《会计学》实践教学指导

1、.：.；课程实际教学指点书第一部分 模拟实习的预备任务一、实习资料(一)企业根本情况1企业称号：青岛华宇公司地址：市北区延安西路80号：5826868税务登记号：370202332688653开户银行：工行市北区支行银行账号：22023742法人代表：王畅会计主管：刘心会计：张雪出纳：赵萍2企业采用科目汇总表核算方式3该企业消费两种产品：(1)A产品：单位本钱4000元、单价9000元；(2)B产品：单位本钱3500元、单价8000元。4该企业耗用两种资料；(1)甲资料：单价140元；(2)乙资料：单价170元。(二)期初余额见表15华字公司2006年12月各账户期初余额账 户借或贷金 额账

2、户借或贷金 额一、资产类二、负债类现金借900.00短期借款贷140 000.00银行存款借300 000.00应付票据贷60 000.00应收票据借40 000.00应付账款贷190 000.00应收账款借760 000.00预收账款贷60 000.00其他应收款借17 000.00其他应付款贷18 000.00原资料借71 700.00 000.00应付职工薪酬贷9 000.00库存商品借710 000.00应交税费贷26 000.00消费本钱23 000.00预提费用贷7 000.00待摊费用借28 000.00长期借款贷400 000.00长期股权投资借200 000.00应付债券贷1

3、 200 000.00固定资产借2 000 000.000000000000长期应付款贷110 000.00累计折旧贷4 600.00.00.0000三、一切者权益在建工程借130 000.00实收资本贷1 000 000.00无形资产借10 000.00资本公积贷800 000.00长等待摊费用借9 000.00盈余公积贷200 000.00本年利润贷67 000.00利润分配未分配利润利润贷8 000.00合计4 295 000.00合计4 295 000.00注：余额为0的账户未列示在表格中。1原资料(总账期初余额为71700元)(1)甲资料：数量500千克，单价140元，金额70 00

4、0元； (2)乙资料：数量10千克，单价170元，金额1 700元2应收账款(总账期初余额为760000元)(1)中兴公司250000元； (2)达利公司210000元； (3)鑫兴公司300000元。3无形资产(总账期初余额为l0000元)(1)专利权2000； (2)商标运用权8000元。4实收资本(总账期初余额为1000000元(1)顺发公司700000元； (2)广兴公司300000元。 5固定资产(总账期初余额2000000元)(1)车间固定资产1300000元；(2)专设销售机构固定资产100000元；(3)企业行政管理部门固定资产600000元。6应付账款(总账期初余额为l900

5、00元)(1)远望公司180000元； (2)旭生公司10000元。7应交税费(总账期初贷方余额为26000元)全部为“应交增值税。8消费本钱(总账期初余颇为23000元)(1)A产品5000元； (2)B产品18000元。9库存商品(总账期初余额为710000元)(1)A产品90台，单位本钱4000元，金额360000元；(2)B产品100台，单位本钱3500元、金额350000元。10其他应收款(总账期初余额为17000元)全部为“存出保证金。(三)经济业务该企业2006年12月份发生如下经济业务：11日开出现金支票提取现金4000元备用。2. 1日，以银行存款支付广告费4000元。32日

6、，销售给同顺B产品3台，单价8000元，增值税率17%，收到转帐支票一张当日送存银行。42日，采购员李丰出差借现金1000元。53日，销售给个体商户张强B产品一台，收到现金9360元存人银行。63日将当日收到现金9360元存人银行。74日，从远望公司购甲资料200千克，单价140元，增值税率17%，货款未付，资料已验收入库。84日，用银行存款支付业务款待费1200元。9. 5日，预订2007年第一季度报刊杂费计900元开出转账支票。106日，综合办秘书李鸿报销市内差旅费95元，以现金支付。117日，上缴上月应交增值税26000元。128日，从希望公司购入乙资料200千克，单价170元，增值税率

7、17%，开出转账支票，资料已验收入库。138日从大钢公司购入甲材科500干克，单价140元，增值税率17%，开出转账支票，资料已验收入库。 14. 9日，接受富远公司投资设备7台，评价确认价值为70000元，已交付管理部门运用。15. 9日销售给中兴公司A产品5台，单价9000元，增值税税率17，款尚未收到。16. 10日，收到银行转来付款通知，支付本月费6000元。17. 10日，收到银行转来付款通知，支付本月电费5800元。经查表，消费车间用电4600元，管理部门用电1200元。18. 11日，采购员李丰出差归来，报销差旅费1300元(原借1000元)，付给现金300元。1913日，收到投

8、资者福临公司人民币600000元，款项已存人银行。2014日，从浩通公司购甲资料700千克，单价140元，增值税率17，款已付，资料已验收入库。2115日，从利海公司购乙资料600千克，单价170元，增值税税率17，款已付。2216日，销售给华天公司A产品8台，单价9000元，增值税税率17，收到转账支票一张，款存银行。2317日，销售给永进公司B产品8台，单价8000元，增值税税率17，收到转账支票一张，款存银行。2424日从银行提取现金44000元，备发工资。25.24日，用现金发放工资44000元2624日分配本月工资。其中车间消费工人工资21000元车间管理人员工资1300元，行政管理

9、人员工资12700元。B产品工时为190000小时，A产品工时为20000小时。2724日，按工资总额的14%计提本月福利费。2827日，销售给达利公司甲资料300千克，单价190元，增值税税率17，款项尚未收到。2928日，收回中兴公司货款52650元。30.28日，归还远望公司货款32760元。3130日，销售给鑫兴公司B产品l0台，单价8000元增值税税率17、款项尚未收到。3231日，根据领料单汇总，车间领用甲资料1300千克，单价140元，金额为182000元，其中560千克用于消费A产品，680千克用于消费B产品，60千克用于车间普通耗费；车间领用乙资料700千克，单价170元，金

10、额为119000元，其中280千克用于消费A产品，420千克用于消费B产品。33. 31日，计提本月折旧479元。其中车间计提338元，专设销售机构计提21元，行政管理部门计提120元。3431日，将制造费用按工时比例分配。3531日，结转本月完工入库产品的本钱，其中A产品30台，B产品60台。期末，A产品未完工产品本钱为14691.43元，B产品末完工产品本钱为966857元。 (A产品单位本钱为4000元，B产品单位本钱为3500元)。36. 31日，结转本月已销资料本钱，单位本钱140元。3731日，结转本月己销A产品、B产品的本钱。3831日，计算本月应交所得税、税率为33，3931日

11、，结转损益类账户(各收入、收益账户)。403I日，结转损益类账户(各费用、支出账户)。4131日，结转“本年利润。4231日，按税后利润的10计提盈余公积。43. 31日，将计提盈余公积后剩余利润的30%分配给投资者顺发公司、广兴公司按7：3分配。4431日，将“利润分配有关明细账户余额转人“利润分配末分配利润账户。 二、实习预备资料1、收款凭证10张，付款凭证20张，转账凭证30张或通用凭证 60张，科目汇总表2张：2账页格式有：三栏式账页、多栏式账页、数量金额式账页、应交增值税账页；3资产负债表1张、利润表1张、利润分配麦1张。第二部分 实习的程序1、根据实习资料总分类账户余额，开设总分类

12、账户，并将余额记入各账户的余额栏内，摘要栏写“期初余额。2、根据实验资料明细分类账户余额，开设明细分类账户及现金日记账和银行存款日记账，并将余额记入各该明细账户的余额栏内，摘要栏写“期初余额。另外，按经济业务发生情况，增设有关的明细账户。3、根据原始凭证或原始凭证汇总表按经济业务的不同性质，分别编制收款凭证、付款凭证和转账凭证或者编制通用记账凭证。4、根据现行财务会计制度的有关规定，对所编制的记账凭证进展仔细审核。5、根据审核无误的收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。6、根据审核无误的收款凭证、付款凭证和转账凭证或者通用记账凭证，并参考原始凭证或原始凭证汇总表登记明细分类账。7、

13、根据审核无误的收款凭证、付款凭证和转账凭证或者通用记账凭证定期该企业10天编制一次编制科目汇总表。8、全部经济业务入账后，期末结算各总账账户和明细账户的本期发生额和期末余额。9、现金日记账、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账进展核对。10、根据总分类账和明细分类账中有关资料以及实习资料，编制资产负债表及附表、损益表及附表。11、将会计凭证、账簿、会计报表加封面，装订成册，归档保管。第三部分 实习要求1、熟习企业消费过程。2、了解企业的各种财务制度。3、对各企业先编制会计分录。4、按审核无误的分录编制会计凭证收、付、转凭证。5、登记现金日记账和银行存转日记账。6、登记各种明细账。7、编制科

14、目总表10天汇总一次，根据科目汇总表登记总账。8、编制会计报表。第四部分 实习规范要获得真实的实习效果，必需遵守及。一账簿启用账簿启用时，应在扉页上载明企业称号、启用日期、起讫页数、会计主管人员和记账员姓名并签章。二簿记规那么1、记账凭证的内容登入账簿后，同时应在记账凭证的“过账栏内注明账簿的页码或作“标志，以免重登、漏登，并便于查阅。2、账簿必需用蓝黑墨水笔书写，凭证可用圆珠笔书写。3、账簿必需按页码顺序延续登记，不得隔页、跳行，如发生类似情况，应在空页或空行处用红色墨水笔划对角线。4、“摘要栏文字应简明扼要。“金额栏数字如“元后无“角、“分，应写作“00，不能空格或用“一替代。数字和文字的大小普通占书写行行距的三分之二，以保证账簿记录明晰、整洁，并为更正错误留有余地。5、每登满一页账页，应在最末一行加计本页发生额及余额，并在“摘要栏内注明“转下页，同时在下一页的首行记入上页的发生额及余额，并在“摘要栏内注明“承上页。6、登账时或登账后如发现过失，应根据错误的详细情况，采用“划线更正法，“红字更正