小企业治理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层治理49套讲座+16388份资料中层治理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各时期职员培训学院77套讲座+ 324份资料职员治理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产治理学院52套讲座+ 13920份资料财务治理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料财务治理复习简答与论述企业资金活动的过程a、资金筹集：从各种渠道筹集资金，是资金运动的起点。从投资者或

2、债权人处筹来的资金，能够是货币形态，也但是实物无形资产形态。B、资金投入：将筹集来的资金投放与经营资产上，要紧通过购买、建筑等过程，形成各种生产资料。一方面固定资产投资，另一方面购买原材料、燃料等。或以现金、实物、无形资产向其它单位投放，形成长/短期投资C、资金耗费：在生产与购销等过程中发生耗费。耗费各种材料，损耗固定资产，支付职工工资和其它费用。耗费过程又制造出新价值，是资金积存过程。D、资金收入：销售过程中，企业将生产出来的产品发送给有关单位，同时按照产品的价格取得销售收入，企业还可取得投资收益和其它支出。E、资金分配：企业取得的销售收入要弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营

3、业利润。税后利润要提取公积金和公益金，分不用于扩大积存、弥补亏损和职工集体福利设施，其余利润作为投资收益分配给投资者。2、企业资金运动形成的财务关系a、企业与投资者和受资者之间的财务关系：性质上属于所有权关系，受资者向企业分配投资收益。b、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系：在性质上属于债权关系、合同义务关系。C、企业与税务机关之间的财务关系：企业按照国家税法的规定缴纳各种税款，包括所得税、流转税和计入成本的税金。是生产经营者应尽的义务，必须认真履行。D、企业内部各单位之间的财务关系：企业内部各部门、各级单位之间与企业财务部门都要发生领款、报销、代收、代付的收支结算关系。E、企业与职

4、工之间的财务关系：职工个人和集体在劳动成果上的分配关系3、财务治理的内容与特点财务治理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济治理工作，是企业治理的重要组成部分。企业资金活动的治理逐渐独立化，形成企业财务治理。财务治理利用资金、成本、收入等价值指标来组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关系。因此财务治理区不与其它特点是：在于它是一种价值治理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的治理。财务治理的要紧内容是：筹资治理、投资治理、资金耗费治理、收入和分配治理还报括企业设立、合并、分立、改组、解散、破

5、产的财务处理。对企业资金运动所进行的组织、监督、调节、确实是企业财务治理。4、企业资金运动的规律各种资金形态具有空间上的并存性和时刻上的继起性空间并存在于：货币资金、固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等形态。保证资金形态的合理配置和周转的畅通无阻，是生产经营活动顺利进行的必要条件。资金的收支要求在数量上和时刻上协调平衡不仅要求在总体上平衡，还要求在没一时点上平衡，是资金循环过程得以周尔复始进行的条件，资金收支平衡，归根到底取决于购产销活动平衡。不同性质的资金支出各具特点，并于相应的收入来源相匹配资金运动同物资运动存在着即相一致又相背离的辩证关系物资运动是资金运动的基础，资金运动又

6、是物资运动的反映并反作用于物资运动。物资运动同资金运动背离，表现在时刻和数量上有时不一致。由于贷款结算造成时刻上的背离、物资损耗造成数量上的背离、生产经营等缘故而形成两者在数量上的背离。企业资金运动与社会总资金运动存在着依存关系社会总资金是全社会个不资金总和。个不资金是独立运行的，个不资金运动之间通过流通过程和分配过程发生联系。5、实现财务治理目标的若干具体问题：经济效益最大化财宝不仅表现为企业利润，它首先要表现为企业资产的价值企业价值最大化确实是股东财宝或所有者权益最大化，这一目标考虑资金时刻价值和风险问题。目标还充分体现了对企业资产保值增值的要求，有利于制约企业追求短期利益行为的倾向。人们

7、通常用股票市场价格来代表公司价值或股东财宝企业要正确处理提高经济效益和履行社会责任的关系6、企业财务治理的原则是企业组织财务活动，处理财务关系的准则，它是从企业治理的实践经验中概括出来的，体现理财活动规律性的行为规范，是对财务治理的差不多要求。资金合理配置原则b收支积极平衡原则c成本效益原则d收益风险均衡的原则e分级分权的原则f利益关系协调原则7、企业财务治理的差不多环节财务预测：1.搜集和整理资料2. 确定预测方法，利用预测模型进行测算3. 确定最优值，提出最佳方案。制定财务打算财务打算工作是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定要紧打算指标，拟定增产节约措施，协调各项打算指

8、标。财务打算工作的作用：它是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节。是财务预测所确定的经营目标的系统化、具体化，又是操纵财务收支活动、分析和检查生产经营成果的依据其工作程序为：分析主客观条件，全面安排打算指标；协调人力、物力、财力、落实增产节约措施；编制打算表格，协调各项打算指标。要紧内容：资金筹集打算、固定资产增减变动和折旧打算、流淌资金及其周转打算、成本费用打算、利润和利润分配打算、对外投资打算。还要附列财务打算讲明书。组织财务操纵其工作程序为：制定标准；执行标准；确定差异；消除差异；考核奖惩。财务分析财务分析是以核算资料为要紧依据，对企业财务活动的过程和结果进行调查研究，评价业绩，分析阻碍

9、，提出改进措施。其工作程序是：进行对比，做出评价；因素分析，抓住关键；落实措施，改进工作。财务检查财务检查是以核算资料为要紧依据，对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进行的检查。8、资金时刻价值一定量的货币在不同的时点上具有不同的价值。事实上质：社会平均资金利润率，产生于社会生产周转中，其真正来源：劳动者制造的价值。资金时刻价值在财务治理中的作用：代表着无风险的社会平均资金利润率，它是企业资金利润率的最低限度，因而它是衡量企业经济效益，考核经营成果的重要依据揭示了不同时点上资金之间的换算关系，因而它是进行筹资决策、投资决策必不可少的计量手段。9、何以产生时刻价值，西方传统解释是：

10、资金所有者要进行投资，就必须牺牲现实的消费，因此它要求得到推迟时刻的酬劳，货币的时刻价值确实是对暂缓消费的酬劳这种讲法即不全面，又不确切首先，这种解释未能讲明时刻价值的实质。A、那么资金所有者把钞票闲置不用或埋入地下保存 显然不能得到酬劳，这种解释没有指出，时刻价值只有在生产经营的周转使用中才能产生；b、西方经济学者用边际效用论来解释时刻价值的量，大概人们有一种对时刻的偏好，时刻价值的量确实是依照人们对时刻的偏好这种心理因素确定的。它完全否定了社会平均资金利润率那个“最高界限”，因而是不科学的；c、更重要的是，这种解释掩盖了时刻价值的真正来源。在资本主义条件下，货币的时刻价值实质上是工人制造的

11、剩余价值，而资本使用者付予资本所有者以利息，则意味着剩余价值的再分配。其次，这种解释限制了时刻价值发生作用的范围。从现象上看，只有当货币资金流入、流出时才有可能计算时刻价值。但在事实上当货币资金用以购买原材料或固定资产以后，时刻价值依旧要发挥作用。原材料积压，企业就会因延误原材料使用时刻而丧失一定的价值；设备利用率提高，企业就会因为充分利用设备工时而获得更高的价值。可见，具有这种时刻价值的，不仅是货币资金，而且还有物质形态的资金。全部生产周转中的资金都具有时刻价值，这是资金运动的一种客观规律性。10、企业筹集资金的必定性企业筹集资金是指企业向外部有关单位和个人以及从企业内部筹措和集中生产经营所

12、需资金的一种财务活动。是商品经济进展的客观要求，也是经济体制改革的一项重要内容。企业自主经营要求企业享有筹资的自主权。B企业生产进展要求充分利用社会的资金潜力。c 横向经济联合引起资金的横向流淌。D社会闲散资金形成企业筹资的可靠来源。11、筹集资金的要求a、合理确定资金需要量，操纵资金投放时刻。B、周密研究投资方向，大力提高投资效果。C、认真选择筹资来源，力求降低资金成本。D、适当安排自有资金比例，正确进行负债经营。11、自有资金的筹集是投资者投入企业的资本金及经营所形成的积存，它反映所有者权益，又称主权资金。其出资人是企业所有者拥有对企业的所有权，企业可独立支配其所占有的财产，拥有出资者投资

13、形成的全部法人财产权，企业自有资金的筹集方式，又称股权性筹资。汲取直接投资1.发行股票2.联营筹资3.企业内部积存汲取直接投资的种类：国家投资；企业、事业等法人单位投资；城乡居民和内部职工投资；外商投资。汲取直接投资的程序：确定所需资金数量；联系投资单位，商定投资数额和出资方式；签署投资协议，付诸实施。汲取直接投资的优缺点：利用汲取投资所筹集的资金属于自有资金，与借入资金比较，能提高企业的信誉和借款能力，且财务风险较小。汲取投资可直接获得现金、先进设备和先进技术，与通过有价证券的接见投资比较，能尽快地形成生产能力。由于没有证券为媒介，产权关系有时不够明晰，也不变使产权的转移变动发行股票股票是股

14、份公司为筹集自有资金而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的入股凭证一般股权利、义务的特点：一般股股东对公司有经营治理权一般股股利分配在优先股分红之后进行，股利多少取决于公司经营情况。公司解散破产时，一般股股东的剩余财产求偿权位于公司各种债权人和优先股股东之后。在公司增发新股时，有认股优先权，能够优先购买新发行的股票。优先股权利、义务的特点：优先获得股利b优先分配剩余财产优先股还可进一步分为：a、累计优先股和非累计优先股；b、参与优先股和非参与优先股；c、可转换优先股和不可转换优先股12、银行借款筹资的优缺点与发行各种证券相比，取得借款所需时刻较短；能够较快的满足资金需要。与发行债券相比，借款

15、利息率较低，且无需支付数量专门大的发行费用企业能够与银行直接接触，协商借款的金额、期限和利率，借款后情况变化还可再次协议，灵活性较大。然而向银行借款，筹资的数额往往不可能专门多，且在借款合同中银行要提出若干限制条款，这是银行借款的不利之处。13、发行企业债券是企业筹集借入资金的重要方式，其优缺点它与发行股票筹资相比，发行费用和占用费用较低支付的利息固定，且可在税前列支，具有财务杠杆作用可不能向增发新股那样要分散股东的操纵权。此外，西方企业可随时收回自己的债券，通过债权调节企业的资金结构。缺点：需还本付息；风险较大；筹资数额有一定限度；负债比率过高对企业不专门有利。14、流淌资产构成项目和特点流

16、淌资产的要紧构成项目有：货币资金（现金），短期投资（有价证券），应收和预付帐项、存货。A、流淌资产占用形态具有变动性。B、流淌资产占用数量具有波动性。C、流淌资产循环与生产经营周期具有一致性。15、流淌资产治理的意义a、可加速流淌资金周转，减少流淌资金占用，促进企业生产经营的进展，有利于保证企业生产经营活动顺利进行。B、有利于提高企业流淌资金的利用效果。C、有利于企业加强经济核算，提高生产经营治理水平，保持企业资产结构的流淌性，提高偿债能力，维护企业信誉16、流淌资产治理的要求A、既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金，资产的流淌性和资产的收益性相结合。B、管资金的要管资产，管资产的要管

17、资金，资产治理和资金治理相结合。C、保证资金使用和物资运动相结合，坚持钞票货两清，遵守结算纪律。17、货币资金持有量总成本的内容要紧包括：持有成本（留存成本）：指持有货币资金而损失的利息收入或因借款而支付的利息，这种损失又称为机会成本，它与持有的货币资金数量成正比。转换成本：指用有价证券等资产转换成货币资金而发生的固定成本，一般它与转换的次数成正比18、现金收支的日常治理A、钞票帐分管，会计、出纳分开B、建立现金交接手续，坚持查库制度C、遵守规定的现金适用范围D、遵守库存现金限额E、严格现金存取手续，不得坐支现金：1.工资、津贴2.支付个人劳务酬劳3依规定发个人的科学技术、文化艺术、体育等各种

18、奖金4. 劳保福利费用及其它国家规定对个人的支出5. 向个人收购农副产品和其它物资价款6. 差旅费7. 结算起点下的小额收支8. 银行确定需支付现金的其它支出19、信用政策的构成A、信用期限：是企业给予用户的付款时刻，即用户购货后到必须付款为止的时刻间隔B、信用标准：指企业同意用户赊销条件时，用户必须具备的最低财务能力C、现金折扣：是企业制定信用政策时应考虑的一个因素，它是通过平衡不同折扣期的成本费用和收益来进行权衡的。D、收款政策：是当企业的信用条件被违反时，企业应采取的收帐策略。20、坏帐损失在财务上的处理方法a、直接核销法，直接计入成本、费用；b、坏帐备底法，先可能坏帐损失，提取坏帐预备

19、金，发生坏帐时冲减坏帐预备金。坏帐备底法在可能坏帐损失、计提坏帐预备金时，有多种具体方法：销货百分比法：按赊销货款金额的一定比率计提坏帐预备金帐龄分析法；按应收帐款帐龄的长短不同分不制定不同的比率，计提坏帐预备金应收帐款余额比率法：按年末应收帐款余额的一定比率计提坏帐预备金。21、存货分口分级治理存货分口分级治理的原则：资金治理同物资治理相结合，治理资金和使用资金相结合，治理权限同治理责任相结合。存货分口分级治理的差不多做法：在厂长领导下，以财务部门作为全厂治理流淌资金的专业部门，对全厂流淌资金集中治理；依照使用和治理、物资治理和资金治理相结合的原则，每项存货资金由那个部门使用，就归口给那个部

20、门负责治理；各归口治理部门再依照具体情况，将存货资金定额分配给所属单位或个人，实行分级治理；依照权和责相结合的原则，对各部门各级有关人员明确规定出治理和使用资金的权限与责任，纳入岗位责任制22、财务部门对流淌资金治理应做好以下工作：统一制定并组织执行企业存货治理制度；综合平衡各项存货资金定额，并分配给有关职能部门归口执行；统筹调度各项资金的使用，平衡财务收支，及时供应生产经营所需要的资金；统一办理企业对外结算、检查、分析和考核工作统一组织企业流淌资金的核算、检查、分析和考核工作。23、存货日常治理的内容存货归口分级治理，差不多原则和具体做法生产储备资金日常治理，包括：安排采购资金，进行货款结算

21、，操纵材料消耗，库存材料治理，进行材料清查等环节未完工产品资金日常治理，包括组织均衡成套生产，半成品库治理，操纵生产周期，节约生产消耗等环节。成品资金日常治理，包括产品销售打算治理，成品库治理，销售结算等环节。24、固定资产概念固定资产指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属生产经营要紧设备的物品，单价在2000元以上，且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。凡不属规定条件的劳动手段属低耗品。如此划分缘故在于：低耗品品种多，数量大；简化劳动手段治理，集中力量治理要紧劳动手段。25、固定资产的特点使用中固定资产价值的双重存在。固定资产的

22、价值补偿和事物更新在时刻上是分不进行的。固定资产投资的集中性和价值回收的分散性。26、固定资产的分类按其经济用途分为：生产用固定资产，非生产用固定资产按其使用情况分为：使用中的、未使用的和不需用的固定资产。按其归属关系分为：自有固定资产和融资租入固定资产。我国先行财务制度，对企业固定资产综合上述分类方法，分为以下七类：生产用固定资产，非生产用固定资产，租出固定资产资产，未使用固定资产，不需用的固定资产，融资租入固定资产，土地27、固定资产治理的意义和要求意义：有利于企业增大产品产量，增加产品品种，提高产品质量，降低产品成本，而且能够节约国家差不多建设资金，以有限的资金扩大固定资产规模，增强国民

23、经济实力。这关于贯彻执行党的差不多路线，加快实现社会主义现代化，具有重要意义。要求：1.保证固定资产的完整无缺2提高固定资产的完好程度和利用效果3. 正确核定固定资产需用量4. 正确计算固定资产折旧额，有打算的计提固定资产折旧5. 进行固定资产投资的预测.28、西方国家愿采纳加速折旧法的缘故a、认为新的生产设备效率高，贡献大，企业收益多，应多提折旧费；随着设备陈旧，效率降低，贡献小，企业收益小，应少提折旧；b、西方企业重视资金回收，符合费用与收益配比的原则；c、资金在周转使用中由于时刻因素而形成的差额称为资金的时刻价值，它是决定资金成本的一个重要因素，又是研究资金流出量和资金流入量的基础。西方

24、企业专门重视资金的时刻价值，因为从资金时刻价值角度看，早收回的投资比晚收回的投资价值更高；d、在固定资产全部使用年限内，折旧总额和纳税总额是不变量，采纳加速折旧，在固定资产使用的前几年，分摊较多的折旧费，就可推迟一部分税款的缴纳期限，等于使用了无息贷款。此外，如固定资产中途转让，出售固定资产缴纳的税款要比缴纳营业所得税低。E、能够幸免无形损耗带来的风险和意外事故提早报废所造成的损失。29、固定资产投资的种类战略性投资和战术性投资2. 独立性投资和相关性投资3. 先决性投资和重置性投资30、无形资产的内容和分类企业无形资产要紧报括：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产

25、的特点：没有物质形态b不具有流淌性c它获得以后的经济效益具有专门大程度的不确定性无形资产的分类：按形成来源分：自创无形资产和购入无形资产按能否确认划分：确认无形资产和不可确认无形资产按有无期限划分：有期限无形资产和无期限无形资产31、对外投资的种类对外投资按形成的产权关系，分为债权投资和股权投资。债权投资包括债券投资、租赁投资等，具有投资权利小，风险小等特点；股权投资包括股票投资、联营投资等。对外投资按投资方式，分为实物投资和证券投资。实物投资又称直接投资，包括联营投资、租赁投资等。它具有与生产经营紧密联系，投资回收期较长，投资变现速度慢，流淌性差等特点；证券投资又称间接投资，报括股票投资、债

26、券投资等，按性质分为a、债券性证券，b、权益性证券，c、混合性证券。对外投资按投资收回期限长短，分为短期投资和长期投资。短期投资与长期投资的划分标准在于：短期投资是能够随时变现的，是预备随时变现的，不符合这两个条件的为长期投资。32、对外长/短期投资的目的：a、为保证本企业生产经营顺利进行的扩大规模，进行控股投资；b、保证本企业材料供应或者扩大销售市场，以实物、技术等作为投资条件，与其它企业联营。C、将陆续积存起来的大笔资金投资于有价证券和其它财产D、短期投资的目的在于提高临时闲置资金的使用效率。33、对外投资的目的和功能：1、对外投资的目的：a、灵活调度资金；b、实现企业扩张；c、服务特定用

27、途2、对外投资的功能：对外投资有利于企业闲置资金、资产得以充分利用，提高资金的使用效率。通过对外投资，在企业外部，尤其是在外地或外国开发能源、材料来源，能够保证企业能源、材料成本低廉，供应稳定，较好地解决企业生产经营某些资源供应不足的问题。通过对外投资，可开发企业新的产品市场，扩大销售规模。通过合资、联营，便于从国内外其它单位直接猎取先进技术，快速提高企业的技术档次。利用控股投资方式，可使企业以较少的资金实现企业的扩张。在对外投资的可行性调研、合资联营谈判、投资项目建设、治理的过程中，可利用各种渠道和有利条件，及时捕捉企业有用的各种信息。34、对外投资决策的依据对外投资的盈利与增值水平b对外投

28、资的风险：利润风险；购买力风险；市场风险；外汇风险；决策风险c对外投资成本：前期费用；实际投资额；资金成本；投资回收费用d投资治理和经营操纵能力e筹资能力f对外投资的流淌性g对外投资环境35、是否进行债券投资的决策，要紧有以下三方面债券投资收益率的高低2.债券投资其它效果3. 债券投资可行性36、锲约型基金与公司型区不公司型基金必须由具有独立法人资格的基金公司发起并发行基金股份，锲约型则不需要，由现有金融机构发起即可。公司型基金的治理依据是公司章程，锲约型是信托锲约公司型基金的发行股票，锲约型发行受益证券，只有受益权，不具股东资格，业务决策权37、费用和成本作为两个概念，即有联系，又有区不其联

29、系在于：a、两者的内容是一致的，差不多上C+V的等价物。差不多上在同一过程中产生的，费用的发生和成本的形成同出于生产经营过程。其区不在于：计算范围不同。费用按整个企业计算，成本按一定对象计算，成本是对象化的费用。计算期间不同。费用按会计期间划分，成本按一定对象的生产经营过程是否完成划分，当期生产费用与当期完工产品的成本并不一致。38、成本费用的作用成本费用是反映和监督劳动耗费的工具。2. 成本费用是补偿生产耗费的尺度。3. 成本费用能够综合反映企业工作质量、是推动企业提高经营治理水平的重要杠杆。4. 成本费用是制定产品价格的一项要紧依据。39、产品生产经营成本a、直接材料。包括：原材料、辅助材

30、料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物及其它直接材料等b、直接工资。包括企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴。C、其它直接支出。包括直接从事产品生产人员的职工福利费等D、制造费用。指企业各个生产单位（分厂、车间）为组织和治理生产所发生的各项费用包括：生产单位治理人职员资，职工福利费，折旧费，修理费，试验检验费，劳动爱护费等40、不得列入企业成本费用的开支为购置和建筑固定资产、无形资产和其它资产发生的支出b对外投资支出c被没收的财务，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及企业捐赠、赞助支出d国家法律、法规规定以外的各种付费e国家规定不得列入成本费用的其它支出41、成本费用的治理

31、要求正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围，不乱挤成本。具体讲，a、划清收益性支出与资本性支出的界限；b、划清生产经营性支出与营业外支出的界限；c、划清生产经营性支出与收益分配性支出的界限正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、底成本的最佳结合。正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低成本同开展技术革新结合起来。42、提高功能比值的途径功能成本比值产品功能/产品成本在保持产品必要功能的前体下，降低产品成本再不增加成本的情况下，提高产品功能提高产品功能，同时降低产品成本成本增加不多，而产品功能有较大的提高消除过剩功能，而成本有较大降低43、成本操纵的差不多程序：制定成本操

32、纵标准，并据以制定各项节约措施b执行标准，及对成本的形成过程进行具体的监督c确定差异d消除差异e考核奖惩44、成本操纵的标准目标成本2. 打算成本指标3. 消耗定额4. 费用预算45、成本操纵的手段凭证操纵2制度操纵3. 内部货币操纵46、合理定价对企业经营活动的阻碍a、管好价格，有利于企业正确进行经营决策，采纳新技术，进展新产品b、管好价格，有利于促进企业改善经营治理，加强经济核算，提高经济效益。C、管好价格，直接关系到企业各项财务收支的情况。管好价格，不仅对本企业的经营状况和经济效益有重要阻碍，而且对国民经济的健康进展，合理组织商品流通，稳定市场和安定人民生活，也有重要意义。47、产品价格

33、的分类按照产品的生产部门，工业品价格分为消费资料工业品价格和生产资料工业品价格。按照产品的流通环节，产品价格分为出厂价格、批发价格和零售价格按照价格的调节方式，产品分为国家规定价格（统一价格）、国家指导价格（浮动价格）和视场调节价格（协议价格）48、通过这次税制改革，工商税税种由原来的32个编变成17个，具体税种名称如下：流转税类：增值税、消费税、营业税、都市维护建设税资源税类：资源税、土地使用税、土地增值税所得税类：企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税财产税类：房产税、车船税、遗产和赠与税行为税类：固定资产投资方向调节税；印花税，证券交易税，屠宰税49、营业外收支净额营业外收

34、入包括：固定资产盘盈和出售净收益；罚款收入；因债权人缘故无法交付的应付账款，教育费附加返还款等。固定资产盘亏，报废，毁损和出售的净损失；非季节性和非大修期的停工损失，学校经费，特不损失，公益救济性捐赠，赔偿金，违约金等50、分配政策剩余股利政策：将企业的税后可分配利润首先用作内部融资，在满足投资需要后，剩余部分分用于向股东分配股利稳定的股利政策：支付给股东的股利不随盈利的增减变化而变化变动的股利政策：支付给股东的股利随盈利的多少而进行相应的调整正常股利加额外股利的股利政策51、外汇资金筹集同意外商直接投资，建立合资经营企业。发行有价证券：发行国际债券，发行人民币特种股票（B种股票），境外上市发

35、行股票。直接上市；由在我国境内拥有资产的境外注册公司申请上市；买壳上市。利用国际信贷境内金融机构外汇贷款52、阻碍外汇汇率变动的要紧因素国际收支状况2. 通货膨胀程度3. 利率水平高低4. 政府干预程度。此外如关税政策，外贸政策，外汇投机活动，国际或国家政局动荡等，也会在一定程度上阻碍汇率变动。53、企业清算的各种缘故企业经营期满，投资各方无意接着经营投资者一方或者多方未履行章程所规定的义务，企业无法接着经营发生严峻亏损或因不可抗拒的灾难造成严峻损失，企业无力接着经营未达到预定的经营目标，企业今后又没有进展前途违反国家法律、法规，危害社会公共利益，企业被依法撤销合并或分立，企业需要解散g企业破

36、产h法律、章程所规定的解散企业的其它缘故差不多出现54、企业清算的种类按企业清算的不同缘故，分为结散清算和破产清算。按企业清算的不同性质，分为自愿清算，行政清算和司法清算。解散清算与破产清算的联系与区不：联系：清算的目的差不多上结束被清算企业的各种债权、债务关系和法律关系在解散清算过程中，当发觉企业资不抵债时应立即向法院申请实行破产清算。区不：清算的性质不同：解散清算属于自愿清算或行政清算，破产清算属于司法清算被清算企业的法律地位不同。解散清算企业宣告终止后，法人资格并没有完全丧失，依法宣告破产清算的企业，其法人权利和行为完全丧失。处理利益关系的侧重点不同，解散清算一般不存在资不抵债问题，而破

37、产清算的缘故是资不抵债。55、清算机构的法律地位自愿清算的清算机构：法律对其的成立没有特不要求行政清算的清算机构：应由有关主管机关按规定成立清算机构破产清算的清算机构：由人民法院按照有关法律的规定成立清算机构56、清算财产的估价账面净值法：对货币形态或帐面价值与市场价格差不不大的流淌资产现行市价法：常用于账面价值与实际价值有较大差距的情况招标作价法：适用于清算大宗财产合成套设备调查分析法变现收入法：适用于功能低下，数量零星，价值较小的清算财产收益现值法：适用于企业合并时对整体资产估价也适用于某些专门单项财产（房地产、无形资产）的估价。57、债务清偿企业债务清偿的顺序支付应付未付的职工工资、劳动

38、保险费等缴纳应缴未缴的税金清偿各项无担保债务同一顺序不足清偿时，按应付债权人的债务比例清偿58、财务分析方法a、比较分析法比较分析法是将企业实际发生的经济指标与适当的基准指标进行对比的一种分析方法。比较分析的评价标准：绝对标准，行业标准，目标标准，历史标准采纳比较分析法应注意的问题：实际财务指标与标准指标的计算口径必须保持一致实际财务指标与标准指标的时刻宽容度必须保持一致实际财务指标与标准指标的计算方法必须保持一致绝对数指标比较与相对数指标比较必须同时进行b、比率分析法比率分析法是将同时期两个或几个相关指标计算成比率的一种分析方法。相关比率，指同一时期财务报表中两项相关数值的比率。包括：a、反

39、映偿债能力的比率；b、反映营运能力的比率；c、反映盈利能力的比率结构比率，指财务报表中个不项目数值与全部项目总和的比率关系比率，指财务报表中某个项目不同时期的两项数值的比率采纳比率应注意的问题：计算比率的两个或多个指标要有内在的联系趋势分析法c、趋势分析法是利用若干会计期间的绝对数或相对数财务指标，确定财务状况和经营成果增减变动的方向和幅度，并据以预测以后的一种分析方法选择题企业财务确实是企业再生产过程中的资金运动，它体现企业同各方面的经济关系，财务治理确实是对企业财务的治理。企业的生产经营过程，一方面表现为物资运动（从实物形态来看），一方面表现为资金运动（从价值形态来看）。从货币开始，经若干

40、时期，又回到资金形态的运动过程，叫做资金循环。财务治理目标是指企业进行财务活动所要达到的全然目的，它决定着企业财务治理的差不多方向。我国企业财务治理目标总的讲来应该是经济效益最大化。风险指获得预期财务成果的不确定性一定量的货币在不同的时点上具有不同的价值，实质是资金周转使用后的增值额。一般利息率包括资金时刻价值外，还包括风险价值和通货膨胀因素。年金指一定时期内每期相等金额的收付款项，折旧、租金、利息、保险金、养老金等通常都采取年金形式收付款方式：期末收/付款的年金称为后付年金（一般年金）；期初的称为先付年金（预付年无限期连续收付款的年金称为永续年金投资风险价值表示方法：风险收益额，风险收益率投

41、资收益率为无风险投资收益率（资金时刻价值）同风险投资收益率之和。投资决策分为：确定性投资决策（以后情况确定不变或已知）；风险性投资决策（以后不能确定，但各种情况发生可能性概率已知）；不确定性投资决策自主权表现在人财物，产供销等方面，概括地讲确实是劳力调配权，物资购销权，财务收支权，打算安排权。自筹资金，自负盈亏，是财务收支权的差不多内容。企业资本金是指企业在工商行政治理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。资本金按投资主体，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。国有全资企业还报括：国有基金，企业基金，更新改

42、造基金，转向拨款。股份有限公司注册资本的最低限额为1000万元；有限责任公司注册资本的最低现额分不为：生产经营为主的公司50万元，商品批发为主的公司50万元，商品零售为主的公司30万元，科技开发、咨询服务性公司10万元。资本金筹集的期限：实收资本制；授权资本制；折衷资本制实行企业财务通则前，国企中不管是国家基金或企业基金都严格划分为固定基金和流淌基金企业资金来源渠道要紧有：国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；其它企业单位资金；职工资金和民间资金；企业自留资金；外商资金。金融市场的概念：金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过信息工具进行交易而融通资金的市场金融市场的特征：a、金融

43、市场以资金为交易对象的市场；b、金融市场能够是有形的市场，也能够是无形的市场金融市场构成要素：a、资金供应者和资金需求者；b、信用工具。报括各种债券、股票等；c、调节融资活动的市场机制金融市场的类型：按融资对象：资金市场、外汇市场和黄金市场按融资期限长短：货币市场和资本市场按交易性质：证券市场和接待市场长期证券市场按证券交易过程分为一级市场和二级市场企业筹资的金融市场要紧有：短期借贷市场；短期债券市场；票据承兑市场；长期借贷市场；长期债券市场；股票市场。按股东权力和义务的不同分为：一般股和优先股；按票面有无记名：记名股票和无记名股票；按票面是否标明金额：面值股票和无面值股票；按投资主体不同，分

44、为国家股、法人股、个人股和外资股；按发行对象和上市地区分为：A种，B种（外币购买）；H种（香港上市）28、股票的价值要紧分为：票面价值（面值）：是股票票面上标明的金额，已股为单位，用每股的资本数额来表示。账面价值（净资产价值）：指股票所包含的实际资产价值。市场价值：是股票在股票市场上进行交易过程中具有的价值29、借入资金又称债权性筹资，要紧有：银行借款，发行债权，融资租赁，商业信用等30、银行借的种类：长期借款：a、固定资产投资借款；b、更新改造借款；c、科研开发借款（用于依照国家规定任务采纳新技术研究开发新产品）d、企业为进展出口产品生产，而进口设备，购买国内配套设备等需要，也可向银行和其它

45、金融机构办理必要借款短期借款（为解决企业垫付资金可向银行申请卖方信贷，可按销售收入回收进度分次归还）：a、生产周转借款；b、临时借款31、信用条件要紧有：补偿性余额（银行要求借款企业在银行保留一定数额存款余额，约为借款的10-20），信用额度，周转信用协议（银行对周转信用额度协议负有必须履行的法律义务，因此收取一定承诺费用。32、企业债券种类按有无抵押品：抵押债券（有担保债券）以抵押品不同分为：不动产抵押债券，动产抵押债券，证券抵押债券；信用债券（无担保债券）以企业自身信誉为凭借按偿还期限：短期债券，长期债券按是否记名：记名债券，无记名债券按在一定时期后能否转换为一般股票分为：可转换债权，不可

46、转换债券33、决定债券价格的因素：债券面值，债券利率，市场利率，债券到期日34、企业发行债券总面额占资金总额的比例：不得大于该企业的自有资产净值票面利率的最高限度：不得高于同期居民储蓄定期存款利率的4035、经营租赁是由租赁公司向承租单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训等的一种服务性业务，又称服务性租赁。融资租赁是由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，在较长的契约或合同期内提供给承租单位使用的信用业务。36、商业信用指商品交易中以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业间的直接信用行为。包括：应付账款，商业汇票，票据贴现37、资金成本是企业取得和使用资金而支付的各

47、种费用，包括资金占用费用和资金筹集费用。38、资金成本的作用：选择资金来源、拟定筹资方案的依据；评价投资方案可行性的要紧经济标准；衡量企业经营业绩的最低尺度。39、资金成本是衡量筹资、投资经济效益的标准。不同来源资金成本不同，以最少耗费最方便取得资金，必须分析各种资金来源资金成本高底。40、企业资不抵债时优先股票持有人索赔权次于债券持有人，先于一般股票持有人。41、资金结构是指企业资金总额（资本总额）中各种资金来源的构成比例，最差不多的资金结构是借入资金和自有资金的比例42、财务杠杆作用是指那些仅支付固定性资金成本（债券、优先股、租赁等）的筹资方式对增加所有者收益（一般股持有者）的作用。43、

48、流淌资金循环周转过程：在每次循环过程中顺序通过供应过程、生产过程和销售过程，表现为生产储备资金，未完工产品资金、成品资金、货币资金与结算资金四种占用形态44、加速流淌资金周转而形成的节约形式有：绝对节约和相对节约45、货币资金结算有现金结算和转帐结算2种方式46、转账结算治理：汇兑结算方式，托收承付结算方式，托付收款结算方式，支票结算方式，银行汇票结算方式，商业汇票结算方式，银行本票结算方式。47、确定合理的货币资金持有量是货币资金治理的中心目的之一，也是货币资金日常治理的重要内容48、应收账款的机会成本（因资金投入应收帐款而放弃的收益），治理成本，坏帐损失成本。49、5G评价法（品质、资本、

49、能力、担保品、行情）50、原材料资金定额日数（在途日数、验收日数、供应间隔日数和供应间隔系数、整理预备日数、保险日数）51、产成品资金定额日数包括：产成品储存日数；发运日数；结算日数52、我国工业制造的一些联系各生产环节的生产治理形式：生产流淌卡治理形式；实物周转券流淌形式；台份治理形式；看板治理形式53、操纵生产消耗，节约生产费用。要紧方面：操纵材料费用；操纵工资费用；操纵治理费用；操纵废品损失54、固定资产计价：原始价值，重置价值，折余价值55、有形损耗（由于使用和自然力作用而逐渐丧失物力性能）和无形损耗（指生产率提高和科技进步引起的价值损耗）56、固定资产从投入使用起，到报废为止的使用年

50、限，为固定资产物理上的耐用年限，又称物理折旧年限。考虑无形损耗后的折旧年限，称为固定资产的经济折旧年限。57、应计提折旧的固定资产范围:房屋、建筑物、在用设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具，以租赁方式出租的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产，季节性停用和修理设备。不计提折旧的固定资产范围：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产，以提足折旧接着使用或按规定提取维简费的固定资产，破产、关闭企业的固定资产以及往常已估价单独入帐的土地等，也不计提折旧。58、固定资产投资特点：a、单项投资数额大；b、施工期长；c、投资回收期长；d、决策成败后果深远。59、固定资产分

51、口分级治理：按资产类不实行分口治理(立即各类固定资产分不交由各有关职能部门治理)；按资产使用地点实行分级治理（立即各类固定资产分不交由各单位使用，建立使用保管责任制）按资产使用地点实行分级治理60、对外投资的原则：要紧是收益性原则；安全性原则；流淌性原则61、据经济联系的紧密程度分为：紧密性、半紧密性、松散型联营62、企业兼并的类型按兼并双方产品和产业的联系分类，分为横向兼并、纵向兼并和混合兼并按兼并的实现方式分类，分为承担债务式兼并、购买式兼并、汲取股份式兼并和控股式兼并63、债券投资：因发行主体身份不同分为国家债券投资、金融债券投资，企业债券投资等64、债券的信誉：资信评估机构确定的信誉级

52、不；盈利能力；自有资本比率65、共同投资基金的种类：公司型基金、锲约型基金、信托收益券型基金；单个项目型基金66、产品价值包括：a、已耗费的生产资料转移的价值c；b、劳动者必要劳动制造的价值v；c、劳动者剩余劳动制造的价值m67、期间费用：治理费用，财务费用，销售费用68、生产经营费用的分类按费用的经济内容分类：按照费用的经济内容，生产经营费用可划分为若干要素，称为生产经营费用要素。具体分为：外购原材料，外购燃料，外购动力，工资，提取的职工福利费，折旧费，利息支出，税金，其它支出（邮电费，差旅费，租赁费）按照费用的经济用途分类按照费用的经济用途，生产经营费用可分为若干项目，称为成本项目。工业企

53、业的成本项目有：制造成本分为：直接材料；直接工资；其它直接支出和制造费用。期间费用：分为治理费用、财务费用和销售费用商品流通企业的成本项目有：商品进价成本：按采购商品的不同分为：国内购进商品进价成本和国外购进商品进价成本。商品流通费用，分为：经营费用、治理费用和财务费用。按费用计入产品成本的方发分类：直接费用和间接费用按费用与产品产量的关系分类：变动费用和固定费用按费用能否被某一责任单位操纵分类：可控费用和不可控费用69、目标成本的分解按产品结构分解按产品的制造过程分解按产品的经济用途分解70、成本打算有一级编制和分级编制2种形式：小企业车间不计算成本属一级核算，大中企业车间计算属分级核算71

54、、新的工资形式：动态工资制，岗位技能工资制，超额分段累计计件工资制72、销售收入包括：产销售收入，其它销售收入73、按照收付实现制原则，企业收入的确认以货款收到与否为标志，收到货款，则确认为收入的实现。74、企业在销售产品的过程中，有时会发生销售退回、销售折让和销售折扣的情况。销售收入减去销售退回、折让和折扣，即为销售净收入。75、内资企业所得税33比率，一定时期内作为过渡，增设2档照顾税率：年计税利润额小于3万元的按18税率年计税利润额在3-10万元的按27税率76、股份制企业的利润分配程序：a、弥补亏损；b、提取法定盈余公积金；c、提取公益金；d、支付优先股股利；e、提取任意盈余公积金；f

55、、支付一般股股利77、股利支付方法股利发放宣告日：即董事会公布消息，宣告股利发放的日期股权登记日：这是能否取得股利的日期界限除息日：即除去股利的日期，一般规定在股权登记日之前的第四天股利发放日：即正式支付股利的日期 ，从这一天起，公司便签发每一股东应得的股利数额78、我国外汇的具体内容包括：a、外国货币；b、外国有价证券；c、外国支付凭证；d、其它外汇资金。79、汇率是指一国货币兑换成另一国货币的比率。货币兑换即外汇买卖，汇率又称外汇市价。80、汇率的标价方法：直接标价法：以本国货币表示外国货币；间接标价法：以外国货币表示出本国货币价格81、汇率的种类按汇率的制定方法，分为差不多汇率和套算汇率

56、按外汇的银行买卖价格，分为买入汇率、买出汇率和中间汇率。按外汇的支付方式，分为电汇汇率、买出汇率和票汇汇率按外汇的交割期限，分为即期汇率和远期汇率。82、外汇收支的平衡操纵是关系到企业生存和进展的重要问题，是涉外企业财务治理的一项差不多任务。83、外汇风险是指因外汇汇率变动，使企业用外币计价的资产、负债、收入和支出的数值增加或减少，从而发生损失或形成收益。84、外汇风险包括：交易风险会计折算风险经济风险：最重要的，因其阻碍是长期的，而前2种是一次性的。85、汇兑损益：指企业发生的外币业务，在折合为记账本位币时，由于业务发生的时刻不同或采纳的折算率而产生的与账面记账本位币的差额86、汇兑损益的计

57、算方法：逐笔结算、逐笔结转法逐笔结算、集中结转法87、清算财产的估价账面净值法：对货币形态或帐面价值与市场价格差不不大的流淌资产现行市价法：以相同或类似资产的现行市场价格为依据对清算财产估价的一种方法财产清算价格财产数量*先行市场价格招标作价法：利用公布财产变卖广告，招来更多买主，从中选择出价较高者卖出财产而对清算财产估价的一种方法。88、反映偿债能力的指标流淌比率 2：1 流淌比率流淌资产/流淌负债速动比率1：1 速动比率速动资产/流淌负债即付比率20 即付比率立即可动用的资金/流淌负债资产负债率 资产负债率负债总额/资产总额*100资本金负债率（股东权益负债率） 资本金负债率负债总额/资本

58、金*100计算题1、资金时刻价值的计算a、单利终值和现值的计算单利终值：VnVo*（1+i*n）；Vo为现值，Vn为终值，i为利率，n为计息期数单利现值：VoVn*1/（1+i*n）复利终值和现值的计算复利终值：VnVo*（1+i）n复利现值：VoVn*1/（1+i）nc、年金终值和现值的计算年金终值：VnAnt=1（1+i）t-1 t为每笔收付款项的计息期数年金现值： ：VoAnt=11/（1+i）t永续年金现值的计算:VoA*（1/i）2、新股发行价格的作价方法要紧有：分析法：每股价格（资产总值-负债总值）/投入资本总额*每股面值综合法：每股价格（年平均利润/资本利润率）/投入资本总额*每

59、股面值3、实际利率借款人实际支付的利息/借款人所得的借款在实行单利计息且无其它信用条件下，实际利率与名义利率是一致的。当信用条件发生变化时，两者出现差异。以i表示名义利率，k表示实际利率，两者换算方法如下：按复利计算，借款n年，实际单利利率的换算公式为：k=(1+i)n-1/n一年内分次计算利息的复利，年利率为k，一年分m次计息，则实际年利率为：k=(1+i/m)m*n-1/n贴现利率为i，转化为贷款利率：ki/(1+i)单利贷款，要求补偿性余额，设补偿性余额比例为r，名义利率为i，则实际利率计算公式为：ki/(1-r)债券发行价格的计算方法：债券售价债券到期还本面额的现值+债券各期利息的年金

60、现值 债券面值/（1+市场利率）n+nt1（债券面值*债券利率）/（1+市场利率）t6、贴现息汇票金额*贴现天数*（月贴现率/30天）应付贴现票款汇票金额-贴现息7、各种资金来源的资金成本长期债券成本率：企业发行长期债券通常要事先规定出利息率。企业实际负担的债券利息应为：债券利息*（1-所得税税率）企业实得资金应为：债券发行总额*（1-筹资费率）长期债券成本率计算公式为：KdI*(1-T)/Q*(1-f)Kd债券成本率，I为债券总额的每年利息支出，T为所得税税率，Q为债券发行总额，f为筹资费率例：企业发行长期债券400万元，筹资费率为2，债券利息率为6，所得税税率为33，则长期债券成本率为：4