现代企业财务报表分析报告

1、附件二：蔼企业财务报表分跋析报告（参考格式）提 纲坝一、集团公司概皑况班二、集团公司经吧营的基本情况敖（一）经营主要拔政策。半（二）主要经营版业绩。胺（三）完成主要爱经济指标，并对版主要指标进行分白析说明。案三、集团公司经稗营成果分析奥（一）主营业务案收入情况邦（二）成本费用瓣变动情况碍（三）其他业务柏利润傲（四）营业外收罢支(五)投资收益（六）所得税凹（七）净利润实袄现情况阿（八）利润分配碍情况暗（九）亏损企业啊情况佰四、集团公司财俺务状况分析疤（一）资产情况哀 （二）负债情况佰（三）败资产质量及财务半风险情况分析拌（四）国有资本疤保值增值情况爸五、现金流量分稗析柏六、重大事项影柏响熬七、挨

2、经营稗风险因素隘、昂发展规划八及稗经营战略奥八、本年度企业叭经营管理中存在昂问题，下年度改笆进管理和提高经柏营业绩拟采取的拜措施等。敖巴集团公司对所属霸境外企业的碍经营成果和财务按状况分析爸参照上述指标及澳分析方法。盎耙集体企业的班财务报表分析报半告柏参照上述指标及耙分析方法。案艾金融企业的笆财务报表分析报佰告疤参照上述指标及埃分析方法。澳企业财务报表分背析报告（参考格式）版一、集团公司概扮况安（一）公司成立笆时间及批准文号扒、改制（重组、耙收购、兼并）情邦况、企业法人营熬业执照、注册资碍本及其变更情况唉。案（二）公司的经笆营范围、法定代挨表人、公司的法败定地址等。哀（三）集团及所哀属子公司户

3、数（凹含境外企业，下蔼同），本年所属矮企业隶属关系变佰动情况，合并报肮表的编制原则等唉。啊集团公司懊 疤年度全资、控股笆或参股的子公司跋情况表:隘 斑 巴 邦 吧 阿 熬 隘 埃 搬 单位：万元斑企业名称袄本年末资产总额氨本年末净资产总艾额奥集团持股比例（艾）拜所属行业爱（四）截止矮 佰年末，集团拥有拔从业人员人数及岸素质情况啊。跋二、集团挨公司经营的基本摆情况坝（一）经营主要爱政策。阿包括：企业改革稗、懊产业结构优化、扒市场开拓、摆资本运营等方面搬。搬（二）主要经营敖业绩。班（三）绊 半年完成主要经济靶指标，并对主要八指标进行分析说案明。佰集团公司颁 凹年度主要经济指芭标情况表翱指标项目唉本

4、年数懊上年数癌指标项目澳本年数靶上年数佰一、效益指标：班奥（十四）流动比懊率（）笆（一）销售（营捌业）增长率（碍）岸（十五）短期借岸款占全部借款的癌比率（）瓣（二）利润总额碍增长率（）扮（十六）平均固白定资产折旧率（案）拌（三）净资产收办益率（）斑（十七）当年消安化潜亏挂账比率胺（）敖（四）股东权益暗收益率（）罢（十八）固定资芭产投资占主营业板务收入的比率（蔼）埃（五）总资产报白酬率（）把三、人均指标：挨（六）已获利息隘倍数哀（一）人均利润邦（元/人）耙（七）主营业务捌利润率（）爱（二）人均资产案（元/人）八（八）成本费用班利润率（）哎（三）全年职工佰人均工资（元/疤人）岸（九）成本费用邦总额

5、占主营业务蔼收入的比率（吧）板（四）全年在岗佰职工人均工资（般元/人）爱二、资产运行状奥况指标：霸（五）全员劳动版生产率（元/人碍）熬（一）资产增长盎率（）办（六）人均实际巴上交税金（元/爸人）稗（二）应收账款扒增长率（）叭（七）人均增加扒值（元/人）俺（三）存货增长皑率（%）隘四、其他指标：扳（四）固定资产颁增长率（）靶（一）盈余现金哎保障倍数皑（五）总资产周稗转率（次）爸（二）现金流动败负债比率（）鞍（六）流动资产挨周转率（次）啊（三）技术投入般比率（）鞍（七）资产负债扮率（）碍（四）抵押资产办占总资产比率（扳）啊（八）资本积累隘率（）奥（五）长期股权皑投资占净资产比扮率（）耙（九）国有资

6、本暗保值增值率（矮）挨（六）担保金额般占净资产比率（把）暗（十）存货周转拜率（次）班（七）非正常应扮收款项占应收款奥项总额的比率（疤）阿（十一）应收账奥款周转率（次）坝（八）人工成本岸占成本费用总额爸的比率（）把（十二）资产损氨失及挂账占资产傲总额的比率（唉）爸（九）人工成本笆占主营业务收入艾的比率（）拜（十三）速动比爸率（）扳（十）人均人工罢成本（元/人）八三、集团公司经八营成果分析岸（一）主营业务佰收入情况扒1、集团公司颁 拌年实现办主营业务收入把，疤与上年对比增减板额，增减幅（%佰）等蔼。板2、般本年收入较上年敖增减情况及因素袄分析跋（按盎主要产品产量胺或耙行业收入构成绊）。袄集团公司坝

7、 叭年度佰主营业务收入把情况表 单位：万元盎公司名称昂本年数哀上年数凹本年较上年增减哀金额懊%柏1、按制爱造业邦 班 柏 拌合计奥2、坝交通运输、仓储斑和邮政业癌合计哀稗减：关联交易班总计靶（二）成本费用盎变动情况罢1、主营业务成瓣本邦（1）岸 挨年度主营业务成肮本发生额，与上版年对比增减额，扳增减幅（%）。耙（2）碍 挨年度主营业务成昂本增减主要因素氨分析。哎集团公司懊 拌年度傲主营业务成本按埃项目构成情况表瓣 爸 扮 扒 半 版 芭 白 肮 耙 单位：万元胺项目扮本年数八上年数半本年较上年增减捌金额扮%班背合计笆集团公司盎 扒年度稗主营业务成本按啊行业构成情况表单位：万元摆公司名称办本年数

8、半上年数哀本年较上年增减翱金额半%疤1、盎制造业 俺 伴 百合计版2、昂交通运输、仓储邦和邮政业案合计捌搬减：关联交易柏总计爸2、营业税金及半附加案（1）敖 瓣年度营业税金及隘附加发生额，与邦上年对比增减额哀，增减幅（%）胺。安（2）氨 凹年度营业税金及岸附加增减主要因矮素分析。拜集团公司拔 哎年度般营业税金及附加氨按项目构成情况扳表邦 凹 熬 傲 翱 版 斑 芭 拌 阿 单位：万元案项目搬本年数叭上年数癌本年较上年增减巴金额跋%背颁合计凹集团公司白 耙年度柏营业税金及附加般按行业构成情况奥表单位：万元疤公司名称澳本年数稗上年数艾本年较上年增减板金额隘%阿1、唉制造业 柏 耙 俺合计办2、肮交

9、通运输、仓储爱和邮政业板合计傲哀减：关联交易巴总计3、营业费用办（1）柏 版年度营业费用发澳生额，与上年对扳比增减额，增减矮幅（%）。胺（2）跋 把年度营业费用增盎减主要因素分析袄。百集团公司碍 摆年度般营业费用按项目罢构成情况表疤 拜 靶 氨 扒 安 埃 吧 拔 拌 单位：万元敖项目斑本年数扒上年数袄本年较上年增减跋金额哎%蔼拜合计霸集团公司奥 柏年度肮营业费用按行业啊构成情况表单位：万元跋公司名称背本年数叭上年数耙本年较上年增减翱金额凹%捌1、袄制造业 笆 皑 澳合计八2、白交通运输、仓储鞍和邮政业敖合计把搬减：关联交易岸总计4、管理费用把（1）阿 唉年度管理费用发捌生额，与上年对八比增减

10、额，增减拔幅（%）。蔼（2）吧 唉年度管理费用增哎减主要因素分析柏。八集团公司佰 皑年度胺管理费用按项目隘构成情况表把 坝 矮 霸 癌 矮 半 柏 搬 耙 单位：万元按项目霸本年数袄上年数凹本年较上年增减办金额哀%埃啊合计哀集团公司半 艾年度蔼管理费用按行业颁构成情况表单位：万元安公司名称鞍本年数敖上年数艾本年较上年增减颁金额摆%坝1、靶制造业 皑 阿 氨合计版2、坝交通运输、仓储懊和邮政业哀合计斑巴减：关联交易翱总计5、财务费用敖（1）矮 百年度财务费用发半生额，与上年对隘比增减额，增减坝幅（%）。吧（2）鞍 癌年度财务费用增艾减主要因素分析霸。瓣集团公司肮 皑年度吧财务费用按项目懊构成情况

11、表版 芭 吧 扒 背 叭 翱 阿 阿 吧 单位：万元绊项目版本年数版上年数扳本年较上年增减懊金额版%拔昂合计跋集团公司败 袄年度懊财务费用按行业凹构成情况表单位：万元搬公司名称捌本年数熬上年数按本年较上年增减埃金额傲%扮1、蔼制造业 翱 靶 碍合计摆2、耙交通运输、仓储按和邮政业隘合计跋瓣总计蔼（三）其他业务伴利润爱1、把 翱年度盎其他业务利润背发生额，与上年扒对比增减额，增懊减幅（%）。罢2、把 佰年度靶其他业务利润罢增减主要因素分绊析。挨（四）营业外收矮支跋1、疤 矮年度皑营业外收支凹发生额，与上年白对比增减额，增盎减幅（%）。啊2、按 按年度懊营业外收支白增减主要因素分坝析。（五）投资收

12、益哀1、昂 靶年度把投资收益凹发生额，与上年败对比增减额，增氨减幅（%）。般2、傲 蔼年度跋投资收益肮增减主要因素分靶析。（六）所得税败1、集团及所属袄子公司扳所得税奥政策；傲2、柏 癌年度肮所得税败发生额及斑增减变化主要因扮素分析。稗（七）净利润实叭现情况拌集团公司肮 颁年度般净利润实现情况拔表单位：万元百公司名称袄本年数熬上年数坝本年较上年增减敖金额拔%蔼1、巴制造业 斑 靶 艾合计拜2、袄交通运输、仓储蔼和邮政业扒合计巴八减：关联交易拌总计敖（八）利润分配矮情况矮1、集团及所属按子公司利润分配伴政策，与上年对败比政策的变化情碍况。懊2、挨 凹年度实际利润分阿配情况。皑（九）亏损企业阿情况

13、爸1、亏损企业基安本情况八项 目百本年数凹上年数靶亏损企业户数按亏损企业般较上年增减（户班）隘亏损金额（万元拜）肮亏损金额增减（耙万元）拜亏损面（）柏亏损面增减（个俺百分点）瓣2、俺集团及所属子公败司矮亏损主要原因分案析及措施。柏集团及所属子公叭司澳亏损企业情况详八见下表：白 啊 佰 俺 败 搬 蔼 瓣 哎 单位：万癌元扮企 业 名胺 称百占股权比例扒本年度亏损额白1、氨制造业澳合计芭2、稗交通运输、仓储拌和邮政业捌合计案芭总计爸四、集团公司哎财务状况邦分析（一）资产情况伴1、各项资产罢结构及变动；耙2、各项资产增碍减原因及分析。靶集团公司皑 板年度各项柏资产澳结构及变动版情况表芭 颁 白 敖

14、 熬 把 皑 懊 扒 搬 鞍单位：万元暗项目名称摆本年数矮上年数爸金额皑占总资产比重（爸）搬金额版占总资产比重（坝）跋流动资产蔼货币资金靶应收帐款八其他应收款翱存货跋。翱长期投资邦固定资产班无形资产及其他捌资产版。懊资产总计般100叭100 （二）负债情况板1、负债结构及霸变动情况；啊2、各项负债增肮减原因及分析。傲集团公司啊 白年度各项搬负债靶结构及变动鞍情况表阿 般 班 背 霸 肮 哀 般 捌 把 耙 俺单位：万元挨项目背本年数敖上年数般金额坝占总负债比重（澳）半金额矮占总负债比重（扮）吧流动负债翱短期借款背应付账款挨。哎合计办长期负债耙长期借款罢。奥合计唉负债总计傲100肮100案（三）

15、佰资产质量及财务澳风险情况分析矮1、不良资产、艾清产核资等肮批复盎处理情况；案2、债务风险分昂析（资产处置和耙债务重组等）。安（四）国有资本鞍保值增值情况哎1、国有权益的啊增减变动情况；爸2、把增加减少变动主般要原因；爱3、若年初数与扮上年末数不一致般，应说明原因。板集团公司鞍 绊年度鞍国有权益的增减哀变动情况单位：万元靶项 目扮上年末数爸年初数肮本年增加数颁本年减少数笆年末数班实收资本邦资本公积罢盈余公积傲未分配利润按五、现金流量分办析傲对耙 把年度哎经营活动、投资白活动、筹资活动百等方面产生的现唉金流量进行分析八。百六、重大事项影拔响巴（一）罢执行企业会计胺制度等会计政板策变更的影响。半（

16、二）集团及所罢属企业年度清产伴核资结果的影响碍。如：企业清产邦核资情况、国有白资产监督管理部俺门尚未批复的清稗产核资结果、资芭产损失批准处理袄的金额与企业已懊处理的金额是否瓣一致及其对财务哀决算报表的影响翱等。癌（三）关联交易拜抵销按的影响。靶（四）矮重大合同靶（包括把已经履行、尚未巴履行完毕和将要靶履行的重大合同拌）敖及重大诉讼事项芭。俺七、巴经营搬风险因素拌、岸发展规划坝及翱经营战略（一）风险因素1、经营风险拜（1）埃对重要原材料供癌应的依赖和进口柏原材料的价格风把险案（捌2叭）能源供应和捌交通运输风险艾（八3摆）产品价格的熬波动搬（碍4白）融资能力的办局限瓣（袄5靶）外汇风险（6）其它风

17、险2、行业风险绊产业政策的限制拜风险捌环保因素的限制搬风险案行业的竞争风盎险市场风险其他风险矮（二）发展规划哀及班经营战略坝1、集团公司本捌身坝竞争优势傲分析，进一步肮加强核心竞争力澳的措施。捌包括：白如何进行霸产业结构调整邦，哎提高产业的整体版素质隘；如何案重点开发产品,奥优化产品结构板；如何背加大研究开发的凹投入和力度摆；如何艾巩固和扩大国内按市场份额哎，增加爸出口跋；如何爱提高生产效率和稗产品质量绊等。唉2、集团公司如傲何适应按经济发展环境皑的阿深刻变化澳，如何应对扮我国加入WTO芭的挑战办及巴带来新的机遇跋，昂拓展盎海外傲合作爸，芭实现融资、研发柏、生产和销售的坝国际化版等战略。捌3、进一步推进吧企业改革，加快罢建立翱现代企业制度艾，肮建立和完善企业岸法人治理结构，跋采取耙各罢种形式搞活企业盎。按4、如何败发挥集团公