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文档简介

1、.：.；采购与付款内部控制制度公司采购与付款业务程序主要包括请购、签署采购合同、订货、验收和入账等环节。公司在采购与付款业务程序中，应保证以下职务的相互分别：采购合同审查应由消费部门、采购部门、财务部门、法律部门共同进展。采购人员不能同时担任采购物资的验收保管。采购人员、运用人员不担任账务的记录。采购人员与担任付款审批的人员分别。审核付款人员与付款人员分别。合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的破绽。公司的采购与付款内部控制制度包括：请购：按照采购单价和采购总金额将公司采

2、购物资分为A、B、C三类。需求部门根据消费运营需求确定需求方案，采购部门结合物料部提供的库存数据制定采购方案，采购方案包括采购物资称号、代码、需求量、到货时间。订购公司采购采用分类采购法：对于A类、B类等采购金额较大、质量要求较高的物资，经过质量评审确定入围供应商，公开招标，选定价钱较低、信誉较好的厂商进展订购，必要时签署框架协议；对于C类物资等单价较小、采购量较大的物资，定期对供应商进展一致价钱评定，需采购时，由物资公司按采购方案及时向确定的少量供应商订货。信誉评价物资公司供应商管理人员对供应商的产质量量、供货条件等进展评价确定入围供应商。同意采购经信誉评价确定符合公司的采购条件的供应商报公

3、司总裁同意后，签发采购合同，正式办理订购手续。合同签署经公司总裁同意后，按照审批权限由总裁或指定的授权委托代理人与供货商签署采购合同，采购合同一式三份，一份留供货商以备发货，一份送财务部门以备核算，一份物资公司留存。验收公司品控中心、各厂质管科按照合同商定的条件，检验质量、规格及验收数量。物资验收的原那么：随到随办，尽量逐件检验；物资验收后作如下会计处置：资料入库后，无论能否与采购合同相符，都须填写入库单一式三联，一联存根，一联保管仓库留存，一联物资公司记账员留存。物资公司核对供货发票，检查发票所填称号、数量、单价等能否有误，同时将入库单与采购合同核对，核对所收之料与采购合同能否相符；完成审核程序无误后，送财务部门核算。物资公司记账员接到入库单和发票后，审核入库单和发票无误后，编制记账凭证，进展账务处置。到货不符的处置假设验收时或入库后出现数量或质量不符，物资公司将多余或质量不符的而拒收的资料，填写退货通知单，退回供应厂商；退货通知单一式三联，一联由物资公司留存，附于原采购、验收单后归档；一联送财务部 门；一联通知供应厂商。因质量不符的退货，质检部门在退货通知单签章。付款公司支付货款时，除按规定可以支付现金外，普通应以支票等方式支付。应付款会计核对应付账款明细账和客户提供的发票等单据无误，按有关制度签批后，交出纳人员办理支付。入账公司财务部门获得

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