医院财务制度汇总

1、PAGE 123翱财务管理制度汇般编目录芭第七篇按 板财务工作制度哀第1章 财务巴管理制度蔼把白盎俺板3奥第1项 财务办部工作制度-绊唉暗挨挨3耙第2项 预算肮管理制度疤芭埃柏搬败4般第3项 收入柏管理制度稗绊阿笆埃矮5邦第4项 票据氨管理制度颁爸吧拜笆把6绊第5项 财务斑支出制度敖耙鞍爱败啊7斑第6项 重大扳经济事项集体决白策制度埃皑佰耙-9癌第7项 决策哀责任追究制度-罢氨把巴伴10鞍第8项 差旅八费支出制度-霸鞍盎案跋11柏第9项 业务阿招待费支出-摆靶扮败懊 13袄第10项 货疤币资金管理制度俺稗背癌熬14般第11项 经佰济合同管理制度稗碍爸爸安17爱第12项 固拌定资产管理制度扮八霸

2、哎办20背第13项 被隘服管理制度-拜按柏懊颁2板7把第14项 财澳产清查制度-疤哀搬办奥2鞍8罢第15项 药耙品及库存物资管敖理制度百八懊懊-28哎第16项 债按权管理制度-白扒敖班版2埃9唉第17项 医巴疗欠费管理制度暗吧八癌扳30鞍第18项 备按用金管理制度-捌俺氨稗邦30凹第19项 债癌务管理制度-安懊叭案霸3办1澳第20项 预搬收医疗款制度-袄鞍按班隘31百第21项 对矮外投资管理制度熬办案柏傲32拜第22项 财澳务电子信息系统敖操作制度哎鞍埃疤32瓣第23项 财扳务电子信息系统奥信息档案管理制艾度矮叭35捌第24项 原半始凭证管理制度阿按邦唉艾35八第25项 财务按内部牵制管理制碍

3、度唉岸佰伴-36按第26项 财唉务内部稽核制度版吧瓣吧熬37跋第27项 财罢务报告及分析制颁度翱肮暗癌38案第28项 会扮计档案管理制度拔拜皑罢白38班 斑 第29项霸 会计人员工奥作交接制度-半挨百盎39背第30项 会翱计人员继续教育伴制度癌拌蔼拜-40搬第31项 财挨务人员轮岗制度白 拜疤耙鞍41爱第2章 物价唉收费管理制度-俺版胺碍板爸41扮第1项 医疗班服务价格管理制埃度俺敖跋案-41隘第2项 医疗扒服务价格公示查案询制度澳傲澳拔43安第3项 收费芭管理制度芭白氨佰佰4捌3艾第4项 退费稗制度爱挨笆按氨搬-44白第5项 费用败核查制度昂扳跋摆疤4稗5俺第6项 患者凹费用查询制度-皑哎肮

4、鞍敖45爸第7项 一日八清单管理制度-傲袄扒昂败46叭第3章 医疗邦保险制度碍稗唉百把疤46扮第4章 会计岗巴位职责扮坝肮斑百败49碍第1项 医院叭负责人会计工作般责任哎背碍敖-49疤第2项 财务氨负责人岗位职责叭绊芭蔼袄50版第3项 会计蔼主管岗位职责-啊皑靶熬稗51跋第4项 预算懊管理岗位职责-颁柏靶疤败51矮第5项 收费奥审核岗位职责-鞍凹柏斑暗52肮第6项 门急澳诊及体检收费员挨岗位职责扳扒奥5按2瓣第7项 住院氨收费员岗位职责案扒鞍肮办53靶第8项 物价阿管理员岗位职责懊版疤百奥53艾第9项 医保巴管理员岗位职责唉邦凹翱靶54八第10项 票奥据管理员岗位职稗责肮把败盎54班第11项

5、成巴本核算岗位职责爸绊暗癌半54扳第12项 现霸金出纳岗位职责俺巴安傲按55坝第13项 银八行出纳岗位职责傲败芭碍哀55把第14项 药爱品会计岗位职责版邦颁矮挨56扒第15项 物袄资会计岗位职责稗吧隘拔疤56敖第16项 固斑定资产管理会计澳岗位职责败伴胺靶57按第17项 基肮建会计岗位职责拌般傲矮绊57拌第18项 对扮外投资会计岗位扮职责熬疤艾靶-58白第19项 债鞍权会计岗位职责袄斑邦傲邦58扒第20项 债凹务会计岗位职责暗澳哎挨般59岸第21项 财佰务电子信息核算办系统管理岗位职啊责疤板59敖第22项 内颁部监督检查岗位邦职责艾懊背唉-61拔第23项 稽叭核会计岗位职责扮矮耙奥半62罢第2

6、4项 会靶计报表岗位职责哎绊瓣版把62拜第25项 会办计档案岗位职责霸翱敖皑矮63扳第26项 纳把税申报岗位职责碍奥疤跋摆64佰第27项 医扳院工会会计岗位八职责搬般邦背-64傲第七篇 财务傲工作制度疤第1章 财务瓣管理制度拜第1项 财务败部工作制度唉 拌为加强财务管理半，发挥财务在医靶院经营管理和提矮高经济效益中的扮作用，根据国家埃有关法律、法规耙及财务制度，结背合医院实际，特版制定本制度。笆1. 艾以会计法、哀企业财务制度扮、企业会计耙制度为依据，佰结合医院财务版制度和医院佰会计制度，全百院财务实行统一哀管理，建立相应扳的财务管理制度氨、会计管理制度靶、物价管理制度扮以及财务部门相昂应的岗

7、位责任制败。佰2. 扮正确贯彻执行各隘项财经政策，加扮强财务监督，严扳格财经纪律。财懊会人员要以身作爸则，奉公守法，百与一切贪污盗窃瓣、违法乱纪行为稗作斗争。坝3. 扒合理组织收入，哀严格控制支出。拌凡是该收的要抓哀紧收回。对各项扮开支实行预算管阿理。阿临时性开支笆必须吧按规定的审批手绊续办理。埃4. 版根据计划编制年搬度财务预算，办氨理会计业务。按昂照规定的格式和拔期限，报送会计笆月报和年报（决安算）。爸5. 敖加强医院经济管熬理，定期进行经扮济活动分析，并八会同有关部门做皑好成本核算的管按理工作。袄6.疤 版本院对外采购开霸支背的背一切会计事项均八应取得合法的原般始凭证（如发票板、账单、收

8、据等摆）。原始凭证由隘经手人、验收人拔和主管负责人签板字后，方能以据捌报销。一切空白柏纸条不能作为正柏式凭据。出差或懊因公借支，须经伴主管部门领导批坝准，任务完成后安及时办理结账报安销手续。啊7. 阿会计人员要及时安清理债权和债务凹，防止拖欠，减艾少呆账。暗8. 板财务部门应与有爸关科室配合，定盎期对房屋、设备霸、家具、药品、艾器械等资产进行把监督，及时清查懊库存，防止浪费霸和积压，保证资坝产的保值和增值碍。俺9. 八每日收入的现金皑要当日送存银行百，库存现金不得隘超过银行的规定啊限额。出纳和收皑费人员不得埃“败以长补短百”哎。如有差错，由笆经手人详细登记瓣，每月集中讨论哎，找出原因后报爱领导

9、指示处理。奥10. 拌原始凭证、账本奥、工资清册、财板务决算，以及会唉计人员交接胺等资料班，均按财政部门叭的规定办理。爱11. 八严格按照采购管唉理制度进行采购埃，办拒绝懊违反制度和流程扳的采购唉行为疤。啊12. 伴奖金分配的原则隘、标准靶和懊程序公开透明，盎体现按劳分配、埃效率优先、兼顾半公平；靶坚持奖金不与药扳品收入挂钩的摆分配爸原则。背13. 靶做好全院物价税挨收管理工作，严颁格医疗服务收费霸和药品价格管理熬，负责各项收费扮标准的制定、申疤报、监督和检查瓣；依法代扣代缴邦各项税金。背14. 斑加强医院经济活岸动的内控制度建俺设澳，建立重大经济翱事项集体决策制耙度和责任追究制暗度，保证资产

10、的般安全与完整。矮15. 巴主动接受总公司奥、邦董事会和俺院务会对医院的岸财务收支情况和坝财经制定执行情半况的检查，稗医院所有经济活疤动随时接受董事坝会和湖南益康达柏投资有限公司的敖审计。埃配合查处违规违阿纪问题，维护国捌家和医院财经纪埃律，堵塞漏洞。翱16. 拔负责对全院财务八人员进行业务培胺训和考核。扮1白7巴. 扒完成医院交办的氨其他任务。绊第2项 预算巴管理制度唉为促进医院建立癌、健全内部约束佰机制，进一步规鞍范医院财务管理隘和扮预算管理，根据绊财政部颁发的笆版关于企业实行财鞍务预算管理的指班导意见碍癌和医院实施全面拔预算管理的要求巴，制定本制度。（一）概念鞍财务预算是在预邦测和决策的

11、基础罢上，围绕医院战矮略目标，对预算捌内资金取得和投凹放、各项收入和澳支出、经营成果邦及其分配等资金搬运动所作的具体把安排；安预算管理是利用佰预算对公司内部办各部门、各单位昂的财务及非财务搬资源进行分配、氨考核、控制，有岸效组织和协调经靶营活动，完成既摆定经营目标绊的管理过程癌。芭（二）捌预算管理组织机扳构败成立以院长为组拜长，各主管副院案长案和办各职能科室主任跋为成员的预算编翱制工作领导小组矮。财务岸部扳负责组织相关职凹能科室参与，分皑工协作，密切配俺合，确保预算编靶制工作扮的准确性和实用癌性埃。傲（三）碍预算编制应遵循暗如下原则疤1. 吧完整性原则八 唉医院的各项收支跋必须全部纳入统跋一预

12、算管理。爸2. 盎量入为出原则翱 袄编制预算应依据颁上年度的预算执哀行情况，结合预氨算年度发展规划肮和收支增减因素爱，合理预测预算巴年度的收支，坚暗持扒勤俭办院、岸以收定支，量入版为出，不得编制蔼赤字预算。收入哀预算要实事求是哎，支出预算要从百紧。白3. 皑保证重点原则凹 埃支出中必须优先澳保证人员经费板和唉医院业务正常运罢转半等刚性支出俺，然后视财力情扮况，本着保证重般点、兼顾一般、爱先急后缓、先重翱后轻的原则，妥板善安排其他支出靶项目。蔼4. 摆归口管理原则柏 皑医院内部各个职癌能科室为预算执暗行部门，艾其直接费用由财败务部在预算批准胺范围内实施控制翱。爱（四）八预算编制的基本芭要求奥1.

13、 靶全面分析上年度瓣预算执行情况，扮通过分析、研究隘上年度及前氨一八年度的预算执行爱情况，掌握医院霸财务收支瓣变化翱规律，预测预算按年度的收支增减氨趋势，为编制年阿度预算奠定基础肮。澳2. 白准确掌握相关基拜础数据。通过核叭实人员、资产、奥业务量等基础数隘据，如在职职工耙人数、门急诊人癌次、床位编制和芭实有病床数，袄计划蔼年度政策性办增支因素的矮标准或定额等，癌提高预算编制质袄量。唉3. 跋正确测算各种因拌素对收支的影响般 拜分析测算预算年傲度内国家政策叭（邦如医疗保险制度把改革、区域卫生案规划、社区卫生爸发展叭、增设收费项目盎、提高收费标准暗等拔）哀对收入的影响，般以及吧薪酬福利政策调懊整对

14、支出的影响奥等。分析医院发霸展计划对收支的鞍要求，如新增病霸床、大型设备哎购置于敖修缮、重大拜设施白改造等对资金的懊需求和对收入的摆影响等。扒4. 伴准确掌握佰董事会和院务会熬对医院收支预算按的编制要求。熟碍悉相关预算科目鞍及其内涵，熟悉败预算表格的内在扒联系和申报流程皑及时间要求。做捌好充分准备，确扮保预算编制懊的绊可操作性。白（五）八预算编制的内容哀1. 啊收入预算的编制哀要符合国家政策瓣，合理估计哎预算期内医院投埃入、新业务开展把、价格调整等情版况。靶2.败 挨支出预算疤的编制邦。白医院发展计划、矮工作任务、人员唉编制，有关开支艾范围和开支定额吧(或标准)，物啊价因素等为预算胺年度基本编

15、制依瓣据。没有支出定佰额的，要根据实扳际情况测算编列翱。版3. 摆专用基金收支预绊算的编制叭。柏医院专用基金包疤括医疗风险基金案、职工福利基金按、工会基金等等爱，根据有关规定哎按提取比例编制搬。伴4. 搬发展项目预算佰的暗编制皑。班单位购置设备、奥改造医疗环境、版修缮房屋、自筹艾基本建设资笆金等项目，需要版进行可行性论证安。摆（六）碍预算编制的程序板1. 般财务部根据董事矮会和院务会下达疤的部门预算编制斑通知，提出医院稗下年度预算编制爸要求安。绊2.按 矮各职能科室根据扳医院工作目标，斑结合自身特点以败及对预算期内业伴务开展情况进行板预测，提出具体俺预算方案并申报奥。巴3.搬 背财务八部岸对上

16、报的预算方案案进行审查、汇蔼总，并提出综合疤平衡建议。啊4.艾 啊重大支出项目需板经过可行性分析叭论证程序后半，败申报预算。敖5. 挨财务部与各职能靶科室对科室申报傲预算进行初步审柏核后伴，将初步预算方版案报财务主管院唉长审查，形成单吧位预算草案。罢6. 办单位预算草案经胺领导集体决策后案，上报董事会审澳批。挨7. 敖预算经审批后，般由财务叭部蔼分别向各职能科暗室下达批准的预阿算。（七）预算执行背1. 邦年度预算指标批斑复下达后，要严矮格遵守，办一般不得突破预懊算指标。拌2. 摆特殊情况需调整俺预算指标巴的，需遵照相应敖程序进行调整，扮调整预算未经批翱准，不得执行。（八）预算调整颁1. 百在预

17、算执行过程俺中，由于政策的扳变动、临时事项瓣的发生和预算差唉异分析等原因，办需要对后期的预巴算数据、支出范八围及内容进行调氨整或增减，以提办高预算的可操作百性，合理配置资按源。敖2. 翱预算调整需经过白申请、审议、批摆准三个主要程序扮。氨3. 奥医院内部预算的摆调整，应由相关矮领导在审批权限佰内逐级审批，大蔼额预算资金调整唉应绊经稗院务会审定后碍报董事会批准。（九）预算分析案1. 奥财务挨部疤定期分析预算执唉行情况，找出产版生差额的原因，啊确保年度预算的艾完成。哀2. 扮增收蔼原因主要吧要从患者负担水绊平、物价上涨因傲素和收费标准执胺行情况办查找拌，并将分析报告肮上报院领导。跋3.爱 半超支半

18、原因唉要区分正常超支氨和浪费超支，正邦常超支建议院领氨导批准追加支出霸，浪费超支要采癌取措施严格控制矮。 哀第3项 收入氨管理制度捌医院收入是指医翱院开展医疗业务懊活动及其他活动芭依法取得的非偿班还性资金，以及碍从财政和主管部爱门取得的专项补办助经费瓣。医院收入瓣应符合国家有关佰的法律法规和政矮策规定，依法组班织并及时确认。（一）收入确认半1. 巴专项补助经费昂 靶即医院从财政和挨卫生主管部门或般主办单位取得的背专项经费，此项巴收入应根据相关啊部门的要求，纳熬入单位预算体系板，及时确认收入傲，专款专用。昂2. 瓣医疗收人摆 爱即医院在医疗业拔务活动中取得的埃收入，包括挂号罢收入、床位收入艾、诊

19、察收入、检碍查收入、治疗收搬入、手术收入、癌化验收入、护理百收入和其他收入暗等癌。上述各项收入把按照物价管理部背门制定的医疗服爸务收费项目和价阿格，依法取得。挨3. 敖药品收入跋 靶即医院在开展医半疗业务活动中取拔得的中、西药品氨收入，班药品收入叭要严格执行以实搬际购进价为基础安，按有关规定加坝成，依法取得。拌4. 背除上述以外符合隘国家相关规定的搬收入均纳入其他氨收入管理。（二）收入管理按1. 霸医院的全部收入胺要纳入财务部门摆统一核算和管理氨。其他部门和个柏人不得私自收取八任何费用。严禁隘私设“小金库”胺和账外账。蔼2. 蔼医院的各项收入扳要认真执行国家邦的物价政策，严绊格执行物价部门柏批

20、准的收费标准百。斑3. 板医院取得各项收吧入必须开具按规蔼定统一印制的票凹据，不得使用规爸定以外的不合规岸票据。霸4. 爱各项收入按财务挨规定及时入账。八（1）版按照会计法爸的要求，挨以每月自然天数扒为收入的确认时盎间半，以权责发生制稗为基础，保证医佰院收入核算及时蔼准确。矮（2）瓣门诊收费处和挂瓣号收费俺员拜每日编制收入日耙报表，邦住院收费员每日板编制在院病员预扒交金及出院结算疤日报表颁，财务八部叭每日审核收入日懊报表及结算日报耙表，按月编制收翱入明细报表。板（3）八定期对收入实现靶情况进行分析，疤主要针对收入结笆构状况和增减变叭动情况，评价收袄入差异变动原因傲，找出存在的问翱题和不足，提出

21、板改进的建议和意扳见。案（4）昂合理设置与收入罢相关的岗位，明拔确收入岗位的职颁责、权限，收入按业务发生与收款霸业务职能摆；跋收入票据使用与办审核保管职能，肮收入票据保管与伴出纳职能，收入安退款与审批等不翱相容职能岗位分肮离。 鞍第4项 票据爱管理制度捌 胺为加强对与资金爱相关票据的管理霸，规范各种票据鞍的领用、保管、阿使用等事项，特颁制定本制度。本吧制度适用于与资敖金相关票据的业埃务办理。 哎1. 坝票据癌是俺指由财务部向外邦收款所使用的一啊切有价票证和有扮关单据。包括门版诊及住院收费票皑据、挂号收费票版据及其他收费票艾据。阿2. 阿各种收费票据的按印刷须由财务部笆派专人，持相关盎部门批准的

22、收费昂文件和收费许可皑证哀和摆单位介绍信，向案税务部门申请办邦理发票购印本扮。财务部持上岸述证件，根据核鞍准的种类、数量霸及购票方式，到班税务部门领购票昂据。巴3. 办医院所有票据的敖保管、发放和回疤收管理实行专人般负责，建立登记懊簿，严格登记管扒理制度。领用部阿门需实行专人领佰用，专人保管，拔领用时需有责任鞍人签字，保证票胺据的安全使用。巴4. 版票据只限于本院罢财务核算隶属单案位使用，如财务佰出纳、住院收费霸处、门诊收费处板、挂号室等。非疤隶属单位如需要百存款收据，应经矮领导批准，由财八务鞍部哀统一发放、核销爸。案5. 昂各种票据必须按唉票据号码顺序使伴用，各联复写，半项目填写完整清办楚，

23、收款人签名背处均需完整签名坝，并在票据上加敖盖本单位财务专败用章。填写错误巴的票据需加盖作哎废章，与存根联翱一并保存。 摆6. 阿对票据的购买、笆保管、发放、领摆用和稽核等环节敖岗位，要按照内氨部控制制度，做昂到互相分离。艾7. 柏专管人员在回收搬票据时，检查号氨码顺序，检查开斑出内容的合法性扮，发现问题应及背时汇报，并制定挨改正措施。胺8. 翱定期对回收的票皑据进行核销，及芭时办理票据归档颁、交接、到期报拌批销毁等手续。扮发现问题及时查疤找原因，并及时熬处理。拔9. 昂定期对票据进行啊清查，做到账实班相符。傲10. 搬对下列捌违反规定的胺行为矮，医院根据情节摆轻重进行处理：稗（阿1案）转借、

24、转让和罢代开票据安。碍（翱2笆）私售和盗卖票艾据坝。般（半3疤）未经批准拆本疤使用票据拜。碍（阿4袄）丢失票据跋。唉（搬5安）损(撕)毁票般据芭。昂（碍6柏）未按规定开具笆票据伴。袄（昂7把）未按规定缴销颁票据。 唉第扒5捌项 财务支出袄制度芭为健全和完善医按院财务费用支出吧管理，规范和加俺强财务支付行为百，合理调度资金瓣，提高资金使用百效益和办事效率暗，根据国家有关癌财务规定，制定八本办法。（一）原则肮1. 暗医院的各项支出佰要严格按照权责矮发生制和配比原摆则，确认和核算熬。半2. 暗各项支出要符合皑医院财务计划、安预算或合同规定般；内容和数据要啊真实、准确；并拔体现经济效益性凹原则。疤3.

25、 笆建立医院的重大鞍支出领导集体决邦策制度。（二）支出计划挨1. 啊为了提高资金使凹用效率，每个业蔼务科室和职能隘管理懊部门需在当月的昂25日提交下月哎的费用支出计划爸，同时发生支出疤前，应当提前向跋主管领导提交申吧请报告并得到批拌准，注明支出的败项目、用途、金扮额、支付方式等伴内容，然后按批颁准的开支范围开笆支，报销时凭有敖效原始凭据捌、有效经济合同艾和其他相关资料碍，澳逐级审批报销。颁2. 坝原则上未报计划捌的费用不予支付扳。皑3. 唉特殊情况爸下，隘临时追加摆的摆费用昂需颁按审批流程报批澳。拌（三）昂借支管理规定靶1. 奥除周转金外凹，版其他借款不把得敖跨月借支。鞍2. 奥超过5000元

26、罢的按各项借款金额应扒提前一天通知财罢务部备款。疤3. 把借款销账规定哎（1）傲借款销帐时应以罢借款单为依据，百据实报销，超出背申请单范围使用肮的，需按权限经癌相关领导审批后懊报销，否则财务鞍人员有权拒绝销傲帐啊。佰（2）拔业务结束5个工捌作日内按规定程拌序报账冲销借款昂，否则财务部有爱权在最近一次发阿放工资时予以抵巴扣。唉（四）奥报销项目及说明俺1. 拔办公费用 扒办公费用包括办稗公用品、办公设百施隘、百设备、名片印制罢、电脑耗材、饮埃用水等与日常办隘公相关的费用。袄此类项目由部门邦申请，爱领导审批澳，跋采购部统一采购啊支付。背2. 坝交通费用 凹（1）爱医院车辆产生费扒用：医院因工所拔配车

27、辆，实行专颁人管理制，责任案人负责该车的维捌修保养、保险费半用交办、油费管霸理等工作，具体伴费用实报实销。啊 隘（2）懊医院所配车辆加捌油，统一实行充鞍值卡操作，一车芭一卡，随车携带般。原则上不用现鞍金加油。 昂（3）阿因公产生的过路艾费、停车费，报罢销时应在发票背般面注明时间、地鞍点，事件等。 般（4）奥其它岗位人员因疤公产生的公共交澳通费用，般报销时应颁注明时间、地点翱、路线、事由翱，扒统一贴票报销。背（5）挨原则上市内交通搬一律使用公共交爸通板。佰因业务需要，私柏人车辆败的费用坝由个人提出申请奥，按照审批流程吧，综合考虑实际摆情况后，给予一跋定补贴。3. 租房费用靶（1）胺租房费用范围：

28、柏医院为员工租住笆的住房所产生的氨房租、水电、中隘介费等。摆（2）背租房须与房东签拌订正式哀的澳有效合同，并注昂明租赁时段、租扮赁地址、租金数板额、付款方式、盎各项日常费用的班承担方、违约责案任等要素。按（3）凹员工因个人原因伴不在医院所租宿耙舍中住宿，医院挨不提供补贴。斑（4挨）白租房费用由后勤摆部归口管理。4. 会务费用鞍（1）芭会务费范围：医斑院在办公区域以皑外租用场地召开扒会议所产生的相奥关费用。隘（2）鞍会议召开前，须叭制定相应的预算岸费用标准。半（3）碍会务费报销时，艾须提供会议纪要盎。颁（4）暗会务费的报销由挨院办统一归口管矮理。5. 培训费用坝（1）矮根据医院的统筹败安排班，培

29、训工作由医爸院人力资源部隘、医教部或护理癌部归口管理把。白（2）袄各部门根据本部八门工作和发展的柏需要提出需求，班报送人力资源部隘、医教部或护理叭部霸，扳管理部门根据实捌际需要汇总后编半制培训计划和预坝算矮，按审批流程报鞍批后执行。霸（3）百临时短期的培训扮由各部门提出申办请，按审批流程挨报批后执行。肮（4）斑培训完成并取得爸相关的培训合格版证书后，按审批跋报销流程报销。6. 资料费用半（1）唉资料费范围：与板医院业务相关的背图书资料费用。白（2）败尽量节约成本，把注意资源共享。罢（3）扒资料费用由院办叭归口管理，各部百门在报销资料费暗用颁前必须到院办资艾料管理人员处登啊记并办理借阅手扳续(资

30、料管理人霸员在资料发票背凹面签字)。7. 劳务费用皑（1）哀劳务费范围：完稗成某项短时或不俺定时任务哎所伴聘请的外部劳务澳人员费用主要分百为劳务用工支出凹和专家咨询费昂两类拜。昂（2）盎支付劳务费用时吧，须注明时间、败劳务内容、收款疤人及联系电话。柏（3）拜支付劳务费用时靶，须按国家规定半代扣相关税费。拔（4）版各用人部门根据凹需要蔼，懊按照相关规定据版实报销。拌8. 白邮电通讯费用氨（1）皑邮寄费用据实报碍销，由采购部统啊一确认供应商，耙按合同确认周期皑支付。岸（2）绊网络费用、固定芭电话费用由信息拌部据实报销。（3）通讯费唉癌医院职能部门主暗任靶（含副主任）绊及以上员工翱，扮根据工作性质给

31、碍予定额通讯费用奥的补贴。稗稗副主任以下员工佰，如因工作需要癌外联较多，可由肮个人提出书面申八请，按审批流程班报批，给予定额扒通讯费补贴。版扳每月凭通信费发背票在额度内氨据实盎报销。9. 维修费用叭电脑、打印机及班其他信息化设备靶由信息部负责维隘修，医疗专用设爸备由采购部设备敖科负责维修，其版他设备的维修和把保养由后勤部负疤责管理澳。半因技术问题确需哀委外维修艾时矮，由各归口负责艾部门按支付流程俺审批支付。鞍10. 叭差旅费稗 哀按医院专项差旅吧费支出管理制度芭执行。肮11. 傲业务招待费扮 昂按医院专项的业巴务招待费支出管皑理制度执行。按12.败 瓣医疗差错、事故八和医疗纠纷补偿懊 绊此类费

32、用归口医按教部管理，按照巴医教部的相关管奥理规定执行。版13. 笆科研经费罢 昂按医院专项的科笆研经费管理制度搬执行。绊14. 艾教学经费伴 坝按医院专项的教爱学经费管理制度瓣执行。板15. 岸能源费用熬（1）哎能源费是医院承伴担的水、电、气白等费用。笆（2）隘由后勤部归口管扳理，巴根据相关单位缴挨费单据实报实销埃。蔼16. 拜工资福利费用背 霸职工工资、临时暗工工资、卫生津哎贴、晚夜班补贴罢、坝丧葬费俺、翱抚恤费及其他福耙利费用等挨，由人力资源部蔼按国家和医院的矮相关规定报批。暗17. 邦社会保障费爸 翱按照国家的相关爱规定执行，由人肮力资源部归口管绊理。翱18. 哎其他正常费用支巴出白 碍

33、按医院的相关规凹定执行。斑19. 盎设备、药品、材邦料及其他物质采白购柏 扮按采购部的采购碍管理规定执行。岸20. 袄工程项目用款斑 案按湖南益康达医般疗投资有限公司傲的相关规定执行笆，后勤部协助。伴（五）捌支出审批权限氨根据其职责、权艾限和相应程序爱，审批人员板对申请报告和费摆用进行审批。按袄照权利与责任对半等原则，审批人艾员在审批过程中白出现失职应承担安相应的责任。审阿批权限如下：凹（1）办预算外的项目全斑部由董事长审批暗。岸（2）预算内的靶设备、药品、材版料及其他物质采捌购项目和工程项巴目用款，每份总跋额在10万以内邦的合同（含10霸万）由院长审批罢，10万以上的巴由董事长审批。敖合同支

34、付每笔在拜100万以内的扒（含100万）颁，由院长审批，昂100万以上的唉由董事长审批。澳（2）佰预算内笆的矮其他扳项目笆，扳每笔业务500爱0元以内的（含败5000元）由澳副院长审批，每伴笔业务1万元以板内的（捌含1万元矮）由院长审批，奥10000元以斑上的由董事长审柏批。俺（六）扒支出审批程序柏1. 斑由经办人在取得疤或填制的原始凭芭证上签字。凹2. 爱财务稽核审核签挨字（事前业务申疤请和借支申请无芭需经过此程序）疤。巴3.背 按本部门负责人审般核签字。傲4.鞍 版医教部负责人审扳核签字（此项审敖核环节仅针对科捌研经费和教学经吧费）版。笆5.靶 摆主管院长审批签袄字。吧6. 扳财务主任审核

35、核挨准。癌7.般 澳院长审核批准。摆8. 矮审核、核准、审坝批的内容及顺序邦：皑（1）佰审核：指部门负扳责人及财务稽核伴对该项开支的合罢理性、从票据的版使用和数量、金哀额上提出初步意拌见。翱（2）挨核准：指财务负耙责人根据财务管办理制度、预算管办理及资金调度等扳方面对已审批的伴支付款项加以核伴准。奥（3）阿审批：指有关领癌导经参考“审核唉”的意见后进行艾批准，个别重大挨事项，还需经院埃委会、预算管理把委员会或董事会耙讨论通过。熬（4)办审批顺序：先下碍级，后上级；先扒定性审批，后定袄量核准；先业务靶部门、行政部门艾、分管领导，后奥报财务部门。若敖遇有关审核、核岸准、审批等人员佰出差在外，可由吧

36、其授权人代核、百代批，但事后必笆须请有关人员追摆认。 白第6搬项 重大经济肮事项集体决策制爸度按 颁为规范和监督医绊院经济活动扳的拔决策行为，提高哀重大经济事项决把策的民主性、科熬学性，按照“集扒体领导、芭民主讨论傲、个别酝酿、会扮议决定”的原则版，结合医院的实哀际情况，制定本柏制度。埃（一）肮医院重大经济事鞍项霸在全面掌控医院霸经济运行的基础芭上，以下经济活拌动应作为医院重坝大经济事项阿的班重点管理笆项目，捌重大经济事项涉霸及的资金根据事爱项实际情况确定跋。盎1.昂 奥各项暗经济般发展目标的确定熬或调整。扮2.暗 哎年度各项案经济耙工作计划和方案颁的确定或调整。坝3.奥 稗年度财务收支预拔算

37、的确定或调整盎，以及大额资金败的安排。坝4.唉 拜重大建设项目的伴确定或调整。安5.埃 坝重大投资项目的摆确定或调整。拜6. 板与医院多数职工唉切身利益密切相巴关的经济事项。百7. 埃其他重大经济事疤项。摆（二）百医院重大经济事办项决策凹医院重大经济事伴项必须实行集体笆研究和疤集体巴决策。翱1. 耙医院决定重大经蔼济事项，实行集佰体议事，在领导跋班子全体成员都扮到会的情况下举疤行，并以“院务岸会”氨的俺最终决定呈报董俺事会批准（隘特殊情况下人员摆不能全部到齐时败，分管领导和事伴项笆相关摆部门负责人必须爸到会）。耙2. 斑重大突发事件和爱紧急情况下，难俺以召开会议的，叭可由院长或主管八院长审查决

38、定，拜但事后应及时召稗开院务会议予以拜确认皑。版（三）安医院重大经济事般项决策程序袄重大经济事项的傲集体决策要严格背按照规定程序执癌行。半1. 列入重大把经济事项的，由邦事项提出部门视熬事项大小和重要扳程度，采用公示扒、座谈会、征求胺意见会等形式，疤对所提事项的必耙要性、合法性、般合理性和可行性翱进行研究论证，叭广泛听取有关方胺面的意见，事项摆提出部门进一步鞍完善方案后，报伴送院办审查。爸2埃. 鞍重大经济事项由伴主管部门提出并巴初步拟定艾方案，附有关材奥料，报送院办爱。伴3搬.隘 捌院办协同财务部疤进行初步审查，碍提出意见，对符盎合单位重大经济阿事项范畴的，翱需先报主管院长疤审定后，提交瓣“

39、院务会”集体跋研究。百4.扒 颁事项般相关爸部门负责人柏向“院务会”胺介绍所拟订的方俺案并作说明，由霸参会人员对议题奥进行集体研究凹、讨论，败超氨过邦三分之二（含三矮分之二）表决意半见为“院务会”翱决议靶，经院长审核签皑字后呈报董事长扮审批。稗5. 耙医院重大经济事拜项集体决策的会扳议记录，由院办唉指派专人负责。挨会议记录要准确白完整记录会议全碍程，须载明会议隘名称、会议主持凹人、参会人员、瓣会议记录人员、矮事项提出部门负氨责人对方案的介把绍和说明、主管澳领导意见、参会扳人员意见、院长巴决定等内容，最白终形成重大经挨济事项议事纪要碍。碍6. 扮严格遵循国家法叭律、按法规和规章有关瓣重大经济事项

40、决扳策的相关规定氨。 捌第7坝项 决策责任佰追究制度笆 扒“决策责任”，巴是指医院职能管埃理部门工作人员傲因决策错误而承般担的责任。决策拜责任追究坚持实癌事求是、有错必柏纠、过责相当、耙教育与惩戒相结百合的原则。（一）决策过错按决策人如有下列背行为之一，应当搬追究其决策过错哀责任拜。耙1. 俺决策人未按决策八程序进行决策叭。柏2. 安决策人超越规定哀职权实施决策颁。案3. 瓣决策人违反法律唉、法规以及有关澳政策进行蔼的盎决策吧。摆4.安 霸决策拔推诿或拖延决策板。哎（二）捌决策过错处理澳根据情节严重、按损害后果和影响矮大小，决策过错氨分为一般过错、斑严重过错和特别罢严重过错鞍三种瓣。叭1. 把

41、对于情节轻微，翱造成损失较小的暗一般过错的责任按者癌，责令改正或者佰给予通报批评。耙2. 绊对于情节严重，办造成摆损失奥严重和影响较大跋的严重过错的责背任者，给予警告袄甚至降级处分，坝并给予调离工作把岗位或者停职处啊理。绊3. 挨对于情节特别严靶重，造成澳损失拜特别严重和影响岸重大的特别严重靶过错的责任者，懊给予行政撤职或鞍者开除处分，涉霸嫌犯罪的移送司隘法机关处理。芭4. 哀决策责任追究按板照审批权限决定唉。扒5. 昂决策过错责任追跋究部门经调查，埃对过错事实清楚巴、证据充分的应熬当做出决策过错爸责任追究决定；八对事实不清或者班无过错的不予追鞍究。决策过错责啊任追究决定应当靶以书面形式提出哎

42、。 芭第8吧项 差旅费支芭出制度肮 暗为合理控制差旅靶费用的支出办，提高各类业务拔人员的办事效率搬，特制定本制度柏。（一）办理程序肮1. 拜出差人员必须事疤先填写出差申挨请单，注明出澳差地点、事由、阿天数、资金预算半，经部门负责人扒审核、按资金审邦批权限逐级报批吧后方可出差。胺2. 叭出差人员如需借哀款需根据批准的碍用款额度同时填拜写借支单，摆经部门负责人审扳核、按资金审批八权限逐级报批后八方可借款。案3. 按出差人员回医院暗后，填写费用拔报销单，并附皑出差申请单背和相应原始单据胺（按要求粘贴好半），交财务稽核阿和部门负责人审袄核，按资金审批耙权限逐级报批。啊4. 扳财务负责人对照捌出差申请单

43、笆以及规定的相关伴费用标准对费用罢执行情况进行审靶核，副院长审批昂权限内的支出，氨财务负责人核准叭后直接支付，院胺长审批权限的支班出，财务负责人板核准后交院长审矮批后支付。鞍5. 埃凡与原出差申请扒单规定的地点、拌天数、人数、交耙通工具不符的差肮旅费不予报销，澳因特殊原因或情叭况变化需改变路霸线、天数、人数半、交通工具，导佰致产生超预算费爸用的，按资金审伴批权限逐级报批半后方可报销。般6. 疤出差时借款，本俺着“前账不清、八后账不借”的原佰则，延误工作责爸任自负，特殊情隘况由院长特批，芭对各部门违反规肮定给予借款而造稗成账务混乱的，板追究财务经办人伴及负责人的责任半。（二）费用标准癌差旅费补贴

44、标准敖见表扳一扒。凹表半一鞍 差旅费补贴伴标准昂最高可乘交用工耙具翱住宿标准（元/暗天）罢伙食补助罢（元/天）澳市内交懊通补贴肮（元/天）艾一线城市稗二线城市爸院长板副院长氨飞机经济舱唉380吧300敖实报实销瓣部长翱火车硬卧啊高铁二等座艾280把200挨40版60碍职员颁火车硬卧八高铁二等座摆230哀150巴40斑40疤 白注：斑一线城市跋是指昂省会、直辖市（般北京、上海、广奥州、深圳）唉；哎 败 二线城市霸是指蔼除一线城市以外隘的啊其他熬城市爱。（三）报销办法爱1. 佰住宿费报销搬（1）翱出差人员的住宿吧费实行限额凭据矮报销的办法，按隘实际住宿的天数岸计算报销扳费用敖。叭（2）板出差人员由

45、接待颁单位接待的，一皑律不予报销住宿案费；住在亲友家邦的，按可享受标笆准的办50把%比例凭票报销阿。肮（3）住宿费标哀准按每天每房间扳计算摆，同性二人同时熬出差安者按1个房间的爱随行高级人员标巴准报支。矮副院长及以上人叭员出差爸按百单独住宿芭标准报支埃。稗（4)半住宿费用仅包括昂宾馆住宿费胺和扮税费，唉报销癌金额以折扣后的扳当次正式发票败净额为准熬。唉2. 稗伙食补助费报销把（1）艾中午12时前离盎开益阳市白者芭按全天补助；中岸午12时后离开阿益阳市按半天补按助；中午12时斑前抵达益阳市暗者哀按半天补助；中柏午12时后返抵袄益阳市坝者跋按全天补助。芭（2）俺当日当次已报销碍招待费霸者八不得再次

46、报销当隘次哀的啊伙食补助胺费绊。稗3. 背交通费报销白（1）瓣旅途中符合乘挨坐肮卧铺（岸从晚8时至次日瓣晨7时稗，车上过夜6小艾时以上或连续乘胺车超过12小时皑）而未乘座卧铺胺者扳，按列车票价5埃0%予以补助。芭订票费、退票费案原则上不予报销笆，稗如遇特殊情况需瓣出具书面报告八，按资金审批权奥限逐级报批后凭扮据报销；超标乘瓣坐交通工具笆者柏按资金审批权限安逐级报批后凭据邦报销。碍（2）扒市内交通费实行半限额凭据报销的八办法，超支自负靶。扮（3）案出差人员原则上俺不跋报支罢出租车拌费用。下列情况柏请示部门负责人颁同意后，可凭据安报销出租车交通昂费。办哎出差目的地偏远敖，柏无公共交通工具艾。耙百携

47、有巨款或重要拜文件者。鞍白收靶/拌发货物笨重，斑搬运困难或时间笆紧迫时。败肮陪同重要客人外埃出者。搬捌执行特殊业务或哀夜间办事不方便俺者。扳（澳4唉）氨出差人员应按最胺简便快捷的线路蔼乘坐车船。出差拔期间经领导批准盎顺道回家探亲、板办事及非工作需凹要的参观、游览败，盎因邦绕线支付的费用班由个人自理，期安间按事假考勤。邦特殊情况氨下，胺按资金审批权限把逐级报批后懊，靶凭据报销。奥4. 拔业务招待费报销按（1）啊本办法中啊的叭“业务招待费”胺为出差中发生的碍招待费，招待标霸准参照“业务招矮待费管理办法”癌执行（本地招待耙费按“业务招待板费管理办法”管伴理办法执行）氨。阿（2）阿出差前预计发生唉的颁

48、招待费必须事先爱在费用申请单翱翱上稗说明时间、事件矮、参与人员笆和理由凹，按资金审批权绊限逐级审核批准鞍后，摆凭据报销；外地翱临时招待客人，拌需口头报请部门伴负责人批准后，坝可吧凭据报销，否则捌按伙食补助标准拔给予报销。疤（3）昂业务招待费原则昂上凭票据报销颁。颁不能取得发票的捌开支应详细隘注昂明时间、事件、罢参与人员、蔼金额及支出理由敖，按资金审批权盎限逐级审核批准熬后傲，凭据报销。敖（4）邦外出会议费用中癌包括食宿时吧, 只报销市内办交通费,啊不柏报销鞍食瓣宿笆费。会议费中不懊含食宿时，按前柏述标准予以补助班。昂（5）佰外出学习、驻院白人员，所拔报费俺用中包括食宿时班不鞍报销叭食癌宿摆费八

49、和哎市内交通费。学俺习班费中不含食宿时岸，伙食费按前述爱标准减半补助，皑期间不碍报销俺市内交通费，邦但半途中霸报销蔼交通稗费和暗伙食补助费。 昂第9扳项 业务招待矮费支出制度袄 唉为加强医院业务肮招待费管理，艾优化其使用暗，禁止铺张浪费扳，特制定本奥制度袄。鞍（一）凹使用原则和范围笆1. 百业务招待费本着翱“必需皑和凹节俭”的原则使伴用。熬2. 艾业务招待范围包背括：伴帮助或指导医霸院业务工作的重阿要客户（如凹供应商、银行、爸税务败）的伴工作检查、考察碍、搬调研人员昂；翱哀拟聘的专家白；矮其他所需招待的爱客人。拌业务招待费用主阿要包括就餐费般、住宿费、胺交通费、会务费碍、庆典费、矮馈赠礼品费或

50、与柏办公接待有关的百费用碍。板3. 般出差途中发生的百招待颁费用按照医院拔差旅费管理制度拌执行。（二）使用标准耙1. 爱事前由接待部门鞍填写业务招待皑审批单版。绊副院级及以上领肮导熬的隘招待由陪同接待绊部门负责人或院凹办经办，临时接班待的拔业务招待费癌于事后3日内补碍填审批单白），按审批权限奥报相关领导（或靶授权人）审批后拔交院办统一安排碍接待。 班2.瓣 搬接待部门按照医胺院制定的标准（芭见表哎二懊）瓣填写医院客人就伴餐标准表阿，经审批后执行艾。超标稗时唉，须在“事由”矮栏中说明隘原因挨。八3. 懊就餐、住宿由院绊办统一安排地点扳并结算。医院与氨饭店、酒店协议八挂帐的用餐费、霸住宿费捌使埃用

51、转帐支付，由袄院办主管持业扳务招待审批单把、挂帐酒店出具摆的发票、住宿单爸和饮食罢消费清单（原始八单据需经办人签皑字)复核后霸，败按报销审批流程芭办理支付翱手续百。摆4.百 碍本市碍的翱接待优先安排在巴协议单位，因特扮殊原因在吧非案协议单位接待敖时霸，鞍其艾接待标准比对上疤述标准执行，按霸审批流程报销。八5. 挨严格控制馈赠礼翱品，特殊馈赠礼捌品必须按审批权坝限报相关领导（办或授权人）审批邦后方可购买或领奥用。爱6. 懊坚持对口接待。澳各接待部门把必须伴严格控制宴请规佰模及招待次数，隘减少陪客人数（熬原则上每桌陪客办不超过2人），背严禁无关人员作哀陪。瓣司机应在非主桌袄就餐办，无法抽身拌时吧，

52、可就地实报实隘销。按7. 澳医院客人就餐标哎准扳 见表爱二敖。蔼表瓣二拜 医院客板人就餐标准摆标准隘招待范围暗一级岸实报实销版院长指定安排接奥待的客人颁二级拌含酒、水、饭、懊菜每位就餐者费跋用不超过200埃元霸副院长指定安排阿接待的客人搬三级皑含酒、水、饭、熬菜每位就餐者费敖用不超过150蔼元般接待部门负责人稗指定安排接待的扳客人板注：烟、酒由院安办指定领用。 办8. 啊医院客人住宿标靶准碍 见表绊三昂。拌表傲三佰 医院客人住宿爸标准跋标准（元/日）疤招待范围邦一级翱301岸阿400搬院长安排接待的俺客人蔼二级败201敖百300哎副院长安排接待凹的客人叭三级靶200以下吧接待部门负责人坝申请安

53、排霸的半客人 （三）使用程序颁1.班 捌院办根据接待档鞍次、地方风味等埃情况确定招待定岸点单位，并与定佰点饭店签订优惠捌协议。安根据安协议按月结帐（癌有账期的协议单捌位按月对账挂账吧），不得跨月累笆积。班一般不得现金结搬帐邦。接待用餐后，邦主陪人员斑（奥或指定人巴）搬在结帐单上签字跋。矮2. 埃院办按月统计招袄待费用坝后，蔼报财务部备案。稗第10霸项 货币资金拌管理制度袄货币资金是单位氨在业务过程中处笆于货币形态的资翱金，主要包括现半金、银行存款颁和颁其他货币资金等敖。医院严格遵守柏现金管理暂行肮规定以及中国蔼人民银行支付稗结算办法扮的规定，澳加强现金和银行阿存款管理，对货叭币资金的收、付阿业

54、务要坚持原则跋，严格把关，防芭止贪污、挪用拜或柏浪费。（一）现金管理稗1. 懊严格执行现金氨管理暂行条例柏的措施坝（1）柏财务部执行专人班管理现金制度败，专职从事现金碍出纳工作。拌现金般出纳不得兼任稽办核、会计档案保翱管和收入、支出斑、费用、债权、懊债务账目的登记绊工作。败（2）哀医院当日收入现疤金要及时存入银稗行，败禁止坐支碍、套取现金叭、私自挪用公款凹或借支私用傲，艾禁止白条抵库扳，摆禁止超过银行规邦定的库存现金限鞍额耙。瓣（3）瓣对外单位和个人哎的一切货币支付俺超过哎1000挨元班时，埃必须通过银行转巴账结算，特殊情背况须经财务负责熬人懊和熬院长审批。斑（4）疤因公借用现金拔的市内采购必

55、须扒当日结清疤，办理入库报销隘手续；肮禁止随身携带大氨额现金到碍外地采购巴，采购半款项必须由财务艾部氨通过银行汇款。板（5）般本单位职工因公啊借用现金，按资爸金审批权限逐级搬审核批准，未经胺批准，出纳员不哀得对个人借款。叭（6）瓣出差人员按出差碍时间扳和靶路途匡算所须金艾额，填制借据，搬按资金审批权限熬逐级审核批准后百借支笆差旅费哀。办（7）拜已办妥的收付凭懊证要及时按顺序班登记现金日记账办，并结出余额。扳账面余额要与实拔际库存现金核对稗相符，做到日清盎月结。耙出现鞍长短款氨需凹及时向财务艾部捌负责人报告，查安明原因及时处理拜。白（8）颁出纳负责保管库哎存现金及现金支安票、收款收据，安必须确保

56、其安全翱和完整无损，如安有短缺，要追究吧其经济责任。半（9）瓣外出人员返肮院盎后，一周内必须班到财务部结算报背销。把如本人因特殊情阿况捌，无法结账，应靶经领导批准，指啊定他人按期结账佰。逾期不结者从拔借款人工资中扣懊除。瓣（10）肮固定资产、库存霸物资、工程款、翱车辆保险维修、熬办公用品、劳保巴、福利及其他工拜作用品柏的叭结算哀，在结算起点以叭上的业务翱必须采取转账结捌算把。伴（11）芭建立现金检查记耙录表，碍不定期疤清理核对胺库存现金和各部疤门备用金。肮（12）摆出纳在办理现金把支付业务时，必芭须严格遵守支出耙管理制度。澳（13）癌 根据挂号室和背收费处绊必须氨保障窗口零款供巴给。拌2. 把

57、现金拔支付阿范围 背（1）凹职工个人工资、绊奖金、津贴、补百贴、夜班费扳。耙（2）熬个人劳务报酬、啊备用金罢。爱（3）暗职工各种抚恤金百、退职、丧葬补唉助费、福利费用哀以及国家规定的碍个人其他支出办。阿（4）捌出差人员差旅费白。拜（5）阿退还的患者医药邦费。扒（6）半结算起点100稗0元以下的零星稗支出。 巴（二）斑银行存款管理耙1. 瓣货币资金票据管岸理胺（1）隘按照扳中华人民共和澳国票据法坝的肮规定管理货币资摆金票据。捌（2）艾财务部门派专人拜负责现金支票、背银行转账支票及哀各种银行单据的耙购买，并设立购按买登记本，分类捌进行详细登记。袄（3）鞍票据由票管员保半管登记。出纳人唉员领用后，应

58、妥扮善做好空白票据坝的保管工作，因疤保管不善发生支八票丢失所造成的拜经济损失由出纳瓣人员负责。空白佰支票和财务印章暗要分别存放保管矮。爱（4）盎支票遗失应立即扳向开户银行办理八挂失手续，同时凹向有关领导报告捌。医院预留银行坝的印签、印章啊禁止拜一人保管，如有瓣遗失，应立即向凹开户银行办理挂稗失手续，并书面啊详细说明遗失情袄况，以及遗失前背最后签发的支票懊号码暗。懊经开户银行同意稗后，再填据新印奥签卡片，办理更盎新白的皑印签手续，在银懊行受理挂失前发版生的损失，应由叭过失人负责。半（5）案禁止携带空白货背币资金票据外出柏，柏禁止百保存外单位懊空白肮金额的票据。确邦需携带隘空白熬金额的转账支票绊外

59、支出时，必须版按资金审批权限背逐级审核批准，版并应先在支票上翱填写收款单位名败称、具体用途、爸签发日期及限额爱，由专人负责，哀及时报账。伴（6）巴支票签发一律记芭名，签发支票必半须填写清晰、项爱目完整，不得涂傲改。挨填写必须用碳素吧墨水笔背，填齐所有项目疤。收款单位名称版、签发日期、大白小写金额及用途皑一律不得涂改，按加盖银行预留印按鉴必须清晰，带吧密码支票要核清拜密码号，签发错把误盎时，碍不得撕毁瓣支票巴，半而案应加盖“作废”办戳记，连同存根胺一起妥善保存，稗并在支票使用登八记簿上注明作废敖。安（7）拔签发货币资金票埃据必须遵守班票据法和中办国人民银行支奥付结算办法的半规定，在银行账皑户余额

60、内按规定斑向收款人签发，翱禁止签发空头袄、远期票据，疤禁止出租或转让班货币资金票据袄，笆禁止将货币资金疤票据交收款单位坝代签拜。霸（8）熬使用部门领用票扳据时啊，蔼必须填写“请购敖审批单”，按资扒金审批权限逐级颁审核批准，出纳半人员在支票上写败明限额、填写日蔼期、加盖印章阿，靶并在支票领用簿芭上登记号码，领鞍用人在支票领用斑簿上签字备查。巴（9）靶支票只能由收款斑单位（或个人）扮在有效期内向银柏行办理转账手续颁或提取现金，使白用时不能超出限柏额。不准弄脏或敖撕毁货币资金票哀据，斑禁止吧支票转让或流通碍。唉（10）办货币资金票据领澳用后稗，奥必须在规定时间耙内报账，报账时爱要发票齐全，支澳票号填