《国家税收》(课程代码00061)

1、第一大题：单项选择题1、税收是实现社会经济建设的政治保证物质基础政治基础民主保证参考答案：B2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是累进税累退税比例税定额税参考答案：A3、可反映全社会税收负担率的指标是【企业税收负担率个人税收负担率税收占国民收入的比例征税费用占税收收入的比例参考答案：C1959 年我田税收改革的内容是【】开征集市交易税统一农业税实行“税利台一”的试点调整工商所得税参考答案：C5、某教授一次稿酬收入5000 元，该教授此笔稿酬的应纳税额为A.560 元B.574 元C.700 元D.1000 元参考答案：A6、城市建设税的特定目的是【】取得财政收入调节经济结构用于城市公用事业

2、和公共设旆的维护调节城市建设布局参考答案：C7、税基最小的增值税类型是【】生产型收入型消费型流转型参考答案：C8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】D.30 A. 融资租赁业务中的租赁费贷款业务中贷款利息减去借款利息建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额企业之间租赁设备收取的租赁费全额参考答案：D9、行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是【印花税城市维护建设税车船使用税社会保险税参考答案：A10 、税收工作最主要的任务是税务登记税款征收帐簿管理纳税申报参考答案：B11、稿酬所得的实际适用税率为A.10B.14C.20 C. 德国参考答案：B12 、我国企业所得税征收

3、方式是A. 按月计征，按月预缴参考答案：13 、下列关于印花税的各项中，采用定额税率的是参考答案：14 、耕地占用税的征收机关是参考答案：15 、世界上最早实行增值税的国家是B. 按季计征，按月预缴C. 按年计征，按月或按季预缴D. 按年计征按月或按季预缴，年终汇算清缴DA. 借款合同B. 许可证照C. 租赁合同D. 加工承揽合同BA. 国家税务机关B. 地方税务机关C. 财政机关D. 土地管理机关CA. 美国B. 英国A. 省一级的地税局D. 法国参考答案：D16 、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是征税对象税负能否转嫁税收收入的归属权计税依据参考答案：B17 、税法上规定

4、的纳税人是指最终负担税收的单位和个人直接负有纳税义务的单位和个人代扣代缴税款的单位和个人受托代征的单位和个人参考答案：B18 、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为销售数量开采数量生产数量实际数量参考答案：A19 、增值税发票的印制由B. 省一级的国税局C. 各级政府D. 统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司 TOC o 1-5 h z 参考答案：D20、考虑到我国经济发展不平衡，契税采用幅度税率，税率为A.1 3B.3 5C.3 5 元D.10 20 元参考答案：B21 、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是偷税漏税抗税欠税参考答案：C22、扣缴义务人向所在地主管税务机关申报

5、办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生【 之日起A.10 日内B.20 日内C.30 日内D.40 日内参考答案：C代收代缴税款报告表的，23、 扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、 责令限期改正，并可处罚款的上限为【A.500 元B.800 元C.1000 元D.2000 元参考答案：D24、在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同按 5 元贴花结算时，补贴印花按预计金额贴花先按 5 元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税参考答案：D25、城市维护建设税的计税依据是【】纳税人应缴纳的消费税、增值税、营业税税额纳税人实际缴纳的消费税、增值

6、税、营业税税额税人欠缴的消费税、增值税、营业税税额纳税人可以免缴的消费税、增值税、营业税税额参考答案：B26、下列各项中，以“净吨位”作为车船使用税的计税依据的是【摩托车乘人汽车C. 载重汽车A. 实际拥有的土地面积D. 非机动船参考答案：C27、由于国有土地使用权出让而使土地权属发生转移的，其计算缴纳契税的计税依据为【成交价格计划价格市场价格协议价格参考答案：A28、下列各项中，不属于契税的征税对象的是【】土地使用者将土地使用权赠与他人房屋所有者将房屋出售农村集体土地承包经营权的转移房屋所有者之间互相交换房屋参考答案：C29、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的【收人额利润总额净利

7、润增值额参考答案：D30、城镇土地使用税的计税依据为纳税人【】B. 自用的土地面积C. 实际占用的土地面积D. 税务机关认定的土地面积参考答案：C31 、资源税的纳税人是在我国境内【开采资源的单位和个人销售资源的单位和个人开采矿产品或生产盐的单位和个人开采应税矿产品或生产盐的单位和个人参考答案：D32、农业税的计税依据为【】实际产量常年产量平均产量最高产量参考答案：B33、下列所得中，不能以每次收人为一次计征个人所得税的是【偶然所得红利所得股息所得薪金所得参考答案：D34、纳税人取得股息、利息、红利所得，其应纳税所得额为【A. 每年收入额B. 每季度收人额C. 每次收人额D. 每月收人额参考答

8、案：C需要实为了使发展中国家对外投资者减免税的优惠措施不因投资国家不予抵免而变得无效，行的办法通常为【】直接抵免限额抵免间接抵免税收饶让参考答案：D36、根据企业所得税暂行条例及实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是【以经营租赁方式租人的固定资产以融资租赁方式租人的固定资产季节性停用的机器设备房屋建筑物参考答案：A37、下列不属于营业税纳税人的单位有【】热力公司房地产公司C. 物业管理中心D. 搬家公司参考答案：A38、进口的应税消费品，其纳税地点为【所在地主管税务机关纳税人核算地海关总署所在地报关地海关参考答案：D某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵

9、扣的是外购的固定资产外购的低值易耗品外购的货物分给职工外购的货物用于基建工程参考答案：B40、统一全国农业税制是在【】A.1950 年统一全国税收时B.1958 年税制改革时C.1973 年税制改革时D.1994 年税制改革时参考答案：B第二大题：多项选择题1、税收是一个A. 经济范畴B. 历史范畴C. 分配范畴D. 交换范畴E. 生产范畴参考答案：A, B, C2、自1979 年到 1994 年，对企业运用的所得税税种包括国营企业所得税私营企业所得税个人所得税企业所得税外商投资企业所得税参考答案：A, B, E3、根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有【

10、纳税人支出的与生产经营有关的业务招待费非广告性质的并种赞助支出纳税人生产违犯图家法律、法规和规定被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失纳税人违犯税收法规被税务部门处以的滞纳金和罚款，以及司法部门处的罚金自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分参考答案：B, C, D, E4、提取折旧的同定资产包括【】房屋、建筑物土地C. 季节性停用和大修理停用的机器设备D. 以经营租赁方式租入的固定资产E. 以经营租赁方式租山的固定资产参考答案：A, C, E5、国际上通行的居民与非居民的划分标准是法律标准户籍标准行政标准住房标准国籍标准参考答案：A, B6、下列所得中, 属于稿酬所得的是【】出版图书取得的报酬发

11、表文章取得的报酬受托进行文字翻译取得的报酬替客户作画取得的报酬在报纸上小说连载取得的报酬参考答案：A, B, E7、下列属于自制应税消费品的是【】由受托方提供原材料生产的应税消费品由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的 应税消费品受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品由受托方提供主要材料生产的应税消费品参考答案：A, C, D, E8、资源税的纳税人不包括【】外商投资企业合作企业私有企业进口应税产品的单位进口应税产品的个人参考答案：D, E9、一般来说，全额累进税率的特点有【】计算简便负担不公平负担合

12、理计算复杂有利于增产增收参考答案：A, B10 、下列土地中，可依法享受免缴土地使用税的优惠待遇的是【国家机关、人民团体的办公楼用地由国家财政部门拨付事业经费的学校用地宗教寺庙、公园、名胜古迹中的生产经营用地农副产品加工地和生活办公用地E. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地参考答案：A, B, E第三大题：名词解释题1、比例税率参考答案：比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。（1 分 ） 这种税率，不因征税对象数量多少而变化。即对统一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率征收的税制。（1 分 ）这种税率，税额随着征税对象数量等比例增加。在一般情况下，名义税率与实际生产税率相同（ 1分）

13、2、级差资源税参考答案：级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。3、财产税参考答案：财产税按照征税范围的宽窄划分，可分为一般财产税和个别财产税。一般财产税是对纳税人所有一切财产的综合征收；个别财产税是将个人所有的土地、房屋、 资本或其他财产的分别课征。4、税务登记参考答案：税务登记亦称“纳税登记”。它是税务机关根据税法法规，对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营活动进项法定登记管理的一项基本制度。加强税务登记管理，有利于税务机关掌握和控制税源，强化征收管理。税务登记的种类有：开业登记、变更登记、注销登记、缴扣税款登记。5、偷税参考答案：

14、偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。第四大题：简答题1、简述税收与罚没收入的区别参考答案：罚没收入是指国家主管部门和机关对违反有关法规的单位和个人所处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。罚没收入与税收一样具有无偿性和强制性的特征，但罚没收入与税收不同，不具有固定性。两者的作用也不同。罚没收入比税收的强制性更明显，在经济领域打击严重经济犯罪方面，罚没这种手段作用较强，但财政作用不大。而税收的固定性特征十分明显，是固定、及时、稳定、可靠的财政来源2、简要说明增值税的

15、几种不同类型。参考答案：按照增值税的基本原则，实行增值税的国家，对于纳税人的生产资料中的非固定资产项目，如原材料、半成品、零部件、燃料、动力、包装物等，者是允许扣除的。但对于购入固定资产，如厂房、机器、设备等是否扣除，则不尽相同。增值税也因之为分三种不同的类型消费型增值税：及征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。也就是说，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都有不在课税之列。这样， 就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故成为消费型增值税。西方国家多实行这种类型的增值税。这样做的目的在于鼓励投资，加速设备理新。收入型增值税，即征收增值税时，允许扣除固定资产折旧部分。

16、这样，这整个社会来说，课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。这样类型的增值税，同消费型增值税相近似，也允许对生产用的固定资产进行扣除，只是扣除的时间和方法不同。前者是将外购固定资产一次性扣除，后者则只允许在应纳税款的所属期间扣除固定资产当期的折旧费用。生产型增值税，即不允许扣除固定资产的价值。这样，就整个社会来说，课税的依既包括消费资料， 也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值。即课税的范围与国民经济生产总值一致，故称为生产型增值税。由于扣除范围中不包括固定资产，生产型增值税仍在一定程序上带有阶梯式流转税的各种弊端，并且会人为的提高新投资的成本，影响纳税人投资的积

17、极性；同时，在计税时也会遇到划分上的麻烦3、简述开征土地使用税的意义参考答案：通过征收城填土地使用税，用经济的手段管理土地，就能促进使用地单位在用地时精打细算， 把结余不用或可以不用的土地让出来，从而达到合理节约使用土地，提高土地使用效益， 调节土地价差收益的目的。4、简述资源税的作用。参考答案：是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人取得的级差收入征收的一种税属于级差资源税。 通过征民资源税调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争，有利于加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用国有资源5、为什么说征收管理是税务管理的核心?参考答案：答：（1） 其核心地位，是由以下因素决定的：税收政

18、策、制度要通过它去贯彻执行；（1 分 ）应纳税款通过它才能集中起来；（1 分 ）税收的宏观经济调节作用通过它才能发挥；（1 分 ）税收的微观作用机制通过它才能实现。（1 分 ）（2） 它是税务机关日常的、大量的、第一线的工作，其他方面的工作都必须为它服务，离开了征收管理，其他方面的管理工作就失去了意义。（1 分 ）注：内容相近酌情给分。6、简述我国1994 年税制改革的必要性参考答案：答：税制改革是建立和完善社会主义市场经济的需要；（1 分 ）建立社会主义市场经济不能没有宏观调控；（1 分 ） TOC o 1-5 h z 税制改革是整个经济改革中的重要一环；（1 分）建立合理、规范的国家与企业

19、、中央与地方分配关系的需要；（1 分 ）与国际惯例衔接，规范我国税制的需要。（1 分）注：内容相近酌情给分。7、具体说明税收具有的形式待征.参考答案：答：税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。（2 分 ）税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿性是税收“三性”的核心，它体现了财政分配的本质。 （1 分 ）税收的强制性是指国家依据法律征税，而非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（1 分 ）税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 （1 分 ）注：内容相近酌情给分。8

20、、简述消费税的作用.参考答案：答： 消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工和进口的应税消费品征收的一种税。（1分） TOC o 1-5 h z 调节消费结构作用。（1分）限制消费规模作用。（1分）诱导消费行为作用。（1分）增加国家财政收入。（1分）注：内容相近酌情给分。第五大题：计算题A、 B 两企业签订一份购销合同，合同上注明A 企业卖给B 企业价值420 万元盼钢材，从B 企业购进价值400 万元的水泥,B 企业支付给A企业货款差价20 万元（购销合同适用的印花税税率为 0. 3 ）。根据以上资料计算该项业务活动应缴纳的印花税，并指出纳税人。 TOC o 1-5 h z 参考答案：A

21、、 B 两起也都是该项购销合同印花税的纳税人.A、企业应缴纳的印花税：（400+420）0.3=0.246（ 万元）B、企业应缴纳的印花税: （ 400+420）0.3=0.246（ 万元）2、有两位作者合作编写并山版一本小说，共获稿酬10000 元其中，作者甲取得稿酬所得3800元，作者乙取得稿酬所得6200 元。计算两名作者的稿酬所得各自应缴纳的个人所得税。参考答案：（1） 作者甲应纳税=（3800- 800） 20% （1 -30%）=420（ 元 ） 作者乙应纳税= 6200 （1 -20%） 20% （1 -30%）=694.4（ 元 ）3、某豆制品厂（ 一般纳税人）5 月份从粮油公

22、司购进食用植物油2500 公斤，每公斤7 元，专用发票上注明的进项税额为2275 元，从农民手中购进大豆10000 公斤，收购凭证上注明的单价为每公斤 3 元，从一般纳税人处购进备种低值易耗品，专用发票上注明的进项税额为9350 元。 5 月份销售各种豆制品取得不含增值税的销售贷款188000 元。根据上述资料计算该豆制品厂5 月份应纳的增值税。参考答案：购进免税农产品的进项税额=1000 3 10%=3000元（）全部进项税额=2275+3000+9350=14625（ 元 ）本月份销项税额=18000 17%=31960元（）本月应纳增值税=31960-14625=17335（ 元 ）4、

23、某工厂在成立之初，由于会计核算不健全，没有被认定为一般纳税人，第二年该厂收购了几家同行业小型工厂，后被认定为一般纳税人，该厂在第二年12 月份发生以下几笔购销业务：购入甲材料，取得的专用发票上注明的价款为25 万元；收回委托加工材料20 件，取得专用发票上注明加工费5 万元；当月实现销售收人120 万元，其中有40 万元属含税的销售额；当月该厂将一批产品用于集体福利，含税价2 万元；购进的货物中有货款价值5 万元的增值税专用发票丢失。假定以上业务均适用17的税率，请计算该厂12 月份应纳增值税税额。参考答案：解： 由于该企业当月购进货物中有价值5 万元货物的专用发票丢失，故其进项税额不予抵扣。

24、不予抵扣的进项税额=5 17=0 85（ 万元 ）（1 分 ）当月准予抵扣的进项税额=（25+5） 17一0 85=4 25（ 万元 ）（2 分 ）该厂用于集体福利的货物应视同销售，计人销售额，计算销项税额当月销项税额= （120 40） + （ 40+2）（1+17%） 17=19.7（ 万元 ）（2 分 ）当月应纳增值税额：19 7 4 25=15 45（ 万元 ）（1 分 ）注：各步骤算式正确，即可给分。5、某市一生产性外商投资企业，经营期限15 年，中方与外方的投资比例为6： 4。企业所得税税率为30，地方所得税税率为3 （但经当地政府批准，免征地方所得税） 。 1999 年度实现产品

25、销售收入3， 500 万元，与生产经营收入有关的支出有：产品销售成本2， 700 万元，产品销售费用 40 万元，财务费用20 万元，管理费用140 万元 （ 其中含交际应酬费26 万元） ，营业外支出25 万元 （ 其中通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠款20 万元， 上缴的税收滞纳金5 万元 ） 。当年企业享受减半征收企业所得税的优惠政策，试计算该企业应纳的企业所得税税额。参考答案：解：企业的管理费用中含交际应酬费26 万元，全额扣除不正确，按规定，只能按标准数扣除。交际应酬费扣除标准=1 ， 500 5 + （3 ，500 1， 500） 3=7 5+6=13 5（ 万元 ）（2 分

26、 ）（ 或3500 3 +3=135（ 万元 ）1999 年应纳税所得额=3， 500 2， 700 40 20 一 （140 26）一13 5 一 （25 5）=592 5（万元 ）（2 分 ）1999 年应缴纳企业所得税=592 5 3050=88 88（ 万元 ）（2 分 ）注：各步骤算式正确或不同解法，即可给分。6、某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供主要材料，其成本为80， 000 元，受托方支付辅助材料价值为12， 000 元，并收取加工费4， 000 元， 请问卷烟厂在加工这批卷烟中，应缴纳的消费税税额为多少?（ 消费税税率30 ）参考答案：解：委托加工应税消费品的组

27、成计税价格组成计税价格=（80 000 + 12 000 + 4 000） （1- 30% ）=137， 142 85（ 元 ）（2 分 ）应纳消费税额=137， 142 85 30 =41 ， 142 86（元 ）（2 分 ）注：各步骤算式正确，即可给分。第六大题：论述题1、试述一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上的不同。参考答案：小规模纳税人与一般纳税人计税方法比较（ 1 ）相同点：计税依据相同都是不含税的销售额，值得指出的是，虽然一些生产经营规模较小的企业销售货物可由税务机关代开增值税专用发票，但是， 一般来说，小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，并不将销售额和增值税分别计算，只是笼统的向购买方收取一笔销售款。因此， 计算增值税时应将包含在销售款中的应纳税额分离出来，换算成不含税价格，其计算公式为：不含税销售额=含税销售额/ （ 1+征服收率）进口货物应纳税额计算相一致，者是按规定的组成计税价格和规定税率计税。（ 2）不