XXXX《内部审计在治理、风险和控制中的作用》综合练习

1、PAGE 50凹一、单项选择题拔1.管理层在电盎脑中配置了一套颁自动程序处理系鞍统，以方便文件叭下载，并在每天盎的特定时段自动敖处理相关业务。柏下列哪项能够证扳明该系统运作良懊好？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆A.利用排队模疤型分析系统工作奥情况，以明确工半作负荷特征 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B.模拟资源利百用处理，对比分般析结果与实际效啊果是否吻合 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C.利用资料管靶理软件追踪应用敖程序的各项变动班 HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

2、tion.1 疤D.对文件获取挨途径以及最初/柏最终信息的工作安会计数据进行审芭核 耙百2.中央电脑处矮理系统统一为各背部门提供激光打澳印服务。用户首背先应当明确打印隘结果的输出地点摆，由于某些用户鞍未能制定正确的佰输出地点，导致敖其他部门打印指哀令无效阻塞。下绊列哪一项能够保凹证打印输出正确邦？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭A.允许各部门阿取消非本部门打案印指令 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍B.将发出打印盎指令员工的部门胺归属设置为默认耙打印输出地点 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸

3、C.将所有的打挨印机置于一处，哀不再划分由哪台扳打印机执行打印熬指令 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶D.组织培训现啊有用户正确下达傲打印指令 叭皑3.一位邮购零蔼售商无法获得客疤户的ZIP（邮伴政）编码和对应皑的两位数字编码熬缩写。通过电话翱下订单可以证实奥客户的ZIP（岸邮政）编码和州氨编码。在线环境版下保证ZIP（氨邮政）编码与州暗编码缩写一致的版方法是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁A.建立ZIP笆（邮政）编码的般主查询文档，以凹验证州缩写 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲B.建立

4、州编码坝缩写的主查询文皑档，以验证ZI澳P（邮政）编码瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C.要求操作员拌仅输入ZIP（案邮政）编码，从扮ZIP编码的主芭查询文档中产行袄州编码缩写 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D.要求操作员隘仅输入州编码缩佰写，从州编码缩俺写的主查询文档氨中产生ZIP（隘邮政）编码 蔼鞍4.假定你现在笆负责在线电脑系唉统的安全审计。邦该系统受到内部败用户数据（us绊er-to-d颁ata）权限控阿制系统保护，该办系统被认为恰当肮而且得到有效执霸行。根据你对数鞍据安全的认知，案判断以下申明哪霸项是正确的？

5、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.限制进入有敖关数据应当是针皑对特定文件的特胺定处理 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸B.限制进入有靶关数据应当是针芭对特定处理的特稗定终端 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉C.安全性取决版于对用户名和身跋份认证的控制 芭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳D.权限控制软疤件可以消除控制办盲点 背把5.假定你所在柏的公司刚刚决定颁将购买周期由手柏工转变为一套在半线电脑系统。你爱的责任是对新系斑统的运行情况实捌施审计，并有权敖使用

6、一套通用审把计软件。你的目澳标之一是确定是盎否所有的重大交埃易应付账款都被盎记录。下列哪一背项最能有效帮助半你达成目标？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺A.结算日后所败有处理过的购买捌交易清单 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬B.所有的应付绊账款账户清单，半并包括所有客户熬的邮寄地址 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧C.购买订单、板验收报告、付款爸发票的副本 绊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹D.所有应付账班款借方余额客户跋的清单 班隘6.当某部门独挨立地

7、在微机上安坝装会计系统并将拜结果输入主机时埃，相关控制的考拔虑是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸A.用于开发，捌测试和记录系统扒的传统控制可以爸不再使用 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗B.软件的运算伴能力可以反映该艾部门的要求 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爱C.使用该系统爸的部门不必完全蔼理解主机的结构瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭D.微机系统应啊用可以不允许使捌用计算机辅助审拔计技术（CAA疤T） 败蔼7.某零售商的爸采购部门职员观白察商品采购

8、员如案何使用联机采购班系统，然后用用皑户代码进入该系柏统获得了销售预肮测的秘密信息。碍他将这些信息卖凹给一竞争者，从氨而使竞争者优先唉购买到了零售商捌的销货。用于防胺止这种事件的最岸佳控制措施是：扮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗A.确保数据库碍的设计具有相关盎性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸B.限制不授权霸人对系统的接触爱 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆C.要求交易前斑后都要对经济业巴务加以反映 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂D.对输入时的俺货币总

9、额进行核熬对 扳吧8.考察某公司伴遵守软件版权要俺求的审计检测是扒： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊A.检查该公司办有关版权方面的盎政策 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖B.比较计算机艾上安装的软件与拜购买凭证 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皑C.清点微机中扳运行的所有软件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖D.检查MIS拜指导委员会或类绊似团体的细节文瓣件 俺盎9.政府财政部吧门在编制年度预隘算时使用计算机唉模型来预测税收扮收入。内部审计袄小组被要求对该熬模

10、型进行审计，佰这项审计的合理搬目标是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.验证改变输哎入值后该模型能癌否得出与收入行暗为一致的结果 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆B.证实该模型矮对每种收入的预爸测与实际值相差澳不大 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C.确认今年用白于预测的程序与懊上一年使用的是白否一样 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤D.保证模型经胺过修正以便它可背以预测出上一年跋的实际收入 柏笆10.为了对一按数据库管理系统胺的恢复功能进行般评估，内部审

11、计白师应该检查： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 癌A.数据日记账哎程序 胺 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爱B.编辑和确认芭有效性规则 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬C.数据所有权艾和受托责任政策 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄D.综合检查程版序 哀背11.在有些国氨家，政府部门已俺制定了审计标准办。比如，美国的氨总审计署（GA坝O）为政府审计版的开展制定了标胺准，特别针对那巴些与遵守政府授背权有关的事情。氨在开展政府授权稗的合规性审计时班，审计师应该：吧

12、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹A.仅受政府审蔼计标准的指导 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤B.仅受IIA扒的标准的指导，爸因其更具广泛性绊； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮C.受公共会计俺师专业协会发布皑的更具通用性的把标准的指导； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 坝D.遵守IIA奥的标准和任何其熬他的政府标准。盎 熬班12.某大量销百售消费者商品的背零售商应用销售艾点数据来记录销稗售情况并更新存笆货记录已有几年俺时间。在进行有扮计划价格变时，熬公司总部

13、将价格爸变化文件下载到氨每家商店的电脑佰服务器系统。每澳家商店的助理经斑理都负责检查服办务器的下载情况暗，并负责运行有唉关程序，在公司哎授权进行价格更版新的时间对商店跋价格文档进行更百新。与总部集中爱启动价格更新的耙做法相比较，上绊述价格更新方法艾最有可能 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爱A.降低持续低吧价向顾客销售某霸些商品的风险 靶 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆B.降低商品价版格有时不太准确拜的风险； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏C.增加持续低疤价向顾客销售某昂些商品的风险；般 H

14、TMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭D.增加商品价八格有时不太准确鞍的风险。 斑熬13.在确定某伴金融机构是否一邦直在为追求短期背利润目标而进行袄高风险贷款方面邦，以下哪种审计傲程序提供的信息百量是最少？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹A.将该金融机氨构利息收入占未疤偿还贷款总额的办比便与一组同行癌金融机构的同类笆比例相比较； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮B.随机选取当按期发放的贷款样芭本，并将其风险矮程度与两年前提扒供的贷款的随机袄抽样样本相比较扒。 HTMLCONTROL Forms.HT

15、ML:Option.1 唉C.绘制图表，盎标出过去10年俺的利息收入，并叭进行比较； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百D.应用经济系稗统的利率，贷款伴组合的规模以及翱每年新发放贷款扒的金额等因素来扮对过去5年的入挨进行多元回归分搬析。 瓣按14.首席审计叭执行官得知一位肮助理内部审计师班向其亲戚透露机吧密信息。首席审爸计执行官和这位艾审计师都是注册白内部审计师。尽叭管该审计师没有颁从这笔交易中获爸益，但他的亲戚岸却利用该信息获扳取了高额收益。佰首席审计执行官白处理此事的最佳坝方法是: HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.口头训

16、斥内扳部审计师； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄B.立即解聘这肮位内部审计师，盎并向IIA通报邦 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按C.由于这位内佰部审计师没有从阿此事中获益，因挨此不采取措施 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板D.告知IIA跋的审计委员会并爱根据公司的政策扳采取人事措施。稗 奥伴15.对于计算按机化程序为什么癌应该影响审计师哀对舞弊风险的分俺析评价这一问题肮，以下哪项内容拜提供了最佳描述半？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔A.信息系统工肮作人

17、员以及电脑埃用户可能都能获板得接触资产的途拔径； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百B.设计并实施熬内置良好控制程吧序的计算机化系般统成本太高； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬C.以人工手段板超越计算机系统绊控制的现象难以霸被发现； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙D.在计算机化巴系统中更容易超白越控制措施。 盎绊16.某被审计办领域的管理人员案同意根据一项重肮要审计发现采取爱纠正措施。根据奥专业实务框架扒，如果上述管昂理人员没有在合柏理时间范围内采昂取纠正性措施，跋那么首席审计执盎行官应该怎

18、么办阿？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘A.在计划对该疤被审计部门进行颁下一次审计时包瓣括进一步的跟踪敖活动； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼B.由该部门管扳理人员决定何时伴开展进一步的跟艾踪活动，因为踊肮跃活动是部门管败理人员的最终责邦任 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬C.只是在部门搬管理人员要求开罢展进一步的跟踪翱活动时才这第做氨，因为部门管理扳人员现在已经表耙示愿意承担不采伴取纠正措施所导摆致的风险； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰D.向高层管理

19、奥人员和董事会提安供关于未经纠正八的审计发现及其鞍对经营工作的影澳响的跟踪报告。捌 颁凹17.以下是关皑于某分公司的一般些情况:扮1、该分公司成瓣立多年，尽管总翱体经济状况处于按萧条期，并且这安种萧条影响到了碍竞争者，但它仍白有可观的盈利；澳2、营运资本比案率由较理想的3巴:1下降至0.扮9:1；柏3、过去几年的版人员调整包括三唉位主计长、两位爱应收账款管理人敖员、四位应付账芭款管理人员和财罢务岗位的其他职鞍员；袄4、公司采购政爱策要求3个竞标唉者，但是分公司叭的采购管理人员吧为了减少供应商埃数目规定实行独拔家采购政策。百在对该分公司开巴展财务审计时，板内部审计师应该敖: HTMLCONTRO

20、L Forms.HTML:Option.1 靶A.最不可能追扳查情况1、情况盎2或情况3； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸B.对情况2不奥予理睬，因为经稗济处于萧条期；瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹C.认为情况3癌是正常的人员调板整，但将情况2叭和情况4作为舞皑弊的警示信号；巴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D.将情况1、捌2、3和4都作傲为舞弊的警示信半号。 百耙18.内部审计拜师在预防舞弊方凹面的职责不包括靶以下哪项： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.

21、1 拔A.确定组织的版环境是否有助于澳培养控制意识；罢 皑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣B.确保不会发叭生舞弊； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板C.认识到可能绊发生舞弊的活动熬； 熬 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾D.评价管理层傲采取的旨在遏制哀舞弊的活动的有半效性。 半傲19.在注意到捌几处红旗标志之唉后，内部审计师疤明显感到可能存盎在舞弊行为。以搬下哪项是对内部敖审计师责任的最稗佳描述： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒A.扩大审计活跋动，以确定进

22、一吧步调查是否合理班； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白B.向管理高层瓣和审计委员会报盎告舞弊存在的可吧能性，并向他们伴询问是否继续审拜计工作； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺C.向外部法律笆顾问咨询，确定办要采取的一系列颁行动，如批准已案提交的审计工作昂方案，确保这些爱方案在法律范围拔内是可接受的；蔼 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗D.向审计委员凹会报告这一事实巴，并要求提供专板款，聘用外部服奥务提供者，以协唉助调查可能存在挨的舞弊行为。 罢白20.某当地银斑行聘请地区银行伴的内部审计师

23、供捌职于该银行的董袄事会。这家银行哀与地区银行在许佰多同类市场上都扒存在竞争关系，盎但更关注消费者俺的理财业务，而耙非商业理财。在霸接受这个职位时胺，内部审计师：澳扳.会违反IIA暗的道德规范，因耙为供职于当地银俺行的董事会可能案会与内部审计师奥所在银行的最佳拔利益发生冲突。唉胺.会违反IIA拌的道德规范，因暗为在供职于当地凹银行的董事会时啊所取得的信息可胺能会影响有关潜暗在的购并建议。奥 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳A.仅有案敖； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭B.仅有班班； HTMLCONTROL Forms.HTM

24、L:Option.1 靶C.、盎案和般跋； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿D.既非跋八，也非霸版。 胺翱21.如果某审叭计师希望测试是背否只有经过授权斑才能修改电脑程办序，那么，最有伴效的审计程序应八该是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗A.应用通用审皑计软件来随机选靶择现有应用程序罢的样本，根据样百本追踪程序修改氨授权表格； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖B.选取所有程绊序修改申请表样凹本，将申请表追柏踪； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C.将现有程

25、序八库的自动化目录爱与档案中的原件澳进行比较。对所吧发现不同之处进按行抽样测试，以佰核对恰当授权问把题； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 肮D.获取信息系袄统管理员在过去隘6个月时间中实搬施的编程项目清蔼单，从清单中选叭取样本，追踪至笆程序修改授权表啊格。 胺案22.一大型组哀织对独立单机应昂用进行综合用户搬控制，并希望证拔实微机基础处理拜实施的控制结构凹的有效性。下列八审计程序中最为拔适当的是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.对用户控制搬实施测试。邦 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版B.

26、对输入关键埃应用的数据实施邦编辑测试。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C.对软件许可坝程序实施综合测澳试叭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰D.对执行程序稗的逻辑实施实质傲性测试。 颁拌23.以下哪项氨控制能用于检查肮已记录但并不存拜在的银行存款：败 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍A.尽早建立收矮入责任； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 败B.将收入与其败它内部责任（如搬应收账款或销售敖额的收集）相联捌系； HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

27、tion.1 坝C.固定现金收挨入点； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D.由第三方实拌施银行对账。 昂哎24.内部审计爸活动在职能层面奥的审计目标是要埃评价组织的： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把A.员工教育的熬收益项目；绊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆B.人事部门；岸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把C.制造业经营稗；爸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺D.建筑合同。案 氨盎25.某大城市皑的首席审计执行百官（CAE

28、）正疤在规划下一年度般的业务工作。这叭个城市有许多不熬同的资金，有些埃资金的使用要经隘政府授权的限制败，有些资金的使捌用要向政府报送拔合规性报告。这靶个城市已取得的碍一个授权项目是般对工作的再培训拔与安置。这个授翱权具体规定了某霸些情形，使项目澳参与者必须满足把合格条件才能使摆用资金。CAE昂计划的一项业务叭是证实工作再培摆训项目遵守适用捌的授权规定情况般。其中一项规定坝是要为这个项目半编制预算并遵循哀随后的程序，以哀确保能够遵照预盎算执行项目，并斑且对这个项目仅败支付正当的费用皑。内部审计师为罢关注这项规定的肮遵守情况所开展败的业务中，不应胺开展以下哪项程哀序： HTMLCONTROL Fo

29、rms.HTML:Option.1 耙A.确定预算已般经审核，且由城埃市内的监督部门叭批准； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢B.确定预算已巴经审核，且由授埃权机构的监督部稗门批准； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬C.抽取费用支扮出样本，确定费白用支出：(1)安是否恰当归类；矮(2)是否适合安于该项目；(3把)设计是否满足拔项目的目标； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊D.比较实际结袄果与预算结果，捌确定偏差原因。般确定这类偏差是伴否已经恰当的官蔼员批准。 扒昂26.以下不会爱削弱内部审计师

30、叭独立性的活动的吧是：捌I.为新信息系隘统的应用提供控扮制标准。奥II.为运行新爱的计算机应用系俺统编写程序草图案，确定建立了合爱适的控制。爱III.在安装扳之前，复核新的疤计算机应用程序瓣。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爱A.只有I 半 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把B.只有II HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C.只有III斑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奥D.只有I和I板II 跋巴27.某公司的俺大多数的客户订鞍货都通过电话进皑行，接线员将数柏据立

31、即输入订货邦系统，但近来不搬断发生将错误产耙品运送给客户的八事件。如果执行罢得适当，以下控傲制程序中可能防昂止该问题的是：矮I、由计算机自摆动给每个客户订啊单进行连续编号跋。坝II、对每个产埃品的编号进行数罢字自查，并要求邦按产品编号输入扮数据。绊III、要求按按产品编号输入数板据，使用计算机埃程序确认产品和佰价格，要求接线按员向客户口头确背认产品种类。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄A.只有II 啊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴B.I、II和啊III HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C

32、.II和II拔I HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨D.I和II。拌 熬爱28.在审计某稗公司的应付账款捌时，不适合应用暗个人电脑的情况靶是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬A.加总明细账懊金额，并将总额昂与总账金额相比拌较； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊B.为应付账款爸周期中所应用的矮信息系统制作流般程图； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八C.将已支付货拔款的卖主名址与氨得到授权的主文坝件相比较，并将巴卖主地址进行比矮较，确定是否存扒在重复； HTMLC

33、ONTROL Forms.HTML:Option.1 哎D.将所有发票隘价格与授权价格拜清单进行比较，搬根据比较所发现耙的错误，调整公瓣司总账的应付账埃款。 暗凹29.以下哪种熬组合最佳阐述了昂范围限制以及首安席审计执行官的瓣恰当反应： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按A.业务客户限盎制的范围是恰当鞍的信息；仅向主傲计长报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴B.业务客户不艾提供经批准的审胺计工作安排所需挨要的记录；向董昂事会报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿C.业务客户要般求审计工作推后隘

34、2周，以便他们霸结账；直接向首罢席执行官与主计搬长报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬D.业务客户不搬让内部审计师与袄主要的客户接触佰，而这是用以考半评评价经营效率笆的绩效审计的组傲成内容；鉴于经啊营审计关注的就罢是经营的效率，瓣因而不需要报告挨 邦版30.某外部咨佰询师正在为城市艾的重大设施制定俺管理办法，评价败咨询师工作的恰耙当业务范围是：斑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸A.检查咨询师哀的合同以确定其隘适当性； 板佰 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皑B.制定所管理跋和控制项目的价哎值

35、参数； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.确定管理重坝大设施的风险管拌理和控制系统的氨充分性； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊D.检查闲置设班备的处理方式。阿 蔼敖31.某零售商昂刚刚安装了电子跋数据交换器（E耙DI）以便向主败要供应商发出采蔼购订单。它有一搬个“已批准供应颁商”的数据库。百新供应商只有经埃过采购部经理和唉营销总裁的彻底疤审查之后才能加绊入该数据库。只佰有采购代理有权案发出采购订单，把而且采购订单中绊特定商品的采购扒量不能超过由市跋场部经理制定的岸预算数量。拜所有采购的商品半都被运送到配送拔中心，在那里商搬

36、品经电子扫描进邦入计算机系统，罢所有新收到的商碍品必须与采购订癌单相对应，否则凹不予接收。公司般不使用预先编号吧的收货单，但是版所有的收货都要傲与采购订单相核吧对，根据采购订胺单制作价格标签按，而且从电子扫隘描生成的验收报霸告中可以看出采靶购数量。制作的暗价格标签的数目扮与验收的商品数般目相等。艾供应商向零售商懊开出发票，这些巴发票被输入系统傲。计算机软件自芭动核对供应商发办票、采购订单以罢及验收报告。如唉果这三者之间的爱差异在0.5%败以内，计算机程把序就为这些采购颁业务安排一个能班取得采购折扣的霸时间来付款。支拔票是通过现金支稗出程序来生成自胺动签发和邮寄。凹如果三个文件之翱间有不符之处，

37、百系统就会打印出白一份报告并传递颁给应付账款部门捌以备调查。审计坝人员想要确认是绊否只有当采购订奥单、验收报告和白供应商发票三者办之间的差异在0爸.5%之内时，艾程序才正确地批按准购货。假设下氨面备选的审计程矮序在适当的期间拔都可以完成，以跋下哪项计算机审艾计程序能够提供跋程序正确运行的暗最有说服力的证啊据： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤A.使用通用审扳计软件对采购订挨单进行随机抽样柏，将抽到的样本邦追查到供应商发笆票和收货文件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B.在年末运用半测试数据法，输邦入模拟采购订单氨，供应商发票和

38、板收货数量 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.实施系统控般制和审计复核文捌件（SCARF埃）审计技术，自傲动选取采购订单摆金额超过一定金跋额限度的所有经碍济业务 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢D.对整个分析捌期内对审计师提吧交的测试项目实扒施整体测试法 案伴32.为将新的埃成本会计系统并案入现有的财务会叭计系统，一家医矮院正在对是否购扒买软件进行评估班。以下哪项描述板了内部审计活动疤参与采买过程的疤最有效方式？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办A.内部审计活拔动应评价软件性白能说明是否符合

39、癌医院的需要 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸B.内部审计活把动应评价软件设哀计是否满足内部鞍发展和文件编制板标准的需要 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 败C.内部审计活懊动应确定在系统斑投入使用前使用斑者是否参与对样疤板进行验证和检百查 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂D.因为系统由俺外部开发，所以佰内部审计活动不懊用参与 凹瓣33.尽管销售坝额增加，经济发澳展，但某公司的鞍利润已持续下降稗三年。以下哪项吧属于公司首席执碍行官喜欢采取的昂行动？ HTMLCONTROL Forms.HTML:O

40、ption.1 蔼A.确定一个在爱今后两个月内大半幅度增加利润的败转向目标 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮B.在每个部门坝裁员10% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗C.在非增值部颁门裁员20% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳D.鼓励在所有芭工作层次上进行拔创新，并采用提按前退休计划，来安缩小员工规模 啊百34.对许多工把作岗位来说，过盎度的专业化可能扒最终导致缺乏激佰励、工作单调和熬疏远工作。为了靶解决这一问题，鞍管理者应当： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.

41、1 爸A.关注员工较挨高层次的需求，颁以帮助他们获得扳自我实现。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑B.消除令员工把不满意的因素，把如低工资、不良耙的监管、缺乏职笆业保障、恶劣的哀工作环境等。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版C.实行最优化败组织报酬制度，暗并向员工提供所安需的培训，使他鞍们不断地提高个佰人的技术水平 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣D.更换工作以拔满足员工的需要败或将员工轮换到搬能满足其要求的熬工作上 皑案35.内部审计隘师参与重新设计叭时不包括以下哪爸一项？ HTMLCONT

42、ROL Forms.HTML:Option.1 澳A.确定重新设吧计是否得到高层伴管理人员的支持按； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百B.推荐考虑领拜域； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版C.为新系统制氨定审计计划；傲 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸D.指导新系统跋实施； 埃跋36.拖车经常凹将有价值的金属伴废料从制造车间八装运，并运送到扮组织10里外的颁废料场，以下哪败项是最适当的控肮制方法： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢A.在废料离开靶制造车间之前以

43、爱及到达废料场之碍后，对拖车运送叭的废料都要实施拔全面的存货盘点傲 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳B.需要安全守般卫记录废料离开熬制造车间的时间氨以及到达废料场爱的时间，中途时盎间由监察员审核扮以防止舞弊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑C.拖车从制造耙车间前往废料场傲是由武装守卫护爱送的 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮D.联系一位独八立的搬运工来运斑送废料 啊捌37.组织要求敖产品部门的新经白理评估该部门的阿有效性。组织的盎要求是对内部因爱素和外部因素都板要满意，并采取皑一种宽泛的方法芭

44、取得有效性。为傲成功地完成这项凹任务，经理应该疤： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏A.考评部门的版日生产率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆B.对员工的士扒气进行调查，由绊于士气通常是促爸进生产率的主要疤潜在因素 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百C.将去年的生班产与年度目标进白行比较 百 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D.考虑短期、傲中期和长期的有柏效性 斑拜38.组织的政矮策和程序是整个案内部控制系统的斑一部分。由政策芭和程序组成的控昂制系统是： HTM

45、LCONTROL Forms.HTML:Option.1 案A.前馈控制 懊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏B.执行控制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版C.反馈控制 岸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨D.应用控制 把按39.预算是财澳务决策的一个必蔼要组成部分，因疤为他们能够提供肮一个： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.有效的资源懊分配 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾B.使用企业资癌源的方式 HTMLCONTROL

46、 Forms.HTML:Option.1 氨C.自动更正错扒误的机制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半D.检查管理决板策的手段 百挨40.在运用败道德守则中的俺相关行为标准时巴,内部审计师可安望 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.运用其个人暗判断；斑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸B.将其与其他爸职业准则相比较阿；氨 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹C.顺从被审计翱人的愿望 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄D.谨慎决定是敖

47、否采用这类标准般 胺岸41.以下原则碍体现了某些组织蔼结构的特点：搬跋一个高层管理人吧员代表管理机构把进行决策，但不百能转嫁对决策结败果的最终责任。败扳 一个主管人员叭的下属在充分授疤权的基础上。班板 处于各管理层瓣的雇员都有权进哎行决策。半白 处于各管理层爸次的雇员都有权隘进行决策。靶以上哪些原则哪疤些对等级性和开稗放性的组织结构拌都适用？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄A.皑扒和拔鞍 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗B.拜摆和佰 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰C.挨安 和拔搬 HTML

48、CONTROL Forms.HTML:Option.1 颁D.安啊和扒柏 半疤42.职业道德搬要求IIA成员扮在审计过程中保艾持三种优秀品质叭，具体是指： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾A.及时、清醒敖、明晰 矮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀B.诚实、客观坝、勤奋 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁C.知识、技巧背、纪律； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D.准时、忠诚疤、高贵。 碍氨43.在审计过半程中，审计人员罢发现一名职员在蔼盗用公款。尽管按这是他遇

49、到的第盎一次盗用公款事袄件，而且本组织罢有保安部门，该皑审计人员仍决定班亲自审问嫌疑犯跋。如果该内部审板计人员违反了道板德守则，那么最澳可能违反的是：吧 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣A.没有表现出安应有的勤奋 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘B.缺乏对组织半的忠诚 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘C.没有此领域案的法定资格 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧D.没有遵循法板律 胺疤44.内部审计氨人员除了在审计稗报告中陈述事实傲之外，有时还发扒表审计意见。应

50、癌有的职业关注要昂求审计人员的意败见应该： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎A.建立在能证邦明审计意见的充扳分事实证据基础案上 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆B.建立在经验敖和不偏不倚的基哎础上 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮C.只有当被审板者或行政管理当靶局要求时才发表盎意见 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖D.仅局限于控隘制的有效性和会罢计处理的适当性斑上。 疤傲45.管理当局扳坚持认为审计人斑员用于评偾经营哀业绩的业绩标准安不恰当。而管理搬当局指定的

51、书面绊业绩标准很含糊拔，审计人员不得伴不加以解释。这跋种情况下审计人板员如何实现他们啊的应有的职业关岸注职责： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱A.保证他们的啊解释是合理的。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案B.保证他们的伴解释符合行业惯叭例 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奥C.就用于衡量巴业绩的标准与被巴审者达成一致。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 败D.将管理当局般的异议写入审计哎报告。 背拔46.内部审计吧师观察到应收账芭款记账员能够接佰触实物并控制现哎

52、金收入，审计人跋员以前与该记账搬员共同工作过并背高度信任他。因班此，审计人员在板工作底稿中注明耙应收账款内部控昂制充分。该审计肮师遵守了准则吗般? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒A.是的，已经肮给予了合理关注 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙B.没有，没有蔼注明违规 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔C.没有，没有吧提醒注意可能导班致违规的情况 芭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤D.是的，已经班对工作底稿进行叭了注释 扳挨47.在现金审碍计过程中，内部稗审计

53、人员发现有隘相当一部分现金百存放在毗邻一繁邦忙大街的工作地扮点，而且未采取挨任何安全或保安盎措施。在与相关败经理人员的沟通半过程中，审计人扳员被告知:“公阿司现金从未遭遇斑偷盗或其他损失胺；所以没有必要敖花无谓的钱来改隘进安全措施”。霸审计人员应当：岸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉A.提供书面中癌期报告。并在最巴终报告中，关注熬于应采取的改进碍措施 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班B.解释所有的叭事实，但允许管叭理层说明原因以芭便改进措施能被半采纳 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙C.由于

54、公司从唉未发现现金失窃巴，因此没有必要盎报告该审计结果啊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗D.广泛散发审捌计报告；这是件盎大事，必须确保袄公司所有的员工班都知道 捌耙48.内部审计吧主管意识到某生氨产车间内部存在熬缺陷导致存货出耙现重大短缺。短斑缺金额和造成短吧缺的原因都将对巴外部独立审计报拌告产生重大影响胺。根据注册内部肮审计师职业守则耙，明确内部审计吧主管应当采取的背措施： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌A.缄口不提。鞍同时试图通过妨邦碍外部审计人员安的独立性维护自碍己的利益； HTMLCONTROL Forms.HTM

55、L:Option.1 疤B.与管理层积吧极沟通，并确认傲通过适当途径使拌外部审计人员获熬知该信息 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌C.通知外部审稗计人员存在短缺肮的可能，并允许叭他们对此进行独凹立评价 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴D.向董事会报啊告短缺情形，并暗允许通过董事会佰通知外部审计人叭员。 巴笆49.在审计中背，注册内部审计稗师了解到组织中阿有些员工为组织百的利益而参与了半产业间谍活动(蔼industr背ial esp扒ionage)拔。根据道德守则绊，审计人员应该班： HTMLCONTROL Forms.HTML

56、:Option.1 绊A.向组织中的疤适当人员报告这奥些事实 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B.由于这种情耙况对组织并无不懊利影响，因此不翱要求采取什么行埃动 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨C.在审计工作柏底稿中注明这种胺情况，但不进行瓣报告，因为它对懊组织有利 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘D.将这种情况翱报告给适当的政笆府管制机构。 碍按50.某公司要拔求其首席审计执霸行官对任何违反俺公司行为规范的哀情况进行监督和隘报告。该首席审岸计执行官应该：颁 HTMLCONTROL Forms

57、.HTML:Option.1 瓣A.对所有投诉跋进行审查和裁定捌； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺B.领导负责监隘督行为规范遵守暗情况的委员会；八 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C.制定具体程拜序，确保行为规阿范向所有雇员明半确传达； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗D.以顾问的身翱份参与对违反规碍范的行为进行裁笆定的委员会。 瓣芭51.某公司审伴计委员会的主席办已得到一份关于叭风险管理的报告胺，该报告确定了拌影响该公司的一跋系列重要行业问佰题。主席已要求颁首席审计执行官阿对这些问题进行八

58、检查，并在此基吧础上告知主席这鞍些问题是否与公袄司相关。首席审柏计执行官应如何暗应对这一要求？瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑A.接受这项任傲务，但只与审计懊委员会沟通，以颁便为后者的要求挨保密； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安B.拒绝这项任吧务，理由是此要版求已超出内部审隘计章程所规定的案范围； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍C.拒绝这项任奥务，因为它有损捌内部审计部门的澳独立性； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲D.接受这项任拔务，但应告知高艾层管

59、理人员。 坝版52.下列哪项癌不是公司董事会蔼的恰当角色。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴A.守护者。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂B.治理方。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把C.保证人。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D.指导者。 癌八53.一个公司八存在的方法以及肮描述其存在性的摆基本词汇是哪项澳？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸A.公司治理。败 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

60、奥B.公司章程。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.公司所有权柏。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D.报酬问题。跋 办昂54.企业风险爸管理（ERM）伴的范围包括下列熬哪些内容？霸稗、创造机会。扳俺、剥离风险机会扳。肮哎、分析优势。肮芭、关注劣势。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴A.哀吧和靶矮。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖B.芭斑和哎安。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋C.肮疤和熬扮。 HTMLCONTROL F