纳税筹划模拟试验试验教学大纲-26

1、纳税筹划模拟实验实验教学大纲课程代码：ABGS0546课程中文名称：纳税筹划模拟实验课程英文名称： Tax Planning Simulation Practice课程学分数：2学分课程学日数：2周 授课对象：财务管理 本课程的前导课程：纳税筹划一、实验课程简介（目的与任务）本实验分为增值税为例的纳税申报和案例分析两部分：（1）纳税申报。本实验通过以增值税为例的纳税申报，使学生对增值税申报过程有真 切的感受和了解，掌握增值税申报的主要方法、基本步骤，进而能够应用到企业各类税种纳税申报的实操。通过增值税纳税申报模拟试验，可以使学生切身体验税务的申报流程，掌握增值税的申报过程， 通过实战训练，以其

2、达到强化学生税务申报技能知识与技能目的，培养和提高学生的纳税申报动手能力，以更好适应社会需要。（2）案例分析。本实验通过设立、生产与销售、投资与国际税收筹划案例，使学生对 税收筹划的过程有真切的感受和了解，掌握税收筹划的主要方法、基本步骤，熟悉企业在设立、生产与销售、投资与国际税收等税收筹划技巧。通过税收筹划模拟试验，可以使学生紧 密结合当前的市场经济运行现状，对各税种的税收筹划方法举一反三、综合运用，通过实战训练，以其达到加强学生实验基本技能的综合训练，培养和提高学生的动手能力，以更好适应社会需要。二、实验项目的设置与要求（一）实验安排序号实验项目实验学时实验类型每组人数实验类别1企业增值税

3、申报12综合具体安排必做2企业设立税收筹划案例分析12综合具体安排必做3企业生产、销售税收筹划模拟实验12综合具体安排必做4企业投资税收筹划模拟实验12综合具体安排必做5企业集团国际税收筹划模拟实验12综合具体安排必做（二）实验项目的目的和要求实验第一部分的目的和要求企业增值税申报模拟实验：本实验以增值税为例， 通过纳税申报，使学生了解纳税申报流程。实验项目名称：企业增值税申报模拟实验内容提要：第一，学生注册账号加入班级选择岗位，选择一般纳税人；第二，增值税纳税申报模拟系统，填写“增值税纳税申报附列资料（一）（本期销售情况明细）”，首先填写表头税款所属日期以及单位名称； 再根据发票明细填写销售

4、额， 系统自 动计算出销项税额，之后保存；第三，进入“增值税纳税申报附列资料（二）（本期进项税额明细）”，首先填写表头税款所属日期以及单位名称；再根据认证通知书填写进项税额，之后保存；第四，进入“增值税纳税申报附列资料（三） （应税服务扣除项目明细）”、“增值税纳税 申报附列资料（四）（税额抵减情况表）”属于营改增后新增的表格， 此处任务未涉及此内容 不予详细讲解；这两张表为空表，但是也需要填写，我们将单位和日期填写完毕后保存即可。第五，前面四步完成之后，填写主表“增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） 在国家税务网站上，表与表之间是有一定的逻辑关系的，前面四张表的数据会自动带到此表；为训

5、练学生明白这个逻辑关系，本表的销项税额我们设置为手动填写，之后填写表头税款所属日期、单位名称、银行账号以及纳税人识别号保存即可；第六，最后出现“上传”的按钮，点击上传即出现“上传成功”的提示；之后出现“查 询”按钮，点击“查询”，系统提示“本次应退补的税额”，点击“是”即可，之后出现“划 款成功”窗口；至此，增值税缴纳成功；实验目的：了解企业在进行增值税纳税申报的具体操作流程，为学生进入实际企业时， 能够轻松应对。教学方法与手段：采用教师讲解、演示和学生实际操作的形式，重点培养学生根据销售 额和增值税抵扣认证等原始数据填写增值税纳税申报表。在教学中，加强案例研究，让学生参与操作，掌握真正的增值

6、税纳税申报技能。实验要求：观察增值税纳税申报表之间的关联，明确实际填写的项目，掌握增值税纳税申报的流程。（1）注意数据之间的关联性；（2）记录增值税纳税申报过程中出现的问题；（3）注意增值税纳税申报的及时性。实验第二部分的目的和要求：1、企业设立税收筹划模拟实验实验项目名称：企业设立税收筹划模拟实验内容提要：首先，选定所要实验的企业的性质或行业，以及其经营范围和人员构成；其次，了解企业设立中纳税人类别选择、组织形式选择、设立行业选择、设立地点选择的客观条件；第三，熟悉所选企业涉及的税收政策法规；第四，确立税收筹划目标；第五，制定多种税收筹划方案；第六，比较不同方案下企业税负差异，选择最优方案；

7、第七、评估税收筹划的风险。组织形式选择不同、 设立行业实验目的：了解企业设立过程中其纳税人类别选择不同、 选择不同、设立地点选择不同所带来的税负差异。教学方法与手段：采用教师讲解和案例小组讨论的形式，重点培养学生根据所学理论知识对企业生命周期中设立阶段的税收筹划进行分析。在教学中，加强案例研究，让学生参与筹划，掌握真正的技能。实验要求：比较分析企业筹划前税收负担状况，筹划后税收负担下降及筹划成本增加的情况及原因，观察是否达到事先确立的税收筹划目标。（1）注意企业设立中客观条件的限制；（2）税收政策法规运用的正确性；（3）注意税收筹划成本与效益的比较。2、企业生产、销售税收筹划模拟实验实验项目名

8、称：企业生产、销售税收筹划模拟实验内容提要：首先，选定所要实验的企业的性质或行业，以及其经营范围和人员构成；其次，了解企业购销中购货对象选择、购货时间选择、销售方式选择、销售结算方式选择、销售价格选择及销售地点选择的客观条件；第三，熟悉所选企业的涉及的税收政策法规；第四，确立税收筹划目标，建立备选方案；第五，建立模型，进行模拟决策；第六，排列选择，得出最优方案。实验目的：了解企业在购销的经营环节，由于购货对象、购货时间、销售方式、销售结 算方式、销售价格、销售地点等的不同所带来的税负差异。教学方法与手段：采用教师讲解和案例小组讨论的形式，重点培养学生根据所学理论知识对企业生命周期中购销阶段的税

9、收筹划进行分析。在教学中，加强案例研究，让学生参与筹划，掌握真正的技能。实验要求：利用数据分析比较税收筹划前后企业税收负担的变化情况及其原因。（1）注意转让定价可能出现的风险；（2）方案选择注意成本效益分析与比较。3、企业投资税收筹划模拟实验实验项目名称：企业投资税收筹划模拟实验内容提要：首先，选定所要实验的企业的性质或行业，以及其经营范围和人员构成；其次，了解企业投资中投资地点选择、投资方向选择、投资方式选择、投资规模选择、投资时间结构选择、投资决策选择的客观条件；第三，熟悉相关税收政策法规，尤其是相关税收优惠政策；第四，确立税收筹划目标，建立备选方案；第五，建立模型，进行模拟决策；第六，排

10、列选择，得出最优方案。实验目的：了解企业在投资环节，由于投资地点、投资方向、投资方式、投资规模、投 资时间结构、投资决策等的不同所带来的税负差异。教学方法与手段：采用教师讲解和案例小组讨论的形式，重点培养学生根据所学理论知识对企业生命周期中投资阶段的税收筹划进行分析。在教学中，加强案例研究，让学生参与筹划，掌握真正的技能。实验要求：利用数据分析比较税收筹划前后企业税收负担的变化情况及其原因。（1）注意税收优惠政策的调整和变化；（2）注意方案选择中可能存在的其他风险因素。4、企业集团国际税收筹划模拟实验实验项目名称：企业集团国际税收筹划模拟实验内容提要：企业集团国际税收筹划主要是对跨国企业所做的

11、比较宏观的国际税收筹划，主要分为两大部分，一是针对现有企业所做的筹划，二是对新建企业的税前筹划。对公司现有的经营企业所做的筹划主要集中于跨国企业所得的筹划，主要的筹划手段有转让定价、利用国际避税地、建立国际贸易公司、国际控股、国际金融公司等。对新建企业建立时的税前筹划主要集中在对于各国税收优惠政策的充分运用以及合理的企业组织形式方面。具体筹划内容如下：首先，了解企业集团利用转让定价、利用国际避税地、建立国际贸易公司、国际控股、 国际金融公司等进行国际税收筹划的具体方式、方法；其次，熟悉各国税收优惠政策与税收法律、法规，寻找可以利用的空间；第三，确立税收筹划目标，建立备选方案；第四，建立模型，进

12、行模拟决策；排列选择，得出最优方案。实验目的：了解企业在法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立过 程中所涉及到的税收政策和可以筹划的空间。教学方法与手段：采用教师讲解和案例小组讨论的形式，重点培养学生根据所学理论知识对企业生命周期中重组阶段的税收筹划进行分析。在教学中，加强案例研究，让学生参与筹划，掌握真正的技能。实验要求：利用数据分析比较税收筹划前后企业税收负担的变化情况及其原因。（1）注意企业会计处理和税收政策上的变化；（2）注意根据重组的具体方式不同，分别设计税收筹划方案；（3）注意评估税收筹划的风险。三、实验报告要求实验报告（一），填写具体的纳税申报过程。报告含申请人概况、本次纳税申报的税种 的认识、纳税申报注意事项、实验后的感想等。实验报告（二），根据具体案例设计具体的税收筹划方案。报告含案例背景、筹划思路 与方法、案例结论等。四、考核方式与成绩评定标准1、考核方法：结合学生平时出勤与守纪、实践表现、实验报告的质量等进行综合考核。2、成绩评定：平时成绩： 20%;实践表现及效果：60%;实践报告：20%。根据上述 三项，形成综合成绩五个