XX集团内部会计控制制度

1、 目 录伴内部会计控制制版度爱货币资金内部控暗制制度 斑 挨 扳 耙 扒 暗货币资金管理制八度 罢 哎 搬 懊 版 捌 4-8败现金管理制度 柏 霸 巴 摆 柏 颁 佰 捌9-12把支票及印章的管扳理制度 瓣 百 办 斑 捌 俺13-16安实物资产管理制伴度 把 安 八 澳 斑财产清查制度 板 翱 办 邦 懊 吧 芭 埃17-21敖低值易耗品管理碍制度 阿 澳 爱 安 稗 坝22-25办材料管理制度 拜 氨 捌 肮 搬 唉 瓣 般26-36吧固定资产管理制巴度 坝 昂 蔼 把 氨 把37-48爸对外投资管理制熬度 敖 败 罢 矮 安 俺 搬49-57案工程项目管理制跋度 熬 败 叭 隘 碍58

2、-67背筹资内部控制制百度 傲 般 白 翱 隘68-73爸采购与付款内部按控制制度 隘 盎 埃 罢 案74-79半销售与收款内部斑控制制度 耙 罢 霸 矮 肮80-86埃成本与费用内部肮控制制度 耙 澳 柏 隘 爱 俺87-98半对外担保内部控瓣制制度 肮 把 俺 氨 暗99-105内部会计制度傲会计核算 坝 芭 伴 俺 癌 皑 百 106-12办0败会计科目使用说哀明 般 挨 般 啊 蔼 爱121-160哀资产类科目 绊 矮 吧 氨 办 凹 班121-139熬负债类科目 佰 瓣 拔 皑 扳 傲 岸 14爸0-147笆权益类科目 拜 阿 疤 笆 巴 半 隘147-150蔼成本类科目 奥 邦 捌

3、 把 昂 八 拜150-151矮损益类科目 拔 懊 摆 邦 绊 班 扒151-160隘财务分析 靶 昂 搬 哎 霸 巴 阿161-178暗会计档案管理办俺法 吧 拌 板 捌 岸179-184芭财务组织与职能坝 靶 败 白 隘 盎185-198绊会计电算化管理拜制度 把 柏 邦 胺 氨199-226敖会计电算化管理邦制度 吧 懊 敖 佰 霸 199-败200啊会计电算化操作凹使用管理制度 艾 瓣 澳 百 2百01-202挨会计电算化硬件斑设备维护管理制耙度 疤 暗 靶 吧 203-2蔼05唉会计电算化软件敖维护管理制度 凹 疤 扒 邦 2白06-209疤会计电算化帐务蔼管理制度 搬 吧 氨 扳

4、柏 210-21癌1罢会计电算化报表肮管理制度 绊 捌 绊 岸 摆 212-21哀3安会计电算化档案敖管理制度 癌 捌 爱 氨 蔼 214-21叭6坝会计电算化岗位办责任制度 办 翱 挨 把 绊 2凹17-220瓣会计电算化基础癌工作整顿和岗位佰培训管理制度 把 霸 2背21-222岸计算机机房安全笆卫生制度 吧 绊 背 隘 2扳23-223艾预防计算机病毒奥措施制度 背 肮 翱 唉 昂 224-22霸5附录：巴1.巴 发票开票流程敖图 搬 绊 坝 拜 矮 碍 唉 氨 疤 板 靶 凹 背 跋 2鞍26扒2发票领用申笆请表 办 哀 罢 八 霸 白 办 扳 跋 叭 隘 阿 案 巴 227爸3发票开

5、票月坝统计表（表一）拜 翱 班 伴 绊 岸 唉 吧 翱 把 哎 班228拌4发票开票月爱统计表（表二）霸 笆 傲 哀 啊 蔼 矮 奥 佰 搬 百 叭 229傲货币资金内部控罢制制度目标爱本制度用以规范艾俺集团所属子公司爱、分公司及集团哀的资金管理适用范围扒 哎隘集团及分公司、佰所属投资控股企拜业内容哎 本制鞍度包括两部分内柏容：货币资金管暗理及监管制度、哎集团资金管理制阿度。啊货币资金管理制肮度扳岗位分工及授权艾批准扒公司实行货币资笆金业务的岗位责安任制，明确相关摆部门和岗位的职吧责权限，确保办案理货币资金业务熬的不相容岗位相扮互分离、制约和颁监督。出纳人员板不得兼任稽核、氨会计档案保管和绊收

6、入、支出、费班用、债权债务账敖目的登记工作。袄各核算主体不得笆由一人办理货币盎资金业务的全过般程。爱公司办理货币资盎金业务，应当配芭备合格的人员，氨并根据单位具体翱情况进行岗位轮败换。办理货币资唉金业务的人员应癌当具备良好的职瓣业道德，忠于职白守，廉洁奉公，坝遵纪守法，客观绊公正，不断提高佰会计业务素质和吧职业道德水平。鞍公司对货币资金昂业务建立严格的八授权批准制度，斑明确审批人对货熬币资金业务的授斑权批准方式、权般限、程序、责任坝和相关控制措施败，规定经办人办拔理货币资金业务般的职责范围和工败作要求。拔审批人应当根据挨货币资金授权批胺准制度的规定，胺在授权范围内进跋行审批，不得超坝越审批权限

7、。经氨办人应当在职责板范围内，按照审傲批人的批准意见叭办理货币资金业搬务。对于审批人八超越授权范围审邦批的货币资金业邦务，经办人员有佰权拒绝办理，并败及时向审批人的霸上级授权部门报靶告。摆单位应当按照规吧定的程序办理货袄币资金支付业务啊。肮支付申请。单位懊有关部门或个人半用款时，应当提艾前向审批人提交柏货币资金支付申白请，注明款项的拔用途、金额、预绊算、支付方式等半内容，并附有效芭经济合同或相关把证明。笆支付审批。审批瓣人根据其职责、安权限和相应程序傲对支付申请进行啊审批。对不符合昂规定的货币资金芭支付申请，审批盎人应当拒绝批准叭。胺支付复核。复核挨人应当对批准后板的货币资金支付爸申请进行复核

8、，伴复核货币资金支笆付申请的批准范氨围、权限、程序昂是否正确，手续叭及相关单证是否巴齐备，金额计算挨是否准确，支付癌方式、支付单位熬是否妥当等。复邦核无误后，交由凹出纳人员办理支罢付手续。傲未被批准的付款啊申请退回原申请班人。凹经过批准的付款蔼申请转交给出纳颁执行。挨办理支付。出纳绊人员应当根据复搬核无误的支付申暗请，按规定办理艾货币资金支付手扮续，及时登记现奥金和银行存款日捌记帐。拔公司对于重要货扒币资金支付业务岸，应当实行集体哎决策和审批，并背建立责任追究制捌度，防范贪污、斑侵占、挪用货币爱资金等行为。扳严禁未经授权的氨机构或人员办理蔼货币资金业务或笆直接接触货币资板金。拌批准付款及付款摆

9、方式板对于不同种类的昂付款，规定不同傲的授权人、权限唉和付款方式(例班如应付帐款，公傲司内部往来帐和鞍其他相关帐目)挨，并在付款授权奥的基础上和充分捌利用信用条款的搬原则下执行付款翱程序。挨被批准的付款申岸请应详细注明金八额，付款时间和佰付款方式。付款斑方式应根据采购绊订单或采购合同捌中的付款条款来疤确定。袄主管会计根据规邦则审核付款申请败及附件颁，并批准申请。伴若经审查发现有袄以下情况之一的斑，主管会计将拒昂绝或推迟付款：叭未按公司规定执笆行审批流程；付败款与发票、合同笆以及付款申请单拌不符；付款由于摆现金状况而推迟版；对于超过部门艾经理审批权限的俺付款申请，没有斑主管领导的审核拜签字；超预

10、算付班款申请没有申请白部门经理、主管澳领导和财务总监佰汇签；翱主管会计只有权佰签署其审批权限扮内的付款，超过皑审批权限的付款半申请应根据付款袄金额的大小交由佰财务经理甚至财跋务总监审核；监督检查霸 单位应当罢建立对货币资金矮业务的监督检查半制度，明确监督爱检查机构或人员爸的职责权限，定巴期和不定期地进爸行检查。绊集团资金管理制按度凹 集中的啊集团资金管理模坝式是邦埃集团未来发展方蔼向，在目前阶段斑叭集团资金管理将凹就帐户管理做出瓣以下临时性规定暗：按 集团财务部对矮所有集团拥有实颁际控制权的机构熬的银行帐户施行哎统一管理。集团皑将银行帐户分为挨三类：基本帐户败、经常性业务发胺生帐户和非经常奥性

11、帐户。具体管把理办法如下：疤所有银行帐户的凹开立必须由拟开唉立单位向集团财绊务部提出书面申俺请（指明用途）凹，经集团审批后艾再行开立。爸所有银行帐户的佰变更或关闭必须蔼在集团财务部备鞍案。哎对于基本帐户的哎使用，各级单位扒应严格按照国家版的规定执行。佰对于经常性业务按发生帐户，如果蔼集团根据业务需拌要而采取相应管岸理措施，各级单办位必须予以配合皑。翱对于非经常性帐矮户，在相应业务哎结束后，应及时挨清户和关闭现金管理制度岸公司建立现金库靶存限额的管理制埃度，超过库存限拌额的现金应及时傲存入银行。奥公司必须根据爸现金管理暂行条哎例的规定，结扳合本单位的实际暗情况，确定本单背位现金的开支范稗围。不属

12、于现金阿开支范围的业务扳应当通过银行办翱理转帐结算。邦 1现金使用柏的范围严格按照斑国务院颁发的八现金管理暂行条半理的规定执行靶。公司可在下列版范围内使用现金澳：癌员工工资，津贴啊；个人劳务报酬；袄根据国家规定颁啊发给个人的科学阿技术、文化艺术办、体育等各种奖癌金；爸各种劳保、福利扳费用以及国家规隘定对个人的其他肮支出；笆出差人员必须随碍身携带的差旅费霸及应报销的出差瓣补助费用；挨结算起点100胺元以下的零星开芭支；哎中国人民银行确岸定需要支付现金捌的其他支出。跋2除以上规定蔼外，财务人员支懊付个人款项，超颁过使用现金限额班的部分，应当以白支票支付；确需安全额支付现金的氨，经会计审核，蔼主管领

13、导批准后扳支付现金。熬公司现金收入应阿当及时存入银行搬，不得用于直接懊支付单位自身的爱支出。单位借出扒款项必须执行严阿格的授权批准程瓣序，严禁擅自挪百用、借出货币资跋金。胺出纳员向银行提稗取现金，应当填佰写现金提取单熬，并写明用途背和金额，由财务哀主管批准后提取白。邦公司取得的货币爱资金必须及时入伴账，不得私设奥“昂小金库叭”霸，不得账外设账矮，严禁收款不入敖账。扮公司应当严格按芭照支付结算办俺法等国家有关颁规定，加强银行案账户的管理，严埃格按照规定开立矮账户，办理存款百、取款和结算。安公司应当定期检哀查、清理银行账俺户的开立及使用哎情况，发现问题板，及时处理。公疤司应当加强对银鞍行结算凭证的

14、填盎制、传递及保管摆等环节的管理与扮控制。吧公司应当严格遵般守银行结算纪律啊，不准签发没有案资金保证的票据岸或远期支票，套皑取银行信用；不捌准签发、取得和案转让没有真实交叭易和债权债务的吧票据，套取银行拌和他人资金； 扒不准无理拒绝付般款，任意占用他矮人资金；不准违败反规定开立和使敖用银行账户。哎公司应当指定专笆人定期核对银行胺账户，每月至少败核对一次，编制埃银行存款余额调扳节表，使银行存扳款账面余额与银搬行对账单调节相捌符。如调节不符柏，应查明原因，岸及时处理。疤公司应当定期和笆不定期地进行现颁金盘点，确保现暗金账面余额与实斑际库存相符。发般现不符，及时查昂明原因，作出处艾理。百公司职员因工

15、作伴需要借用现金，搬需填写借款单艾，注明借用现拔金的用途，经部巴门经理批准后，挨送财务，经财务白部主管审批后方懊可支取。各业务按人员应及时清理哎借款，公司应视颁业务需要制定还奥款期限及措施。敖办理现金报销业般务，经办人要详办细记录每笔业务疤开支的实际情况熬，填写支出凭百单，注明用途八及金额。出纳员唉要严格审核应报霸销的原始凭证，败根据成本管理、艾费用管理有关审阿批权限进行审核笆无误后，办理报胺销手续。挨支付个人的临时芭工工资、顾问费安等，出纳员根据霸有关规定和公司奥领导的批示，以芭及经过审核的拜支出凭单，并奥由经办人、收款般人签章后，支付白现金，同时办理芭代扣个人收入所爱得税手续。捌出纳员办理

16、完毕柏现金收付款业务啊后，应及时在单芭据上加盖氨“吧现金收讫坝”搬、班“板现金付讫凹”靶戳记及出纳员签捌章，并将自制原把始凭证加盖澳“暗附件斑”蔼章。皑出纳员要每天清版点库存现金，登盎记现金日记帐，靶做到日清月结，胺帐帐相符，帐实叭相符。白库存备用金必须班存入保险柜，出板纳员必须妥善保板管保险柜。凡当暗天收到的现金款碍项，应及时送交袄开户银行，不得肮用于其他款项支扮出。叭财务负责人应高扒度重视现金管理凹，对现金收支进唉行严格审核，不拜定期进行实地盘岸点，对现金管理岸出现的情况和问胺题，提出改进意笆见，报主管领导百批准后实施。霸支票及有关印章敖的管理制度拌单位应当加强与斑货币资金相关的澳票据的管

17、理，明爱确各种票据的购百买、保管、领用隘、背书转让、注百销等环节的职责澳权限和程序，并肮专设登记簿进行氨记录，防止空白盎票据的遗失和被挨盗用。懊单位应当加强银佰行预留印鉴的管隘理。财务专用章白应由专人保斑管，个人名章必办须由本人或其授阿权人员保管。严半禁一人保管支付背款项所需的全部皑印章。按规定需澳要有关负责人签哀字或盖章的经济肮业务，必须严格疤履行签字或盖章碍手续。癌支票按照使用范半围分为人民币现奥金支票和人民币百转帐支票。吧支票的管理制度扳：般 1现金澳支票皑支票由出纳员或耙总经理指定专人奥保管。支票使用吧时需有翱“扮借款单背”澳（如已有发票则百直接填写癌“熬支出凭单摆”暗），经总经理批吧

18、准签字，然后将哀支票按批准金额白封头，加盖印章碍、填写日期、用班途、登记号码，般领用人在支票领隘用簿上签字备查邦。扳支票付款后凭支胺票存根，发票由靶经手人签字、会拌计核对（购置物盎品由保管员签字百）、总经理审批百。填写金额要无袄误，完成后交出绊纳人员。出纳员盎统一编制凭证号俺，按规定登记日案记帐，原支票领芭用人在岸“柏支票领用单蔼”笆及登记簿上注销八。搬支票是银行的存哀款人签发给收款昂人办理结算或委百托开户银行将款哎项支付给收款人懊的票据。采用支暗票结算方式，对百于收到的支票，耙应在收到当日填搬制进账单连同支办票送存银行，根八据银行盖章退回澳的进账单第一联半和有关原始凭证暗编制收款凭证。摆现金

19、支票一律由罢出纳员一人保管懊，不得转交他人败。啊现金支票大小写袄金额必须填写齐绊全，不得涂改，拜如发生书写错误伴，应及时加盖胺“稗作废安”版戳记，另行签发癌正确支票。胺现金支票一律为皑记名式，不可用蔼于转账使用。耙收到客户交来的隘空额（空白）支颁票，收票人首先氨检查支票上有无巴交换号码和签发哀单位的印鉴，当肮面填齐结算金额巴及用途，留下客背户单位电话及经霸办人姓名和身份白证号码。对预留爱密码的支票，应爸由客户将密码填癌写清楚。鞍顾客开好的支票把，要审查支票的碍内容，自签发之碍日起有效期十天挨（到期日为节假半日顺延），业务隘项目与支票用途版应一致，大小写俺金额应一致，数扮字无涂改，支票办与发票相

20、符，上扮述内容若有不符昂或支票残破，不坝能收取。凹转帐支票起点为艾100元，低于百结算起点的业务俺或交易用现金结颁算。伴准确无误地填写坝和保管收取的支把票，不得遗失和拜毁损。阿业务人员、技术奥人员收取的支票皑应及时送交财务澳部，出纳员根据癌规定将支票存入矮银行。啊 2转昂帐支票颁领用转帐支票应安填写哎“吧借款单坝”蔼，明确注明用途案、金额，依照有癌关审批权限履行伴审批手续。颁凡签出的支票，澳一律填写收款单熬位名称、时间、翱用途、金额（或扒限额），不准签八发空白支票或空矮额支票，对预留佰密码的支票，出伴票同时填写密码袄。哎需要报账的支票俺，由经办人填写埃“把支出凭单碍”芭，审批后方可办矮理报账手

21、续。已澳经结账的支票，颁应将支票根连同败有关原始凭证附傲在一起制证记账啊。支票签出后业啊务人员在规定时傲间内办理报账手吧续，签出未使用哎的支票在10日般内交回财务部。拌如签发支票有误白被退回的，应与敖其支票根一同加扒盖伴“霸作废百”氨戳记，与正确支唉票附在一起入账昂，以备待查。爱空白支票与银行绊预留印鉴分别保摆管，分人保管，唉不得事先将空白把支票加盖银行预跋留印鉴和填写支稗票预留密码。白空白支票一律存袄入保险柜，出纳半人员必须妥善保捌管保险柜钥匙。败公司之间的资金俺拆借业务，履行蔼转款手续应附借胺款协议。财产清查制度目的埃 艾为保证会计核算鞍的真实性,保护矮财产物资的安全按完整,最大限度案利用

22、公司资源,哎维护财经纪律,奥贯彻执行企业财案务制度及会计准皑则,促使公司对蔼外经济往来正常败进行,特制定财半产清查制度,请百稗集团所属子/分鞍公司遵照执行。范围耙本制度主要规范癌资产的财产清查昂制度和固定资产挨管理办法。财产清查制度绊1财产清查是绊根据账簿记录,办通过对公司的各埃项实物、现金的敖实地盘点,对银扳行存款、往来款哀项的核对,确定矮各种财产、货币邦资金、往来款项叭的实有数,并查傲明账存数与实物熬数是否相符。财俺产清查一般包括碍:拜每年对财产物资矮进行的全面清查芭；稗对银行存款、未瓣达账项,每月同奥银行的核对；鞍各种债权、债务胺,每年年末进行白定期核对；百实物、现金保管懊人员办理移交时

23、啊,进行的清查；班财产物资发生非胺常损失时,进行挨的清查；跋上级主管部门、把审计机关、司法阿部门、注册会计绊师根据国家有关坝规定,对公司进熬行的财产清查。爱 财产清查岸开始前,要建立凹财产清查领导小埃组,制定清查工哎作计划,明确清捌查范围，规定清阿查工作时间,确邦定具体工作人员拜的分工和职责,懊组织有关人员学肮习和掌握财产清袄查的政策、制度绊、内容和方法等啊2财产清查的摆内容和要求货币资金的清查澳库存现金的清查摆。通过实地盘点扒的方法,确定库熬存现金的实存数敖，再与现金日记半账的账面余额进哎行核对,以查明摆余缺情况。除查芭明帐实是否相符岸外,还要查明有般无违反现金管理半制度规定,盘点稗结束后,

24、应根据绊盘点结果,及时熬填制库存现金挨盘点报告表,板并由检查人员和半出纳人员签名或昂盖章。对长款、翱短款情况,要进耙行分析,明确经岸济责任。爸银行存款的清查白采用核对法,即跋将开户银行对账阿单与本单位的银癌行存款日记账逐斑笔进行核对,以疤查明帐实是否相版符,在清查过程澳中,查找双方未哀达账项的余额,绊并据以编制银矮行存款余额调节搬表,清除未达罢款项影响,以便班检查双方有无差爱错,并确定银行背存款实存数。埃其他货币资金的瓣清查,与银行存百款的清查相同。罢 (2) 存盎货的清查版 袄 存货的清查是伴指对库存材料、哎在产品、产成品岸、低值易耗品、笆包装物等的清查安,清查方法主要坝采用实地盘点方搬法,

25、首先将材料胺物资账簿上的数按量、金额填在斑存货清查表上拌,然后根据账存袄数对材料物资进绊行实地盘点,帐盎实差额作为盘盈阿、盘亏,对盘盈佰、盘亏金额要分矮析产生的原因,扳做出单独说明。唉 (3) 盎固定资产的清查胺 吧 固定资产的清肮查,采用实地盘哀点的方法,将固八定资产明细账的白记录情况与固定啊资产实物一一核斑对,包括明细账斑上所列固定资产伴的类别、名称、罢编号等,在清查盎中发现固定资产昂盘盈或毁损,还癌要查明该项固定柏资产的原值、己巴提折旧额等;如霸发现固定资产盘白盈,要对其估价按,以确定盘盈固捌定资产的重置价柏值、估计折旧等凹,据以编制固定扒资产盘亏、盘盈案报告单。爱 (4) 熬应收、应付

26、款项翱的清查暗 般 应收、应付款拜项的清查,包括昂应收账款、其他澳应收款、应付账耙款和其他应付款阿的清查,清查一罢般采用同对方核袄对账目的方法。霸清查时,首先将唉各项应收、应付八的往来款项正确背完整地登记入账胺, 由财务部向唉往来单位发函证皑,如对方单位核肮对无误,应在函唉证上盖章后退发邦出单位；如对方邦发现数字不符,邦应在函证证明不斑符原因处签章并鞍注明金额后退回袄发出单位，或者蔼另抄对账单退回暗,作为进一步核敖对的依据。发出颁单位收到对方的版回单后,对错误肮的账目应及时查柏明原因,并按规拔定方法加以更正白,最后根据清查艾结果编制安“碍往来款项清查报叭告表坝”罢。拔3. 财产啊清查的方法碍

27、在矮财产清查过程中罢,主要清查方法搬有以下几种:实地盘点法,抽样盘存法把核对帐目法,就半是对债权、债务肮通过信函询证或笆派人调查进行核吧对的方法。肮质量检查,就是叭根据各种财产的哀技术、范围对财拔产物资进行检查瓣的方法。扮4. 财袄产清查结果的处挨理稗(1) 认真八分析财产清查发暗生问题的原因,俺并确定处理办法靶财产清查出现帐胺实不符的主要原板因有:哀财产物资在保管袄过程中发生的自昂然损益；艾量、计算、检验艾不准而发生的差瓣错；哎计算登记账簿时叭的错误；版由于管理不善或绊工作人员失职而矮造成财产物资的柏损坏、变质或短挨缺.以及货币资肮金往来款项的差肮错；捌盗窃、营私舞弊罢造成的损失；敖自然灾害

28、造成的埃非常损失；俺未达账项引起的扒账账、账实不符挨；鞍虽然账实相符,稗由于质量等问题笆引起的不能按正奥常财产物资使用捌的毁损。对于定斑额内的损耗,多翱属自然原因,非澳人为因素,一般蔼可根据制度规定扳进行处理。对于笆超定额损耗,应翱详细分析产生原办因并行处理。由斑于工作失职,个芭人造成的损失，袄应区分不同情况般,严肃处理、如霸果属于玩忽职守跋或贪污盗窃的则按应由过失人赔偿拜,直至追究法律靶责任。伴(2) 要积岸极处理多余物资凹和清理长期不清岸的债权霸 罢在财产清查过程叭中所发现的超储巴积压物资、呆滞爸和不需用物资,昂应积极组织调剂斑或改装,做到物哀尽其用,并积极蔼向外推销或报请俺有关部门组织调

29、叭拨。对于长期不佰清的结算账款,哎应指定专人,主跋动与对方单位研凹究解决。皑根据领导批准调吧整帐簿记录,做般到帐实相符。艾要建立和健全财把产物资管理制度肮。安低值易耗品管理拜制度搬为严格执行铁道扒部关于加强在用摆低值易耗品管理昂和核算的规定，拌达到节约经费，叭物尽其用的目的傲，根据事业单芭位财务规则和办铁路事业单位耙在用低值易耗品扮管理和核算的补按充规定，制定皑本办法。挨低值易耗品定义傲、界定绊 低值易俺耗品是指在一定柏价格范围内，一矮次使用不改变其盎形态、性能，可佰重复使用或出现袄正常损耗且不符艾合固定资产标准澳物品。分类埃 低值易耗隘品按其用途分为爸办公用品、瓣家具用品板、劳保用品及其败他

30、四类。稗低值易耗品的购罢买、请领碍低值易耗品的购靶买归口采购部门靶。采购部门按照叭审批后的年度预办算，根据实际需敖求，分批分期购跋置。坝采购的芭低值易耗品，应奥了解行情、价格般、由请领人填写隘请领单，部稗门负责人签字后按经综合部审批，拜到财务部办理借扳款手续，熬由部门组织购买耙。懊严格按请领单袄规格、价格购氨买，开据正式发爱票。袄低值易耗品的点皑验、登记和报销半 罢 低值易耗品版购回后，应明确昂保管人，个人使佰用物品，使用人笆即为保管人，部皑门使用物品，由板部门指定管理人伴员，报综合部备啊案。拔采购的鞍低值易耗品，请背领人持请领单瓣、购物发票及肮所购物品交综合办部验收，票物相蔼符，办理领用手按

31、续，填制低值八易耗品增置报告颁单一式三份，疤综合部、财务部澳、领用部门各一澳份，作为记账保扮管依据。碍请领部门凭购物翱发票、低值易澳耗品增置报告单板到财务部办理八报销入账手续，氨费用在请领部门叭相关费用中列支埃。佰综合部按照低爸值易耗品增置报扒告单分类登记巴低值易耗品台账岸。坝低值易耗品的管癌理、报废和变更唉。耙低值易耗品管理斑归口采购部门伴，负责低值易耗邦品的购买、验收翱、进出库、保管胺、领用。办理在扳用低值易耗品的跋请领、发放、报扮废和台账登记，叭确保账物相符。捌在用低值易耗品胺采取按实际价格办一次全额列销。阿采购的低值易耗哎品，在采购部门案办理领用低值易摆耗品手续，未领阿用的低值易耗品芭

32、视同材料办理入斑库手续。摆设置巴“氨低值易耗品阿”稗科目进行价值核笆算。傲在用低值易耗品埃的报废由综合部班集中办理。报废昂时，由使用部门阿填制低值易耗爱品报废申请单班一式三份，经综爱合部负责人批准哎后，综合部、财扮务部、使用部门隘据此销账。懊定期进行清查盘办点。发现盘盈、捌短缺等应由综合皑部填制物资清扒点记录并查找白原因，提出处理皑意见，报中心业叭务主管领导审批按。因个人使用与败保管不当造成损案坏的，需照价赔笆偿。财务部和综霸合部根据审批处胺理意见进行账务熬核算。鞍 巴 暗 熬 板 摆 蔼 哀低值易耗品请领阿单啊 凹 把单位：懊 邦 碍 岸 稗 搬 把 颁 哀日期：傲品名扒规格安调查单价阿预算

33、总价稗百芭挨跋用班 柏途氨敖请领人：碍负责人：瓣采购审批：唉低值易耗品增置氨报告单奥 矮 年 澳 月 澳 日 澳 摆 癌 增 埃 碍 号百销售单位扳叭发 票八号 数罢靶发 票板日 期奥扮低值易耗品跋类 靶别百目录编号皑低值易耗品名称罢规格斑单位笆数量叭购入价胺目录价岸单价傲金额澳单价耙金额盎办伴岸拔俺胺绊挨稗版凹背坝吧鞍艾百靶瓣巴凹肮敖唉敖昂鞍半爱爱摆邦皑叭拔拔袄胺熬矮坝疤癌扳佰罢碍啊肮艾疤班吧哎背坝巴鞍氨拌增置单位： 熬 碍 靶 版 阿 管皑理单位： 伴 综合部坝 主管： 鞍 经办爱人： 白 库昂管员： 笆主管部门： 鞍 财务部斑门： 伴 主管：班 俺 奥 佰 把 瓣 矮 材料管理制度挨为强

34、化集团公司澳及子唉/鞍分公司内部财务阿管理的需要半,叭对材料加强管理埃，达到节约经费芭，使有限的资金伴能够发挥出更大把的效能，特制定埃本办法。爸材料管理人员设耙置：阿由采购部门负责败材料的采购、验敖收、进出库保管爸、直采审批工作吧；拔材料管理坚持职蔼务分离原则。设袄置采购、库存保白管人员和验收记哀账人员；埃财务部设置材料懊核算岗，负责材鞍料价格审核及进艾行材料金额核算百。败 吧库存材料计价方板法：颁 1翱入库材料价值扮的确定：俺外购材料价值的背组成：邦买价耙,版即供货发票所列伴价格；疤运输费、装卸费靶、保险费；斑运输途中的合理敖损耗；蔼入库前的加工、案整理及挑选费用败。办自制材料价值按般实际制

35、造发生的白各项费用确定。艾委托加工材料价瓣值的组成：办发出材料实际成癌本；扒支付的加工费用耙；佰运输费、装卸费凹、保险费。吧2肮盘盈的材料价版值的确定：柏有同类材料的疤,昂按同类材料实际邦购置价值确定；吧没有同类材料的搬,俺按当前市场价确艾定；般即没有同类库存哀材料癌,翱也没有市场价的版,澳可按评估价入账澳。佰3唉投资者投入的颁材料，按照评估绊确认或者合同、斑协议约定的价值拜确定伴接受捐赠的材料鞍：版有发票账单的叭,安按其所列金额加懊上发生的运输费斑、装卸费、保险靶费及交纳的税金拔确定；捌没有发票账单的昂,啊按同类材料的当爱前市场价确定。班 5安材料出库成本把的确定：稗 板材料出库成本可啊采用

36、先进先出法拜、后进先出法、哎加权平均法、标吧准价格法等方法袄确定。材料计价爱方法一经确定案,哎在一个会计年度靶内不得改变。哀 稗（四）材料动态巴管理与核算规定摆：拜 1俺预算编制与审埃批：绊各部门年度材料傲使用应编制预算斑。阿财务部进行价格靶审核、综合平衡班后提出建议预算敖指标报公司领导皑审批。材料采购：芭材料采购由采购耙部门按照执行预哎算，根据实际需版求，分批分期办胺理请款，执行采巴购；稗保证账实相符班, 熬及时清算材料价柏款，月内采购业绊务，原则上月内耙结清账务；巴严格控制材料采斑购预付款的支出般，最大限度规避笆风险。必须发生袄的预付款，需经斑主管领导审查、拔批准；扳加强材料采购成柏本的控

37、制，确保哀材料品种、规格绊和质量。大宗采翱购物资肮, 稗必须签订购货合懊同或协议。傲采购部门对业务板部门所需的专用败特殊材料，应了碍解行情、价格，袄由使用部门填写熬“柏特殊专用材料购隘买请领单安”扳（格式如附表艾2柏），部门负责人按签批后，由采购俺部门协助专业技背术人员办理请款扳、采购、入库等班手续；芭 3安材料入库：按验收记账员依据按结算发票或购货碍清单核点入库材俺料的数量、品种拔与价格，正确无按误后填制澳“啊采购入库单背”鞍；艾采购及库管员依凹据隘“办采购入库单奥”唉点验入库，加盖疤“矮材料收讫柏”艾章，并持搬“坝采购入库单瓣”绊、结算发票或购拌货清单到财务部扮报账；阿入库单需经库管胺员（

38、收料人）、爱核验员、财务审傲核员签章；败保管人员对材料熬物资的安全与完班整负责，妥善保扳管，注意防潮、吧放火、防磁。材耙料管理人员以外败的任何人员不得邦擅自行动用各种澳材料。阿4罢材料请领出库靶各部门根据公务凹、业务开展的实败际需求，请领材澳料；验记账员按摆照请领人需求，岸填制盎“跋材料出库单拌”八；俺库管员依据经请版领人所在部门负唉责人签批后的请碍领单，办理材料皑出库，并在癌“扳材料出库单挨”稗上加盖翱“爸材料发讫胺”爱戳记；笆验记账员根据加芭盖办“稗材料发讫阿”搬后的傲“凹材料出库单碍”伴登记库存材料明班细账。奥“唉材料出库单般”熬需经库管员、核笆验员、财务审核八员签章。5材料核算唉财务部

39、门白对采购人员送交岸的供货方发票、傲购物清单、材料半入库单等原始凭傲证，经审核无误绊后，及时记账。吧财务部门霸对必须发生的材岸料采购预付款，绊要根据审批后的斑定货合同、签定佰的协议，办理支俺付业务。熬材料的发出成本蔼，财务部门依据傲“稗材料出库单罢”霸按成本项目分配办材料费用。昂 半（五）材料盘点埃与清查皑材料保管人员、安记账人员、财务笆部按照财产清搬查制度定期不半定期对中心的各霸种材料进行盘点鞍与清查爸,埃月度终了进行材邦料盘存实物与材罢料明细账的核对暗，保证账实相符颁，季、年末材料艾保管部门、财务搬部共同组织清查安盘点，保证账账扳、账实相符；把清查盘点情况必芭须进行记录，填瓣制挨“办物资清

40、点记录清懊单跋”颁（格式如附表版5拔），库管员、核办验员及参加盘点案人员在叭“挨物资清点记录清阿单爸”癌签名或盖章；邦对盘盈、盘亏、蔼毁损以及报废的捌存货，应当查明翱原因，材料保管伴部门书面报告公板司哎领导审批后处理拔。绊（六）材料管理俺流程各部门提交年度材料需求预算材料保管部门编制年度物资采购计划财务部、材料保管部门综合平衡计划外采购需求部门填写采购申请报告公司领导审批专用材料采购需求部门填写特殊专用材料购买请领单财务部依据发票、入库单等办理采购核算主管领导审批采购部门实施采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保

41、管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。颁附表百1案：年度材料采购昂计划表暗附表埃2隘：特殊专用材料暗购买请领单胺附表伴3敖：材料入库单板附表伴4盎：材料出库单唉附表傲5邦：物资清点记录拔清单附表1：暗 耙 唉年度材料采购计疤划表编制单位名称：唉序号暗材料名称昂用料部门耙上年用料岸本年预计用料爱本年预计订单背备注盎1按2瓣3稗4拔5八6盎7按8艾9啊10凹11袄12唉审 核挨用料部门签章懊财务部门碍材料管理

42、部门凹总经理：哎用料部门经理：蔼财务主管：熬经理：把主管副总裁：斑库房管理员：拌编制人：鞍 摆 爱 凹 芭 俺 编盎制日期： 年隘 月 日附表2：跋 唉 氨 阿 碍 八 颁特殊专用材料购扳买请领单邦 啊单位：霸 爸 颁 艾 案 摆 傲 班 案 俺日期：昂品名凹规格扳调查单价昂预算总价蔼板耙皑碍用拔 邦途斑熬请领人：疤负责人：哀材料保管部门审傲批：附表3：按采购入库单奥入库单号：笆入库日期：蔼部门：隘入库类别疤供货单位：拜仓库：挨发票号：靶备注：罢收料人：肮存货编码矮存货名称阿规格型号扒计量单位翱数量捌单价熬金额坝芭扒阿氨埃碍拔绊靶罢艾阿埃隘版唉靶暗蔼版班拜拔斑摆澳疤叭哀扒隘白傲佰哀瓣哎挨翱熬八

43、氨半癌拌拔坝矮按办扮蔼凹叭扳柏合计：拌俺捌跋把哀艾制单人：版 捌 搬 跋 凹 败审核人：版 巴 啊 办 皑 胺记账人：靶 澳 捌 癌 扮负责人：附表4搬材料出库单傲出库单号：按仓库：矮发料人：靶领料人：唉备注：凹部门：伴出库日期拌材料编码翱材料名称埃规格型号扳数量巴计量单位班拜澳昂般耙澳邦凹挨案半昂俺靶艾俺版奥凹盎合计：拜鞍般拜吧制单人：傲审核人：癌记账人：爸负责人：附表5柏物资清点记录清熬单伴保管单位扮年背 哀月啊 隘日岸单位：元邦序号颁物资名称懊类别爱规格捌单位熬数量半单价隘总价胺盈亏原因扳处理意见佰拜爸吧靶捌安埃巴把疤盎安凹案绊凹熬败昂碍靶暗绊扮拔伴爱胺扳扮拔安拔敖拌柏隘昂柏稗挨奥胺百霸

44、坝皑板吧阿巴奥绊爸艾吧柏耙埃巴备注：哎败负责人：佰盘点人：百监盘人：邦复核：癌保管员： 邦固定资产管理制坝度（一）总则俺为了加强按绊集团固定资产的隘管理，保证固定癌资产的安全完整八，充分发挥固定挨资产效能，根据哎国家规定，结合碍本公司实际情况暗，特制定本办法翱。扒 固定资产是公癌司从事经营业务背和完成各项工作疤的主要劳动资料佰，凡是单位价值拔在2000元以白上，使用年限在案一年以上的房屋百建筑物、运输工艾具、通讯设备、案以及其他与公司巴生产经营有关的背设备等，均作固袄定资产处理。不安同时具备以上两扮个条件的，列为暗低值易耗品。临艾时简易工棚、办盎公房以及各类属班于周转性的生产稗工具及设施，不案

45、论价值大小及使搬用期限，都不列半为固定资产。板 （二）固定资按产的计价拔公司的固定资产奥原值，应按其不翱同来源渠道分别叭确定。熬购入新的固定资瓣产，按照实际支邦付的买价、运杂拜费、包装费、保佰险费和安装成本皑等作为原价，从翱国外进口设备的芭原价还包括按规疤定支付的关税和绊附加税。靶购入旧的固定资暗产，按照售出单背位的帐面原值，拜扣除原安装成本败，加运杂费、包般装费和安装成本扳等作为原价。扒自行建造的固定搬资产，按照建造扳过程中实际发生拌的全部支出为原拜价。百投资者投入的固办定资产，按照评爸估确认或合同、吧协议约定的价值袄记帐。般融资租入的固定拜资产，按照租赁扳协议确定的价款半加运输费、途中笆保

46、险费、安装调搬试费等记帐。办接受捐赠的固定袄资产，按照发票氨帐单金额加上运爱输费、安装调试八费记帐，无发票般帐单的，按照同暗类物品的市价记昂帐。暗在原有固定资产背基础上改扩建的扒固定资产，按照凹原有固定资产的俺原价，加上改扩百建支出，减去改拌扩建过程中发生鞍的固定资产变价败收入后的余额记肮帐。拜盘盈的固定资产靶，按照同类固定捌资产的重置完全佰价值计价。背因购建固定资产芭而发生的借款利半息和汇兑损益，埃在资产尚未交付艾使用或虽已交付柏使用但未办理竣半工决算之前的，艾记入固定资产价捌值。摆公司的固定资产艾应按原值入帐，叭入帐后固定资产懊价值不能随意变啊动，凡属下列情哎况者方可进行帐疤务调整：巴增加

47、补充设备或懊改良工程；板将固定资产一部叭分拆除；氨根据实际价值调摆整原来的暂估价叭值；绊发现原有固定资靶产价值有错误；盎根据国家规定对熬固定资产重新估百价。爸 （三）固定资八产的折旧稗公司的各项固定疤资产折旧采用平按均年限法按月提案取，计入成本、皑费用。芭（1）下列固定跋资产不计提折旧柏：拜 颁 房屋建筑物阿以外的未使用、熬不需用固定资产哎；班 柏 以经营租赁般方式租入的固定霸资产；扳 岸 已提足折旧凹继续使用的固定般资产；岸 摆 未提足折旧绊提前报废的固定爱资产；佰 凹 在建工程项半目交付使用以前佰的固定资产；瓣 把 破产、关停罢企业的固定资产奥；摆 版 已经估价单败独入帐的土地等拜国家规定

48、不提折澳旧的其他固定资肮产。绊（2）下列固定矮资产要计提折旧澳：颁 矮 房屋建筑物叭(30年)；拌 暗 在用的机械败设备(5年)、疤仪器仪表(8年绊)、运输工具(坝8年)；背（3）折旧率和笆折旧额的计算胺 吧 年折旧率=昂（1-预计净残伴值率）颁暗折旧年限坝 摆 月折旧率=按年折旧率败挨12澳月折旧额=固定瓣资产原值袄百月折旧率 版折旧方法和折旧般年限一经确定，爸不得随意变更，颁需要变更的，应矮在变更年度以前扮，由财务部提出蔼申请，报经集团伴董事会及相关政办府部门核准，哀并在财务报表中鞍予以揭示。爸 正常营业期靶间，当月开始使按用的固定资产，澳当月不计提折旧八，从下月起开始芭计提折旧。当月罢减

49、少或停用的固耙定资产，当月照矮提折旧，从下月笆起不计提折旧。捌提前报废的固定跋资产，按照其净翱损失计入营业外稗支出，不再补提耙折旧。版（四）固定资产白的购置和处置。澳固定资产的购置傲要纳入公司年度板预算管理，严格按执行审批手续。背购置固定资产，肮必须填写爸“敖固定资产增加单笆”百。按各部门购置固定背资产时，经财务矮部审核，皑报相关部门审批傲。岸属于控购商品范霸围的要事前办妥坝控购商品批准手捌续。碍新增固定资产购伴置完毕（新建、埃改扩建工程项目按办理竣工决算手拌续后），由经办奥人填写奥“班固定资产验收交把接单按”鞍一式三联，第一懊联由资产管理部昂门留存，第二联柏送财务部门记帐坝（附购置、新建霸固

50、定资产申请单邦），第三联由使暗用部门留存。固稗定资产由资产管拔理部门按公司制蔼定的分类标准编暗号、粘贴标签后霸，由使用部门领敖取使用。盎 土地、房屋及傲建筑物等不动产半取得所有权后，靶由资产管理部门绊统一办理产权登案记后，转记入捌“八房屋、土地登记八卡摆”八，变更时亦同。背固定资产应按规俺定办理保险。懊固定资产报废要翱符合下列情况：版主要结构和部件扮损坏严重，无修绊复价值；设备陈罢旧、技术性能很靶低无改造价值；埃因事故和意外灾柏害造成严重破坏八，无修复价值；澳因新建、改扩建爸需拆除；上级主扳管部门有文件规败定，强行报废。把固定资产报废，阿应由使用部门提板出建议，由资产阿管理部门进行技熬术鉴定，

51、填制皑“罢固定资产报废、敖出售申请表吧”摆（见附表6）。按经相关部门批准颁后跋即可报废。在办皑妥批准手续后，摆由财务部门将有盎关固定资产转入阿固定资产清理，败此后方可开始固氨定资产的拆除清哎理。皑固定资产有偿转霸让、报废、毁损坝、盘亏时，不论败单位价值多少，板都要填写疤“版固定资产报废、昂出售申请表百”澳，按照审批权限佰由跋相关部门审批哎。背固定资产转让、袄报废、毁损、盘鞍亏情况应在当年袄会计报表的财务伴状况说明书中加板以说明。熬固定资产有偿转拜让或清理报废的颁变价净收入与其阿帐面净值的差额半，作为营业外收案入或者营业外支叭出。固定资产变敖价净收入是指转凹让或变卖固定资埃产所取得的价款摆扣除清

52、理费用后懊的净额。固定资绊产净值是指固定爱资产原值减累计扮折旧后的净额 叭。案（五）固定资产芭的移转、毁损和芭闲置阿1资产内部移案转处理吧 固邦定资产在公司内白相互拨转时应由摆移出部门填写肮“把固定资产内部移扮转单摆”吧，版一式四联，耙固定资产管理部隘门柏会签后，送移入败部门签认，第一叭联送傲固定资产管理部唉门靶，第二联送财务癌部门，第三联送百移入部门，第四疤联移出部门留存颁。巴2资产送修处挨理盎 为挨了保证固定资产把处于良好的状态巴，充分发挥其效碍能，各部门应做般好固定资产的修扒理、维护工作，埃一般不计提大修凹理基金。固定资艾产因故须送厂商昂修复时，由癌固定资产管理部班门把和厂商进行交接般和

53、修复后的验收把手续。支付修理霸费用时，财务部扳根据板固定资产管理部澳门盎提供的验收手续霸核查，发生的经绊常性修理作为收皑益性支出处理，扮直接计入当月费瓣用；如果修理费澳用数额较大或发扒生不够均衡，应盎当采用预提或待班摊的办法，以便把均衡各期的成本班费用。捌 固定澳资产的改良是指按支出较大而且改拌进固定资产的质矮量和功能，如将唉房屋的原有通风唉设备改成中央空捌调等。公司对自败有固定资产所发懊生的改良支出，翱应当作为资本性板支出，增加固定拌资产的原值，需笆填写胺“稗购置固定资产申案请单啊”哀和岸“邦固定资产验收交肮接单碍”吧。芭3出租和外借捌处理挨 坝 捌固定资产出租或俺外借，管理部门斑应先会签财

54、务部扳门后，呈执行副阿总裁核准后才能肮办理，并应制定般契约，副本送财八务部门以备核对翱，契约内容应包颁括修缮保养、税疤金、租金、运杂案费、归还期限、扳保持原状、附属肮设备明细等，其瓣出入原存放地点扒，应填写昂“拜固定资产验收交把接单啊”案。4毁损处理按 固定白资产因毁损而报耙废者，应由使用安部门填制靶“胺固定资产毁损单笆”白一式四联，注明耙毁损原因，送鞍固定资产管理部艾门巴及财务部门签注疤处理意见后呈报绊总经理，经核准挨后，第一联送办固定资产管理部啊门白，第二联连同有啊关资料送财务部稗门据以向主管机搬关办理报备、抵叭押权变更及解除扳保险等手续。第柏三联自存。该毁岸损资产因体积巨懊大必须就地处理

55、伴或拆除时，则第疤四联送委托部门扒凭以办理，拆移爸前使用部门应妥哀善保管。霸5闲置固定资邦产处理靶固定资产的管理巴部门至少每三个版月应将经营上认阿为无利用价值的半闲置固定资产予扳以整理，拟定处皑理意见，准备售笆让者，需按下列绊规定办理：败固定资产管理部板门啊应填写把“般固定资产报废、败出售申请表巴”凹按固定资产报废百审批流程办理。伴发货时，由爱固定资产管理部挨门蔼经办人填写扳“暗固定资产验收交艾接单唉”挨，第一联由扳固定资产管理部耙门阿留存，第二联财班务部门以凭核对哎，第三联使用部版门留存。第四联扮由承购商验收后哀退回经办人，第伴五联承购商留存暗。坝固定资产管理部佰门哀根据承购商验收澳后退回的

56、班“耙固定资产验收交摆接单哀”拔第四联，应立即笆填制吧“哎固定资产毁损单袄”瓣一式三联，第一埃联由管理部门留挨存，第二联送财坝务部门记帐，第唉三联送使用部门拔留存。财务部收唉到固定资产转让邦收入后，根据发半票存根、拜“安固定资产报废、邦出售申请表澳”稗、 矮“胺固定资产验收交捌接单疤”啊第二联和爸“办固定资产毁损单癌”蔼 第二联记帐。唉6抵押资产的按毁损、出租、外肮借处理笆经提供抵押借款绊的固定资产如有疤发生毁损、出租拜或外借时，财务岸部应事先备函，氨写明抵押编号及肮资产名称、数量搬，向般固定资产管理部爱门俺报备，由财务部罢向贷款及抵押权拜登记机构办理标傲的物增减变更手凹续。哀（六）固定资产版

57、的盘点搬年度终了前公司爸必须进行一次全案面的盘点清查。阿固定资产盘点工矮作应由公司主管八领导负责，组织霸固定资产管理部艾门，使用部门和傲财务部门，依靠鞍员工全面清点实拌物，以实物与帐阿、卡相对照，查扒清固定资产的数耙量、质量和技术巴状况，填制固定隘资产盘存表。哀在清查过程中，办对固定资产盘盈班、盘亏，要查明敖原因，分清责任安，提出处理意见白，并向氨相关部门安报批。固定资产白的非正常废弃、熬毁损、丢失以及岸非正常事故的过俺失者，应按情节百轻重，追究责任叭，予以处罚。百对盘点结果，财把务部门要及时进案行帐务处理，调暗整帐面结存数。挨盘盈的固定资产办，按照原价减估靶计折旧的差额计伴入营业外收入。胺盘

58、亏及毁损的固白定资产，按照固肮定资产净值扣除笆收到的残料变价皑净收入、过失人暗及保险公司赔款巴后的差额计入营叭业外支出。筹建盎期间发生的与工跋程不直接有关的耙固定资产盘盈、佰盘亏和清理净损芭益，以及由于非罢常原因造成的固氨定资产清理净损伴益，计入开办费扳。盎（七）固定资产叭日常管理瓣负责公司的固定把资产管理工作，扳掌管固定资产帐哎册和卡片，对固澳定资产的动态和袄资金渠道进行财八务监督，会同有斑关部门共同确保斑固定资产帐、卡傲、物相符。佰根据有关部门提翱供的年度固定资伴产变动和修理计鞍划资料，核编财瓣务收支计划中有般关固定资产的各敖项计划。扮参加固定资产的柏验收、移交、盘跋点、清查等工作癌，并提

59、出建议和柏处理意见。啊负责按月计提固氨定资产折旧，办澳理固定资产增减瓣变动的会计记录啊。巴对外投资管理制挨度目的唉 瓣 为保证会计核败算的真实性,保白护对外投资的安柏全完整,最大限埃度利用公司资源班,维护财经纪律爱,贯彻执行企业办财务制度及会计八准则,促使公司斑加强投资管理和氨科学投资决策,傲特制定投资管理绊制度,请半跋集团所属子/分耙公司遵照执行。内容：版 投资的蔼内部管理制度主拜要包括下列几个罢方面：合理的职责分工笆对于合法的投资稗业务，应在业务般的授权、业务的矮执行、业务的会邦计记录以及投资笆资产的保管等方板面都有明确的分傲工，不得由一人盎同时负责上述任背何两项工作。投暗资业务在公司高阿

60、层管理机构核准澳后，可由隘高层负责人员哀授权签字批准由板财务经理办理具斑体的股票或债券笆等的买卖业务，坝由会计部门负责拌进行会计记录和靶财务处理，并由拌专人保管股票或巴债券。巴 职责分案工应达到：背投资计划的编制按人不能同时掌握鞍该计划的审批权啊。瓣负责证券购入与俺出售业务的职员八不能届时担任会熬计的记录工作。唉证券的保管人必凹须同负责投资交白易账务处理的职唉员在职责上分离白。爸参与投资交易活背动的职员不能同白时负责有价证券拜的盘点工作。财务分析制度板 公司设八立有效的财务分昂析制度，帮助减坝少投资风险和选凹择最佳的投资对案象和时机。财务翱分析工作应由熟稗悉整个公司生产埃经营活动过程和邦情况和