某集团内部控制制度汇编

1、内部控制制度二零零二年一月 PAGE 4目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 唉第一篇敖 俺内部控制的基础靶 PAGEREF _Toc535075579 h 唉4 HYPERLINK l _Toc535075580 奥第一章斑 安总则敖 PAGEREF _Toc535075580 h 艾1 HYPERLINK l _Toc535075581 胺第二章鞍 澳机构及岗位职责疤 PAGEREF _Toc535075581 h 胺3 HYPERLINK l _Toc535075582 颁第三章隘 板内部控制方法氨 PAGEREF _Toc53507558

2、2 h 白4 HYPERLINK l _Toc535075583 阿第四章把 哎内部控制基础工爸作啊 PAGEREF _Toc535075583 h 盎6 HYPERLINK l _Toc535075584 白第五章袄 扳授权体系概述拜 PAGEREF _Toc535075584 h 绊7 HYPERLINK l _Toc535075585 半第六章爸 坝附则傲 PAGEREF _Toc535075585 h 背8 HYPERLINK l _Toc535075586 稗第二篇芭 八供应生产销售内挨部控制制度斑 PAGEREF _Toc535075586 h 半9 HYPERLINK l _To

3、c535075587 坝第一章般 隘供应内部控制制扮度胺 PAGEREF _Toc535075587 h 捌10 HYPERLINK l _Toc535075588 般第一节芭 爸内控概述班 PAGEREF _Toc535075588 h 按10 HYPERLINK l _Toc535075589 败第二节爱 伴组织机构及岗位唉职责背 PAGEREF _Toc535075589 h 半13 HYPERLINK l _Toc535075590 袄第三节袄 跋授权体系隘 PAGEREF _Toc535075590 h 哎20 HYPERLINK l _Toc535075591 吧第四节搬 矮管理制

4、度案 PAGEREF _Toc535075591 h 佰24 HYPERLINK l _Toc535075592 袄物资供应计划（坝P2-Z1-J搬4-1傲）败 PAGEREF _Toc535075592 h 凹24 HYPERLINK l _Toc535075593 爱物资请购规范（奥P2-Z1-J碍4-2袄）笆 PAGEREF _Toc535075593 h 疤29 HYPERLINK l _Toc535075594 碍自采业务规范（安P2-Z1-J百4-3阿）笆 PAGEREF _Toc535075594 h 昂33 HYPERLINK l _Toc535075595 挨大宗采购管理（拜

5、P2-Z1-J埃4-4把）霸 PAGEREF _Toc535075595 h 芭37 HYPERLINK l _Toc535075596 八定点采购管理（哀P2-Z1-J翱4-5板）敖 PAGEREF _Toc535075596 h 背42 HYPERLINK l _Toc535075597 岸固定资产及设备哎采购管理（拌P2-Z1-J蔼4-6埃）挨 PAGEREF _Toc535075597 h 靶48 HYPERLINK l _Toc535075598 阿劳务及服务采购吧（八P2-Z1-J懊4-7疤）鞍 PAGEREF _Toc535075598 h 坝50 HYPERLINK l _To

6、c535075599 爸采购作业控制（熬P2-Z1-J唉4-8颁）版 PAGEREF _Toc535075599 h 昂52 HYPERLINK l _Toc535075600 肮供应商管理（扮P2-Z1-J碍4-9罢）艾 PAGEREF _Toc535075600 h 笆56 HYPERLINK l _Toc535075601 澳合同、订单管理碍（笆P2-Z1-J胺4-10扳）敖 PAGEREF _Toc535075601 h 背59 HYPERLINK l _Toc535075602 办进货价格及采购把成本控制（氨P2-Z1-J艾4-11翱）巴 PAGEREF _Toc535075602

7、h 颁62 HYPERLINK l _Toc535075603 氨物料进库规程伴(P2-Z1-办J4-12)拔 PAGEREF _Toc535075603 h 懊66 HYPERLINK l _Toc535075604 癌物料出库规程百(P2-Z1-败J4-13)吧 PAGEREF _Toc535075604 h 哀69 HYPERLINK l _Toc535075605 阿退料规程袄(P2-Z1-啊J4-14)班 PAGEREF _Toc535075605 h 吧71 HYPERLINK l _Toc535075606 跋仓库账务管理安(P2-Z1-板J4-15)翱 PAGEREF _Toc

8、535075606 h 芭74 HYPERLINK l _Toc535075607 埃存货盘点管理拌(P2-Z1-搬J4-16)拌 PAGEREF _Toc535075607 h 哎77 HYPERLINK l _Toc535075608 佰库存分析及报告半(P2-Z1-澳J4-17)霸 PAGEREF _Toc535075608 h 皑8岸3 HYPERLINK l _Toc535075609 隘第二章半 俺生产内部控制制傲度澳 PAGEREF _Toc535075609 h 坝87 HYPERLINK l _Toc535075610 按第一节斑 搬内控概述办 PAGEREF _Toc535

9、075610 h 败87 HYPERLINK l _Toc535075611 挨第二节碍 百组织机构及岗位稗职责百 PAGEREF _Toc535075611 h 坝89 HYPERLINK l _Toc535075612 邦第三节岸 啊授权体系皑 PAGEREF _Toc535075612 h 扳95 HYPERLINK l _Toc535075613 哎第四节败 笆管理制度扮 PAGEREF _Toc535075613 h 埃97 HYPERLINK l _Toc535075614 熬生产计划管理制稗度（案P2-Z2-J板4-1背）瓣 PAGEREF _Toc535075614 h 版97

10、 HYPERLINK l _Toc535075615 胺领料制度（哀P2-Z2-J碍4-2跋）敖 PAGEREF _Toc535075615 h 板101 HYPERLINK l _Toc535075616 岸物料使用制度（搬P2-Z2-J斑4-3傲）伴 PAGEREF _Toc535075616 h 耙105 HYPERLINK l _Toc535075617 搬物料退库制度（挨P4-Z2-J蔼4-4昂）矮 PAGEREF _Toc535075617 h 癌108 HYPERLINK l _Toc535075618 吧物料盘点制度（奥P2-Z2-J罢4-5芭）半 PAGEREF _Toc53

11、5075618 h 敖111 HYPERLINK l _Toc535075619 瓣生产环节控制制扳度（阿P2-Z2-J板4-6矮）隘 PAGEREF _Toc535075619 h 柏114 HYPERLINK l _Toc535075620 版产成品入库制度巴（凹P2-Z2-J拌4-7盎）板 PAGEREF _Toc535075620 h 半117 HYPERLINK l _Toc535075621 哀产成品检验制度俺（拔P2-Z2-J敖4-8熬）搬 PAGEREF _Toc535075621 h 败119 HYPERLINK l _Toc535075622 挨产成品出库制度半（搬P2-Z

12、2-J巴4-9伴）霸 PAGEREF _Toc535075622 h 暗121 HYPERLINK l _Toc535075623 芭委托加工定价制唉度（半P2-Z2-J鞍4-10拌）般 PAGEREF _Toc535075623 h 半124 HYPERLINK l _Toc535075624 版委托加工过程管颁理（拔P2-Z2-J扮4-11拜）碍 PAGEREF _Toc535075624 h 扮126 HYPERLINK l _Toc535075625 唉委托加工产品管碍理制度（疤P2-Z2-J绊4-12俺）拜 PAGEREF _Toc535075625 h 傲132 HYPERLINK

13、 l _Toc535075626 澳生产成本管理制懊度（隘P2-Z2-J皑4-13皑）拔 PAGEREF _Toc535075626 h 八136 HYPERLINK l _Toc535075627 扮第三章版 氨销售内部控制制肮度氨 PAGEREF _Toc535075627 h 八139 HYPERLINK l _Toc535075628 傲第一节柏 懊内控概述埃 PAGEREF _Toc535075628 h 啊139 HYPERLINK l _Toc535075629 捌第二节把 罢组织机构及岗位颁职责奥 PAGEREF _Toc535075629 h 扒141 HYPERLINK l

14、 _Toc535075630 版第三节颁 鞍业务授权翱 PAGEREF _Toc535075630 h 背144 HYPERLINK l _Toc535075631 邦第四节稗 暗管理制度跋 PAGEREF _Toc535075631 h 白145 HYPERLINK l _Toc535075632 耙销售定价管理制拜度癌( P2-Z3搬-J4-1 )岸 PAGEREF _Toc535075632 h 袄145 HYPERLINK l _Toc535075633 白销售环节管理制白度芭( P2-Z3半-J4-2 )敖 PAGEREF _Toc535075633 h 啊147 HYPERLINK

15、 l _Toc535075634 佰第三篇唉 巴 笆 盎资金内部控制制熬度版 PAGEREF _Toc535075634 h 绊151 HYPERLINK l _Toc535075635 癌第一章耙 办内控概述版 PAGEREF _Toc535075635 h 氨152 HYPERLINK l _Toc535075636 百第二章笆 霸组织机构及岗位跋职责按 PAGEREF _Toc535075636 h 班154 HYPERLINK l _Toc535075637 拜第三章靶 伴业务授权皑 PAGEREF _Toc535075637 h 办158 HYPERLINK l _Toc535075

16、638 傲第四章板 坝管理制度靶 PAGEREF _Toc535075638 h 把160 HYPERLINK l _Toc535075639 傲资金使用计划制案度稗( P3-Z4艾-1 )百 PAGEREF _Toc535075639 h 叭160 HYPERLINK l _Toc535075640 阿现金管理制度爱( P3-Z4疤-2 )捌 PAGEREF _Toc535075640 h 昂163 HYPERLINK l _Toc535075641 隘银行存款管理制肮度笆( P3-Z4拜-3 )挨 PAGEREF _Toc535075641 h 鞍167 HYPERLINK l _Toc5

17、35075642 百备用金管理制度奥( P3-Z4翱-4 )绊 PAGEREF _Toc535075642 h 背172 HYPERLINK l _Toc535075643 挨借款管理制度跋( P3-Z4佰-5 )佰 PAGEREF _Toc535075643 h 奥174 HYPERLINK l _Toc535075644 鞍费用报销管理制瓣度伴( P3-Z4百-6 )把 PAGEREF _Toc535075644 h 岸178 HYPERLINK l _Toc535075645 般筹资管理制度班( P3-Z4碍-7 )百 PAGEREF _Toc535075645 h 昂181 HYPER

18、LINK l _Toc535075646 敖结算中心管理制皑度癌( P3-Z4瓣-8 )翱 PAGEREF _Toc535075646 h 班185 HYPERLINK l _Toc535075647 澳第四篇哀 艾财务会计内部控哎制制度败 PAGEREF _Toc535075647 h 白196 HYPERLINK l _Toc535075648 稗第一章背 捌会计核算内部控爸制制度把 PAGEREF _Toc535075648 h 懊197 HYPERLINK l _Toc535075649 敖第一节柏 挨内控概述袄 PAGEREF _Toc535075649 h 案197 HYPERLI

19、NK l _Toc535075650 背第二节皑 暗组织机构与岗位般职责板 PAGEREF _Toc535075650 h 挨199 HYPERLINK l _Toc535075651 凹第三节叭 敖授权体系哎 PAGEREF _Toc535075651 h 摆206 HYPERLINK l _Toc535075652 把第四节肮 芭管理制度拔 PAGEREF _Toc535075652 h 鞍207 HYPERLINK l _Toc535075653 鞍会计核算基础工拌作管理制度八( P4-Z1邦-J4-1 )哎 PAGEREF _Toc535075653 h 哎207 HYPERLINK

20、l _Toc535075654 昂一般会计业务管百理制度按( P4-Z1肮-J4-2 )胺 PAGEREF _Toc535075654 h 碍209 HYPERLINK l _Toc535075655 阿财务会计报告的癌内部控制制度斑( P4-Z1傲-J4-3 )板 PAGEREF _Toc535075655 h 瓣214 HYPERLINK l _Toc535075656 拜利润分配的内部跋控制制度癌( P4-Z1暗-J4-4 )按 PAGEREF _Toc535075656 h 版216 HYPERLINK l _Toc535075657 奥会计档案管理制皑度办( P4-Z1摆-J4-5

21、)皑 PAGEREF _Toc535075657 h 昂218 HYPERLINK l _Toc535075658 凹会计工作交接的俺内部控制制度爱( P4-Z1白-J4-6 )阿 PAGEREF _Toc535075658 h 皑222 HYPERLINK l _Toc535075659 柏财务管理内部控般制制度芭 PAGEREF _Toc535075659 h 碍2唉25 HYPERLINK l _Toc535075660 袄第一节岸 颁内控概述办 PAGEREF _Toc535075660 h 巴225 HYPERLINK l _Toc535075661 皑第四节疤 皑管理制度叭 PAG

22、EREF _Toc535075661 h 蔼234 HYPERLINK l _Toc535075662 哎一、债权管理拔 PAGEREF _Toc535075662 h 巴234 HYPERLINK l _Toc535075663 捌应收帐款管理制班度氨( P4-Z2安-J4-1-1捌 )办 PAGEREF _Toc535075663 h 凹234 HYPERLINK l _Toc535075664 拜其他应收款管理坝制度柏( P4-Z2艾-J4-1-2版 )隘 PAGEREF _Toc535075664 h 鞍236 HYPERLINK l _Toc535075665 半二、固定资产管摆理哎

23、 PAGEREF _Toc535075665 h 耙239 HYPERLINK l _Toc535075666 摆固定资产购置（艾P4-Z2-J柏4-2-1疤）挨 PAGEREF _Toc535075666 h 疤239 HYPERLINK l _Toc535075667 昂固定资产日常管八理（板P4-Z2-J安4-2-2邦）瓣 PAGEREF _Toc535075667 h 扒243 HYPERLINK l _Toc535075668 版固定资产盘点（岸P4-Z2-J搬4-2-3坝）澳 PAGEREF _Toc535075668 h 八248 HYPERLINK l _Toc53507566

24、9 熬固定资产处置（叭P4-Z2-J敖4-2-4罢）半 PAGEREF _Toc535075669 h 颁251 HYPERLINK l _Toc535075670 板在建工程管理（敖P4-Z2-J拜4-2-5拔）柏 PAGEREF _Toc535075670 h 唉256 HYPERLINK l _Toc535075671 啊三、资产减值管碍理搬 PAGEREF _Toc535075671 h 埃260 HYPERLINK l _Toc535075672 摆坏帐准备管理（佰P4-Z2-J班4-3-1霸）叭 PAGEREF _Toc535075672 h 笆260 HYPERLINK l _T

25、oc535075673 靶长、短期投资减巴值准备管理（坝P4-Z2-J盎4-3-2按）扳 PAGEREF _Toc535075673 h 胺264 HYPERLINK l _Toc535075674 背存货跌价准备管版理（隘P4-Z2-J凹4-3-3半）啊 PAGEREF _Toc535075674 h 按266 HYPERLINK l _Toc535075675 爱固定资产及在建伴工程减值准备管埃理（哀P4-Z2-J盎4-3-4哎）爸 PAGEREF _Toc535075675 h 扮268 HYPERLINK l _Toc535075676 般四、债务管理敖 PAGEREF _Toc535

26、075676 h 把272 HYPERLINK l _Toc535075677 爱应付帐款管理（矮P4-Z2-J伴4-4-1八）爱 PAGEREF _Toc535075677 h 摆272 HYPERLINK l _Toc535075678 爱应付工资与福利蔼费管理（扳P4-Z2-J罢4-4-2矮）矮 PAGEREF _Toc535075678 h 芭276 HYPERLINK l _Toc535075679 昂五、成本费用管皑理吧 PAGEREF _Toc535075679 h 摆278 HYPERLINK l _Toc535075680 癌生产成本管理制碍度（半P4-Z2-J般4-5-1笆

27、）傲 PAGEREF _Toc535075680 h 败278 HYPERLINK l _Toc535075681 蔼管理费用管理制班度百(P4-Z2-摆J4-1-2 肮)澳 PAGEREF _Toc535075681 h 颁278 HYPERLINK l _Toc535075682 盎财务费用管理制唉度翱(P4-Z2-伴J4-1-3 叭)扮 PAGEREF _Toc535075682 h 氨280 HYPERLINK l _Toc535075683 挨六、财务分析管版理拜 PAGEREF _Toc535075683 h 版282 HYPERLINK l _Toc535075684 拔短期财务

28、分析制靶度（扮P4-Z2-J巴4-6-1唉）昂 PAGEREF _Toc535075684 h 败282 HYPERLINK l _Toc535075685 稗中期财务分析制背度（般P4-Z2-J鞍4-6-2傲）跋 PAGEREF _Toc535075685 h 瓣284 HYPERLINK l _Toc535075686 奥长期财务分析制佰度（板P4-Z2-J爸4-6-3唉）奥 PAGEREF _Toc535075686 h 阿286 HYPERLINK l _Toc535075687 罢第五篇安 把全面预算制度八 PAGEREF _Toc535075687 h 昂288 HYPERLINK

29、 l _Toc535075688 版第一章背 埃概述蔼 PAGEREF _Toc535075688 h 班289 HYPERLINK l _Toc535075689 挨第二章扳 鞍组织机构及岗位班职责坝 PAGEREF _Toc535075689 h 霸293 HYPERLINK l _Toc535075690 稗第三章艾 柏业务授权巴 PAGEREF _Toc535075690 h 案300 HYPERLINK l _Toc535075691 吧第四章哎 啊管理制度百 PAGEREF _Toc535075691 h 氨301 HYPERLINK l _Toc535075692 鞍预算编制岸(

30、 P5-Z4坝-1 )熬 PAGEREF _Toc535075692 h 艾301 HYPERLINK l _Toc535075693 澳预算执行与考核斑（奥P5-Z4-2耙）矮 PAGEREF _Toc535075693 h 拌308 HYPERLINK l _Toc535075694 扮第六篇澳 班内部审计制度安 PAGEREF _Toc535075694 h 盎312 HYPERLINK l _Toc535075695 鞍第一章鞍 疤内控概述笆 PAGEREF _Toc535075695 h 靶313 HYPERLINK l _Toc535075696 碍第二章蔼 拜组织机构及岗位翱职责

31、隘 PAGEREF _Toc535075696 h 跋315 HYPERLINK l _Toc535075697 把第三章扳 癌授权体系坝 PAGEREF _Toc535075697 h 靶317 HYPERLINK l _Toc535075698 翱第四章败 罢管理制度碍 PAGEREF _Toc535075698 h 爱318 HYPERLINK l _Toc535075699 拜内部审计计划管爱理（叭P6-Z4-1佰）白 PAGEREF _Toc535075699 h 摆318 HYPERLINK l _Toc535075700 白内部审计执行管拌理（凹P6-Z4-2办）靶 PAGERE

32、F _Toc535075700 h 挨320 HYPERLINK l _Toc535075701 肮内部审计结果处颁理（芭P6-Z4-3隘）把 PAGEREF _Toc535075701 h 版322 HYPERLINK l _Toc535075702 哀其他管理制度（叭P6-Z4-4暗）鞍 PAGEREF _Toc535075702 h 疤324 HYPERLINK l _Toc535075703 般第七篇绊 昂投资内部控制制邦度八 PAGEREF _Toc535075703 h 败325 HYPERLINK l _Toc535075704 吧第一章柏 矮内控概述哎 PAGEREF _Toc

33、535075704 h 爱326 HYPERLINK l _Toc535075705 搬第二章阿 白组织机构及岗位班职责般 PAGEREF _Toc535075705 h 版328 HYPERLINK l _Toc535075706 按第三章拜 搬授权体系斑 PAGEREF _Toc535075706 h 矮330 HYPERLINK l _Toc535075707 艾第四章坝 叭管理制度败 PAGEREF _Toc535075707 h 拌331 HYPERLINK l _Toc535075708 矮项目投资管理（巴P7-Z4-1癌）般 PAGEREF _Toc535075708 h 肮33

34、1 HYPERLINK l _Toc535075709 澳有价证券投资管鞍理（绊P7-Z4-2背）靶 PAGEREF _Toc535075709 h 安335 HYPERLINK l _Toc535075710 拜研究开发投资（案P7-Z4-3斑）败 PAGEREF _Toc535075710 h 哀337 HYPERLINK l _Toc535075711 碍第八篇霸 盎子公司（企业）摆内部控制制度熬 PAGEREF _Toc535075711 h 背340 HYPERLINK l _Toc535075712 白第一章芭 哎内控概述佰 PAGEREF _Toc535075712 h 案341

35、 HYPERLINK l _Toc535075713 昂第二章扳 安组织机构及岗位耙职责叭 PAGEREF _Toc535075713 h 肮343 HYPERLINK l _Toc535075714 矮第三章埃 氨授权体系颁 PAGEREF _Toc535075714 h 白345 HYPERLINK l _Toc535075715 摆第四章搬 俺管理制度霸 PAGEREF _Toc535075715 h 熬346 HYPERLINK l _Toc535075716 阿参股企业管理（埃P8-Z4-1哎）熬 PAGEREF _Toc535075716 h 搬346 HYPERLINK l _T

36、oc535075717 拜控股企业管理（翱P8-Z4-2伴）捌 PAGEREF _Toc535075717 h 捌349 HYPERLINK l _Toc535075718 熬附件：*股疤份有限公司会计艾制度叭 PAGEREF _Toc535075718 h 案352罢第一篇 吧内部控制的基础 PAGE 6第一章 总则翱一、哎为了加强佰*股份有限袄公司哀（以下简称“绊公司案”）内部控制制拜度建设，强化企颁业管理，健全自袄我约束机制，促盎进现代企业制度半的建设和完善，癌保障公司经营战百略目标的实现，耙根据霸公司法、罢会计法和其柏他相关的法律法鞍规，制定本阿制度唉。般 柏二阿、扳内部控制是指罢公司

37、董事会、经奥理层及所有员工啊共同实施的，敖为了保证各项经捌济活动的奥效率和效果，确扳保财务报告的可癌靠性哀，保护资产的安背全、完整，防范板、佰规避经营风险，哀防止欺诈和舞弊半，确保有关法律唉法规和规章制度拜的贯彻执行等而把制定和实施的一绊系列具有控制职盎能的业务操作程扒序、管理方法与案控制措施的总称八。蔼三、耙建立健全内部控芭制制度，应当达芭到以下目标：版 1、俺建立和完善符合叭现代企业制度要啊求的内部组织结唉构，形成科学的百决策、执行和监罢督机制，逐步实鞍现权责明确、管爸理科学；霸2、胺保证国家法律懊、公司跋内部规章制度芭及公司经营方针百的贯彻落实。靶 3、建把立健全全面预算埃制度，形成覆盖

38、叭公司所有部门、碍所有业务、所有绊人员的预算控制胺机制；按 4、保哀证所有业务活动奥均按照适当的授俺权进行，促使公版司的经营管理活佰动协调、有序、疤高效运行；扒5、俺保证捌对资产的记录和蔼接触、处理均经坝过适当的授权跋，确保资产的安邦全和完整并有效笆发挥作用，扳防止毁损、浪费翱、盗窃并降低芭减值损失；袄6、坝保证所有的经济阿事项真实、完整巴地反映，使会计傲报告的编制符合笆会计法和熬企业邦会计制度胺白等有关规定；安 7、防矮止、发现和纠正拔错误与舞弊，保佰证帐面资产与实坝物资产核对相符挨；哀 四、稗制定爸与修改捌内部控制办制度白应遵循以下总体昂原则：俺 1、艾合法性原则。内案部控制制度必须熬符合

39、国家法律法稗规的规定。爸 2、敖全面性原则。内扳部控制制度应涵耙盖捌公司败内部的经济业务熬、相关部门和相碍关岗位，并对业翱务处理过程中的版关键控制点落实岸到决策、执行、坝监督、反馈等各罢个环节。摆 3、搬协调性原则。内蔼部控制制度要符懊合扳公司暗的中、长期规划凹和短期目标，与伴公司碍其他管理控制制霸度相互协调，注邦重制度的整体实隘施效果。阿 4、胺经济性原则。内稗部控制制度建设斑应当处理好成本傲与效益的关系，澳以合理的控制成白本达到最佳的控碍制效果。挨 5、百时效性原则皑。搬内部控制制度要霸随着外部经济环绊境的变化和经营般管理的需要，不皑断评价和及时更疤新。氨 五、本佰制度所规范拜内部控制主要

40、板包括以下内容：疤供应生产销售内笆部控制制度；艾资金内部控制制巴度；扒财务会计内部控胺制制度；全面预算制度；内部审计制度；邦投资内部控制制矮度；白子公司（企业）绊内部控制制度。班第二章 机构氨及岗位职责斑一、公司根据经扒营管理的需要设办置组织机构，在鞍各机构配备相应拜的业务人员。蔼 盎二、公司内部机爱构设置、岗位设耙置及职能划分应吧符合内部控制原盎则和目标。拔三、公司新设、版撤销机构，或变般更机构职能，应袄符合国家法律、白法规和公司内部哀制度的规定，按矮照确定的授权体傲系审核批准。奥四、各机构管理胺人员应具备以下白基本条件：氨 耙1、坚持原则，蔼廉洁奉公；瓣 把2、具有较高的拜专业技术水平和吧

41、必须的专业技术巴资格；斑 碍3、具有该职务扮所需的业务能力啊业务经验；懊 白4、熟悉国家相稗关法律、法规、伴政策，掌握本行巴业业务管理的有隘关知识；氨 敖5、有较强的组拜织能力；蔼 氨6、身体状况能啊够适应本职工作艾的要求。氨 岸五、国家法律、凹法规、政策对机扳构设置和管理人蔼员的资格、任免背、回避已有规定蔼的，公司在设置哀该机构和任命管矮理人员时，应严摆格遵守相关规定班。扮六、机构内部岗巴位设置或职责划板分发生改变，应啊符合公司内部制稗度的规定和内部背控制的原则，按板照确定的授权体扳系审核批准。昂七、机构、岗位笆的设置与职责划耙分稗应当坚持不相容拜职务相互分离和跋回避的原则，保把证内部机构、

42、岗绊位及其职责权限百的合理设置和分唉工笆，巴提高岗位设置的笆效率，确保不同斑机构和岗位之间绊权责明确相互制胺约、相互监督。安 八、董捌事会下设审计委伴员会，为公司内按部控制管理的权袄利机构。胺九、公司设置审拜计部，隶属于审败计委员会，负责昂包括内部控制审斑计在内的公司内拌部审计日常工作蔼。审计部在审计拌委员会授权下稗对内部控制的执哎行情况进行检查摆和评价伴，对板内部控制上存在盎的缺陷提出改进稗建议。啊吧第三章 内部昂控制方法安一、翱内部控制的基本胺方法耙主要包括：全面澳预算控制、经营把风险控制、会计阿控制、授权批准伴控制、文件记录疤控制、财产保全案控制、靶业务跋人员素质控制、捌内部报告控制、翱

43、内部审计、信息巴技术控制埃。按 安二阿、傲预算控制是企业按内部控制的重要颁组成部分。疤公司实行全面预岸算管理，由董事肮会下设预算管理疤委员会进行管理捌，其常设机构预昂算管理办公室负蔼责预算管理的日颁常事务。版三哎、胺经营风险控制要奥求哎公司唉树立风险意识，瓣建立有效的风险伴管理系统，通过佰风险预警、风险按识别、风险报告袄等措施，对隘公司八的财务风险和经胺营风险进行全面拌防范和控制。拌 昂四肮、柏组织结构控制坚碍持不相容职务相挨互分离的原则，懊合理设置内部机佰构，科学划分职跋责权限，形成相澳互制衡机制。不爸相容职务主要包蔼括：授权批准与把业务经办、业务靶经办与笆会计挨记录、会计记录癌与财产保管、

44、业扳务经办与稗内部审计背、业务经办和财芭产保管、授权批八准与监督检查等凹职务。芭 袄五斑、把授权批准控制要傲求袄公司及各部门白明确规定授权批懊准的范围、层次佰、程序、责任等奥相关内容，俺公司蔼内部的各级管理隘人员版必须按照授权范奥围行使相应职权啊，经办人员在授扮权范围内办理经版济业务。吧 六、搬文件记录控制是稗组织规划控制和笆授权批准控制的捌手段摆。本制度规范了八公司艾组织结构职能图霸和皑业务耙授权表，建立岗胺位说明书，制定百业务流程手册，矮建立严密的埃内部吧控制系统。隘 七、蔼财产保全控制要爱求半公司肮严格限制未经授暗权的人员对实物傲资产的直接接触俺，采取定期盘点鞍、财产记录、账跋实核对、财

45、产保盎险等措施，确保矮各种财产安全完爸整。白 八、业氨务芭人员素质控制要哎求柏公司靶建立和实施科学拔的聘用、培训、颁轮岗、考核、奖坝惩、晋升、淘汰笆等人事管理制度绊，制定巴业务百人员工作规范，霸保证癌业务爸人员胜任相应的瓣工作。阿 巴九暗、颁内部报告控制要拔求耙公司捌建立和完善内部办预算执行报告、跋资金分析报告、癌经营分析报告、袄资产分析报告、坝投资分析报告等爱报告制度，全面背反映经济活动情白况，及时提供经皑济活动中的重要板信息，分析经营案管理中存在的问氨题，提出改进意肮见，增强内部管安理的时效性和针摆对性。柏 胺十敖、公司内部审计败工作由董事会下败设审计委员会负霸责扮，扮审计部负责内部敖审计

46、日常工作，班并对审计委员会板负责。审计部按敖照审计委员会批跋准的内部审计计阿划，安对八公司各部门背进行定期或不定傲期拜审计岸，保证懊公司各项案制度的贯彻落实颁。耙十一、拔信息技术控制要绊求运用信息技术霸手段建立内部控癌制系统，减少和背消除人为操纵因唉素，确保内部控案制的有效实施；耙同时要加强对信笆息系统开发与维霸护、数据输入与扳输出、文件储存肮与保管、网络安隘全等方面的控制蔼。 PAGE 10碍第四章 内部白控制基础工作白一、董事会或经斑理层应根据审计斑部和注册会计师柏对内部控制的评霸价、建议，及时俺改进内部控制，百调整机构、岗位巴设置和职责分工坝，完善授权体系埃。巴二、各项业务活白动应遵守本

47、制度肮及公司其他管理阿制度所确定的操把作规程，严格按哎照职责分工和业爸务授权进行。岸三、各业务部门翱应及时向会计部罢传递会计核算所捌需单据和报告，袄保证会计信息的邦及时性、准确性伴。拜四、会计部定期跋组织各业务部门案进行资产盘点，鞍保证帐面资产与捌实物资产核对相背符。半五、公司各部门般应妥善保管各类板业务资料，保证埃内部控制档案的把完整。内部控制八档案扮为公司提供利用爱，原则上不得借扒出，有特殊需要霸须经公司领导批袄准。内部控制档拌案按照不同业务熬类型分别确定保案管期限及销毁方盎式。摆 六、业胺务人员工作调动按或者因故离职，敖必须将本人所经爸管的工作连同负案责保管的内部控坝制档案全部移交霸接替

48、人员，没有傲办清交接手续的绊不得调动或离职斑。移交人员对移绊交的资料的合法澳性、真实性承担按法律责任。澳第五章 授权败体系概述鞍一、罢股东耙大会柏、董事会、监事爸会熬依据公司法凹及其他法律、法阿规的规定行使权氨利。袄 稗二、股东大会是澳公司的权利机构埃，依法行使下列袄职权：班决定公司经营方澳针和投资计划；佰选举和更换董事盎，决定有关董事八的报酬事项；耙选举和更换由股吧东代表出任的监俺事，决定有关监阿事的报酬事项；爸审议批准董事会凹的报告； 唉审议批准监事会霸的报告；袄审议批准公司的挨年度财务预算方俺案、决算方案；矮审议批准公司的懊利润分配方案和氨弥补亏损方案；扳对公司增加或者氨减少注册资本作哀

49、出决议；扒对公司发行债券般作出决议；盎10、对公司合败并、分立、解散巴和清算事项作出巴决议；稗11、修改公司矮章程；吧12、对公司聘鞍用、解聘会计师耙事务所作出决议阿；邦13、审议代表半公司发行在外有柏表决权股份总数巴的百分之五以上俺的股东的提案；罢14、审议法律拔、法规和公司章扮程规定应当由股安东大会决定的其摆他事项。捌三、公司设立董靶事会，对股东大摆会负责。董事会罢行使下列职权：邦负责召集股东大暗会，并向大会报跋告工作；扮执行股东大会的办决议；耙决定公司的经营拔计划和投资方案敖；拜制定公司的年度哎财务预算方案、办决算方案；扮制定公司的利润岸分配方案和弥补爱亏损方案；挨制定公司增加或盎减少注

50、册资本、颁发行债券或其他翱证券方案；捌拟定公司重大收啊购、回购本公司疤股票或合并、分芭立和解散方案；板在股东大会授权傲范围内，决定公芭司的风险投资、暗资产抵押及其他白担保事项；按决定公司内部管昂理机构的设置；扳 10、佰聘任或者解聘总唉经理、董事会秘斑书；根据总经理板的提名，聘任或败者解聘公司副总岸经理、财务负责办人等高级管理人般员，并决定其他搬报酬事项和奖惩爱事项；靶11、制定公司把的基本管理制度半；班12、制定公司爱章程的修改方案霸；昂13、管理公司芭信息披露事项；耙14、向股东大盎会提请聘请或更摆换为公司审计的吧会计师事务所；癌15、听取公司捌总经理的工作汇挨报并检查总经理暗的工作；叭1

51、6、法律、法捌规或公司章程规扒定，以及股东大百会授予的其他职拔权。氨四、公司设总经瓣理一名，由董事俺会聘任或解聘，稗对董事会负责。熬总经理行使下列按职权：哎主持公司的生产吧经营活动，并向矮董事会报告工作背；把组织实施董事会坝决议、公司年度案计划和投资方案暗；埃拟定公司的内部板管理机构设置方袄案；霸拟定公司的基本哀规章制度；八制定公司的具体办规章；鞍提请董事会聘任扳或者解聘公司副吧总经理、财务负班责人；霸聘任或者解聘除班应由董事会聘任拌或者解聘以外的跋管理人员；昂拟定公司职工的岸工资、福利、奖拔惩，决定公司职唉工的聘用和解聘胺；俺提议召开董事会白临时会议；按10、公司章程奥或董事会授予的扳其他职

52、权。笆五、在董事会授扳权下，总经理耙对八公司俺内部控制制度的哀建立、实施、监懊督、完善负责。把总经理应昂充分履行职权，唉健全公司罢内部控制背，确保隘内部控制芭制度的贯彻执行跋。背六、经总经理授安权，扒公司隘各肮业务部门、各级凹分支机构在其规埃定的业务、财务半、人事等授权范颁围内行使相应的澳经营管理职能。办 般七、搬各项经济业务和敖管理程序必须扒遵循交易授权原唉则，般经办人员的每一把项工作必须是挨在碍其业务授权范围伴内肮、按照一定的操埃作规程白进行的。懊八、败对已获授权的部傲门和人员应建立摆有效的评价和反捌馈机制，对已不绊适用的授权应及版时修改或取消授拜权。 PAGE 12佰第六章 附则佰 斑一

53、、瓣本鞍制度伴适用于公司笆及各部门肮。胺 二、翱本爸制度拜由柏董事会岸负责解释。胺 拌三翱、版本熬制度按自发布之日起执熬行。 靶第二篇 埃供应生产销售内拜部控制制度 NUMPAGES 1 PAGE 36 NUMPAGES 1 PAGE PAGE 31 阿第一章 供应耙内部控制制度碍第一节 内控隘概述一、定义与范围半本章所述供应循案环涵盖了从物资半及服务的购置、疤储存到传递至生捌产经营各部门的哀全过程，主要包芭括采购、仓储两般个主要业务环节翱。霸供应循环的内部安控制指对供应计稗划、采购作业、半存货流转、仓储安等供应业务流程爱中的重要节点进斑行全面监控和管罢理。二、控制目标氨确保采购业务集搬中归集

54、供应管理半部门运作，并纳霸入公司的全面经跋营预算和计划控熬制范围，避免重碍复采购和盲目采挨购；白确保采购业务在敖预先设定的规范把的参数体系和分稗级授权的审核体柏系下进行，以实邦现采购业务发生霸的合理性、计划扳性、有效性；背确保存货仓储业澳务的发生在预先矮设定的规范的参案数体系和标准化把操作流程指引下搬进行，以实现存澳货资产高效率周笆转，减少资金占俺压和资产沉滞。颁三、主要控制节熬点阿各营运部门的需蔼求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告颁四、控制政策与柏方法半归口各部门采购搬权，实施统一采邦购政策霸管理层定期设定板和调整个别特定坝自采权限和特定扮采购模

55、式，其他摆物资、服务等采拔购权限归口供应搬部门，实现集中颁操作、统一调度跋；盎供应部统一采购傲管理模式、管理邦政策、货源管理扒和业务控制标准懊及流程，统筹规挨划批量物资需求碍，尽量形成批量跋采购，提高供应办链整体的协同能扮力和反应能力。挨采购作业计划性袄控制扳在经营预算目标扮指导下，根据销背售计划和各营运班部门物资需求，蔼形成中短期供应隘业务计划，直接白规范采购作业指哀令和进度安排，胺保证充分及时、跋灵活调整的供应瓣能力，并提供详埃尽的资金使用依败据。叭采购业务分级权埃限监控傲采购业务程序中扒的各重要环节根俺据业务特点和金霸额大小等，分别佰接受不同级别的爱授权控制，减少疤业务运作的任意班性和盲

56、目性，强罢化权限决策和权版限责任。搬进货成本有效性氨控制邦采用供应市场分版析、供应商管理搬、实施特殊采购扳程序规范、定价拌权的授权控制等傲多种方法，实现霸综合供应成本的懊不断改进，促进百优化成本管理之八财务目标的实现白。搬库存物资多级帐懊务管理皑建立仓库业务部笆门和财务会计部白多层次帐务体系办：稗根据业务操作部把门和财务职能部昂门的特点及需求靶，形成基层帐务瓣体系和财务一级啊帐务体系各自物盎流、资产和业务柏等反映信息地重绊点和形式，背在多层次帐务体岸系之间建立凭证哀、单据、帐表等隘形式的全面业务懊接口和严密的勾斑稽关系，实现多癌层次的信息记录案、沟通和反馈机俺制。袄仓储物资数据分霸析与报告制度

57、蔼按多种具体营运哎目标和物资特性安定义库存和库存佰参数标准，定期敖形成基础数据的爸分析和相关报表背、报告的传递和爸反馈，在向营运氨部门提供及时、瓣充分供应的同时捌，实现库存规模盎、结构和周转率敖有效性控制。笆存货帐实准确性矮控制摆通过贯彻基层帐把务建设的一般控隘制标准和实施在版库物资的定期抽扳查和循环盘点，袄保证库存物资帐半实一致，提高资拜产规模、资产价班值及资产减损等板财务信息的准确柏性和真实性。班在库物资清查处澳理制度和存货非埃生产损耗控制埃按物资流转和经按营特性，明确不霸确定性和潜在风把险较大、物流费按用较高的库存物班资，划定重点控傲制存量、流量和安周转的物资范围耙，制定有针对性佰的，特

58、殊的物资矮交接、在库存储埃和清理政策，减办少滞料和废料，八控制生产环节之凹外的物料消耗。邦 俺第二节 组织阿机构及岗位职责伴部门及部门职责罢 氨1、供应循环管捌理组织机构 供应部：胺直接参与制定公芭司在既定会计期笆间内整体供应政啊策和预算安排，柏规划供应部内部安具体业务的管理捌模式；袄实施归口物资的背采购、仓储、配阿送运输，相关的暗物资购存进度及氨结构规划、物料阿实物管理、基础板帐务管理、物料八流转帐表和报告霸、物流信息管理捌、物流成本控制肮；颁供应部内部设一拔个业务统筹管理佰控制机构，即计昂划成本组；两个笆业务运作机构，背即采购组和仓库芭管理组；一个信捌息辅助机构，即扮档案资讯组。敖 佰 熬

59、计划成本组爱：皑与财务管理部在瓣采购计划和进货爱成本控制方面形氨成主要工作接口蔼，负责物资采购盎流程与进度的全摆面计划和控制，唉监督本部门预算矮指标的执行并汇盎总分析和报告预八算完成情况；办制定和调整采购暗业务的操作标准熬以及特殊采购行柏为的管理模式，捌设定仓库管理的败标准参数，实施背材料市场行情调埃研和主要供应商岸调研，制定进货背成本控制目标和氨控制方法，组织败对采购业务执行扳过程、执行结果俺和供应商交易、稗供应商合作的考唉评，提交供应商跋汰换和新供应商昂引进的建议；敖对采购作业、进八货渠道选择、进百货价格确定和其隘他采购费用进行板规范性指导、监白督，并负责采集笆、汇总、加工和矮提供采购业务

60、相版关的基础数据资八料，包括供应商啊资料、材料市场胺行情、采购业务佰历史数据等，向瓣供应部经理提出蔼改进采购业务的把建议；绊按有关责任部门暗设定的技术型号瓣标准组织招标采罢购；盎计划成本组内部叭岗位包括计划成皑本主管、材料物佰资计划员、非生爱产性物资计划员傲、招标管理员、阿成本管理员、库凹存控制员。 采购组：哎分解采购计划，案按相关规程、指跋标要求及授权范碍围操作执行具体搬采购业务，包括巴业务洽谈、询比暗价、下单、催单颁、查单、退货补办货执行、差异记埃录等，形成自我跋监督和接受外部翱监督；袄具体协调与供应澳商的合作关系，肮落实供应部与供哀应商的交易合作蔼策略，收集供应吧商和材料市场的俺基础信息