信用社审计检查责任追究制度

1、.PAGE ：.；PAGE 12乡村信誉社审计检查责任清查制度试行第一章 总那么第一条 为了规范审计行为，明确各审计主体审计组成员、审计组组长、审计部门担任人、审计部门主管指点，以下统称审计人员的权益义务，严厉审计清查，做到依法审计，依法清查，尽职免责，提高审计质量和加强审计作风建立，根据及其实施条例、等有关法律、法规和规章，结合任务实践，制定本制度。第二条 本制度所称的审计义务，是指乡村信誉社审计人员在审计活动全过程中，应履行的职责和承当的责任。本制度所称的审计权益，是指乡村信誉社审计人员因审计活动而被赋予的各项权益。审计权益与义务按审计组成员、审计组组长、审计部门担任人、审计部门主管指点分

2、别设定。第三条 本制度所称审计活动全过程，包括审计工程立项、审计方案编制与调整、审计实施、提出审计报告、审计处置处分和后续检查等环节的活动。第二章 审计权益第四条 审计组成员在执行审计过程中具有以下权益：一检查权。有权要求被审计对象照实提供有关审计资料；有权查阅被审计对象各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料；有权检查被审计对象的库存现金、有价单证、抵质押物品、重要空白凭证、各种业务印章等管理及运用情况；有权检查被审计对象有关任务人员执行各项规章制度的情况。二质询权。对审计中发现的问题，有权向审计对象和有关人员质询，并有权索取有关资料。第五条 审计组组长具有以下权益：审计组组长除享有审计组

3、成员的一切权益外，还享有以下权益：一制止权。有权制止、纠正、处置被审计单位违反财经纪律和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权，必要时可采取暂时的先封后查措施。二越级报告权。审计中发现艰苦问题时，在逐级报告的同时，有权越级报告。 第六条 审计部门担任人具有以下权益审计部门担任人除享有制止权和越级报告权外，还享有以下权益：一建议权。就审计发现的问题，审计部门担任人有权建议被审计对象按有关规定限期予以纠正。对不适宜在原岗位任务的人员，有权建议进展调整。对违反金融法规、业务规章制度的被审计单位和有关责任人，有权按照规定提出经济处分、纪律处分和其他处置的建议。二有权修正审计方案。三其他

4、权益。有权要求被审计对象报送整改结果；审计部门有权派人参与联社有关业务部门及被审计单位的会议。第七条 审计部门主管指点的权益审计部门主管指点除享有审计部门担任人的一切权益外，还享有以下权益：一有权最终决议审计方案的调整。二有权督促和检查审计部门落实审计任务的效果与质量。第八条 审计人员行使上述权益时，任何单位、部门和人员不得设置妨碍或故意刁难，阻遏、干扰正常的审计任务；对打击报仇审计人员的，严肃查处。第三章 审计义务第九条 审计组成员义务一审计组成员对审计方案确定的分工或审计工程作业方案确定的工程义务的完成和所采取的审计方法对审计质量的影响负有义务。二审计组成员对编制的审计任务底稿和获得的审计

5、证据的客观性、充分性、相关性、合法性负有义务。三审计人员与被审计单位有直接利害关系的，有义务自动提出逃避。四审计组成员应遵守职业品德、审计纪律和廉政纪律。五审计组成员在审计活动中有义务出示审计证件，对详细审计行为担任。六审计组成员应遵守严密制度规定，对审计过程知悉的乡村信誉社商业、以及审计任务内情，负严密义务。第十条 审计组组长的义务 一根据审计工程立项意图和目的要求，组织开展审前调查和搜集有关资料，担任审计方案的编写；担任按审计方案的要求组织实施。二担任组织审计通知书的草拟和送达。三担任召开审计座谈会，安排相关检查事项，包括要求被审计单位指定联络人，张贴审计公告，发放调查询卷，预备调阅资料清

6、单等。四担任在审计过程中要求被审计单位作出与审计事项有关的书面承诺。五担任审核审计人员在审计过程中编制的任务底稿和获得的审计证据的客观性、充分性、相关性、合法性。对审计证据不符合规范要求的，担任组织补正；对未按审计方案要求和未查深查透事项应督促继续查证；对审计中发现的涉嫌有关经济犯罪问题应及时向上级指点汇报。六担任组织对被审计单位有异议的审计证据的核实，对确有错误或偏向的审计证据应组织重新取证。七担任及时编写审计报告，组织审计组人员对审计报告进展讨论和修正，对审计报告的真实性担任。八接受派出部门的监视与指点。审计组组长要按照方案要求及时上传审计任务底稿，就检查过程中发现的严重违规违纪或面临资金

7、风险等行为，当日向派出部门报告，事后1日内书面报告。九担任审计报告征求意见，并对被审计单位反响的意见组织研讨、核实之后，作出书面阐明。对需求修正和调整审计报告的，该当作必要的修正和调整。十担任召集审计反响确认会议；反响确认终了后，担任要求被审计单位主要担任人在审计现实确认书及审计报告上明确意见并签字确认。 十一担任对审计组成员遵守职业品德和廉政纪律情况的监视。第十一条 审计部门担任人的义务一担任审计工程立项，并根据立项要求，督导审计组长组织开展审前调查和编制审计方案，担任审计方案和审计方案调整的审核。二检查审计方案的执行。审计组未按审计方案规定实施审计的，审计部门担任人要责成审计组按审计方案要

8、求执行。三担任对照审计方案的要求，审核审计报告，对审计报告的内容规范和质量担任，包括审计定性、定量，提出处置处分意见和文字表述等。四根据审计部门主管指点或上级派出部门对审计报告的审定意见，组织落实有关决议事项。五担任组织后续审计任务，对有必要向监保部门反响的违规违纪事项应及时反响。六担任组织建立审计对象根本情况和审计情况的台账。第十二条 审计部门主管指点的义务一各级单位“一把手对审计任务负总责。担任组织分管指点全面落实审计义务，担任协调分管指点提出的审计任务中遇到的问题。 二分管指点的义务1.对审定或签发的审计业务文书质量担任，包括审计方案、审计报告、审计整改通知书及其他业务文书； 2.督促和

9、检查审计业务部门落实审计责任清查制度。第四章 审计责任清查第十三条 本制度所称的审计责任，是指审计人员在实施审计调查的过程中，违反规定程序；审计任务不仔细担任，玩忽职守；违反严密制度规定；徇私枉法，故意放纵、庇护被审计单位违法违规问题等行为。第十四条 审计责任清查的种类包括：一纪律处分；二经济处分；三批判教育:包括责令限期矫正、责令书面检查、诫勉说话、通报批判；四其他处置：包括调离岗位、解聘专业技术职务、解除劳动合同。以上处置方式可以并处。第十五条 对审计任务的问责，坚持实事求是、处分与教育相结合的原那么，视其性质、情节、后果、影响程度清查相应的责任。第十六条 有以下行为之一，情节较轻的，给予

10、审计责任人员批判教育；情节较重的，给予经济处分或调离岗位。一执行审计任务不力，未按时完成审计义务的； 二违反审计任务程序的； 三对审计发现问题的整改意见不明确或督办不力，致使整改不到位的； 四未按规定实施后续审计，影响整改效果的； 五确定归档的审计检查资料搜集不全或内容不规范的； 六无故未按时完成指点下达义务的。 第十七条 有以下行为之一，情节较轻未呵斥后果的，给予审计责任人员批判教育或经济处分；情节较重呵斥后果的，给予调离岗位或警告至记过纪律处分。 一对查出的问题定性不准，呵斥处置处分失当，给被审计单位呵斥不良影响或经济损失的。 二未按规定期限送达审计通知书、组织座谈会、征求被审计单位对审计

11、报告的意见，呵斥审计行为不当的。三擅自赞同被审计单位暂缓或不执行审计决议、没有及时实施后续审计，呵斥审计决议得不到执行的。第十八条 有以下行为之一的，情节较轻未呵斥严重后果的，给予审计责任人员警告至记过纪律处分；情节较重呵斥严重后果的，给予记大过至开除处分纪律处分。一未按审计方案含经过调整的审计方案要务虚施审计，呵斥方案确定的查证事项不能全面完成的；采取的审计方法不当，呵斥审计结论失实，后果严重的；对审计过程中发现的重要线索，应深化查证而不组织实施，呵斥严重违法违纪行为未能揭露的；二擅自调整、修正、删除审计报告中反映的问题，致使上报的审计报告不真实、不完好的；三发现艰苦过失、责任事故、违规运营

12、及案件等袒护、庇护、隐瞒不报、压案不办或逃避、掩盖问题真相的；四违反严密规定，擅自泄露审计内容、处置意见、被查单位商业或存在的违规问题等情况，给被审计单位呵斥不可挽回的影响或经济损失的；五滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；六丧失被审计单位提供的文件、账簿等重要资料的；七协助 被审计对象徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的；八袒护、庇护违规违纪行为责任人的。第十九条 审计任务中发生第十六、十七、十八条所列情况的，按照审计组成员、审计组组长、审计部门担任人、审计部门主管指点，自下而上，分别清查有关人员的主要责任和相关责任：一属于审计组成员过错的，由其负直接责任，审计组组长负相关责任；属于审计组组长过错的，

13、审计组组长负主要责任，审计部门担任人负相关责任；属于审计部门担任人过错的，该担任人负主要责任，审计部门主管指点负相关责任；二执行审计部门主管指点指令呵斥过错的，由该指点承当责任。第五章 审计尽职免责第二十条 本制度所称尽职免责，是指审计人员在审计活动全过程中，用心尽责，仔细履职，但其它各种客观要素影响了审计任务质量，或呵斥不良后果的，该审计人员免予清查相关责任。第二十一条 以下情况可尽职免责：一严厉按照审计方案规定的抽样规范抽样，遵照规定审计程序，采取适当的方式方法，对重要线索深化查证后，因审计方案不完善等客观缘由而未能检查出相关问题；二本人未违反严密规定或审计任务程序，按时完成审计任务义务的； 三审计部门或审计人员对审计发现的问题已提出明确的处置意见并据实上报，联社未能及时处置而导致问题发生或呵斥损失的，审计部门或审计人员不承当责任； 四对查出的问题定性准确，非因定性缘由呵斥处置处置失当，给被审计单位呵斥不良影响或经济损失的； 五本人未参与调整、修正、删除审计报告中反映的问题； 六按规定期限送达审计通知书、组织座谈会、征求被审计单位对审计报告的意见；七未参与赞同被审计单位暂缓或不执行审计决议、更改审计报告内容；八及时组织实施后续审计的。第二十二条 凡属审计人员任务不尽职，审计监视不到位，构成案件或呵斥损失的，审计人员要承当责任，审计部门担任人和分管指点承当相应的管理责任。第二十