“免、抵、退”税操作实务4

1、.：.；窗体顶端当前讲授2、出口退税申报系统中增值税申报表的录入经过根底数据采集菜单下增值税申报工程录入点击添加按钮，根据当期增值税纳税申报表录入有关数据。主要工程录入内容如下：1免抵退销售额：指当期免抵退出口销售额出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成。要与第7栏免抵退税出口货物销售额一致；2免抵销售累计：指免抵退出口货物销售额本年累计数出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成。要与第7栏免抵退税出口货物销售额本年累计数一致；3不得抵扣税额：指免抵退税不得免征和抵扣税额出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成。要与第18栏免抵退税出口货物不得抵扣进项税额一致；4不得抵扣累计：指

2、免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成。要与第18栏免抵退税出口货物不得抵扣进项税额本年累计数一致；5销项税额：按第11栏销项税额录入；6进项税额：按第12栏进项税额录入；7上期留抵税额：按第13栏上期留抵税额录入；8进项税额转出：按第14栏进项税额转出录入；9免抵退应退税额：指税务机关审核确认的上期免抵退应退税额上期税务机关审核确认的出口货物免抵退汇总申报表中的应退税额自动生成到本期的增值税申报表中，不用再人工录入。10应抵扣税额：系统自动生成。与第17栏应抵扣税额一致；11实践抵扣税额：系统自动生成。与第18栏实践抵扣税额一致；12应纳税额：系

3、统自动生成。与第19栏应纳税额一致；13期末留抵税额：系统自动生成。与第20栏期末留抵税额一致；点击保管按钮保管录入的数据。四出口退税的正式申报1、消费企业免抵退税汇总表的录入免抵退税企业经过退免税申报系统增值税申报表录入后进展免抵退税汇总表的录入。在根底数据采集菜单下点击免抵退税申报汇总表录入，进入后点击添加按钮后按回车一切表中数据自动生成。生成汇总表数据到软盘。但虽自动生成还是要关注几个栏次：如与纳税申报表差额栏目正常情况下应为0，假设有数，在本月曾经申报的前提下，在次月的增值税纳税申报表上将本月差额进展调整。消费企业到税务机关正式申报时汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表有时不符。

4、这种情况发生时，主要是由于未进展预申报或本周做预申报下周才去正式申报，导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上，为确保企业申报信息与税务机关审核信息一致，建议进展预申报并使预申报与正式申报在同一周内完成。消费企业申报数据后需求修正时，在申报系统申报数据处置菜单下撤销已申报数据中先撤销汇总申报数据，再撤销明细申报数据。撤销之后就可在根底数据采集菜单下进展修正。2、打印退免税申报表并生成退税申报数据。1经过退免税申报系统，打印、当期出口明细/前期单证收齐、。打印的表格中，和由申报系统自动产生，不需求录入数据。企业如无进料加工业务那么、和不需求打印。一切报表打印的工程不可添加或减少，打印的内容不可更

5、改，打印的内容假设需求修正，须回到信息录入界面进展修正后，再重新打印表格，以免申报表格内容与申报的电子数据内容不一致。选择申报表打印打印报表时出现*号，可以从中国出口退税咨询网下载专区下载消费企业出口退税申报系统打印出现星号补丁文件。如选用excel打印时，有些字段出现#号，可以在打印预览时，经过点击页边距选项手动调整表格。2经过退免税申报系统，生成退税申报电子数据。假设生成电子数据后，需求对数据进展修正，可以经过退免税申报系统中申报数据处置菜单下撤销已申报数据，输入需吊销的申报所属期，先确认撤销申报汇总表数据然后确认撤销申报明细表数据。确认后进入申报数据录入环节修正数据，明细数据修正后，原汇

6、总表数据要删除重新生成新的汇总表。然后重新打印申报表和生成退税申报数据。出口消费企业的退免税申报任务，应由企业指定的专职办税员有有权国税局颁发的办税员证办理，退免税申报应提供相关资料、报表及电子数据。一切报表应按规定加盖企业的相关印章方为有效。当前讲授3、正式申报资料的装订整理在预审无误的根底上，企业可在出口退税电子申报系统中打印出各种申报报表并生成正式申报软盘，将原始资料按申报报表上列明的顺序装订成册。企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税，并领取主管退税机关已签字、注明接纳日期和编号的一切报表。向退税机关办理正式申报。生成的正式申报数据软盘中应包括两个文件：

7、 sb-tshzb.dbf退税汇总表、sb-tssb.dbf退税申报明细，不得擅自更改文件名。例3：好辉工贸公司普通纳税人主要从事塑料袋的加工制造。产品既有出口又有内销。企业的纳税人识别号为210204123456789，海关代码为2102345678，该企业出口货物实行免抵退税政策，进料加工采用购进法进展核算。纳税率17%，退税率11%。1、2021年3月消费运营情况如下(汇率100美圆=781.35元人民币)：1进料一笔：手册号 进口总值 出口总值 复出口商品码 手册有效期C09016120967 90000美圆 102000美圆 3923210000 2021年6月25日2进料进口货物报

8、关单一笔：报关单号 进口商品代码 进口数量 到岸价 手册号086212545 3901902000 72000千克 90000美圆 C090161209673当期出口货物报关单三笔：报关单号 出口日期 核销单号 出口商品代码 出口数量 离岸价 手册号 单证不齐016602052 3月26日 046039688 3923210000 18000千克 26000美圆 C09016120967 信息齐全086757751 3月28日 046039689 3923210000 26000千克 40500美圆 C09016120967 B086800146 3月30日 046039690 3923210

9、000 21900千克 35500美圆 C09016120967 B4当期内销货物销售额200000万元，当期进项税额发生额219760元，上期无应退税额。 根据以上资料：计算3月该企业应纳或应退税额并填写增值税申报表及免抵退税申报汇总表3月应退税额计算如下：销项税额=20000017%=34000元不予免征和抵扣税额抵减额=90000817%-11%=43200不予免征和抵扣税额=26000+40500+35500817%-11%-43200=5760元应纳税额=34000-219760-5760=-180000元即期末留抵税额为180000元免抵退税额=26000单证齐全且信息齐全811%

10、-90000811%=-56320元结转下期免抵退税额抵减额=56320元免抵退税额=0元当前讲授2、4月消费运营情况如下(汇率100美圆=803元人民币)：1一笔：手册号 进口总值 出口总值 复出口商品码 手册有效期C09016120802 89000美圆 101000美圆 3901200090 2021年6月1日2进料单一笔：报关单号 进口商品代码 进口数量 到岸价 手册号086202190 3901200090 70000千克 89000美圆 C090161208023当期出口货物报关单三笔：报关单号 出口日期 核销单号 出口商品代码 出口数量 离岸价 手册号 单证不齐086804月20

11、日 046039686 3923210000 23700千克 38000美圆 C09016120802 信息齐全086758164 4月14日 046039685 3923210000 23700千克 37500美圆 C09016120802 信息齐全016602052 4月26日 046039687 3923210000 14900千克 23000美圆 C09016120802 信息齐全4收齐前期单证BH086757751 3月28日 046039689 3923210000 26000千克 40500美圆 C09016120967信息齐全086800146 3月30日 046039690

12、3923210000 21900千克 35500美圆 C09016120967信息齐全5核销手册一本： 手册号 剩余边角余料C09016120967 56000元海关补税单上注明的价钱6内销销售额800000元，当期进项税额120000元，上期留抵税额180000元。根据以上资料：计算该企业4月应纳或应退税额并填报出口退税相关报表。4月应退税额计算如下：销项税额=80000017%=000元不予免征和抵扣税额=38000+37500+230008.0017%-11%-890008.0017%-11%-5600017%-11%=7920元应纳税额=000-120000+180000-7920=-

13、156080元即期末留抵税额为156080元免抵退税额= 38000+37500+230008.00+40500+35500单证齐全且信息齐全811%-890008.0011%-5600011%-56320=25080元应退税额=25080免抵税额=0当前讲授申报流程：初始环境设置经过系统维护菜单里的系统配置与修正进展系统配置，点击修正按钮，录入的主要工程：企业的海关代码2102345678、纳税人识别号210204123456789、企业称号好辉工贸公司、纳税人类别1为普通纳税人、计税计算方法1为免抵退税、进料计算方法2为购进法。接下来是对系统参数设置与修正，在除C盘以外的其它硬盘傻姑娘设置

14、文件夹出口退税数据备份，以免备份数据丧失，并选择有远程申报。进料加工手册登记录入根底数据采集菜单下点击进料加工手册登记录入中添加按钮，将相关数据录入如下：所属期：202104、序号：0001、进料登记册号：C09016120802、原币代码：USD、方案进口总值： 89000美圆、方案出口总值： 101000美圆、复出口商品码：3923210000、纳税税率、退税税率：商品码输入后自动生成17%、11%、手册有效期：20210601。进口料件明细申报录入根底数据采集菜单下点击进口料件明细申报录入中添加按钮，将相关数据录入如下：所属期：202104、序号：0001、进料登记册号：C0901612

15、0802、进口报关单号：086202190001、代理证明号：无、进口商品代码：3901200090、计量单位：千克、进口数量：70000、原币到岸价：89000、原币汇率：800、美圆汇率：800、其他工程自动生成。进料加工手册核销录入根底数据采集菜单下点击进料加工手册核销录入中添加按钮，将相关数据录入如下：核销所属期：202104、核销序号：0001、进料登记册号：C09016120967、剩余边角余料：56000、其他工程自动生成。出口货物明细申报数据录入主要工程：以一张出口报关单为例，其他报关单录入与此同根底数据采集菜单下点击出口货物明细申报数据录入中添加按钮，将相关数据录入如下：所属

16、期：202104、序号0001、进料登记册号：C09016120802、出口报关单号：086807609001、出口日期：20210420、外汇核销单号：046039686、代理出口证明：无由于自营、单证不齐标志：无、出口商品代码：3923210000、出口数量：23700、原币代码：USD、原币离岸价：38000、原币汇率：800、出口发票号：企业开具的出口发票号此题未给出，实践任务中一定要填写。收齐出口单证明细录入根底数据采集菜单下点击收齐出口单证明细录入中修正按钮，将相关数据录入如下：当以前月份出口货物的单证收回时，在收回当月录入收齐单证明细表。该目录下记载了前期一切的单证不齐数据，从中

17、找出收到的单证进展修正即可。选中086757751001报关单，录入序号：0001、单证收齐标志：BH，保管即可。在选中 086800146001报关单，录入序号：0002、单证收齐标志：BH，保管即可。在申报系统中将以上报表录入后进展 数据一致性检查，然后生成预申报数据软盘。进料加工免税证明的出具消费企业凡有进料加工业务的在录入进料加工手册、进口料件明细出口明细等一切的明细数据并生成电子数据后，经过申报系统出具进料加工免税证明。也就是说在免税证明出具前要将出口明细申报，否那么出具不了。即在申报盘上设置文件夹202104mx。生成明细申报数据，在菜单中翻开导游中退税申报导游，我们可以看到退税申

18、报总共列示十一步，我们点击第六步模拟出具进料免税证明，再点击画面右侧的模拟出具进料加工免税证明，那么出现所属期202104，录入要生成进料加工免税证明的所属期，点击确定即可。申报数据的预审和疑点调整生成的明细申报数据经过远程申报系统进展预审，将远程网络反响的预审信息下载。经过申报系统中反响信息处置菜单下税务机关反响信息接纳税务机关反响信息处置直接读入至企业申报系统，并经过申报系统对预审疑点进展调整后再点击免抵退申报菜单下生成明细数据，重新生成明细申报数据在软盘上设置文件夹202104mx进展正式申报。增值税申报表工程录入根底数据采集菜单下点击增值税申报表工程录入中添加按钮，将相关数据录入如下：所属期：202104、免抵退销售额：78800