出纳员岗位工作流程

1、出纳员岗位工作流程主要工作职责：1、现金出纳员报销前准备工作；2、银行业务办理； 3、编制资金日报表； 4、费用报销业务；5、工资发放； 6、收费业务。一、现金出纳报销准备工作安全每日检查保险柜、备用金、印章、单据等的安全性、完整性，发现异常情况及时上报并查明原因，保险柜钥匙、网检查银证书及密码应妥善保管，防止丢失。根据日常开支水平及其他因素准备好现金、支票并备好零提取币，余额不足时，填制“现金支票”，经财务负责人签批现金后加盖“财务专用章”和法定代表人名章，送银行提现。如果开通网上银行，可实行网上划款，无须提现。提 取 大 额 现金，须保安陪同，保证人身和财产安全。存款当日库存现金超出备用金

2、限额（最高限额10000 元）的部分及时填写一式三联进账单存入银行。二、银行业务办理工作（一）支票业务办理流程支票填写购买凭证，加盖银行预留印鉴，购买后有支付密码的，向银行索取密码购买纸（或使用密码器自行打印密码）。、必须有审批手续齐全的原始单据；、应写明日期（中文大写） 、收款支票人（收款人必须与原始单据、 发票名称一致） 、金额（大小写）、用途及密码； 开具、交财务科长审核并经印鉴保管人盖章，加盖印鉴时不得缺边、重叠，要清晰，票面不能污损；、不得签发空白支票、空头支票或远期支票。支票登记支票建立“支票领用登记簿” ，领取支票必须办理登记手续， 支票领用前出纳员应在“支票领用登记簿”上分不同

3、银 行账户，按支票号码顺序逐一进记登记，以备领用。送存收到支票后当日填制一式三联进账单，并在支票背面背书支票（加盖本单位银行预留印鉴）与进账单一同送存银行，取回已加盖“业务受理章”进账单第一联。、空白支票由银行出纳保管，财务章、法人名章由财务支票保管科长及其他人员分开保管；、支票和密码要分两人保管。（二）汇票、电汇等结算方式操作流程通 知 经 办 人提 供 详 细 的开户行名称、账号等资料。填写“银行业务委托书”、相关银行手续费单据， 并选择具体结算方式。报 科 室 负 责人 审 核 后 加盖 预 留 银 行印鉴。到银行 办理 汇款并留 存回 单联，与报销凭证作为凭证附件。由 业 务 经办 人

4、 签 字登 记 后 领取汇票。（三）其他银行业务办理办理结算证持单位介绍信到银行办理结算证或者结算卡，用于办理银行票据的购买、款项支付等结算业务。开设账户账户管理门店财务提出申请， 经财务本部审查同意后， 银行出纳到银行开户， 同时按照财务本部的开户要求开通网上银行。填写开户申请， 按银行要求提供资料，经银行审核同 意，并开立账户， 开户之日起 3 个工作日后办理业务。贷款卡年检根据银行通知的年检时间、要求、程序，提前备齐有关资料，对银行贷款卡等准备年检。网上安装网银程序插入认证证书（U 盾）登录网银网址并输入密码 银行根据财务负责人签批的支付凭证或其他批准手续，在网上提出付款申三、编制、上报

5、资金日报表每天按照集团规定时间， 查询出各账户资金余额，根据当日资金增、减变动情况，编制资金日报表，上报集团资金部。（一）资金日报表报送流程：登录GS系统财务会计报表报表操作打开报表左边选择“ZJYE0001资金余额日报表”右边勾选单元编号。如图所示：注意：选择打开报表功能后，系统默认的是月报表，此时选择“日报表” （圈内所示）才能查看到“资金余额日报表”。点击确定按钮打开报表，如下图所示（具体操作同总账报表流程）。（二）编制方法：资金日报表的“当前余额”列不能通过公式自动计算取数（系统报表不支持凭证“未记账”状态下取数，即系统暂不支持“实时”功能，如圈内所示），需手工填报，操作步骤：1、将本

6、单位所有开户银行的“银行账号”、“开户单位名称、”查询的各银行账户当前余额填列到本表，并进行报表保存；2、点击工具栏中的“数据”菜单选择计算本表功能计算完成后选择报表保存功能保存本表，（上日余额、本日增减列必须定义单元公式）。3、打开报表操作报表数据审核选择资金余额日报表“”选“本级审核”点击保存按钮。四、日常费用报销根据门店出纳岗位工作指导意见、费用开支管理办法 、费用预算管理办法等相关制度规定来审核报销凭证，支付款项等。（一）费用报销流程报销凭证审核1、报销凭证原始单据从右至左依次粘贴整齐；2、发票出具单位签章； 3、报销发票、单据的合法性；4、发票内容需符合会计核算要求；5、除特殊情况外

7、费用发票不可跨年度报销。1、报销凭证使用是否正确；2、报销事由是否符合财务制度规定； 3、填写内容是否完整、规范；4、报销项目是否有预算， 报销金额是否超预算；5、报销金额是否与原始单据金额一致。报凭证审核通过后销操作出纳报销流程报销 凭 证上 加盖出 纳 名章 后交经办人。经办人按签批程序，报相关领导签批。签批程序：经办人部门负责人出纳审核（预算员签 字）财务负责人总经理。原有差旅费借款或临时借款 的，使用差旅费专用报销凭证报销，须将“领取金额” 、“各项支出”、“应补（退）金额” 填写齐全， 出纳将原借款副联归还借款人； 以现金归还原借款的，除归还借款单副联，还应开具收款收据交借款人， 以

8、支付款项支付款项后、在报销凭证上盖符合支票使用范收款收据的记账联作为入账依据。账务处理审“核现签金批付手讫续”是或否“齐转全账，付在讫原”。始附件上加盖“附件”章。每日下班前分类整理单据，编制记账凭证，交复核人员审核。经 办 人 在围报与销金 额 起 点登记本上登（记。1000 元）的使用支票结算，加 盖“转账付讫” 。章现金盘点每日随时盘点现金及其他各种票据，保证账实相符， 日清日结， 如不相符，应及时查找有无未进行账务处理的原始凭证、账务注意事项： 1、出纳人员每月末须将借款未结算情况，按借款部门、借款人列表后，送相关部门确认、催收。2、押金、保证金退款，由退款人持相关部门开据退款单（指定

9、人签名）和收据进行退款，不退工本费，出纳支付现金后凭收据及退款单制作凭证。（二）主要费用项目的审核规范费用项目原始单据附件及报销要求签批程序制表人部门负责人正式及聘用人员工资综合部门自制的工资汇总表财务负责人总经理人力资源本部审核签字社会保险费、 住房公积金、 人身保险费、财产保险费以相关部门开具的“社会保险专用收据”及“住房公积金汇缴书”“保险机构专用发票”作为报销凭据经办人部门负责人财务负责人总经理工会经费、 职工教育经费、 帮困基金根据应发工资金额计提，并自制计提表包括应发工资、计提比例、计提金额等项目与工资凭证同时制 作，经制表人财务负责人签字经办人部门负责人劳动保护费、 水电费、汽油

10、费原则上应索要增值税发票，并抵扣进项税出纳审核（预算员签字）财务负责人总经理办公费、 低值易耗品摊销、印刷费原则上应索要增值税发票，并抵扣进项税。办公费实行定额包干管理的，报销时要登记办公费报销卡，累计支出不得超过定额。经办人部门负责人出纳审核（预算员员签字） 财务负责人 总经理经办人部门负责人工装费、包装费、原则上应索要增值税发票，并抵扣进项税出纳审核（预算员签字）财务负责人总经理经办人部门负责人运杂费、装卸费货物运输费用， 需凭国家税务总局认可的“全国联运行业货运统一发票”据实报销，并按运输费的7% 抵扣进项税出纳审核（预算员签字）财务负责人总经理经办人部门负责人员工餐费以综合部门填制的餐

11、费发放表作为凭证附件。出纳审核（预算员签字）财务负责人总经理经办人部门负责人业务招待费需取得餐饮服务业、商业等相关行业发票。出纳审核（预算员签字）财务负责人总经理经办人部门负责人差旅费原始凭证包括汽车票、火车票、住宿费、行政事业收费凭证及其他各种定额发票等。出纳审核（预算员签字）财务负责人总经理广告费电视、广播、报纸等各种媒体上发布广告而发生的广告费， 需凭具有相关资格单位开具的服务业专用发票（税务局监 制）。经办人部门负责人出纳审核（预算员签字）财务负责人总经理未通过媒体传播的广告性质的业务宣传费用，如广告牌、条经办人部门负责人业务宣传费幅、节庆日门店装饰品、店内海报印刷制作费、宣传画册的策

12、划设计费及广告性质的礼品支出等。需凭相应行业的专用发票（税务局监制）。出纳审核（预算员签字）财务负责人总经理邮电费凭相应行业的专用发票报销，报销移动电话或固定电话话费时，应按实际费用发生额填写报销凭证，超过定额的按定额内报销，不得按预交话费金额报销。经办人部门负责人出纳审核（预算员签字）财务负责人总经理装修改造费严格按合同及总部相关制度规定付款，并做好合同台账的记录工作，对未签订合同的装修改造款项原则上不得结算。预经办人部门负责人出纳审核（预算员签付款项可凭收据支付，但工程完工结清余款时必须凭正规发字）财务负责人总票报销。经理五、工资发放及账务处理（一）工资发放流程由综 合 部 制 作工资发放

13、表。根据 签批 手续齐全的 工资 表给发放银行报盘。领取支票，填写银行进账单及支票， 并加盖印鉴。持报盘、支票、进账 单 到 银 行办理工资发放。（二）工资账务处理财务人员以签批手续齐全“工资汇总表”、自制的“工会经费、职工教育经费、帮困基金计提表“为凭证附件，进行账务处理，工资明细表不作为凭证附件，按 月装订备查。摘要：计提月工资借：销售费用 - 正式及聘用人员工资部门贷：应付职工薪酬 -工资-正式员工工资摘要：发放月工资借：应付职工薪酬 -工资-正式员工工资贷：应付职工薪酬 -社会保险费 - 医疗保险应付职工薪酬 - 社会保险费 -养老保险应付职工薪酬 -社会保险费 -失业保险应付职工薪酬

14、 -住房公积金应交税费 -应交个人所得税银行存款摘要：计提工会经费、职工教育经费、帮困基金（分别按应发工资金额的帮困基金 1% 、工会经费 2% 、职工教育经费2.5% ） 。借：销售费用 -员工福利费（帮困基金）销售费用 -工会经费销售费用 -职工教育经费贷：其他应付款 - 帮困基金应付职工薪酬 -工会经费应付职工薪酬 -职工教育经费六、收费业务工作（一）发票机的基本操作打开电源， 开票选“ 1、税控开票”双击现金 / 确认 键钥匙 打 到 “ 开点 现金/确认键， 输打印出发票， 并加盖票”档，输入密入金额、 部类（代表“发票专用章”或码，点密码键。开票名称）。“财务专用章” 。开票操作发

15、票机日开票报表打印基本操换 上 普 通 打 印纸，开票钥匙打到“报表”档。选“ 1、经营报表”点现金/确认键再选“1、日开票报表”双击现金/确认键打印出报表（每 天打印出开票汇总表，与当日收费金额核对）。作报税报表打印申报数据表 ：插卡后开票钥匙选“税控”档选“ 1、写卡操作”，点现金/ 确认键选“ 1、写申报数据”写卡，点现金/确认键，并将用户卡插入税控机传输申报数据，点现金 /确认键，提示写卡成功取出卡后， 点 HOME键返回“ 3、打印申报数据”点现金 /确认键选“ 1、打印”，点现金 /确认键打印报表。（二）收费流程属 账 扣 费 用的 还 应 查 看GS 系统中应付 账 款 科 目是 否 有 足 额账扣。交费人员持各部门开具的“交款通知单”或其他交款凭证前来交款。审核交款凭证内容是否完整、符合要求、填写是否规范。按照交款凭证金额清点现金、收取支票，支票要按支票填写规范要求严格审查、认真核实。收款后在交款凭证上加盖“收讫”章，并