《财务会计》习题与项目实训答案总账报表岗位实训答案

1、项目一：总账/ 报表核算实训答案会计分录：1、 借：原材料2800000应交税费应交增值税（进项税） 476000贷：银行存款2000000应付账款 12760002借：生产成本甲 2700000乙 1200000制造费用15000研发支出资本化支出 30000贷：原材料3930000周转材料低值易耗品 150002借：应交税费应交增值税340000城建税 23800 TOC o 1-5 h z 教育费附加10200应付职工薪酬五险金132300贷：银行存款5063004借：销售费用80000贷：银行存款800005借：生产成本甲 100000乙 80000制造费用20000管理费用50000

2、在建工程10000销售费用20000研发支出费用化支出 20000贷：应付职工薪酬工资 264500应交税费应交个人所得税 2500其他应付款代扣保险 330006借：应付职工薪酬工资264500贷：银行存款2645007借：生产成本甲 4500乙 3600制造费用900在建工程450销售费用900 TOC o 1-5 h z 研发支出一一费用化支出900贷：应付职工薪酬一一工会经费6000教育经费75008、借：生产成本一一甲34100乙27280制造费用6820管理费用17050在建工程3410销售费用6820研发支出一一费用化支出6820付：应付职工薪酬五险金102300保险费提取表20

3、09年12月12日部 门应付工 资医疗险*10 %养老险(1)*21%失业险 (1)*1.5%工伤险 (1)* 0.8%生育险(1)*0.8%合计 提取额基本 生产二品1000001000021000150080080034100乙产品80000800016800120064064027280车间管理20000200042003001601606820行政管理5000050001050075040040017050在建工程100001000210015080803410销售人员20000200042003001601606820研发人员20000200042003001601606820合计3

4、0000030000630004500240024001023009、借：银行存款 4500000应收帐款一一木森公司765000贷：主营业务收入 4500000应交税费一一应交增值税（销项税）76500010、借：无形资产土地使用权3000000贷：银行存款3000000贷：累计摊销一一土地使用权5000无形资产摊销计算表无形资产名称待摊金额使用年限月摊销率本月应摊金额备注土地使用权3000000505000合计3000000505000主管：记账：复核：制表:12、借：固定资产清理 50000累计折旧450000贷：固定资产500000借：固定资产清理1000贷：银行存款1000借：营业外

5、支出 51000贷：固定资产清理 5100013、借：制造费用 240000管理费用42000在建工程10000研发支出一一资本化支出18000贷：累计折旧310000固定资产折旧计算汇总表2009年12月单位：元使用部门固定资产类别上月计提折 旧额上月增加的 固定资产应 计提的折旧 额本月减少的 固定资产应 计提的折旧 额本月应计提 的折旧额备注生产车间房屋及建筑物130000130000机器设备9000020000110000小计22000020000240000在建工程房屋及建筑物50005000机器设备50005000小计1000010000研发部房屋及建筑物80008000机器设备1

6、000010000小计1800018000管理部门房屋及建筑物3000030000机器设备10000200012000小计40000200042000合计2880002200031000014、借：财务费用 30000在建工程20000贷：应付利息30000长期彳t款20000预提借款利息计算表2009年12 月31 日第012号借款种类借款额年利率本月应提利息备注生产周转借款300000012%30000短期借款在建工程借款40000006%20000长期借款合计50000主管：会计：记账：制单:15、借：短期借款 1000000贷：银行存款100000016、借：资产减值损失贷：坏账准备1

7、7、借：生产成本一一甲乙贷：制造费用282720借：库存商品一一甲乙贷：生产成本一一甲乙18、借：主营业务成本一一甲贷：库存商品一一甲19、借：交易性金融资产一一公允价值变动7700贷：公允价值变动损益 770020、借：银行存款 100000贷：其他业务收入 16667预收账款83333借：投资性房地产一一公允价值变动950000贷：公允价值变动损益 95000021、借：营业税金及附加 28900贷：应交税费一一城建税20230教育费附加 867022、借：管理费用 27720贷：研发支出27720借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加28900营业外支出51000管理费用144020

8、销售费用107720财务费用30000资产减值损失借：主营业务收入 4500000其他业务收入16667公允价值变动损益 157700贷：本年利润467436723、借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税324、借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润借：利润分配一一提取盈余公积提取公益金应付现金股利贷：盈余公积应付股利借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取盈余公积提取公益金应付现金股利资产负债表企业01表编制单位：2009年12月31日单位：万元资产期末余额年初余额负债和所有者权期末余额年初余额益（或股东权益）流动资产：流动负债：货币资金120短期借款200

9、0交易性金融资产6470交易性金融负 债应收票据10150应付票据057应收账款63应付账款104预付款项550预收账款12应收利息应付职工薪酬39应收股利应缴税费33其他应收款530应付利息208存货300应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款30其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计783其他流动负债非流动资产：流动负债合计283可供出售金融资 产非流动负债：持后至到期投资长期借款402200长期应收款应付债券长期股权投资400长期应付款投资性房地产950专项应付款固定资产18301350预计负债在建工程20递延所得税负 债工程物资其他非流动负 债固定资产清理-60非流动负债 合计402200生厂性生物资产负债合计483汽油资产所有者权益（或 股东权益）实收资本（或股 本）15001500开发支出资本公积970商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积33递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权（或股 东权益）非流动资产合计资产总计负债和所有者权 益（或股东权益） 总计企业02表编制单位：2009年12月31日单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用43资产减值损失力口：公允价值变动收