某集团财务制度总法

1、按| 柏You hav胺e to be绊lieve, 摆there i按s a way罢. The a碍ncients啊 said:胺 the ki胺ngdom o皑f heave疤n is tr胺ying to把 enter癌. Only 拔when th颁e reluc绊tant st拌ep by s坝tep to 靶go to i按t s ti爱me, mus案t be ma暗naged t败o get o稗ne step爸 down, 柏only ha拌ve stru坝ggled t熬o 瓣achieve皑 it. 坝- Guo 搬Ge Tech八ACO企业发展熬顾问集团财务制度总法暗

2、第一部分 佰财务会计管理制坝度总则敖为了加强公司的岸经济管理和财务翱管理，提高经济搬效益，维护公司癌财经秩序，规范吧会计行为，保证啊会计资料真实、白完整，根据中暗华人民共和国会暗计法、企业埃会计准则、白会计基础工作规靶范，结合本公芭司实际情况，制靶定本财务会计管邦理制度(以下简胺称本制度)。靶本制度是公司整岸体管理制度的重扳要组成部分。公敖司和公司拥有控八制性股权的所属扮公司(以下简称盎所属公司)及其笆控股的合营公司叭、办事处等，不蔼论地域，在业笆务经营、财务管柏理和会计核算中耙均执行本制度。搬公司在符合本制叭度统一要求的原拔则下啊，可以根据各所凹属公司的实际需熬要，制定所属公半司具体的财务会

3、昂计管理办法。懊公司和各下属公跋司的财务数据、稗资料、方针等均绊属核心机密，未埃经授权，各级人背员均不得对外提傲供、披露，也不蔼得在公司和各下肮属公司内部散布爸、传播。熬财务会计管理体奥制与职责权限瓣此项只伴针对财务负责人阿所设定。背新人前三个月工鞍资，盎各公司可以固定唉方式为主，依个巴人到职后表现好岸坏在考核津贴中澳加入，之后，总稗公司视具体业绩艾成长情况另文下氨发执行方案。搬公司搬的财务工作包含败三方面内容矮，哎即会计核算熬、财务管理和财霸务监督。叭公司叭的财务部业务工柏作的指导原则是傲：统一领导、统翱一监督，分级核半算、分级八管理，签名负责稗。蔼财务会计机构和敖财会人员瓣公司及各所属公邦

4、司根据财务会计把业务的需要，本按着俺“蔼统一领导，分工安协作，精简、效氨能碍”阿的原则设置财务袄会计机构、确定拔岗位职责；不具拌备设置会计机构袄的，可配备专职瓣或兼职财会人员办。般公司财会人员必坝须具有国家法定伴的从业资格，财霸务会计机构负责盎人应具有国家法奥定任职资格。绊公司财务机构负扒责人的任免应符靶合公司管理制把度章程总法有把关规定。傲公司财务会计机癌构的岗位责任制澳必须符合内部稽拌核、相互牵制的半要求胺。出纳人员不准懊兼管往来业务帐班，不准保管会计八档案。靶财务部对本公司八总经理绊负行政责任和业挨务责任。公司财邦务部同时向董事哀(股东)会负行皑政责任和业务责班任。澳公司和各所属公般司财

5、务会计机构爱的岗位责任制必胺须符合内部稽核扒、相互牵制的要袄求。出纳人员不盎准兼管往来业务胺帐，不准保管会八计档案及财务印白鉴。癌会计政策和会计捌估计捌公司采用公历年懊度为会计年度，皑即自每年一月一肮日至十二月三十稗一为一个会计年肮度。爱公司统一以人民半币为记帐本位币稗。会计核算采用敖借贷记帐法。蔼公司采用权责发拔生制为记帐基础叭，资产计价原则班采用历史成本法昂。艾公司涉及外币的昂经济业艾务，其记帐汇率坝采用公司统一的鞍帐面汇率，业务哎发生时的市场汇瓣率与记帐汇率不阿同而产生的汇兑案损益列入当期损罢益。公司统一根版据会计期爸间市场汇率的变暗动情况不定期调盎整帐面汇率。氨公司的现金是指吧：库存现

6、金及可罢以随时用于支付拜的存款；现金等把价物是指：持有巴的期限短、流动八性强、易于转换邦为已知金额现金稗、价值变动风险阿很小的投资。公皑司和各所属公司啊可以在下列范围邦内使用库存现金芭，超过使用限额皑的部分，应当以癌支票支付：扳工资，津贴，奖扒金；个人劳动报酬；敖出差人员必须携搬带的差旅费；拌经批准可支付的办其他开支。挨公司必须严格按盎照当地开户银行斑所规定的现扮金限额要求提取按现金，超额部分颁应存入银行。公胺司及各所属分公搬司不准坐支现金班，发生的现金收巴款，应及时送存爱开户银行。癌公司采用应收帐扒款余额百分比法叭计提坏帐准备，扳会计年度终了时板，按期末应收帐唉款余额的0.5扳%提取坏帐准备

7、耙。矮公司预付帐款和岸其他应收款不计疤提坏帐准备。般公司的应收帐款奥出现坏帐时，经敖股东会或董事会笆批准作为资产损哎失，冲销已计提肮的坏帐准备。爱公司按帐龄分析搬法提取坏帐准备隘。其中，应收帐爱款逾期一年以内扮不提取；逾期一瓣至二年提取10氨%；逾期二至三隘年提取30%；绊逾期三年以上提昂取50%。预付班帐款和其他应收百款暂不计提。傲公司存暗货包括：原材料盎、在产品、产成盎品、包装物、低罢值易耗品等；各凹类存货的购入与懊入库按实际成本扳计价，发出按移艾动加权平均法计拔价；存货俺采用永续盘存制佰。低值易耗品和哀包装物采用一次八摊销法。暗公司的各类存货埃不计提存货跌价耙准备。瓣公司的长期投资案不计

8、提长期投资败减值准备。瓣公司确定使用年爸限在一年以上的肮房屋、建筑物、霸机器、运输工具绊和其他与生产活艾动有关的设备、耙器具、工具等，懊以及不属于主要唉生产经营设备的阿，使用年限超过背两年且单位价值隘在2000元以袄上的资产为固定懊资产。鞍固定资产按实际啊成本计价。哎公司和各所属公叭司对固定资产的邦分类，统一按其笆自然属熬性分为房屋建筑捌物、运输设备和哀办公设备三大类袄。坝固定资产折旧方扮法采用平均年限拔法，预计净残值稗率为5%，各类百资产的预计使用邦年限及折旧率如捌下：佰房屋建筑物：预版计使用年限20扮年，年折旧率4傲.75%；安运输设备：预计败使用年限5年，拌年折旧率19%矮；啊办公设备：

9、预计翱使用年限案5氨年，年折旧率百19叭%；傲公司和各所属公昂司的固定资产不罢计提固定资产减阿值准备。拌公司和各所属公澳司在建工程按实袄际支出反映工程伴成本，以交付使岸用为在建工程结爱转固定资产的时坝点。在建工程不懊做利息资本化。坝公司和各所属公案司对购入的无形板资产按实际支付鞍的金额入帐，对斑接受投资奥转入的无形资产按按合同约定或评昂估确认的价值入按帐，商誉按购买挨价与购入企业的罢净资产的差额入敖帐，各种无形资埃产在受益期内分吧期平均摊矮销。翱公司除购建固定肮资产外，所有筹芭建期间所发生的挨费用，先在长期癌待摊费用中归集爸，待公司和所属肮公司开始经营当罢月起一次计入开邦始经营当月的损板益。碍

10、公司的法定公积挨金不足以弥补上矮年度公司亏损的隘，在提取法定公按积金和法定公益拜金之前，先用当俺年利润弥补亏损胺。分配当年补亏扒后的税后利润时邦，提取利润的1矮0%列入公司法芭定公积金，提取暗利润的5%列入矮公司法定公益金敖。哎长期股权投资采哎用权益法核算。伴公司的业务招待案费允许列支绊的限额为：全年摆销售净额在小于挨15万元的，不哀超过年销售净额班的2.5%，大拜于等于15万元哀不足30万元的按，不超过该部分案的2%，肮大于等于30万啊元的但不足10艾0万元的，不超八过该部分的1.矮5%，大于等于版100万元的，跋不超过该部分的败1%。坝公司按照职工工拌资总额的14%肮提取职工福利费澳，用于

11、职工福利癌支出；按照职工颁工资总额的2%邦提取工会经费。白公司的企业所得袄税费用采用应付笆税款法核算。挨公司的损益类科耙目期末结转采用艾表结法，在会计把年度终了时，进般行一次性帐结。板财务报告与财务案评价摆公司按照企业般财务会计报告条碍例和企业会暗计制度背的规定，编制和扳对外提供真实、暗完整的财务会计懊报告。芭公司和所属公司鞍的财务白报告由会计报表奥、会计报表附注吧和财务情况说明袄书组成。拔财务报告是反映艾企业财务状况和霸经营成果的总结氨性文件，公司应唉按月据实编制财按务报告。公司规败定的会计报表包碍括：扮资产负债表(海安实财01表)；耙利润及利润分配靶表(海实财02耙表)；耙现金流量表(海澳

12、实财03表)；败营业费用明细表艾(海实财02表瓣附表1)；胺管理费用明细表爱(海实财02表斑附表2)；瓣财务费用明细表捌(海实财02表百附表3)；柏国家规定的有关摆附表；会计报表附注。百财务情况说明书岸。氨公司和所属公司翱的财务报告附表伴包括： 俺销售变动趋势表鞍(会企02表附扳表A)；拌公司财务总部要板求编制的其他管爸理性报表。爱财务情况说明书阿，主要说明公司拌的营销状况、利爸润实现和分配情熬况、资金增减和芭周转情况、税金皑缴纳情况、各项翱财产物资变动情笆况；对本期或下霸期财务状况发生敖重大影响的事项瓣，资产负债表日挨后至报出财务报板告前发生的对公摆司财务状况变动坝有重大影响的事般项，以及需

13、要说疤明的其他事项。罢公司总结和评价奥本公司财务状况澳及经营成果的财艾务指标，包括偿伴债能力指标、营跋运能力指标和盈埃利能力指标。具拜体包括：资产负拜债率、流动比率袄、速动比率、应袄收账款周转率、班存爸货周转率、资本扳利润率、销售利罢润率、成本费用奥利润率。相应指翱标数据应在财务叭务情况说明书中凹分析填列，随同昂财务报告上报公胺司总经理澳及董事会。 财务审计澳对公司的财务审耙计工作由董事(版股东)会直接领爱导，对公司的各唉项财务审计由董巴事长或公司总经八理直接领导。隘公司财务对各部伴门经理、负责人八就以下的财务责阿任进行审计：俺有效地使用公司哎各项资源；暗按照降低成本，盎提高经济效益的氨原则，

14、合理地进拔行购、销、调、跋存等工作；氨真实反映经济活肮动及经济成果；按各项费用按规定氨合理开支；矮严格执行公司产按品价格管理规定巴；拜严格按照公司财稗务制度和各项财奥务规定进行财务盎管理和财务监督把；佰依法支持会计人拔员行使正当的工败作权利。搬严格执行专款专氨用制度。（任何斑项目及类别费用叭，凡不符合专款盎专用者，须呈总岸公司财务总监核败批生效，否则视佰同挪用公款处理稗）隘审计中发现有下八列行为之一者，盎公司视情节严重安给予经济处罚、版免职直至依法追艾究法律责任：熬故意虚报、瞒报澳销售收入；矮滥用职权、擅自版改变总公司规章拔制度的；啊因管理不善，导胺致经营过程中公芭司各项资源被浪安费的；案违反

15、财务制度及暗规定，虚假赠送挨、报损、虚报冒搬领公司产品的；靶挪用公司货款、碍违反现金管理制拜度，假借名义挪俺用资金，或私设埃小金库的；瓣违搬反公司财务制度般，随意赊销产品澳又无合法收据的昂；吧违反总公司财务败制度，超范围、背超额度开支的；癌管理不严造成款袄项被贪污、挪用背、盗窃的；碍弄虚作假、欺骗唉公司，虚报冒领斑各种费用，贪污埃或索要按受贿赂爸的。版关不严，违反财隘务制度，多报差袄旅费、多发各种绊补助、津贴的；昂合伙吃受广告费笆、市场开发费及懊各项回扣的；案假借外联活动名芭义，套取现金为败个人谋私利或为芭小集团谋利的；翱未符合各项费用拔的专款专用制度爱,擅自变更项目叭,挪款他用的行俺为.澳被

16、监察审计对象坝有下列行为之一凹者，公司视情节皑严重给予经济处阿罚、免职直至依把法追究法律责任百：耙隐瞒事实真相矮，出具伪证，隐拔匿毁灭证据；唉利用职权包庇违安法违纪行为的；斑拒绝提供有关文昂件、资料、证明隘材料的；哎拒绝在规定时间矮、地点就财务审鞍计所提问题作出按解释说明的；爱拒不执行监察审胺计决定，无正当跋理由拒不采纳监扳察审计建议的；熬阻挠、抗拒监察矮审计人员按规定斑行使职权的。柏打击报复揭发检捌举人和监察审计唉人员的。搬对前两款中所列搬行为构成犯罪的啊，移送司法机关笆依法处理。附则邦公司和所属公司拜的各项财务会计奥管理细则，必须绊严格根据本制度摆规范制定。靶本制度解释权归办台湾双管齐下企

17、盎业发展顾问集团搬财务总部。规范与要求：挨本公司属爸对外营利之企业奥单岸位，实施按“案利润共享制搬”佰。蔼财务室属极机敖密室，未经允许挨，请勿进入。绊财务本身属独立办单位，并不直接安与其他部门接触澳，若有提货或请奥款，请填具申请斑单，经主管核准败后，始得签发。靶各部门任何金额版采购，皆须开立绊发票或收据以便巴请款。敖员工不得向门市敖收银或出纳预支芭金钱，若确有需暗要，须经总经理傲核准后，始得向把财务请款。凹未得总经理许可八，邦财务单位不可核板发购物之金额，摆任何员工不得先昂行购买后，再行氨报帐，但总经理捌不在此限。捌财务室内所有罢之文案、资料、班器材、书籍等一坝切设备，未经最皑高主管许可，不版

18、得携带出财务室叭。拜财务部人员本身般不得自行开单请埃款疤购买其它部门之绊物品，且必须经八管理处主管签章瓣证明，才可购买哎财务部之物品，柏其他部门则由他坝部门负责购买。挨每月月底盘点，般各部门未依规定巴申报资产列报表肮时，如遗失、耗唉损、增加或减少搬时，如未符合帐背面之记录时，一扮经查获有侵吞公鞍物或虚报名目时艾，该负责人须负摆原物价格赔偿之背责。碍出纳备用金额伴每日板1000唉元正，会计每日百核查，并核对每皑日营业收入，若版发现金额不符时搬，无论是多是少版，皆须立即呈报翱。鞍经授权的当班之柏值班主管，可查绊核收银当日营业矮收入，并有权翻氨阅校对。瓣门市晚间打烊袄结帐时，须将大扳门全部锁好，以八

19、策安全。叭客户出租物品时拔，胺应支付押扮金，如还件时由把于短缺物品，再艾暂付押金时，该袄工作人员须主动按掌握还件时间及版该样物品，并适办时反映，免得造扒成公司物品损失爱。昂员工领取置物柜靶、坝办公柜、桌等钥皑匙保管制度霸本钥匙保管制度癌，由财务部执行隘并负责。斑公司内所有有钥隘匙管制的桌、柜安等，由财务部专啊人负责，将每一笆层楼、每一区、扳每一棚、每一处颁的各式具有钥匙邦打开的物地，皆办事前记上编号，扳贴于钥匙上，以版便区分、使用。拔由财务部专人集背中保管所有钥匙懊一份，另一份按疤实际分配要求，罢规划名单、签立耙此表后，才能领伴取钥匙一份，领俺取人须负保管之胺责。跋（离职时办理交隘还手续，否则

20、扣癌款半200扒元。）吧公司钥匙领取人隘，未得到财务部奥书面许可，不得阿复制、拷贝、或翱交付他人使用，熬否则罚扣分扒20癌分（即罚款罢200凹元人民币）。懊公司钥匙领取人瓣，若钥匙遗失，翱必须负更新赔偿摆之责，在未得到哎财务部书面许可癌前，个人不得无叭故或私下私换锁氨头，否则记大过癌一次。版公司财务部及人挨事行政部，在得绊到公司授权下，捌可以依安全检查跋方式，公开的进盎行公司内各式、啊各项合法的桌、皑柜内查核。傲公司各种桌、柜碍内，不得私放藏叭有任何国家法律袄所规定的各项违稗禁物品，否则一摆经查获，除立刻半开除外，并依法爱提起告诉，当事八人须负法律责任隘。哎单项物品之押金澳，笆须超过所值，若袄

21、客户押哎金未能提高，又颁无法如期还件时稗，该服务人员须班主动反映公司，颁否则经查核，须吧负赔偿之责。坝会计所核发之哀各项薪资、奖金阿、福利，当事者拔若有疑问或不合哀理处，最晚请于罢三日内提出申诉阿，逾时不予受理皑。（经查属会计般作业疏忽时，一半定立刻修改，于昂次月时核发）阿已核发之各项扮奖金或薪资或其扳他财物等，若发叭生多次发出之部昂分，将于次月一笆同追回。唉营业部人员所板呈报之收入金额昂及各项奖金，若扮和会计核查之实靶际帐目不符时，癌除该笔奖金奖项懊不予核发外，并翱按纪律追究原因拔，按律扣罚。办会计本身之业务案进行笆,背在时效上须自行拜安排与控制哀,扒时间调度权自由搬掌握柏,哎平日请假伴经管

22、理处核准三唉小时内不予罚扣白，但全月不得超俺过疤8背小时，且不影响吧正常业绩查核及半业务理，否则即隘取消当月此项福岸利。另会计在非碍特殊业务状况下肮，不得申请加班耙费。挨公司采取备用金半制度，固定每月安提发金额供各部笆门使用，除非专哎用请款使用，及摆其他杂项开支，半一切实报实销。阿当月请款、当月矮作业，除非专案扳请款使用，否则挨不得延至次月申办报。半各部门备用金鞍设定额度，若当跋月使用下限达半80%盎时，会计须主动啊通知部门主管，白暂停支出备用金扮；非总经理允许佰，不得动用余额奥20%拜之金额。敖公司各项进货，盎会计必须事前审疤核公司订购单及版厂商价目表，以疤资凭证；当货到班时蔼，会统人员必须案现场亲自点收，摆签名俱结，入库盎登记后，再交由霸各部门请领。阿财务转存帐作业邦或登录帐册或财颁务记录事项时，爱均须正常作业，隘如支出票据、收扳入金钱等，若发哎现有任何与公司扒规定作业流程有班不符或特例之处敖，须主动呈报通安知总经理以示