《新编会计综合实训》第四版 参考答案

1、.PAGE ：.；PAGE 28以下为第四版第九次和第十次印刷版本的参考答案本钱计算等数据能够出现一些小差别，只需本人坚持平衡即可，资产负债表和利润表在后面。建议任课教师仔细审核原始凭证，独立完成一遍分录、登记账簿、编制报表，熟习数据的来龙去脉。序号摘要借方贷方金额11日，从银行提现1 000元备用，见表1-1。库存现金银行存款1,000.0021日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1 080元，见表2-1和2-2。销售费用 广告费银行存款1,080.0031日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。财务费用手续费银行存款51.0042日，以库存商品普通车床1台换入笔记本电脑4台，该买

2、卖具有商业本质，公允价值40 000元，对方补价2 300元，款已收到，见表4-1至4-5。固定资产 厂部机器设备47,191.004银行存款2,300.004主营业务收入车床42,300.004应交税费应交增值税7,191.0053日，销售普通车床10台，单价42 300元，代垫运杂费3 200元，曾经办理托收手续，见表5-1至5-4。应收账款 大连机电公司主营业务收入 车床423,000.005应收账款 大连机电公司应交税费应交增值税71,910.005应收账款 大连机电公司银行存款3,200.0063日，开出转账支票，预付2021年度宽带费9 000元，见表6-1和6-2。预付账款 抚顺

3、铁通公司银行存款9,000.0073日，采购原资料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。资料采购 圆钢预付账款鞍山钢铁公司82,150.007应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司13,525.0084日，赵宏报销差旅费1 322元，原借款1 700元，收回现金478元，见表8-1至8-5。管理费用 差旅费其他应收款 赵宏1,322.008库存现金其他应收款赵宏378.0094日，用现金报销总经理等9位高层主管指点的手机费1 183.8元，见表9-1其他8张发票略。管理费用 费库存现金 1,183.80104日，与上海钢厂达成债务重组协议，用5台车床归还前欠货款

4、286000元，见表10-1至10-2。应付账款 上海钢厂主营业务收入车床211,500.0010应付账款 上海钢厂应交税费 应交增值税35,955.0010应付账款 上海钢厂营业外收入债务重组利得38,545.00114日，开出现金支票,发放职工工资267 592元应付职工工资340 000元，代扣个人应该承当的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元，见表11-1至11-3工资表略。应付职工薪酬工资银行存款267,592.0011应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税1,008.0011应付职工薪酬住房

5、公积金其他应付款应付住房公积金34,000.0011应付职工薪酬医疗保险费其他应付款应付医疗保险费6,800.0011应付职工薪酬失业保险费其他应付款应付失业保险费3,400.0011应付职工薪酬养老保险费其他应付款应付养老保险费27,200.00124日，开出转账支票，支付住房公积金68 000元，见表121和122。应付职工薪酬住房公积金银行存款 34,000.0012其他应付款应付住房公积金银行存款 34,000.00134日，在股票账户购买股票2000股，每股26元其中包含已宣告但未发放的股利2000元，支付手续费等40元，见表131。买卖性金融资产股票本钱其他货币资金 存出投资款50

6、,000.0013投资收益股票投资收益其他货币资金 存出投资款40.0013应收股利 飞天公司其他货币资金 存出投资款2,000.00145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬工会经费银行存款2,720.0014应付职工薪酬医疗保险费银行存款23,800.0014其他应付款应付医疗保险费银行存款6,800.0014应付职工薪酬失业保险费银行存款6,800.0014其他应付款应付失业保险费银行存款3,400.0014应付职工薪酬养老保险费银行存款68,000.0014其他应付款应付养老保险费银行存款27,200.0014应付职工薪酬工伤保险费

7、银行存款1,020.0014应付职工薪酬生育保险费银行存款2,720.00155日，收到南方机电公司前欠货款520 000元，存入银行，见表15-1。银行存款应收账款 南方机电公司520,000.00165日，用转账支票5 340元支付公司会议室装修费，见表161和162。管理费用修缮费银行存款5,340.00175日，销售员借差旅费4 000元，付现金支票，见表17-1和17-2。其他应收款任民银行存款4,000.00185日，购买起重机，并支付安装费，电汇335 170元，见表181和182。在建工程 起重机安装工程银行存款 335,170.00198日，在基金账户购买基金40 000元，

8、见表191。买卖性金融资产基金本钱其他货币资金存出投资款40,000.00208日，交纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，交纳代扣职工个人所得税，见表201和202。应交税费应交增值税-未交增值税银行存款 174,700.00应交税费应交企业所得税银行存款 18,900.0020应交税费应交城建税银行存款 12,229.0020应交税费应交教育费附加银行存款 5,241.0020应交税费应交地方教育费附加银行存款 1,747.0020应交税费应交个人所得税银行存款1,008.00218日，开出转账支票248 697.18元包括增值税28 611.18元，预付企业暖气费

9、，于本月起在4个月内分摊，见表211和213。预付账款暖气费银行存款220,086.0021应交税费应交增值税银行存款28,611.18228日，开出转账支票60 000元，预付下年度保险费，见表221和222。预付账款抚顺太平洋财富保险公司银行存款60,000.00239日，从工商银行获得短期借款540 000元，见表231和232。银行存款短期借款 工商银行540,000.00249日，用银行存款3 000元支付下季度销售科门市房租金，见表241和242。预付账款抚顺天河储运公司银行存款 3,000.00259日，报销职工暖气费193 760元，经过银行支付，从本月起在4个月内分摊，见表2

10、51至255。应付职工薪酬职工福利银行存款193,760.00269日，收到大连机电公司前欠货款498 100元，存入银行，见表261。银行存款应收账款 大连机电公司498,110.00279日，固定资产转清理，获得变价收入27 000元存入银行，结转固定资产清理净损失，见表271至273。固定资产清理 磨齿机清理固定资产 厂部机器设备不需用15,000.0027累计折旧 固定资产 厂部机器设备不需用39,000.0027银行存款 固定资产清理 磨齿机清理27,000.0027固定资产清理磨齿机清理营业外收入非流动资产处置利得12,000.002810日，收到已宣揭露放的股利2 000元，见表

11、281。其他货币资金存出投资款应收股利 飞天公司2,000.002910日，用现金28元支付机加工车间维修零件费，见表291。制造费用机加工-修缮库存现金58.003010日，出卖专有技术收到支票35 000元，无形资产15 000元，累计摊销10 000元，见表301至303。银行存款3500030累计摊销专有技术摊销1000030无形资产 专有技术15,000.0030应交税费应交营业税1,750.0030营业外收入 非流动资产处置利得28,250.003110日，发行3年期不可转让债券1 000张，单位面值500元，票面利率6%，债券溢价18 000元，收到款项51 8000元，利息每年

12、末计算一次，到期还本并支付利息。该债券用于流动资金周转，债券协议书、发行费等略。要求计算实践利率、利息费用、应付利息、利息调整等工程，见表31-1至31-4。银行存款应付债券周转资金债券面值500,000.0031银行存款应付债券周转资金债券利息调整18,000.0031实践利率4.4413210日，用现金127元报销销售部门邮费，见表32-1。销售费用 手续费库存现金127.003310日，电汇93 600元办理退货，并按照期初存货本钱入库，见表331至 334。主营业务收入 铣床银行存款 80,000.0033应交税费应交增值税银行存款 13,600.0033库存商品 铣床主营业务本钱 铣

13、床30,400.003410日，开出现金支票，报销厂办购买办公用品1 160元，见表341和342。管理费用 办公费银行存款1,160.003510日，开出转账支票148 000元，购买设备交给机加工车间运用，见表351至353。固定资产 机加工车间机器设备银行存款148,000.003610日，在本溪市开立采购专户，见表361。其他货币资金外埠存款银行存款13,000.003711日，从本溪采购圆钢3吨，单价3 200元，增值税1 632元，运杂费1 500元，退回剩余货款268元，见表371至374。资料采购 圆钢其他货币资金 外埠存款10,995.0037应交税费应交增值税其他货币资金

14、外埠存款1,737.0037银行存款其他货币资金 外埠存款268.003811日，估计因担保能够发生的负债80 000元担保协议略，见表381。营业外支出 估计担保损失估计负债 估计担保损失80,000.003911日，开出转账支票4 680元，预付下年度上半年报刊费，见表391和392。预付账款抚顺日报社银行存款 4,680.004011日，开出转账支票1 953.9元，购买劳保用品，见表401至403。资料采购 劳保鞋银行存款 1,625.0040资料采购 手套银行存款 45.0040应交税费应交增值税银行存款 283.904111日，销售普通车床2台，价税合计98 982元，收到商业票据

15、，见表411和412。应收票据 大连重型机械厂主营业务收入 车床84,600.0041应收票据 大连重型机械厂应交税费应交增值税14,382.004212日，销售刻模铣床5台，价税合计234 000元款存入银行，见表421至422。银行存款主营业务收入铣床200,000.0042银行存款应交税费应交增值税34,000.004312日，支付广告费5 780元和法律咨询费1 300元，见表431至434。销售费用 广告费银行存款5,780.0043管理费用 咨询费银行存款1,300.004412日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行，开出转账支票1 000元支付由本企业承当的运费

16、，见表441至444。银行存款主营业务收入铣床200,000.0044银行存款应交税费应交增值税34,000.0044销售费用 运杂费银行存款1,000.004512日，购买光滑剂，支付转账支票，见表451至453。资料采购 光滑剂银行存款380.0045应交税费应交增值税银行存款64.604615日，归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元其中本月应承当利息6 834元，见表461。短期借款 工商银行银行存款1,360,000.0046财务费用利息支出银行存款6,834.0046应付利息工商银行银行存款13,668.004715日，开出转账支票2 650元购买手机，交给企业聘

17、请的专家柯云海运用，见表471和472。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利2,650.00应付职工薪酬非货币性福利银行存款2,650.004815日，开出转账支票2 500元办公用品，交给企业各个部门指点运用，见表481和482。管理费用办公费银行存款2,500.004915日，用现金报销厂办有线电视费144元，见表491。管理费用办公费银行存款 144.005016日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 263元，见表501至5012。管理费用差旅费其他应收款任民4,000.0050管理费用差旅费银行存款1,263.005116日，支付专家柯云

18、海的房租1 000元，见表511和512。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利1,000.0051应付职工薪酬非货币性福利银行存款1,000.005217日，申报房产税、城镇土地运用税、车船运用税，见表521至522。管理费用各种税费应交税费应交房产税21,300.0052管理费用各种税费应交税费应交土地运用税28,800.0052管理费用各种税费应交税费应交车船运用税1,565.005317日，应收票据贴现，收到77 556.6元，见表531。银行存款 应收票据 沈阳机电公司77,556.6053财务费用 利息支出应收票据 沈阳机电公司1,643.405417日，报销从北京邮购的会计工具

19、书199.30元，交给财务科运用，见表541。管理费用办公费库存现金199.305518日，用银行汇票采购资料，余款收回1 805元，见表551至554。资料采购 D轴承其他货币资金 银行汇票36,290.0055应交税费应交增值税其他货币资金 银行汇票5,905.0055银行存款 其他货币资金 银行汇票1,805.005619日，用现金报销停车费62元发票合计31张，其他30张略，见表561。管理费用各种税费库存现金62.005719日，收到罚款200元，见表571和 572。库存现金营业外收入 罚没收入200.005819日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理委托收款手续，见

20、表581和582。应收账款 抚顺华江公司主营业务收入 车床211,500.0058应收账款 抚顺华江公司应交税费应交增值税35,955.005922日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元，增值税13 175元，付银行承兑汇票，见表591至595。资料采购 圆钢应付票据 江汉钢铁公司82,150.0059应交税费应交增值税应付票据 江汉钢铁公司13,525.006022日，收到活期存款利息1 548元，见表601。银行存款财务费用1,548.006122日，开出转账支票10 764元支付机修车间支付维修费，见表621至613。消费本钱 辅助-机修银行存款 9,200.0061应

21、交税费应交增值税银行存款 1,564.006223日，支付包装箱采购款，见表621至625。资料采购 包装箱银行存款 64,600.0062应交税费应交增值税银行存款 10,982.006323日，恳求银行本票6 563元，并用银行本票购买原煤，见表631至636。其他货币资金银行本票银行存款6,563.0063资料采购 原煤其他货币资金 银行本票5,844.0063应交税费 应交增值税其他货币资金 银行本票719.006423日，开出转账支票预交诉讼费用3 510元，见表641和642。其他应收款抚顺市中级人民法院银行存款3,510.006523日，收到抚顺华江公司前欠货款247 455元，

22、存入银行，见表651。银行存款应收账款抚顺华江公司247,455.006623日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修缮本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表661至664。管理费用差旅费库存现金36.0066销售费用 商品维修费应付职工薪酬工资200.0066应付职工薪酬工资库存现金196.8166应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税3.196723日，开出转账支票7 078.5元支付食堂购买冰箱和烤箱款，见表671和 672。固定资产 厂部-其他银行存款5,382.0067固定资产 厂部-其他银行存款1,696.506823日，固定资产报废，支付清

23、理费4 500元，出卖报废设备，存入银行9 000元，见表681至686。固定资产清理 锅炉清理固定资产 配电车间-机器设备11,000.0068累计折旧 固定资产 配电车间-机器设备74,000.0068银行存款 固定资产清理 锅炉清理9,000.0068固定资产清理 锅炉清理银行存款 4,500.0068营业外支出非流动资产处置损失固定资产清理锅炉清理6,500.006923日，将本企业临街自用房屋出租给抚顺机床经销公司，采用本钱计量方式计量。该房屋的账面原值为87 375元，已提折旧3 800元，转换当日其公允价值为80 000元，每月初收取当月房租8 400元(租赁协议略。当日获得当月

24、租金8400元，并按照5计算门市房租金应承当的营业税，见表691至693。投资性房地产出租门市房固定资产厂部门市房87,375.0069累计折旧投资性房地产累计折旧门市房折旧3,800.0069银行存款 其他业务收入出租门市房租金收入8,400.0069其他业务本钱出租门市房应交税费应交税费应交营业税420.007024日，收到作为投资的设备，评价价值为36 000元，见表701和702。固定资产 机加工-机器设备实收资本抚顺机床附件厂36,000.007124日，销售产品126 900元，增值税21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回多余货款8 027元，见表71

25、1至714。预收账款 沈阳机电公司主营业务收入 车床126,900.0071预收账款 沈阳机电公司应交税费应交增值税21,573.0071预收账款 沈阳机电公司银行存款 2,500.0071预收账款 沈阳机电公司银行存款 8,027.007224日，开出现金支票，支付业务款待费1 200元发票合计12张，其他9张略，见表721和724。管理费用 业务款待费银行存款 1,200.007324日，商业承兑汇票到期，收到货款16 000元，存入银行，见表731。银行存款 应收票据 抚顺机床经销公司160,000.007425日，开出转账支票28 000元，购买专利权，见表741和742。无形资产专利

26、权银行存款 28,000.007525日，开出转账支票支付工程款20 000元，工程完工，固定资产交付运用，见表751至754。在建工程 除尘设备改建工程银行存款 20,000.0075固定资产 铸造车间-未运用在建工程锅炉改建工程179,000.0075固定资产铸造车间-机器设备固定资产铸造车间-未运用179,000.007625日，收回厂办备用金1 400元和王月借款9 800元，见表761。库存现金 其他应收款 王月9,800.0076库存现金 其他应收款 行政科备用金1,400.007725日，存现金11 000元，见表771。银行存款 库存现金 11,000.007830日，支付电费

27、，见表781至783。消费本钱 辅助-配电银行存款53,000.0078应交税费应交增值税银行存款9,010.007926日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费，见表79-1和79-2。应交税费应交增值税银行存款294.0079消费本钱 辅助-机修银行存款350.0079消费本钱 辅助-配电银行存款469.0079制造费用铸造-水电费银行存款1,050.0079制造费用机加工-水电费银行存款770.0079制造费用装配-水电费银行存款560.0079管理费用 水电费银行存款1,701.008026日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，款存银行11 372.40元，见表801和802。

28、银行存款其他业务收入销售资料9,720.0080银行存款应交税费应交增值税1,652.408126日，合同纠纷案结案，收回现金800元，见表811和812。管理费用其他其他应收款抚顺市中级法院2,710.0081库存现金其他应收款抚顺市中级法院800.008226日，暂时清点库存现金，发现短款20元，指点决议由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表821和822。待处置财富损益 待处置流动资产损益库存现金20.0082库存现金待处置财富损益待处置流动资产损益20.008329日，原资料验收库，并结转本钱差别，见表871至899。 1原资料入库，并结转资料本钱差别原资料原料-圆钢资料采购 圆钢159,000

29、.0083资料本钱差别原料本钱差别资料采购 圆钢16,295.00832燃料验收入库，并结转本钱差别原资料 原煤资料采购 原煤5,400.0083资料本钱差别 燃料本钱差别资料采购 原煤444.00833外购半废品验收入库，并结转本钱差别原资料外购半废品-轴承D资料采购 轴承D35,000.0083资料本钱差别外购半废品本钱差别资料采购 轴承D1,290.00834辅助资料验收入库，并结转本钱差别原资料 辅助资料-光滑剂资料本钱差别辅助资料本钱差别10.0083原资料辅助资料-光滑剂资料采购 光滑剂380.00835周转资料劳保用品验收入库，并结转本钱差别周转资料劳保用品-任务鞋资料采购 任务

30、鞋1,500.0083周转资料劳保用品-手套资料采购 手套50.0083资料本钱差别劳保用品本钱差别资料采购 任务鞋、手套120.00836周转资料包装箱验收入库，并结转本钱差别周转资料 包装箱资料采购 包装箱64,600.0083周转资料 包装箱资料本钱差别包装箱本钱差别3,400.008426日，分配资料，见表841至8460。 1分配原料及主要资料消费本钱根本-铸造-车床-资料原资料原料-生铁80,500.0084消费本钱根本-铸造-铣床-资料原资料原料-生铁18,400.0084消费本钱根本-机加工-车床-资料原资料原料-圆钢67,500.0084消费本钱根本-机加工-铣床-资料原资料

31、原料-圆钢34,500.0084消费本钱辅助-机修-资料原资料原料-圆钢6,000.0084其他业务本钱出卖资料 原资料原料-圆钢9,000.00842分配燃料消费本钱根本-铸造-车床-资料原资料燃料-焦碳7,050.0084消费本钱根本-铸造-车床-资料原资料原料-原煤1,800.0084消费本钱根本-铸造-铣床-资料原资料燃料-焦碳4,700.0084消费本钱根本-铸造-铣床-资料原资料原料-原煤900.0084制造费用 铸造-资料原资料燃料-焦碳2,350.0084制造费用 铸造-资料原资料原料-原煤900.00843分配外购半废品消费本钱根本-装配-车床-资料原资料外购件-电机Y123

32、144,000.0084消费本钱根本-装配-车床-资料原资料外购件-电机AOB2526,000.0084消费本钱根本-装配-车床-资料原资料外购件-轴承D17,500.0084消费本钱根本-装配-车床-资料原资料外购件-轴承D46269,000.0084消费本钱根本-装配-车床-资料原资料外购件-规范件15,375.0084消费本钱根本-装配-铣床-资料原资料外购件-电机Y12328,800.0084消费本钱根本-装配-铣床-资料原资料外购件-电机AOB2513,000.0084消费本钱根本-装配-铣床-资料原资料外购件-轴承D7,000.0084消费本钱根本-装配-铣床-资料原资料外购件-轴

33、承D4621,380.0084消费本钱根本-装配-铣床-资料原资料外购件-规范件3,280.0084消费本钱辅助-机修-资料原资料外购件-规范件1,025.0084制造费用 装配-资料原资料外购件-电机AOB2526,000.0084制造费用 装配-资料原资料外购件-轴承D77,000.0084制造费用 装配-资料原资料外购件-轴承D4626,900.00844分配辅助资料消费本钱 根本-铸造-铣床-资料原资料辅助-光滑油78.0084消费本钱 根本-机加工-车床-资料原资料辅助-光滑油195.0084消费本钱 根本-机加工-铣床-资料原资料辅助-光滑油39.0084消费本钱 根本-装配-车床

34、-资料原资料辅助-光滑油585.0084消费本钱 根本-装配-车床-资料原资料辅助-油漆10,000.0084消费本钱 根本-装配-铣床-资料原资料辅助-光滑油273.0084消费本钱 辅助-机修-资料原资料辅助-光滑油117.0084管理费用 资料原资料辅助-光滑油78.00845分配周转资料劳保用品消费本钱 辅助-机修-低摊周转资料劳保300.0084制造费用 铸造-低摊周转资料劳保650.0084制造费用 机加工-低摊周转资料劳保659.0084制造费用 装配-低摊周转资料劳保407.70846分配周转资料公用工具 消费本钱 辅助-机修-低摊周转资料公用工具2,700.0084消费本钱

35、辅助-配电-低摊周转资料公用工具450.0084制造费用 装配-低摊周转资料公用工具103,500.00847分配周转资料包装箱消费本钱根本-装配-车床-资料周转资料 包装箱20,000.0084消费本钱根本-装配-铣床-资料周转资料 包装箱8,000.0084销售费用 包装费周转资料 包装箱4,000.0084其他业务本钱出租周转资料周转资料 包装箱4,000.008529日，起重机安装完工，交付运用，结转在建工程本钱335 170元，见表851。固定资产 铸造-机器设备在建工程起重机安装工程335,170.008629日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出

36、卖报废固定资产得款5 400元，见表861至864。固定资产清理 钻床清理固定资产 机加-机器设备7,000.0086累计折旧 固定资产 机加-机器设备80,000.0086银行存款 固定资产清理 钻床清理5,400.0086营业外支出固定资产清理净损失固定资产清理钻床清理1,600.008726日，交纳房产税，城镇土地运用税、车船运用税51 665元，见表831。应交税费应交房产税银行存款 21,300.0087应交税费应交土地运用税银行存款 28,800.0087应交税费应交车船运用税银行存款 1,565.008829日，支付费，见表881。管理费用 办公费银行存款 6,200.00892

37、9日，盘亏并处置，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承当，见表891和892。待处置财富损益待处置流动资产损益周转资料包装箱800.0089其他应收款 王力待处置财富损益 待处置流动资产损益800.0089待处置财富损益盘亏损失 固定资产 机加工-机器设备19,000.0089累计折旧 固定资产 机加工-机器设备10,000.0089营业外支出盘亏损失待处置财富损益 待处置固定资产损益19,000.009029日，计提无形资产累计摊销，见表901。管理费用 无形资产摊销累计摊销专利权摊销7,000.0090管理费用 无形资产摊销累计摊销土地运用权摊销1,500.009129日，分

38、配预付的报刊费和保险费，见表911。管理费用 办公费预付账款书报费3,000.0091管理费用 保险费预付账款保险费16,000.009229日，本月26日委托赎回基金曾经到账，为躲避投资风险，按照企业要求收回基金投资款，见表921和922。其他货币资金存出投资款买卖性金融资产基金本钱40,000.0092其他货币资金存出投资款投资收益基金投资收益5,966.4392银行存款其他货币资金存出投资款45,966.439329日，开出转账支票退回抚顺机床经销公司押金2500元，见表931和932。其他应付款抚顺机床经销公司银行存款2,500.009429日，供电车间购物，见表941至943。消费本

39、钱 辅助-配电银行存款 6,500.0094应交税费应交增值税银行存款 1,105.009529日，将产废品普通车床2台交给机加工车间作为固定资产，见表951至952。固定资产 机加工-机器设备主营业务收入 车床84,600.0095固定资产 机加工-机器设备应交税费应交增值税14,382.009629日，收到包装箱租金2 000元，存入银行，见表96-1和96-2。银行存款 其他业务收入 出租包装箱1,709.4096银行存款 应交税费应交增值税290.609729日，报销养路费1008元，见表971和 972。管理费用各种税费银行存款1,008.009829日按照人事科文件规定，报销会计人

40、员单纯纯本科学费的70，其他部分由个人承当，见表981和982。应付职工薪酬职工教育费银行存款3,360.009929日，报销财务人员培训费980元，见表991和992。应付职工薪酬职工教育费银行存款980.0010029日，开出现金支票2 398元，报销办公室为迎接新年晚会的食品开支，见表1001和1002。管理费用其他银行存款2,398.0010129日，支付手续费，见表1011和1012。财务费用手续费银行存款109.5010229日，固定资产计提折旧，出租门市房计提折旧，见表1021和1022。消费本钱辅助-机修-折旧费累计折旧 2,480.00102消费本钱辅助-配电-折旧费累计折旧

41、 3,600.00102制造费用铸造-折旧费累计折旧 15,958.61102制造费用机加工-折旧费累计折旧 41,900.00102制造费用装配-折旧费累计折旧 27,000.00102管理费用 折旧费累计折旧 19,780.00102其他业务本钱 出租门市房投资性房地产累计折旧摊销门市房折旧699.0010329日，分配企业预付的暖气费，见表1031。制造费用铸造-其他预付账款暖气费6,383.44103制造费用机加工-其他预付账款暖气费16,760.00103制造费用装配-其他预付账款暖气费10,800.00103管理费用其他预付账款暖气费21,078.0610429日，销售给抚顺机械股

42、份刻磨铣床10台，双方协议采用分期收款方式结算货款，每台按照45700元销售正常出厂价钱为40000元，初次收款91400元，其他货款分4次于每年年底收91400元，最后一次购货方付清增值税，供货方开具增值税发票协议书略，曾经收到购货方第一笔货款91400元，存入银行，见表1041至1044。银行存款 91,400.00104长期应收款 抚顺机械股份365,600.00104主营业务收入 铣床 400,000.00104未实现融资收益 递延方式分期收款收益57,000.0010530日，计算资料本钱差别率，并结转领用资料本钱差别，见表1051。 1结转原料本钱差别 消费本钱根本-铸造-车床-资

43、料资料本钱差别原料本钱差别4,025.00105消费本钱根本-铸造-铣床-资料资料本钱差别原料本钱差别920.00105消费本钱根本-机加工-车床-资料资料本钱差别原料本钱差别3,375.00105消费本钱根本-机加工-铣床-资料资料本钱差别原料本钱差别1,725.00105消费本钱辅助-机修资料本钱差别原料本钱差别300.00105其他业务本钱 出卖资料资料本钱差别原料本钱差别450.001052结转领用燃料本钱差别消费本钱根本-铸造-车床-资料资料本钱差别燃料本钱差别 708.00105消费本钱根本-铸造-铣床-资料资料本钱差别燃料本钱差别 448.00105制造费用 铸造-资料资料本钱差

44、别燃料本钱差别 260.00105结转领用外购半废品本钱差别消费本钱 根本-装配-车床-资料资料本钱差别外购件本钱差别8,156.25105消费本钱 根本-装配-铣床-资料资料本钱差别外购件本钱差别1,603.80105消费本钱 辅助-机修-资料-资料资料本钱差别外购件本钱差别30.75105制造费用 装配-资料资料本钱差别外购件本钱差别3,297.001053结转领用辅助资料本钱差别 消费本钱根本-铸造-铣床-资料资料本钱差别辅助资料本钱差别 -0.78105消费本钱根本-机加工-车床-资料资料本钱差别辅助资料本钱差别 -1.95105消费本钱根本-机加工-铣床-资料资料本钱差别辅助资料本钱

45、差别 -0.39105消费本钱根本-装配-车床-资料资料本钱差别辅助资料本钱差别 -105.85105消费本钱根本-装配-铣床-资料资料本钱差别辅助资料本钱差别 -2.73105消费本钱辅助-机修-资料资料本钱差别辅助资料本钱差别 -1.17105管理费用 资料资料本钱差别辅助资料本钱差别 -0.781054结转领用周转资料劳保用品和公用工具本钱差别消费本钱 辅助-机修-低摊资料本钱差别劳保用品本钱差别60.00105消费本钱 辅助-配电-低摊资料本钱差别劳保用品本钱差别9.00105制造费用铸造-低摊资料本钱差别劳保用品本钱差别13.00105制造费用机加工-低摊资料本钱差别劳保用品本钱差别

46、15.33105制造费用装配-低摊资料本钱差别劳保用品本钱差别2,076.001055结转领用周转资料包装箱本钱差别消费本钱根本-装配-车床-资料资料本钱差别包装箱本钱差别-400.00105消费本钱根本-装配-铣床-资料资料本钱差别包装箱本钱差别-160.00105销售费用 包装费资料本钱差别包装箱本钱差别-80.00105其他业务本钱 出租包装箱资料本钱差别包装箱本钱差别-80.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。消费本钱根本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工资46,550.00106消费本钱根本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工资19,950.0010

47、6消费本钱根本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工资81,432.00106消费本钱根本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工资16,868.00106消费本钱根本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工资50,535.00106消费本钱根本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工资33,665.00106消费本钱辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 工资8,200.00106消费本钱辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 工资3,500.00106制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 工资4,000.00106制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 工资3,500.00106制造费用装配-职工薪酬应付职

48、工薪酬 工资2,800.00106管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 工资70,000.00106销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 工资5,000.0010730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。消费本钱根本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费3,258.50107消费本钱根本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费1,396.50107消费本钱根本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费5,700.24107消费本钱根本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费1,180.76107消费本钱根本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保

49、险费3,537.45107消费本钱根本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费2,356.55107消费本钱辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费574.00107消费本钱辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费245.00107制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费280.00107制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费245.00107制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费196.00107管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费4,900.00107销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费350.00107分配失业保险费消费本钱根本-铸造-车

50、床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费931.00107消费本钱根本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费399.00107消费本钱根本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费1,628.64107消费本钱根本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费337.36107消费本钱根本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费1,010.70107消费本钱根本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费673.30107消费本钱辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费164.00107消费本钱辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费70.00107制造费用铸造-职

51、工薪酬应付职工薪酬 失业保险费80.00107制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费70.00107制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费56.00107管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费1,400.00107销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费100.00107分配养老保险费消费本钱根本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费9,310.00107消费本钱根本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费3,990.00107消费本钱根本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费16,286.40107消费本钱根本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪

52、酬 养老保险费3,373.60107消费本钱根本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费10,107.00107消费本钱根本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费6,733.00107消费本钱辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费1,640.00107消费本钱辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费700.00107制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费800.00107制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费700.00107制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费560.00107管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费14,000.0010

53、7销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费1,000.00107分配工伤保险费消费本钱根本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费.65107消费本钱根本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费59.85107消费本钱根本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费 244.30107消费本钱根本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费 50.60107消费本钱根本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费 151.60107消费本钱根本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费 101.00107消费本钱辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费24.60

54、107消费本钱辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费10.50107制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费12.00107制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费10.50107制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费8.40107管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费210.00107销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费15.00107分配生育保险费消费本钱根本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费372.40107消费本钱根本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费159.60107消费本钱根本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保

55、险费 651.46107消费本钱根本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费 134.94107消费本钱根本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费404.28107消费本钱根本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费269.32107消费本钱辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费65.60107消费本钱辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费28.00107制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费32.00107制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费28.00107制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费22.40107管理费用 职工薪酬应

56、付职工薪酬 生育保险费560.00107销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费40.00107分配住房公积金消费本钱根本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金4,655.00107消费本钱根本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金1,995.00107消费本钱根本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金8,143.20107消费本钱根本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金1,686.80107消费本钱根本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金5,053.50107消费本钱根本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金3,366.50107消费

57、本钱辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金820.00107消费本钱辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金350.00107制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金400.00107制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金350.00107制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金280.00107管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金7,000.00107销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金500.00107计提工会经费管理费用 工会经费应付职工薪酬 工会经费6,920.00107计提职工教育费管理费用 职工教育费应付职工薪酬 职工教育费5,190.0

58、010830日，结转盘亏包装箱本钱差别和非正常损失进项税转出额，计算并结转非应税工程进项税转出额，见表1081和1082。其他应收款王力资料本钱差别包装箱本钱差别-16.00108其他应收款王力应交税费应交增值税进项税额转出133.2810830日，结转盘亏包装箱本钱差别和非正常损失进项税转出额，计算并结转非应税工程进项税转出额，见表1081和1082。管理费用水电费应交税费应交增值税进项税额转出1629.85108管理费用资料应交税费应交增值税进项税额转出13.13108管理费用其他应交税费应交增值税进项税额转出2740.15108销售费用包装费应交税费应交增值税进项税额转出666.4010

59、931日，分配企业负担的职工暖气费，见表1091。消费本钱根本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬职工福利6,517.00109消费本钱根本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬职工福利2,793.00109消费本钱根本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬职工福利11,400.48109消费本钱根本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬职工福利2,361.52109消费本钱根本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬职工福利7,074.90109消费本钱根本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬职工福利4,713.10109消费本钱辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬职工福利1,148.00109消费本钱辅助-配电

60、-职工薪酬应付职工薪酬职工福利490.00109制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬职工福利560.00109制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬职工福利490.00109制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬职工福利392.00109管理费用 职工薪酬应付职工薪酬职工福利10,500.0011030日，与山东淄博昌盛机器厂达成协议，购买M65S系统数控加工中心，买价1 000 000元，增值税170 000元，销货方担任运输和安装，从本年起至2021年为止每年12月30日支付234 000元，延续5年协议书略。数控加工中心已到货，但尚需安装调试，第一笔234 000元曾经支付，企业选定的折现率为8