《税务会计》课程教学大纲

1、3.税务会计课程教学大纲一、课程基本信息课程编号：21G995001英文名： Tax Accounting课程类别：专业主干课先修课程：税收学，会计学原理，税法学分：3学分课时：45课时选定教材：税务会计主编：余大杭 交通大学出版社二、本课程地位和性质税收管理制度、税收法律制度在不断健全和完善，有关税收的法律、政策规定不断出台。 税收征纳本身是一项复杂的业务活动，又是一项严肃的法律行为。企业会计中的税务问题, 企业纳税中的会计问题，正是税务会计的主题。本课程为会计、税务、审计、贸易等专业的主干课程，目的使学生学习、理解、掌握 新税制有关的法律制度，正确计算应纳税款，并准确进行会计处理。三、教学

2、目的和要求税务会计是会计学的一个重要分支学科，它是我国经济开展到一定阶段的产物。它 是一门涉及会计学，税收学等学科相关知识的，专门研究税务信息确认，计量和报告及税务 资金筹划管理的边缘学科。随着税收和会计改革的深化，税法和会计准那么的不断完善，客观 要求把它从财务会计中别离，独立出来，使其不断开展和完善。通过本课程的学习：1.使 学生能理解税务会计基本理论及方法，较系统地掌握企业各税种的含义，计算方法及会计处 理方法，纳税申报表的填列；2.同时注重培养学生运用所学专业知识解决实际问题的能力; 3.税务会计课程实用性很强，通过本课程的学习使学生能到达独立操作、正确处理每一 税种的涉税会计核算业务

3、。四、授课方法本课程具有政策性、实践性和技术性。教学中既应更加注意政策、法规、制度方面的引 导，以培养学生遵纪守法意识、职业道德观念；还要格外注重理论联系实际，多利用现代化 的教学手段，多给学生动手、动脑、动笔的操作机会，以培养学生的学习兴趣，调动学生的 积极性、主动性，以便更好地培养学生的实际操作技能，为学生形成综合业务能力打好基础。 五、课程内容与学时分配第一章 总论（4课时）教学内容;1、税收概论2、税务会计的概念、对象和目标3、税务会计的特点和原那么4、税务会计的职能、作用和任务5、税务会计的基础教学重点和难点：重点:税务会计的概念、税法的构成要素。难点：税务会计的特点和原那么第二章增

4、值税及其会计处理（8课时）教学内容；1、增值税概述2、增值税的计算3、增值税的会计处理教学重点和难点：重点：一般纳税人增值税的会计处理难点：销售额中“价外费用”确实认，视同销售业务的会计处理方法，进项税额确实认及 抵扣时间第三章消费税及其会计处理（6课时）教学内容；1、消费税的意义、特点和作用2、消费税的课征制度3、消费税应纳税额的计算4、消费税的征管5、消费税的会计处理教学重点和难点：重点：消费税的基本内容、应交消费税的会计处理难点：委托加工代扣代缴消费税的计算和会计处理，外购和委托加工应税消费品已纳税的 抵扣方法第四章营业税及其会计处理（6课时）教学内容；1、营业税的意义、特点和作用2、营

5、业税的课征制度3、营业税的征收管理4、营业税的会计处理教学重点和难点：重点：营业税的基本内容、应交营业税的会计处理。难点：（1）哪些特定业务准予从收入额中扣除付给其他单位和个人的金额。（2）自建房屋并出售时，除应交纳“建筑业”税目的营业税外，还应计算缴纳“销 售不动产”税目的营业税。（3）不管包工包料、还是包工不包料，“建筑业”的营业税均应按其全部本钱，由施 工方（承建方）计算并缴纳营业税。正确确认营业税的计税依据。第五章所得税及其会计处理（6课时）教学内容；1、所得税概述2、企业所得税3、人所得税4、所得税会计处理教学重点和难点：重点：企业所得税的基本内容、所得税会计处理方法难点：所得税会计

6、处理第六章 其他税的会计核算（4课时）教学内容；1、资源税会计核算2、城建税会计核算3、房产税会计核算4、关税会计核算5、土地使用税会计核算6、印花税会计核算7、土地增值税会计核算教学重点和难点：重点：资源税的基本内容、应交资源税的会计处理。关税的完税价格确实认，复合税、滑 准税的应纳税额的计算难点：代扣代缴资源税的计算及会计处理，外购应税产品加工或另一种应税产品的资源 税抵扣。CIF价格、FOB价格与完税价格的联系与区别。第七章 税收筹划（6课时）教学内容；1、个人所得税税收筹划2、土地增值税税收筹划3、增值税税收筹划4、消费税税收筹划5、企业所得税税收筹划6、营业税税收筹划教学重点和难点：重点：明确税收筹划的概念难点：各种税收筹划方法的具体应用关键：税收筹划理论运用于实际第八章税务会计报表（5课时）教学内容；1、应交增值税明细表的编制2、所得税会计报表的编制教学重点和难点：重点：增值税、所得税明细表的编制难点：应交增值税明细表的编制六、参考书目杨崇才赵丽生主编税务会计与纳