国家税收教学大纲

1、 PAGE 3.PAGE ：.；PAGE 11国家税收教学大纲 本课程责任教师 王碧红第一部分 大纲阐明一、课程性质和义务 税收是国家财政收入的主要来源，是国家对经济活动进展宏观调控的重要经济杠杆，又是企业运营管理和会计核算时需求重点思索的问题。纳税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，能够改动全社会的资源配置、收入分配和经济开展格局。因此，无论是制定和执行经济政策、法规的政府管理人员，还是从事消费运营的企业管理人员，都要熟习、掌握税收政策和法规。由此可见，税收知识在高职、高专及成人高校经济类课程体系和人才培育中处于重要的位置。国家税收是一门有关税收实际、制度和管理的业务课程，与经济生活关系亲

2、密。是各类高校财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业根底课或必选课程。经过国家税收课程的教学，使学生较全面地了解税收的根底实际和根本知识；熟习我国现行的税收法律制度，掌握各种税的纳税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人该当承当的纳税义务、该当享有的法定权益以及违反税法所该当承当的法律责任。实际联络实践，提高学生了解、运用和遵守执行国家税法的程度以及分析、处理税收实践问题的才干。为学生未来从事的财经任务打下坚实的根底。二、与相关课程的关系国家税收课程72课内学时，4学分，第三学期开设，一个学期授完。在“政治经济学、“根底会计学、“中级财务会计之后开设，它是学习“国际税收

3、等其他相关财经类课程的根底。三、课程的教学根本要求在国家税收课程的教学中应系统讲授税收的根本概念、根本实际和根本知识，由浅入深，由表及里，从实际出发，提出和分析实际问题，培育学生认识问题和分析处理问题的才干。在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实践税收业务问题，注重运用技术和实际才干的培育，运用实践案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和本质，能用所学知识进展计算税款、申报交纳等税收实务操作。四、课程教学要求层次划分建议 国家税收是一门实际性较强的业务课程，对实际联络实践要求较高，需求掌握的重点包括根本知识和运用才干两方面，详细内容可划分为识记、了解、运用三个层次，其中运用又

4、可以细分为简单运用和综合运用。识记：指学习后该当记住的内容。如概念、意义、作用，各种税对税制要素的规定，征收管理的规定等。了解：指在识记的根底上全面了解和把握的内容。如对税收根本实际的分析与了解，比较各种税的征收制度的区别与联络等。简单运用：指可以运用所学知识分析和处理一些简单的纳税问题。这是对运用才干的根本要求。综合运用：指可以运用所学知识分析和处理较复杂的纳税问题。如某个企业某一期间的各种应纳税款的计算等。五、教学方法和教学方式建议 根据开放教育的特点，建议在学生自主学习的根底上，由面授辅导教师讲授导学课，可以采取重点难点讲授、答疑解难、课堂作业讨论、利用多媒体手段等方式开展教学活动。第二

5、部分 教学媒体运用和教学过程建议一、学时分配序 号教学内容课内学时录像学时作业第一章总论411第二章增值税51第三章消费税611第四章营业税61第五章关税51第六章企业所得税51第七章外商投资企业和外国企业所得税411第八章个人所得税61第九章财富税类101第十章资源税类81第十二章税务管理611总复习72合 计72144二、多种媒体教材的总体阐明国家税收课程的教学媒体包括文字教材、录像教材VCD、计算机辅助教学IP、CAI课件和网上教学资源。各媒体亲密配合，有机搭配，以文字教材为主，其他媒体为辅。文字教材为合一型，是学生学习的根本根据，它既包括主要教学内容，又包括学习指点部分。文字教材严厉按

6、照教学大纲规定的教学内容和教学要求编写，力求表达远程教育的特点，顺应学生自主学习的需求，每章之前有学习目的、学习要点提示；每章之后有小结、重难点分析、思索题、自测题、案例等。VCD教材是重要的教学媒体，其作用是深化、强化和扩展文字教材的功能，以学习指点、专题讨论和案例分析为主，讲重点、难点、思绪和方法，是学生掌握税收知识必不可少的媒体。网上教学资源利用计算机网络快捷、方便的特点，随时发布有关税收或教学信息，及时处理教学过程中出现的问题。 多种媒体教材体系 强化媒体 根本媒体 助学媒体 录像教材 文字教材 网上资源 期刊资料 9讲 教学中心内容 知识查询 教学信息 期末专题 复习 学习目的 习题

7、训练 发布 复习案例 辅导 学习小节 自我测试 反响信息 综合 思索题练习题 综合练习 解答 练习三、教学环节 由于是全日制高职高专教育，本门课程将坚持以面授辅导课程教学为主，网上媒体资源和VCD课件学习为辅的原那么。本课程辅导教师将重点做好备课、授课、作业讲评辅导，课程学习跟踪、个别辅导等任务，力争课程教学获得实效。面授辅导课教学文字教材主要内容VCD教材 信息交流 获得知识 归纳、强化学习者 学习方法指点 添加兴趣网上学习辅导资料文字教材指点内容 消化、吸收、检验学习效果面授及网上辅导、答疑答疑、课堂提问及单元小检验作业、实验 实习第三部分 教学内容和教学要求一、总论教学内容税收概述税收制

8、度我国税收的立法原那么税制改革二教学要求识记：1税收2税收的无偿性、固定性、强迫性3税收本质4税收职能5税收负担6税负转嫁二、增值税一教学内容1增值税概述2增值税的根本制度3增值税应纳税额的计算4增值税的交纳与征收二教学要求识记：1增值税的概念2增值税的纳税范围3混合销售行为、兼营行为4小规模纳税人、普通纳税人5增值税的税率、零税率、征收率6销售额、销项税额、进项税额7允许抵扣的进项税额8不允许抵扣的进项税额9出口退税的概念、范围和退税率10增值税的纳税义务发生时间11增值税的纳税地点和纳税期限了解：增值额的含义增值税的分类增值税的特点视同销售货物的类型及其纳税规定5对混合销售和兼营行为的纳税

9、规定6价款和税款合并收取时销售额确实定方法7小规模纳税人和普通纳税人计税方法的比较8税务机关核定销售额的方法9销售额的特殊规定10出口退税的原那么和方法11增值税公用发票的管理运用：1将含税销售额换算为不含税销售额计算增值税的方法2按照组成计税价钱计算增值税的方法3对售价明显偏低的货物核定销售额的方法4兼营免税工程或非应税工程不得抵扣进项税额的计算方法5普通纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处置6小规模纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处置7进口货物应纳增值税额的计算方法及会计处置8出口货物“免抵退税的计算方法三、消费税一教学内容1消费税概述2消费税的根本制度3消费税应纳税额的计算4消费税的交

10、纳与征收二教学要求识记：1消费税的概念2消费税的纳税工程3消费税的税率4消费税的纳税人5委托加工产品6同类消费品的销售价钱7应税消费品销售数量确实定8消费税的纳税环节和纳税地点了解：1消费税的特点2消费税的纳税目的3消费税税率设计的根据4自产自用、委托加工、进口应税消费品的计税规定5应纳税额中扣除外购原料已纳消费税税款的规定运用：1从价定率计算应纳消费税税额的方法及会计处置2从量定额计算应纳消费税税额的方法及会计处置3自产自用、委托加工应税消费品计算应纳税额的方法4进口应税消费品计算应纳税额的方法及会计处置5出口货物“免抵退税的计算方法6消费税与增值税税基的比较四、营业税一教学内容1营业税概述

11、2营业税的根本制度3营业税应纳税额的计算4营业税的交纳与征收二教学要求识记：1营业税、营业额的概念2营业税的纳税范围3营业税的纳税人和扣缴义务人4营业税的税率及适用工程5营业税的法定免税工程6营业税的起征点7应税劳务计税根据的普通规定及特殊规定8营业税的纳税义务发生时间9营业税的纳税地点和纳税期限了解：1营业税与增值税纳税范围的2混合销售和兼营行为的纳税规定3销售不动产的征免税界限运用：1按营业收入全额计算应纳税额的方法及会计处置2按营业收入差额计算应纳税额的方法及会计处置3按核定计税价钱计算应纳税额的方法及会计处置五、关 税一教学内容1关税概述2关税的根本制度3关税应纳税额的计算4关税的交纳

12、与征收5行邮物品进口税和船舶吨税二教学要求识记：1关税的概念2进口税、出口税、过境税3复合关税、选择关税、滑动关税4财政关税、维护关税5关税的纳税对象6关税的纳税人7关税税那么8进出口货物的完税价钱9行邮物品进口税10船舶吨税六、企业所得税一教学内容1企业所得税概述2企业所得税的根本制度3企业应纳税所得额确实定4企业应纳所得税额的计算企业所得税的交纳与征收二教学要求识记：1企业所得税的概念2企业所得税的纳税对象3企业所得税的纳税人4特殊行业、企业集团作为纳税人的规定5企业所得税的税率6企业所得税关于消费运营所得和其他所得的规定7应纳税所得额8应税收入工程9扣除工程10资产的税务处置规定11关联

13、企业12转让定价13企业清算所得14亏损抵补的规定15企业所得税的纳税方法与纳税期限16企业所得税的纳税地点七、外商投资企业和外国企业所得税一教学内容1外商投资企业所得税概述2外商投资企业所得税的根本制度3外商投资企业应纳税所得额确实定4外商投资企业应纳所得税额的计算5外商投资企业所得税的交纳与征收二教学要求识记：1外商投资企业和外国企业所得税以下简称“外资企业所得税的概念2外资企业所得税的纳税对象及范围3外资企业所得税的纳税人4外资企业所得税的税率5确定收入总额的原那么6非货币资产或权益的收入7不准予列支的工程8允许列支的工程规范或条件9外资企业所得税的税收优惠规定10外资企业所得税申报交纳

14、八、个人所得税一教学内容1个人所得税概述2个人所得税的根本制度3个人所得税应纳所得税额的计算4个人所得税的交纳与征收二教学要求识记：1个人所得税的概念2个人所得税的纳税范围3个人所得税的纳税人和扣缴义务人居民纳税人的断定规范和纳税义务范围非居民纳税人的断定规范和纳税义务范围5所得来源地确实定规范6个人所得税税率的适用7个人所得税减征和加成征收的规定8个人所得税的减免税规定9个人所得税的源泉扣交纳税方法10个人所得税的自行申报纳税方法了解：1个人所得税的特点2个人所得税的立法原那么3应税所得工程的计税根据和费用扣除规定4工资薪金所得与劳务报酬的区别5承包、承租运营所得与工资薪金所得、个体工商业户

15、所得的区别6工资薪金所得减除费用的规定7个人所得税按“次确定应税所得额的规定8个人所得税扣缴义务人的法定义务和法律责任运用：1工资、薪金所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法2对实行年薪制的企业运营者如何计税3个体工商业户消费、运营所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法4劳务报酬所得的应纳税所得额、应纳税额和加成纳税的计算方法5稿酬所得的应纳税所得额、应纳税额和减纳税额的计算方法6特许权运用费所得，股息、利息、红利所得，财富租赁所得，财富转让所得，偶尔所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法7扣除捐赠款的计税方法8境外已纳税额抵免的计税方法九、财富税一教学内容1房产税2契税二教学要求识记：1房产

16、税的概念2房产税的纳税范围3房产税的纳税人4房产税的计税根据5房产税的税率6房产税的交纳与征收7契税的概念8契税的纳税范围9契税的纳税人10契税的计税根据11契税的税率12契税的交纳与征收了解：1不同类型房产的纳税规定2房产税的减免税3房屋买卖及视同买卖房屋、房屋赠与、房屋交换的比较4契税的减免税运用：1房产税应纳税额的计算方法及会计处置2契税应纳税额的计算方法及会计处置十、资源税一教学内容资源税2土地增值税3城镇土地运用税4耕地占用税二教学要求识记：1资源税的概念2资源税的纳税范围3资源税的纳税人和扣缴义务人4资源税的税率5资源税的计税根据6资源税的减免税7资源税的纳税义务发生时间8资源税的纳税期限9资源税的纳税地点10土地增值税的概念11土地增值税的纳税范围12土地增值税的纳税人13土地增值税的税率14扣除计算法15价钱评价法16土地增值税的交纳与征收17城镇土地运用税的概念18城镇土地运用税的纳税范围19城镇土地运用税的纳税人20城镇土地运用税的分级幅度税额21城镇土地运用税的申报