自考00161财务报表分析总复习资料

1、精品资料推荐精品资料推荐 TOC o 1-5 h z 速动比率=速动资产/流动负债P133速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债 P137资产负债率=负债总额/资产总额X 100%P144股权比率=所有者权益总额/资产总额X 100%P147资产负债率+股权比率=（负债总额+所有者权益总额）/资产总额X 100%=100%由上述公式得出：股权比率=1 资产负债率。产权比率=负债总额/所有者权益总额X 100%P149=资产负债率/股权比率=（资产总额一所有者权益总额）/所有者权益总额=（1/股权比率）一1权益乘数=资产总

2、额/所有者权益总额=（负债总额+所有者权益总额）/所有者权益总额=1+产权比率=1/股权比率有形资产债务比率=负债总额/有形资产总额X 100%=负债总额/ （资产总额一一无形资产）X 100%有形净值债务比率=负债总额/有形净值总额X 100%=负债总额/ （所有者权益总额一无形资产）X 100%利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用= （净利润 + 所得税 + 利息费用）/ 利息费用现金流量利息保障倍数= 息税前经营活动现金流量/现金利息支出= （经营活动现金净流量+ 现金所得税支出+ 现金利息支出）/ 现金利息支出第六章 TOC o 1-5 h z 资产周转

3、率= 计算期的资产周转额/计算期资产平均占用额P167资产周转期= 计算期天数/ 资产周转率P167其中，在财务分析中，通常以1 年为计算期，1 年的天数通常按360 天计算。应收账款周转率= 赊销收入净额/应收账款平均余额P170公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以 2. 其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入赊销收入净额= 赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣 P170应收账款周转天数=360 天 /应收帐款周转率=（应收账款平均余额x

4、360天）/赊销收入=（应收账款平均余额X 360天）/主营业务收入存货周转率= 主营业务成本/存货平均余额公式中， 存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。存货周转天数 =360 天 /存货周转率=（存货平均余额X 360天）/主营业务成本营业周期= 存货周转天数+ 应收账款周转天数P179现金周期= 营业周期应付账款周转天数= 应收账款周转天数+ 存货周转天数应付账款周转天数应付账款周转率= 赊购净额/应付账款平均余额应付账款周转天数=360 天 /应付账款周转率=（应付账款平均余额x 360天）/赊购净额

5、公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额= 销货成本+ 期末存货期初存货营运资本周转率= 销售净额/平均营运资本 TOC o 1-5 h z 流动资产周转率= 主营业务收入/流动资产平均余额P185流动资产平均余额= （流动资产期初余额+ 流动资产期末余额）/2流动资产周转天数 =360/ 流动资产周转率=（流动资产平均余额X 360 ） /主营业务收入固定资产周转率= 主营业务收入/固定资产平均余额其中，固定资产平均余额= （固定资产期初余额+ 固定资产期末余额）/2固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。固定资产周转天数 =3

6、60/ 固定资产周转率=（固定资产平均余额X 360 ） /主营业务收入总资产周转率= 主营业务收入/平均资产总额其中，平均资产总额= （期初资产总额+ 期末资产总额）/2.总资产周转率=（主营业务收入/流动资产平均余额）X （流动资产平均余额/ 平均资产总额）.总资产周转率=（主营业务收入/固定资产平均余额）X （固定资产平均余额/平均资产总额）.总资产周转率=流动资产周转率X流动资产占总资产平均比重.总资产周转期=360/总资产周转率=（总资产平均余额X 360 ） /主营业务收入第七章.总资产收益率=净利润/总资产平均额X 100%（以税后为计算口径）=（净利润/销售收入）x （销售收入

7、/总资产平均额）=销售净利率X总资产周转率其中，总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）/2.总资产收益率=（净利润+所得税）/总资产平均额x 100% （税前息后为口径）.总资产收益率=（净利润+利息）/总资产平均额X 100%（税后息前为口径）.总资产收益率=（净利润+利息+所得税）/总资产平均额X 100%（以息税前利润为口径）.全面摊薄净资产收益率=净利润/期末净资产 X100%.加权平均净资产收益率=净利润/净资产平均额X 100%其中：净资产平均额=（期初净资产+期末净资产）/2.净资产收益率=总资产收益率X平均总资产/平均净资产=总资产收益率X权益乘数=总资产收益率X （ 1/股

8、权比率）第43个等式被称为杜邦等式.长期资金收益率=息税前利润/平均长期资金X 100%其中，息税前利润= 利润总额 + 财务费用。平均长期资金= 【 （期初长期负债+ 期初股东权益）+ （期末长期负债+ 期末股东权益） 】 /2 。.资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/期初所有者权益X100%.资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量/资产平均总额X 100%. 流动资产收益率= 净利润/流动资产平均额. 固定资产收益率= 净利润/固定资产平均额公式中的固定资产平均额是固定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。.销售毛利率二（销售收入净额一销售成本）/销售收入

9、净额X 100%销售收入净额= 销售收入销售退回销售折扣销售折让。销售毛利 = 销售收入净额销售成本。销售收入净额就是单件销售单价.销售净利率=净禾I润/销售收入X 100%. 每股收益= 净利润 /发行在外普通股的加权平均数其中，发行在外普通股的加权平均数= 期初发行在外普通股股数+ （当期新发行普通股股数X已发行时间+报告期时间）一（当期回购普通股股数X已回购时间+报告期时间）公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。. 每股现金流量= 经营活动现金净流量/发行在外的普通股平均股数P223. 每股股利= 现金股利总额/发行在外的普通股股数P223计算每股股利时分母采用年末

10、发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数。54,市盈率=每股市价/每股收益.股利支付率=每股股利/每股收益X 100%.股利收益率=每股股利+股价X 100%.股利发放率=每股股利/每股收益X 100%=每股市价/每股收益x每股股利/每股市价x 100%=市盈率x股利收益率.权益净利率=净收益/所有者权益=（销售净利率x资产周转率）/ （1资产负债率）第八章.销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）额X 100%.本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入一上年销售（营业）收入。.总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额X 100%公式中，（1）本年总资产增

11、长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，即：本年总资产增长额=资产总额年末数一资产总额年初数。（2）年初资产总额是指资产总额的年初数。.流动资产增长率=本年流动资产增长额/年初流动资产额X 100%.固定资产增长率=本年固定资产增长额/年初固定资产额X 100%.无形资产增长率=本年无形资产增长额/年初无形资产额X 100%.员工增长率=本年员工增长人数/年初员工总数X 100%.固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值X 100%公式中， （ 1 ）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值； （ 2 ）平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值。.资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益X 100%公式中： （ 1 ）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额。即： 本年所有者权益增长额= 所有者权益年末数所有者权益年初数。 （ 2）年初所有者权益是指所有者权益的年初数。.股利增长率=本年每股股利增长额/上年每股股利X 100%公式中： （ 1 ）本年每股股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额， 即： 本年每股股利增长额= 本年发放每股股利上年发放每股股利。 （ 2 ）上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。第十章. 权益净利率=