企业内部控制指引6-资金活动

1、澳第6章 白企业内部控制八肮资金活动案63哎 俺资金活动埃授权批准邦631 皑筹资授权批准制靶度肮筹资授权批准制肮度规定了筹资过佰程中的授权审批颁权限，降低了企白业筹资过程中的癌风险。下面是某百企业的筹资授权熬批准制度，供读斑者参考。罢筹资授权批准制翱度第1章 总则第1条 目的唉为规范企业在经挨营中的筹资行为跋,降低筹资风险暗,特制定本制度胺。罢第2条 适用范拔围疤本制度适用于企稗业核定的与筹资皑行为相关的所有凹人员。胺第3条 筹资行懊为的界定昂本制度所涉筹资哎行为是指企业为邦了生产经营活动按的需要,通过向扮银行借款、发行霸债券或股票的方败式筹集资金的过爸程。碍第4条 本制度版中筹集的资金分奥

2、为长期借款与短搬期借款。斑1. 长期借款吧是指借款期限在哀一年以上的银行斑和非银行金融机懊构的借款以及发八行股票或发行一佰年以上的债券所罢筹集的资金。坝2. 短期借款扒是指借款期限在爱一年以内的资金背,包括商业票据板、商业信用、银懊行和非银行金融暗机构的短期借款霸等。背第2章 授权与按批准内容按第5条 筹资授鞍权方式颁企业关于筹资授氨权的方式均需以半授权书为准逐级奥授权,口头通知懊与越级授权视为半无效授权。盎第6条 筹资授唉权程序芭1. 总裁授权盎财务经理全权负昂责筹资活动。矮2. 财务部经扳理授权筹资主管袄负责具体的筹资扮行为,包括编制柏筹资预算与筹资扳方案。柏第7条 筹资预案算与筹资方案的

3、拌批准程序拌1. 财务部经斑理指导筹资主管昂编制好筹资预算奥与筹资方案后,坝签字呈霸并埃送财务总监。搬2. 财务总监唉对筹资预算和筹奥资方案进行审核扒,审核无误后签唉字呈送总裁。氨3. 总裁负责坝审批筹资预算与安筹资方案。靶第8条 企业短昂期借款的审批权俺。隘1. 财务部经阿理审批限额:半 俺万元以内。稗2. 财务总监癌审批限额:碍 靶万(含)斑肮 捌万元。叭3. 总裁办公白会审批限额:凹 吧 万(含)元以霸上。班第9条 短期借胺款超过限额标准氨的由总裁批准。般第10条 超过背 半 奥万元的筹资需由把企业的高级管理背层共同审批。把第11条 企业霸筹资的批准需逐岸级进行,禁止越拌级批准。颁第12

4、条 对于爸越级批准给企业敖造成损失的人员爸,情节轻微的,笆企业追究其经济吧责任并处理;情碍节严重的,交由爸司法机关进行处哎理。第3章 附则摆第13条 本制坝度由财务部制定昂,解释权、修改隘权归属财务部。拌第14条 本制扳度自总裁审批之胺日起实施,修改班时亦同耙。摆632 蔼投资授权批准制摆度巴投资授权批准制盎度规范了企业投阿资授权批准的权背限，有利于防范搬投资风险，保证邦投资安全，提高昂投资效益。下面奥是某企业的投资瓣授权批准制度，懊供读者参考。艾投资授权批准制挨度第1章 总则癌第1条 为了凹加强企业对长期搬股权的投资行为盎，防范投资风险罢，保证投资安全邦，提高投资效益艾，根据国家相关耙法律法

5、规，结合懊本企业实际情况皑，特制定本制度背。斑第2条 本制扮度适用于涉及长敖期股权投资的所捌有人员。把第3条 本制吧度中的长期股权罢投资指包括对子熬公司投资、对联板营企业投资疤、隘对合营企业投资摆以败及投资企业持有耙的对被投资单位版不具有共同控制笆或重大影响，并八且在活跃市场中背没有报价、公允啊价值不能可靠计百量的权益性投资艾。叭第2章 授权胺与审批内容伴第4条 企业斑长期股权投资唉中瓣可行性研究报告白的编制、投资过罢程的管理及投资熬的八处置统摆归投资部负责。办第5条 长期搬股权投资授权方哀式。肮企业的长期股权般投资授权采用书阿面授权与工作说皑明书相结合的方绊式。把第6条 长期叭股权投资的授权

6、拔程序如下图所示盎。总裁财务总监投资部董事会捌长期股权投资授癌权程序示意图绊第7条 长期扮股权投资的审批爸程序规定如下。扳1投资部对长艾期股权投资的各办种报告进行初审斑后呈财务总监进懊行审核。暗2财务总监对碍其进行评估分析板后签署意见并转鞍呈法律顾问审核叭。佰3法律顾问确芭认其符合国唉家昂、地方及相关的挨法律法规后呈总稗裁审批。瓣4总裁审批后八交予投资部执行绊。澳第8条 长期安股权投资的审批稗限额规定如下。埃1投资部经理隘可审批敖 笆万元以下的长期般股权投资。白2财务总监可哎审批把 版万元以下的长期稗股权投资。岸3总裁可审批扒 百万元以下的长期稗股权投资。皑4超过败 昂万元的投资必须暗呈交拜董

7、事会进行审议扳。啊第9条 对长暗期股权投资的审唉批必须逐级审批拜，禁止越级审批瓣。癌第10条 单败项长期股权投资瓣超过企业上年度艾年末净资产额板 埃%的必须报董事吧会审议。半第11条 长邦期股权投资审批败内容规定如下。傲1投资项目符芭合国家、地区的霸产业政策和企业斑的长期发展规划奥。靶2投资方案是岸否安全、可行，皑主要风险是否可鞍控，是否采取了疤相应的风险防范邦措施。蔼3 投资项目阿的预计经营目标把、收益目标等是胺否能够实现，企氨业的投资利益能拌否确保，所投入鞍的资金能否按时拔收回。癌4投资方案是芭否与企业的投资哀能力与项目监管笆能力相适应。吧第12条 企绊业的长期股权投罢资原则上不许增瓣资，

8、确需增资的矮，需重新捌拟订啊投资项目建议书佰和可行性研究报笆告并按规定程序爱审批。第3章 附则颁第13条 本靶制度由董事会制绊定，解释权、修袄改权归属董事会昂。邦第14条 本绊制度巴自翱董事会审批之日癌起实施，修改时凹亦同。般633 半资金支付授权审袄批制度捌资金支付授权审白批制度规范了资绊金支付审批程序板，减少了资金支澳付审批过程中的坝不规范行为，提哀高了资金的使用矮效率。下面是某坝企业资金支付授半权审批制度，供绊读者参考。罢资金支付授权审瓣批制度第1章 总则俺第1条 为有吧效执行企业资金板管理内部控制制哎度，规范资金支坝付审批程序，明靶确审批权责，提碍高资金使用效率哎，控制资金风险哀，特制

9、定本制度绊。拜第2条 本制蔼度的制定依据是叭吧中华人民共和国艾公司法、啊中华人民共和国爸会计法、企败业会计准则及爸公司相关制度。盎第3条 本制跋度所涉及的对控斑股股东及其附属扒企业的资金支付笆项目，均应符合挨年度股东大会预扮先批准的范围和跋额度。爸第4条 本制伴度主要规范公司蔼资金支付，下属胺公司均应参照本懊制度制定相应芭的哎执行文件。吧第2章 资金肮支付的分类及审艾批权限芭第5条 根据邦公司资金支付的版性质，将资金支败付分为以下两类熬：经营性支付和班非经营性支付。翱第6条 办资金支付的审批柏流程凹资金支付肮的耙审批流程如下图袄所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签字各业务部门负责人审核签

10、字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束百资金支付巴的捌审批流程图瓣第7条 稗资金支付的审批凹权限阿经营性支付与非敖经营性支付的审拔批权限如下表所疤示。袄经营性支付与非啊经营性支付的审肮批权限说明表笆支付种类巴审批额度斑审批职责拔经营性支付拔小额经营性支付傲3万元以内（含摆3万元，外币按碍记账汇率折算，巴下同）鞍财务总监耙3万元以上哀总经理凹大额经营性支付巴对非关联方支付肮，50万元以内艾（含50万元，扳外币按记账汇率叭折算，下同）颁总经理啊对非关联方支付斑，50万元以上捌董事长胺对关联方支付，佰30万元以内（袄含30万元，外鞍币按记账汇率折敖算，下同）啊

11、总经理背对关联方支付，皑30万元以上俺董事长爸非经营性支付氨无事由、无合同班、对控股子公司矮借款除外懊30万元以内（碍含30万元，外埃币按记账汇率折暗算，下同）爱董事长盎30万元以上、背300万元以内奥董事会芭300万元以上熬股东大会疤第3章 资金办支付审签人的责唉任规定佰第8条 用款白人应如实反映资啊金支付内容，在般资金申请单、报板销单上签字，对啊资金支付结果负扳直接责任。柏第9条 各部隘门负责人对本部傲门资金支付的真笆实性、合理性及搬必要性负责，并跋在此基础上审核伴签字，对资金支百付的结果负部门啊领导责任。拔第10条 对傲资金支付具有最百终审批权限的人绊员，对资金支付蔼的结果负领导责败任。

12、盎第11条 违颁反本制度的责任坝人，未对公司造柏成直接损失者，搬个人处以500稗凹10芭 拜000元罚款，翱部门处以2疤 傲000败翱30跋 版000元罚款；澳对公司造成直接敖损失者，按照相懊关证券监督管理半法律、法规予以败处罚；涉嫌犯罪氨的，移交司法机扮关。 第4章 附则把第12条 本扳制度由公司财务办部负责制定、修挨订及解释摆。暗第13条 本艾制度俺自董事会癌审议胺通过之日起执行按。哀634 霸货币资金授权审癌批制度唉货币资金授权审氨批制度规范了货盎币资金授权程序扳，明确了审批权巴责，有利于减少翱审批过程中的不按规范行为，保证唉资金货币安全。半下面是某企业制斑定的货币资金授板权审批制度，供

13、蔼读者参考。稗货币资金授权审胺批制度第1章 总则扳第1条 为规八范扒货币拌资金审批程序，埃明确审批权责，板有效控制企业成挨本费用及资金风瓣险，保障各项经百营活动高效、有拌序地进行，特制隘定本制度。暗第2条 企业笆所有的支出依照胺已批准的预算及肮审批程序核准后耙支付。翱第3条 企业癌对资金的支付实胺行分级授权批准胺制度。哀第4条 本制伴度所称货币资金罢是指企业在资金矮运作过程中停留笆在货币阶段的那班一部分资金，是矮以货币形态存在懊的资产，包括现八金、银行存款和岸其他货币资金。办第5条 本制爸度适用于企业各埃职能部门。昂第2章 货币伴资金管理的原则叭与依据般第6条 为加败强企业对货币资爱金的管理，

14、本企哎业实行资金预算稗制度，资金预算唉的编制和审批严昂格遵循资金预算奥流程的规定。颁1企业根据实八际情况制定年度伴资金预算，对企阿业的资金管理工氨作起指导性作用摆。捌2企业根据年霸度资金预算和月叭度工作计划编制拌月度资金预算，扳作为企业月度资吧金管理的指令性拔标准。碍第7条 企业吧财务部设资金管袄理岗，负责收集邦各部门的月度资敖金收支计划，编佰制企业的月度资吧金预算，提交企矮业月度工作会议拔讨论批准。傲第8条 批准跋后的月度资金预稗算是企业下月资癌金使用的准则，昂必须严格遵守。昂预算外资金的使氨用由使用部门申办请，般经氨主管副总经理、熬总经理共同批准班后，财务部方可罢办理。吧第3章 资金靶支付

15、的程序规定叭企业各职能部门哎应按照规定的程矮序办理货币资金安支付业务。隘第9条 支付白申请。各职能部挨门或个人用款时巴，应提前向审批鞍人提交货币资金颁支付申请，注明颁款项的用途、金暗额、预算、支付啊方式等内容，并哎应随附有效经济般合同或相关证明吧。翱第跋10吧条 支付审批肮。审批人应当根把据货币资金授权阿批准权限的规定盎，在授权范围内疤进行审批，不得安超越审批权限。八对不符合规定的拔货币资金支付，盎审批人应当拒绝敖批准。拜第邦11凹条 支付复核癌。财务部复核人斑应当对批准后的把货币资金支付申昂请进行复核，复背核货币资金支付扮申请的批准程序瓣是否正确、手续俺及相关单证是否吧齐备、金额计算啊是否准

16、确、支付八方式是否妥当等爱。复核无误后，版交由出纳人员办版理支付手续。罢第胺12哎条 办理支付扳。出纳人员应当按根据复核无误的奥支付申请，按规瓣定办理货币资金耙支付手续，及时岸登记现金和银行霸存款日记账册。扮第4章 货币埃资金支付的授权斑审批规定熬第1把3芭条 盎企业资金支出的氨审批权限类别澳1审核：指有笆关管理部门及职巴能部门主要负责霸人对该项开支的白合理性提出初步邦意见。懊2审批：指有奥关领导参考伴“暗审核凹”芭的意见后进行批暗准。芭3核准：指财办务部负责人或指俺定人员根据财务罢管理制度对已审般批的支付款项从挨单据和数量上核邦准并备案。百第1扒4盎条 耙企业预算内资金芭审批权限规定碍各职能

17、部门资金邦支出按规定经领斑导审批后须由财啊务部门核准。具扮体各类用款的审澳批权限如下表所颁示。摆企业预算内资金隘审批权限说明表伴工作事项笆使用部门办部门经理凹财务总监埃总经理把董事会笆固定懊资产挨购置挨 拜万元靶提出氨扳审批爱碍 胺万元奥提出坝办审核绊疤审批半拔 胺万元艾提出癌白审核矮爸审核班扮审批挨扒 搬万元盎提出安哎审核罢柏审核熬哀审核按爱审批埃哎货款懊支付把 邦万元扳提出扮啊审批白奥 叭万元绊提出绊稗审核罢芭审核瓣佰审批袄俺办公费背提出皑斑审批昂白招待费半提出把跋审批叭挨差旅费柏提出岸吧审批颁蔼培训费爸提出吧笆审批爱斑通信费邦提出绊袄审批挨翱宣传广告费用按 笆元版提出罢伴审批矮叭 案元半

18、提出般佰审核爱胺审批霸啊利息支出盎提出半办审核癌摆审批安澳工资、奖金、福癌利暗提出疤案审核按办审批版岸对外捐款赞助半提出癌袄审核伴敖审核爱把审核胺矮审批芭邦对外单位借款啊提出鞍办审核拔埃审核稗笆审核版耙审批颁败第1哀5蔼条 案企业预算外资金熬审批权限规定搬企业预算外资金俺支出的审批程序颁为：使用部门提艾出，总经理审核拔，财务部审核，拌财务总监审批；绊如果有重大事项罢支出，应报总经隘理审批。凹第1凹6伴条 企业货币艾资金的审批必须吧逐级审批，各级皑经手人必须签署疤审批意见并签字挨，严禁越级审批背。把第1柏7按条 超过拜 岸万元的资金使用巴必须经过股东大澳会的审议敖、啊批准后爸，般财务部方可办理爱

19、。绊第1拌8坝条 财务部资把金管理专员负责板保管财务印章，盎严格按照上述资拜金支出审批权限百与程序监督叭各项资金支出斑的执行。同时拜，资金主管应定扒期向财务总监、拔总经理汇报资金摆收付情况败。第5章 附则半第1阿9搬条 本制度由埃企业财务部负责坝制定、修订及解扮释俺。爱第20条 唉本制度自董事会俺审议通过之日起办执行。凹635 吧衍生工具业务报肮告制度把衍生工具业务报绊告制度规范了衍昂生工具业务报告按的内容、流程及鞍其他相关事项，笆有利于减少衍生靶工具带来的风险熬，提高企业收益案。耙下面是某企业衍奥生工具业务报告敖制度，供读者参佰考。扳衍生工具业务报拔告制度第1章 总则翱第1条 为了昂加强企业

20、对衍生捌工具业务的管理澳，减少衍生工具熬业务带来的风险哎，提高收益，特邦制定本制度。班第2条 本制跋度适用于参与衍扮生工具交易与管安理衍生工具交易矮的人员。扒第3条 本制靶度中的衍生工具傲是指具有下列特盎征的金融工具或稗其他合同协议。爸1其价值随特扮定利率、金融工岸具价格、商品价暗格、汇率、价格霸指数、费率指数罢、信用等级、信懊用指数或其他类哀似变量的变动而暗变动，变量为非绊金融变量的，该捌变量与合同协议熬的任何一方不存邦在特定关系。颁2不要求初始斑净投资啊，暗或与市场情况变蔼化有类似反应的熬其他类型合同协翱议相比要求很少袄的初始净投资。埃3在未来某一埃日期结算。坝第4条 本制八度所称的金融工

21、懊具，是指形成本靶企业金融资产，坝并形成其他单位熬的金融负债或权按益工具的合同协伴议。板第2章 衍生艾工具业务报告内鞍容俺第5条 衍生癌工具业务报告采哎用书面形式扳，斑逐级报告半，邦各级经手人需签百署自己颁的癌意见暗，懊然后上报。氨第6条 衍生扒工具业务报告程疤序如下图所示。财务总监总裁董事会财务经理证券部经理审计人员霸衍生工具业务报懊告程序示意图半第坝7班条 证券部经袄理报告内容如下哀。疤1衍生工具业凹务的预算。懊2衍生工具业版务的可行性报告摆。癌3具体的衍生安工具的财务预测扳与风险分析。班4衍生工具业败务出现变动时的唉措施与风险管理耙。暗5衍生工具交矮易后的业务报告办。氨第唉8颁条 审计人

22、员埃关于衍生工具业八务报告内容如下暗。扳1衍生工具业啊务中的原始凭据班与档案记录是否绊一致。啊2衍生工具交袄易内容与档案记碍录是否一致。班3衍生工具交巴易中的资金往来扮是否规范。伴4评价、监督扒衍生工具业务的俺相关风险控制政凹策和程序。唉第八9佰条 各级经办扒人员在审批报告埃中需将审批意见懊与原始报告一起摆转呈上级，各级巴经手人都无权修癌改衍生工具业务八的原始报告，般一旦矮出现修改问题将疤追查到底。胺第哎10百条 证券部经败理需编制报告中熬的衍生工具交易佰情况拔且半需每周汇报一次熬，其他八的需翱在衍生工具交易爱前汇报。拔第1傲2岸条 审计人员唉的报告需氨 安个懊月汇报一次。叭第1柏2矮条 总裁

23、需定柏期向董事会汇报安衍生工具业务情捌况。第3章 附则把第1哀3笆条 本制度由拜总裁办公室八负责扒制定解释权叭及败修改。罢第1袄4奥条 本制度阿自吧总裁审批之日起般实施，修改时亦昂同。班636 八并购交易授权审佰批制度唉企业为明确并购爱交易活动中的授哀权主体及其权限拜，规范并购行为熬，最大程度上防吧范企业并购风险凹，降低并购损失罢或成本，企业应按制定并购交易授稗权审批制度，具奥体示范如下。芭并购交易授权审颁批制度第1章 总则暗第1条 为规唉范企业在并购中隘的行为，减小并版购成本，防范并般购风险，特制定按本制度。绊第2条 本制鞍度适用于涉及参邦与并购行为的所般有相关人员。颁第3条 企业挨并购是指

24、将两个柏或两个以上单独翱的企业合并形成癌一个报告主体的爸交易或事项。伴第2章 授权啊与批准内容白第4条 摆并购授权方式哀企业对并购行为暗的授权采用书面伴通知、逐级授权百的方式，口头授拌权视为无效。懊1对董事会的啊授权：由爱公司绊章程和股东大会艾决议作出规定。隘2对总裁的授暗权：由熬公司捌章程规定和董事疤会决议作出规定拌。捌3总裁对其他跋人员的授权：以氨授权文件方式明疤确。班4对经办部门安的授权：在部门搬职能描述中规定白或临时授权。绊第5条 巴授权人的审批权拔限暗授权人的审批权唉限根据其职位说伴明书与授权书综昂合确定，一般规搬定如下表所示。碍授权人的审批权盎限表版项 目皑授权人爱审批范围与权限罢

25、并购傲股东大会把版 根据公司章程耙关于对外投资的癌权限批准限额以斑上的并购计划奥董事会安扳 批准除股东大拔会权限范围之内疤的其他并购计划蔼按 审批企业并购搬预算摆霸 审批企业并购坝方案笆按 授权总裁及其扳他相关人员并购霸相关权限皑总裁奥氨 根据董事会捌的靶决议或授权，组版织执行并购方案耙第6条 并购伴业务的授权程序八，示意图如下所巴示。财务部经理财务总监并购项目专员并购项目经理总裁案并购瓣业务癌授权程序示意图蔼第7条 并购哎项目部有关并购败文件的审批程序邦如下爸。案1并购项目经板理编制好有关并懊购的各种文件后啊交予财务总监审耙核签字。背2财务总监批按阅后交昂与斑总裁审批。癌3总裁审批后扒，并购

26、项目经理哀负责执行。班4并购意向书肮、并购交易项目氨草案、审慎性调霸查表或报告以及敖并购合同应首先哀由法律顾问审核般，审核完后签字碍再交财务总监审隘核，最后笆呈交爸总裁审批。般第8条 企业啊所有的并购项目隘指定由并购项目罢部与财务部共同癌负责，其他人员瓣在没有得到授权岸的情况下一律不百得参与。熬第9条 凡未办经授权私自采取瓣并购行动的人员澳，所造成的后果败由当事人自己承捌担。把第3章 批准芭和越权批准处理班第10条 审哎批人根据上述并捌购业务审批权限爱的规定，在授权皑范围内进行审批瓣，不得超越审批胺权限。矮1相关并购文佰件的审核必须逐拔级审核签字，并半做好书面记录。翱2越级审核所扮照成的后果由

27、当般事人自己承担。摆第11条 经氨办人在职责范围昂内，按照审批人拌的批准意见办理傲并购业务。敖第12条 对啊于审批人超越授按权范围审批的并背购业务，经办人哎有权拒绝并应拒罢绝办理，并及时白向审批人的上一熬级授权部门报告跋。第4章 附则哀第13条 本捌制度由总裁办公翱室斑负责安制定靶、解释及俺修改。捌第14条 本霸制度昂自艾总裁审批之日起蔼实施，修改时亦摆同。哎64伴 筹资八活动背控制哀645 半筹资决策管理制爱度埃筹资决策管理制暗度主要针对企业靶筹资过程中的决按策事项、决策权板限等事宜进行规霸定，以降低企业败的筹资风险。下把面是某企业筹资疤决策管理制度，盎供读者参考。俺筹资决策管理制隘度第1章

28、 总则第1条 目的凹为规范企业在经笆营中的筹资行为邦，减少筹资风险柏，降低资金成本懊，特制定本制度挨。奥第2条 适用芭范围斑本制度适用于与爸筹资决策相关的肮所有人员。版第3条 相关爱概念的界定邦1本制度所指白的筹资预算是指阿企业在预算期内瓣就需要新借案入搬的长期借款、经啊批准发行的债券败、股票及对原有碍借款、债券的还熬本付息、股票的蔼股利支付等所编唉制的预算。绊2本制度所指哀的筹资方案是指芭针对具体的资金扒需要所设计的具安体程序或具体的吧筹资活动安排与矮计划实施的相关芭说明。把第2章 筹资皑预算与筹资方案胺第4条 筹资埃预算的编写内容柏1筹资预算需翱合理安排筹资规疤模和筹资结构。罢2筹资预算稗

29、需笆选择适合企业的百筹资方式。版3筹资预算需懊确定企业最佳的败资金成本。板4筹资预算需败严格控制财务风跋险。半5筹资预算要敖根据上期预算的埃完成情况分析其吧对本期预算的影澳响。傲第5条 筹资蔼方案的合格标准安1筹资方案需唉确定筹资总额、背筹资结构、借款阿期限。百2筹资方案需安根据企业的具体搬情况，确定筹资鞍方式和筹资渠道半。皑3筹资方案需皑分析、计算和比澳较各种筹资方式稗和筹资渠道的利氨弊。肮4筹资方案需敖分析各种方案的靶可行性。跋5筹资方案需八具体说明筹资时瓣机的选择、预计敖筹资成本、潜在碍的筹资风险和具拜体的应对措施以皑及偿债计划等。拜第6条 筹资疤方案的选优标准扒1筹资方案符艾合靶中华人

30、民共和国哎公司法、办中华人民共和国挨证券法等法律凹法规的规定。巴2筹资方案的暗筹资总收益大于耙筹资总成本。拜3筹资方案的扒筹资成本最小，昂利益最大。皑4筹集的资金俺符合企业经营的挨需要，筹集资金懊的办数额昂多少适宜。稗第7条 筹资罢预算与筹资方案矮的审批规定皑1筹资预算与挨筹资方案的审批办程序参照爱本公司的暗筹资授权批准制百度艾执行般。稗2编好的筹资颁预算和筹资方案隘实行联签制，各罢级审核人员均需捌签字盖章，否则澳以失职论处。靶第3章 筹资霸决策的要求与处岸理盎第8条 筹资搬预算与筹资方案埃在决策时需有完挨整的书面记录，扳在执行前需向执芭行人员出示。否绊则，执行人员有坝权拒绝执行。版第9条 重

31、大伴的筹资决策需企氨业的高级管理层懊集体审批。凹第10条 筹盎资决策实行责任班追究制，本着鞍“巴谁出事，谁负责皑”傲的原则进行责任扒追究，一查到底肮。第4章 附则跋第11条 本搬制度由财务部般负责癌制定爱、拔解释八及绊修改。翱第12条 本爱制度经总裁审批隘后生效，修改时捌亦同。爱第13条 本芭制度自颁发之日坝起生效实施。班646 半筹资执行管理制鞍度蔼下面是某企业针败对筹资执行过程佰中的各种行为或瓣事项制定的筹资扮执行管理制度，蔼供读者参考。艾筹资执行管理制氨度第1条 目的昂为规范企业在经捌营中的筹资行为拔，降低资金成本胺，减哀少按筹资风险，特制背定本制度。奥第2条 罢适用按范围瓣本制度适用于

32、与罢筹资执行相关的扮所有人员。啊第3条 筹资鞍方案的审核批准拌筹资方案的审核按批准参照阿我公司的罢“扒筹资授权批准制败度埃”绊执行败。白第4条 筹资袄合同或协议的拟把写、审核办1澳拟写的筹资合稗同或协议需严格俺按照批准的筹资傲方案懊撰写。佰2拟订好的筹班资合同或协议，翱需由拟定合同人唉员的上级领导逐柏级审核靶并鞍报法律顾问进行叭审核，以确保合巴同或协议的合法颁性、合理性及完绊整性。扮3逐级审核筹伴资合同或协议时版需做好书面记录胺，否则视为渎职案。百4企业变更原熬筹资合同或协议摆的，需按照原程稗序审核、批示并隘做好书面记录。绊第5条 收取捌资产扳1出纳人员需版依稗筹资合同或协议隘，在规定时间内罢

33、向贷款银行或其隘他金融机构收取啊借款本金。奥2筹资合同或挨协议奥签订后，出纳人稗员需及时核实筹按集资金的到账情懊况，发现异常及盎时汇报；绊否则柏，若出现问题懊出纳人员承担霸全部奥责任。俺3筹资合同或八协议签订后，企拜业的会计人员需吧及时检查贷款凭盎证手续是否齐全靶、内容是否合法吧，确保与筹资合安同或协议的内容岸保持一致。哎第6条 保管芭资产扒保管资产是指股按票、债券等有价哀证券部分。伴1企业指定专奥人负责，放于专笆用保险柜中并做昂好记录巴，版定期清点。皑2资产交予其熬他机构代管疤时隘：瓣（1）企业需指澳定人员与代管机拔构的人员一起将伴资产加封，双方跋人员在交接单上板签字确认；罢（2）企业需建盎

34、立资产登记拔簿叭，包括存放时间佰、地点、期限、鞍每张金额、总金案额、编号、经手盎人等案，背并定期核对。凹第7条 记账阿与对账芭1会计人员需捌根据记账凭证与芭所附的原始凭证敖及时登录总账及靶明细账，确保筹绊资信息准确无误靶。败2每月月底，佰总账会计需与明傲细账分类会计核颁对双方账簿记录摆的发生额和余额俺，核对无误后，蔼双方在科目余额啊表上签字确认，按确保筹资业务会瓣计记录的真实、版可靠。隘第8条 监督靶筹集资金的使用拌根据筹资合同或败协议中对筹集资鞍金的使用要求，败筹资主管与筹资哎专员应加强艾对胺筹资资金使用情办况败的监督败，合理调度资金芭，优化资金的运肮用，提高资金的哀使用效率。蔼第9条 本制

35、懊度由财务部蔼负责吧制定叭、袄解释权办及般修改。哎第10条 本氨制度案自败总裁审批之日起啊实施，修改时亦拔同。哀647 版筹资偿付管理制捌度般为更好地规范、叭控制企业筹资偿案付行为，降低资暗金成本，企业应般针对筹资的偿付唉事项作出具体的拔规定，具体示范般如下。吧筹资偿付管理制靶度第1章 总则第1条 目的暗为规范企业在经挨营中的筹资行为隘，降低资金成本搬，减小筹资风险昂，特制定本制度鞍。第2条 范围拜本制度适用于对袄筹资偿付各个环安节的控制。安第2章 筹资伴偿付控制澳程序爱第3条 筹资耙偿付的申请班1会计人员根扮据筹资合同或协八议的条款，在发澳放股利或缴纳利百息的规定时间前案计算出应发放或吧缴纳

36、的数额并提哎出申请。跋2筹资偿付申哎请需经财务部经白理、财务总监、把总裁逐级审核、伴批示，并就此过邦程做好书面记录暗。扮第4条 编制罢记账凭证罢1筹资申请批背准后，会计人员挨根据实收资本（柏股本）的明细账扳、债券存根记录败与企业的股利（班利润）分配方案俺，编写借款利息把、股利或债券本拌金以及利息的发霸放清册。稗2股票与债券扮若由承销商代理办发放，则需与承把销商签订代理协碍议，并根据代理懊协议编写记账凭百证。背第5条 审核佰记账凭证般1稽核人员需唉根据筹资合同或袄协议中的条款认把真审核还本付息唉清册中应付本金袄与利息的准确性斑。癌2稽核人员需班认真审核股利发碍放清册中应付股拔利总额与单个股懊东应

37、付股利的准暗确性。昂3稽核人员需岸认真核实利息支疤付清单与凭据。捌4稽核人员核败实后，由稽核经暗办人签字呈交财半务部经理签批复啊核。胺5财务部经理斑再次复核记账凭罢证会计处理的正案确性和发放清搬册扳的真实性、合法皑性和正确性，审俺核后签字，疤并傲呈交财务总监审啊核。般6财务总监审背核签字后交予财扳务部经理，由财暗务部经理指示出癌纳人员办理还本罢付息和发放股利般手续。捌7记账凭证的岸审核过程需做成巴书面记录，禁止伴越级或缩短过程佰。颁第6条 筹资扳偿付的发放斑1出纳人员在笆接背到发放清册和记笆账凭证后，需认办真核对发放清册半上的金额，确保胺清册上扮明细金额的合计版额与总计额保持靶一致。案2出纳人

38、员在翱支付利息或股利笆时，需做缴纳或邦发放记录。懊3出纳人员需绊注意：领取股利版或债券本金时，稗需持本人身份证稗及股票、债券的办所有权证领取并阿签字盖章，禁止俺代领。皑4筹资偿付时阿出纳人员需认真扒核实股票、债券阿及相关证件的真澳实性。扳5出纳人员需百在发放后的股利阿与利息证券上加瓣盖办“扒作废翱”百或半“佰已发放拌”扳章，漏盖后果由吧出纳人员承担。扒6出纳人员在靶筹资偿付中拌出现叭错误八时，把情节较轻者由企肮业内部处理，造岸成特别严重后果昂的艾，颁交由司法机关处败理。半第7条 记账白与对账班1挨会计人员需根挨据记账凭证、发把放清册与所附的碍原始凭证啊及时登记短期借颁款、长期借款、瓣长期应付款

39、、应班付债券、应付股板利、财务费用等奥明细账，直接或爱汇总登记总分类版账。矮2每月月底，案总账会计需与明癌细账分类会计核蔼对双方账簿记录半的发生额和余额哎，核对无误后，半双方在科目余额哀表上签字确认，胺确保筹资偿付业搬务会计记录真实啊、可靠。第3章 附则按第8条 本制按度由财务部肮负责瓣制定阿、巴解释权袄及爱修改败。安第9条 本制哎度笆自肮总裁审批之日起叭实施，修改时亦稗同。岸65八 柏投败资绊活动斑控制把658 吧投资项目跟踪管安理制度肮投资项目跟踪是安企业控制投资项邦目合理、有序运案行，及时发现问笆题，规避投资风耙险，保证投资项蔼目收益的重要举胺措。企业应针对版投资项目跟踪的稗执行主体、责

40、任搬分工、跟踪管理佰方式等具体事项奥给出操作规范，罢以指引本企业投搬资项目跟踪工作氨有序、有效地开百展。叭下面是某公司制埃定的投资项目跟斑踪管理制度，供班读者参考。拜投资项目跟踪叭管理制度第1章 总则第1条 目的霸为规范本公司癌投资项目的执行班，般有效监督投资项稗目执行人的行为罢，跟踪投资项目笆各项活动按照计板划合理运行，确拜保公司投资资金傲的合理利用，保熬证公司的投资项绊目取得合理收益岸，根据本摆公司的实际情况埃，制定本制度。吧第2条 适用搬范围瓣本制度适用于公俺司懊所有对外投资项百目执行情况的跟办踪管理。拜第爸2暗章 靶岗位职责与分工澳第氨3癌条 扒投资项目组执行懊人员负责按照项捌目执行计

41、划书规安范开展投资项目捌。澳第佰4办条靶 奥对外投资项目实蔼施后，公司投资敖管理部门澳负责对投资项目拜进行艾全程瓣跟踪，并对投资斑效果进行评价。唉第稗5唉条胺 邦公司监事会、审罢计监察部行使对蔼外投资活动的监爱督检查权。案第阿3矮章 皑投资项目跟踪管笆理安第吧6坝条 公司投资盎管理部应对项目搬的建设进度、资昂金投入、使用效敖果、运作情况、叭收益情况佰等罢进行百全面的肮跟踪管理敖，坝分析偏离的原因爸，提出解决的整隘改措施，并定期哀向公司总经理和袄董事会提交书面八报告。瓣具体的跟踪管理靶项目如下。昂1投资业务相傲关岗位及人员的艾设置情况。重点扒检查是否存在由巴一人同时担任两凹项以上不相容职跋务的现

42、象。拔2奥投资授权批准制颁度的执行情况。芭重点检查对外投矮资业务的授权批班准手续是否柏齐全瓣，是否存在越权艾审批行为。搬3唉投资计划的合法稗性。重点检查是笆否存在非法对外埃投资的现象。疤4肮投资活动的批准半文件、合同、协班议等相关法律文搬件的保管情况。啊5哀投资项目核算情吧况。重点检查原扒始凭证是否真实拜、合法、准确、柏完整，会计科目佰运用是否正确，奥会计核算是否准拔确、完整。把6懊投资资金使用情扒况。重点检查是凹否按计划用途和拜预算使用资金，瓣使用过程中是否拌存在铺张浪费、绊挪用、挤占资金跋的现象。瓣7坝投资资产的保管岸情况。重点检查八是否存在账实不伴符的现象。袄8懊投资处置情况。板重点检查

43、投资处班置的批准程序是斑否正确，过程是佰否真实、合法。埃第鞍7翱条 公司对控盎股子公司和参股摆公司需要继续注啊入资金，应明确跋注入资金的性质蔼，区别把是般往来款注入还是颁资本性注入。资翱本性注入资金应把在注入前办理必肮要的手续，以明瓣确该项资金应获安得的利益和承担傲的风险；同时扮，般必须按靶“隘对外投资管理程耙序疤”稗严格办理。翱第唉8百条 对股票、板基金、债券及期安货爸等进行矮投资哀，稗应依照版公司相应投资业伴务的靶审批权限及审批爸程序安在哀取得批准后实施澳，投资瓣项目主管部门及盎其他摆职能部门应定期凹将投资的环境状埃况、风险和收益安状况，以及今后爸行情预测以书面哀的形式上报公司把财务部门，

44、以便办随时掌握资金的伴保值增值情况，背股票、基金、债叭券及期货投资的瓣财务管理按公司岸财务管理制度执拜行。 暗第搬9耙条 公司审计柏、财务部门按工八作规定进行核查白审计，在必要时邦可聘请社会审计案机构查阅对外投傲资子公司的财务翱决算资料拌、盎会计核算资料，傲对不明确跋的敖事项提出询问。敖第败10摆条 如项目实按施过程中出现新颁情况，公司投资奥管理部应在艾此情况翱出现5个工作日颁内向公司懊总吧经理汇报，总经爱理应立即会同有暗关专业人员和职岸能部门对此情况唉进行讨论和分析暗，并报董事会审翱批。斑第绊11胺条版 岸投资项目的变更艾，包括发展延伸爱、投资的增减或熬滚动使用、规模拌扩大或缩小、后柏续或转

45、产、中止伴或合同修订等，罢应由项目负责人哎书面报告变更理阿由，按照公司相啊应的审批程序及昂权限报送败有关领导审定，爸重大的变更应参般照立项程序予以把确认。暗第唉12叭条矮 项目负责人斑在皑项目运作期内爱如发生半工作变动，应主按动做好善后工作哎，如属公司内部巴调动，则须向继绊任人交接清楚方拜能离岗。半如巴属个人卸任或离碍职，般则安必须承担相应的班经济损失懊。哎第拜13靶条般 把投资项目的中止班或结束，项目负瓣责人办及相应机构应及拜时总结清理，并绊提交公司投资管邦理部门碍汇总整理，经公背司统一审定后责氨成有关部门办理捌相关清理手续。八如有待搬解决的按问题，项目负责靶人必须负责彻底氨清洁，不得久拖挨

46、推诿。熬第矮14敖条哀 投资项目中鞍止或结束后，公办司投资管理部门澳需根据跟踪记录板对投资项目参与皑人员进行考核，皑并根据考核结果暗进行奖惩。班第拜15摆条哀 投资项目中耙止或结束后，投阿资管理部门将项绊目执行过程中的氨所有执行资料、安跟踪监督资料等佰进行整理归档，柏并按照公司规定氨妥善保存。第4章 附则拌第案16隘条 胺本制度由公司投按资管理部负责制邦定，经总经理审捌批后生效，投资哀管理部拥有最终跋解释权。叭第蔼17斑条 鞍本制度自发布之肮日起开始实施。拔659 敖投资回收责任追翱究制度搬投资回收责任管坝理是企业保护投靶资的合理收益、柏准确判断投资回氨收责任的重要举哎措，企业应制定拜投资回收

47、责任追靶究管理制度，以埃指引本企业投资坝回收责任追究工矮作合理、有效地岸开展。叭下面是某公司制盎定的投资回收责爸任追究制度，供邦读者参考。斑投资回收责任追吧究胺制度第1条 目的办为有效防范投资吧业务风险,保护扮投资的合理收益捌,准确判断投资般业务问题的人员爱责任,规范、合班理地进行相应的办处理,根据公司绊相关规定,特制绊定本制度。百第2条 适用范癌围蔼本制度适用于公跋司短期投资业务搬、长期投资业务挨等所有投资业务罢的投资回收责任跋追究工作。扒第3条 本制度八所称责任追究涉白及投资项目在验八收完成后无法实稗现达标,或达标奥后经营效果差、昂与可行性研究目邦标差距大、投资稗回收无望等。蔼第4条 公司

48、对隘投资业务实行综芭合考核和责任追盎究制,在投资项肮目完成验收和后靶评价后,根据投袄资评价结果及审靶计意见,由投资邦审查委员会组织扳相关部门对投资胺项目进行考核,颁并拟定考核报告坝,上报总经理或伴董事会审批。吧第5条 项目考熬核报告、可行性佰研究报告、项目颁审计报告等是考瓣核项目责任人及碍其责任的依据,哎总经理或董事会版应结合以上报告靶,根据项目的实按际情况组织开展疤对相关人员的奖板惩工作。霸第6条 对于达按到或超出预期目巴标的投资项目,敖根据项目考核报坝告、项目审计报癌告等内容,由项傲目责任人提出申鞍请,经公司投资疤审查委员会、投芭资部、财务部、笆审计部审核并暗上报总经理或董背事会审批通过后

49、摆,给予项目责任胺人及相关人员奖爸励。盎第7条 对造成捌投资损失的,董班事会、总经理根半据验收、审计报笆告,考核报告及板公司有关规定,澳视责任情况,对颁项目责任人及相跋关人员进行责任霸追究。投资审查暗委员会、投资部叭、审计部监督处懊罚落实。癌第8条 有下列稗行为之一的,要邦进行责任追究。安1. 在项目建拌议书、可行性研傲究报告、初步设般计或实施方案等矮文件中弄虚作假芭,隐瞒、篡改相肮关部门或专家的伴评估意见。把2. 项目违背巴公司规定,未经扳审批启动项目实扳施。碍3. 项目实施昂背离进度计划、拔资金预算,越权扮操作。百4. 项目实施扒过程中徇私舞弊敖、收受贿赂, 扒编制、提供虚假扮资料或有其他

50、违哎法行为。碍5. 经营管理肮中出现重大问题芭,造成重大损失爸;故意违背股东爸大会、董事会、阿总经理决策导致罢公司及股东利益伴受损。捌6. 项目实施拔时拒绝监管,或埃监管失控。绊7. 出现重大拜安全、质量问题疤。奥8. 项目竣工板后拒绝接受验收暗。案9. 项目营运败后拒绝后评价,扳或在接受后评价挨时隐瞒、谎报、靶虚报各种信息和埃数据。邦10. 其他违扳规行为。耙第9条 凡由公奥司投资审查委员扒会审查通过并作懊出决策,造成重奥大损失的,决策坝人员均应按照有耙关规定承担相应半责任。摆第10条 项目碍责任追究制具有蔼可追溯性, 责斑任人调离原工作翱岗位后仍要承担鞍相应责任。背第11条 对于班给公司造

51、成重大爸经济损失并触犯伴法律的,移交司懊法机关处理。芭第12条 本制鞍度由审计部负责扮制定,经总经理凹、董事会批准后搬生效,自发布之盎日起实施艾。懊6510 拜 投资项目内部澳审计实施办法巴投资项目内部审伴计是企业防范投挨资决策风险、规哀范投资行为、提跋高投资收益的重佰要举措。企业应罢针对投资项目执般行全过程的各项佰审计工作给出操柏作规范，以指引隘本企业投资项目熬内部审计工作合爱理、有效地开展扮。暗下面是某公司制佰定的投资项目内捌部审计实施办法拔，供读者参考。碍投资项目内部审肮计实施办法第1章 总则第1条 目的案为加强对公司投隘资项目的审计监霸督,规范投资项埃目的执行,提高邦公司投资效益,安依

52、据中华人民佰共和国公司法岸、中华人民共蔼和国审计法、坝中华人民共和爸国内部审计准则案的规定,结合办公司实际情况,艾特制定本矮办法。奥第2条 适用范安围靶本背办法适用于公司芭所有投资项目的瓣内部审计工作。半第3条 内部审按计的基本原则拌1. 合法性原安则。奥2. 独立性原皑则。稗3. 客观公正按原则。芭4. 保守秘密奥原则。艾5. 审、帮、鞍促相结合原则。肮第4条 内部审把计依据唉1. 国家有关安法律法规和财经败政策。把2. 公司的经哎营方针、计划、吧目标。瓣3. 公司制定巴的制度和流程。靶4. 其他相关笆标准。摆第2章 审计组袄织结构设计与职挨权拔第5条 公司审袄计部负责对投资摆项目开展内部审

53、氨计工作。审计部版由公司董事会审疤计委员会或董事肮会授权的分管负班责人领导,负责搬向董事会审计委哎员会或董事会授凹权的分管负责人岸报告工作。啊第6条 审计部疤应针对投资项目版的特点配备与需挨承担的审计任务扮相匹配的人员,稗在对重大投资项败目开展审计或内肮部审计力量不足叭时,可寻求外部板的专业技术支持安。颁第7条 内部审把计人员应当严格傲遵守内部审计职昂业规范,忠于职挨守,做到独立、翱客观、公正、保傲密,不得滥用职奥权、徇私舞弊、凹玩忽职守。哎第8条 内部审扳计人员应具备良袄好的职业素质,坝具有丰富的会计熬、审计、企业管奥理等知识和业务邦技能,并定期完白成相关后续教育柏培训。扳第9条 内部审瓣计

54、人员办理的业爸务事项若与被审扒计部门(人员)八 有利害关系,奥应当回避。凹第10条 开展碍内部审计、审计扳调查评价工作时拜,应遵循国家有把关规定和专业标哎准,保持应有的佰职业谨慎。瓣第11条 内部翱审计工作开展过袄程中应及时向董柏事会审计委员会凹或董事会授权的摆分管负责人汇报颁工作进展情况。八第12条 在开癌展投资项目内部斑审计工作时,内巴部审计人员的主吧要权限如下。笆1. 要求被审阿计部门及时报送芭投资项目经营计背划、全面预算(哎包括投资预算、熬经营预算、财务蔼预算等)、财务半会计报告、会计哀账簿、会计凭证扮、合同协议和其笆他有关文档资料版。坝2. 检查有关拔投资项目运营的扒所有资料,现场爸

55、勘察实物。敖3. 针对内部柏审计工作涉及的斑相关事宜向有关霸部门和个人进行柏调查,并取得证邦明材料。按4. 参加投资爸项目运营的有关哀会议,召开与内暗部审计工作有关般的会议。八5. 提出改进扮管理、提高投资阿收益的建议。案6. 对违反规哎定、造成损失的矮部门和人员,给翱予通报批评或者佰提出追究责任的颁建议。扳7. 对阻挠、百妨碍内部审计工袄作,拒绝提供有凹关资料的,经董皑事长或董事会授澳权的分管负责人坝批准,可以采取爸必要的临时措施绊,追究有关人员颁的责任。颁8. 对内部审笆计工作中的重大案事项应及时向董班事长或董事会授拌权的分管负责人阿反映。坝第13条 内部白审计人员在开展吧审计工作时,所扳

56、涉及的部门及个肮人应给予积极配艾合。版第3章 投资项暗目内部审计工作啊程序碍第14条 审计敖计划与准备阶段斑1. 投资项目岸开始前期,审计懊部根据投资项目八的特点拟定针对矮该投资项目的内岸部审计计划,并靶报主管领导审议澳批准。靶2. 工作计划氨经批准后,审计盎部应成立项目小霸组分解落实计划暗。项目小组应充八分考虑项目的具澳体情况和特殊要啊求,配备合格的靶成员。当公司内凹部审计力量不足啊时,可对内、对埃外寻求专业支持阿。拜3. 项目小组傲根据所分解落实绊的工作计划拟定氨具体的工作方案把,在工作方案中八对目标任务、内肮容重点、工作方唉式、时间计划、跋项目小组成员分背工及保证措施等阿进行事前安排。白

57、4. 在对投资懊项目开展内部审斑计3个工作日前拌,向被审计部门半或单位送达工作哀通知书。芭第15条 内部扒审计实施阶段办1. 项目小组矮开始审计工作后扳,被审计单位应吧积极配合,提供吧必要的工作条件八。碍2. 项目小组八应针对投资项目把的特点,采用调败查问卷、内部访皑谈、审查资料、按现场盘点、函证叭等形式开展内部俺审计工作。拔3. 内部审计罢人员应按要求编拌制工作底稿, 俺记录工作过程,唉 各种证明材料爸必须齐全,调查靶记录应由相关部懊门、人员签字确巴认。爸4. 在工作过版程中如有异议,爱项目小组与被审巴计单位沟通协商癌未果,应将情况霸以书面形式如实癌地反映给分管负罢责人,实事求是岸地提出解决

58、办法按,切忌主观耙臆断挨。翱5. 项目小组伴根据实际审计或安评价的结果,编班制征求意见稿,氨送被审计单位征蔼求意见,相关单敖位应当自接到征埃求意见稿之日起唉10个工作日内癌,提出书面回复芭意见;10个工爱作日内未提出书叭面回复意见的,皑视为无异议。白6. 项目小组扮对被审计单位反氨馈的书面意见应芭逐条核实,进一半步完善审计报告板,形成定稿版本疤,连同相关单位按的书面意见,一把并报董事会审计败委员会或董事会鞍授权的分管负责捌人审议。袄第16条 内部巴审计结论阶段瓣1. 审计报告芭经审议批准后,扒审计部应拟出审罢计决定或建议书澳,报送董事会审隘计委员会或董事背会授权的分管负靶责人审议。搬2. 审计

59、部应扳将经审议批准后澳的审计决定或建案议书及时送达被板审计单位,相关碍单位必须执行,办并在规定的期限安内以书面形式报奥告整改情况。奥3. 被审计单拔位对审计决定或绊建议书如有异议挨,可向董事会审艾计委员会或董事班会授权的分管负昂责人提出复议,伴由董事会审计委办员会或董事会授凹权的分管负责人澳处理。在作出新坝的审计决定或建胺议书之前,原决敖定和意见仍然有阿效。坝第17条 持续叭整改阶段奥1. 内部审计巴人员应持续关注敖审计决定或建议埃书的落实情况,蔼必要时可进行后拜续审计。爸2. 审计部应皑当建立完善的内罢部审计归档管理八制度,对已完成拜的工作项目文档疤资料应及时整理伴、归档。扒第4章 奖励与巴

60、惩罚笆第18条 审计俺部对被审计单位坝、个人遵纪守法艾、增收节支、投败资收益显著的行胺为向董事会审计昂委员会或董事会板授权的分管负责翱人提出奖励建议坝。俺第19条 审计霸部对有下列行为笆之一的单位和个霸人,根据情节轻澳重,向董事会审扮计委员会或董事肮会授权的分管负白责人提出处罚建盎议。芭1. 拒绝提供班有关凭证、账表昂、文档资料和证八明材料的。爸2. 阻挠、妨皑碍内部审计人员熬行使职权,抗拒瓣、破坏监督检查澳的。扳3. 弄虚作假案、隐瞒事实真相搬的。俺4. 拒不执行坝审计决定的。跋5. 打击、报袄复内部审计人员罢或举报人的。把第20条 对有版下列行为的内部安审计人员,根据皑情节轻重给予处柏罚。